中小企业内部审计外包模式

中小企业内部审计外包服务问题研究中小企业内部审计外包服务问题研究随着市场经济体制的逐步完善，企业经营管理活动难度也随之加大。

一些企业为了减少管理成本或是转移经营风险等，将一些非专业区域业务外包，而内部审计外包业务便应运而生。

在国外，企业内部审计外包已成为一种趋势。

然而，由于缺乏有效的执行与控制制度，我国企业内部审计独立性不强、执行效率不高，企业内部审计外包为解决这一问题提供了有效的方法。

以下主要分析了中小企业的内部审计外包服务问题。

1.中小企业内部审计外包的存在问题及意义1.1企业领导缺乏足够的重视在大多数中小企业中，企业领导往往只重视生产经营的管理，未能意识到内部审计的潜在价值，忽视了内部审计的长期性及隐蔽性特征，对内部审计的重视远远不够，一些企业甚至并未设置有内部审计机构。

1.2独立性不高，未能准确定位机构职能当前，大多数中小企业属于民营企业，主要采取家族式管理方式，不适合开展内部审计工作。

实际上，这类型企业的内部审计由于受经营机构与其他部门影响，自身独立性不高，一些企业内部审计人员往往身兼多职。

另外，民营企业的内部审计重点主要是查错纠弊堵塞漏洞等，把审计对象看作对立面，很少用积极方式提出、分析与解决问题，起点与定位低。

1.3缺乏先进的内部审计手段，审计人员素质不高在当前的中小企业中，内部审计人员主要是会计兼职，基本没有专业的内部审计人员。

另外，审计模式上主要是财务核算的真实性审计，基本与管理层及内控制度无关，风险导向意识相对较低。

1.4外包有利于内部审计职能的充分发挥在一些中小企业中，内部审计外包的趋势日益明显，主要是因为会计事务所及注册会计师有专业知识，可充分运用自身优本文由收集整理势为客户提供有效的服务，使来自内部控制的风险大大减少，风险防范能力明显增强。

2.中小企业内部审计外包的模式及优势2.1内部审计外包的模式现阶段，内部审计外包的模式主要有两种：全部外包、部分外包。

企业不设内部审计机构，而是以契约形式将内部审计职能完全委托给外部专业机构及人员执行，则为全部外包。

中小企业内部审计外包模式分析内部审计外包(Internal Audit Outsourcing)，也称内部审计外部化，是指企业将内部审计工作部分或完全交由外部专业化机构和人员（包括会计师事务所的注册会计师及其他外部专家）来实施的一种内部审计管理模式。

其实质是将企业的管理职能进行适当分工，利用企业外部专业化资源为企业内部管理提供资源，借以达到整合资源、节约成本、提高效率、增强企业核心竞争力的目的。

根据西方发达国家的实践经验，内部审计外包概括起来主要有两种模式：全部外包和部分外包。

全部外包是指企业不设立内部审计机构，将内部审计职能以契约形式完全委托给外部专业机构和人员来执行；部分外包则是指企业设立内部审计机构，组织日常的财务审计和经营管理审计，同时委托外部专家对企业内部审计中的特殊项目进行审计。

在以上两种主要模式下，又可将部分外包细分为合作内审、管理咨询和协力式委外等具体形式。

合作内审是指内外成员结合审计，这种外包形式下，内部审计工作由一个统一的项目和审计工作组来完成，成员包括内部审计师和外部审计师，但内部审计师和外部审计师对这种结合审计分别承担不同的责任。

审计管理咨询，是会计师事务所现有咨询或审计业务的延伸，主要是帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。

审计管理咨询服务还包括对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等等。

协力式委外是指企业的首席审计官处于内部审计的主导地位，利用服务或咨询公司的专业外部服务人员的技能和资源，补充内部审计人员业务处理能力等方面的不足，进而提高内部审计在组织内的效率。

通过分析中小企业的现实情况，并结合国外发达国家的外包经验，不难看出，中小企业若能利用好内部审计外包这一增值工具，将会为企业带来多方面的利益，而采纳何种外包模式，将是外包成功的关键。

本文认为中小企业内部审计外包应该走一条“全部外包—合作内审—审计管理咨询—协力式委外”的动态发展模式。

浅析中小企业内部审计外包问题一、研究背景(一)研究现状。

目前，中小企业发展状况还较为良好，但是也有一些已经暴露出来的问题。

企业要求得发展，除了要扩大销售，提高收益外，还必须从内部出发，发现并解决自身缺陷，降低现有成本，提高中小企业竞争力。

根据内部审计外部化的设想，将中小企业内部审计的职能独立出去，由外部组织来实行，充分发挥内部审计的作用。

(二)研究意义。

中小企业是促进经济发展的重要力量之一，通过做好内部审计，优化内部控制，降低企业成本，提升企业价值，进而促进整个社会的经济发展。

给中小企业写明了为什么有必要施行内部审计外包及如何做好内部审计外包的实施路径，以给正在成长中的中小企业一些指导和借鉴的意义。

二、内部审计外包的理论基础(一)中小企业内部审计外包的概念。

内部审计是一种客观、独立的咨询和确认活动，目的在于在增加组织的价值和改善运营。

它通过应用系统的、规范的方法、评判并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

内部审计外包的具体形式有四种：第一，补充。

第二，审计管理咨询。

第三，全部外包。

第四，合作内审。

(二)中小企业内部审计外包理论基础。

(1)组织职能外包理论。

在需要降低成本的竞争环境下，组织机构可以通过集中于核心业务，将那些非核心的业务承包给外部承包人，以此来更有效地管理生产并提高经营的灵活性。

(2)交易成本理论。

交易成本理论通过对公司和经济市场关系的说明，告诉组织该如何选择内部审计职能的归属情况，究竟是在内部设立，还是将其外包、从市场中寻找服务提供者。

(3)委托代理理论。

委托代理理论的主要观点认为：委托代理关系是随着生产力大发展和规模化大生产的出现而产生的。

而委托代理关系普遍存在于世界的各个领域，保证委托代理关系中内部审计的独立性的有效途径之一是外包。

(4)核心能力理论。

核心能力是将企业立于竞争中优势地位的必要条件，是企业战略的焦点所在。

企业要想在竞争中一直保持领先地位，就必须要拥有核心能力、产品以及超前的市场导向。

中小民营企业内部审计模式研究本文针对中小民营企业内部审计中存在的问题，构建了内部审计外包模式，以此保障内部审计组织独立性和权威性，最大限度地满足中小民营企业风险导向内部审计的需求，解决我国大多数中小民营企业内部审计人才缺乏、审计机构不独立、审计意识和审计技术落后的根本问题。

关键词：中小民营企业内部审计审计模式外包据有关统计资料显示，我国民营企业大多数是中小企业，而民营企业的平均寿命仅为2.9年，造成这种现象的原因是多方面的，有民营企业的外部生存环境的因素，但更为直接、根本的原因在于企业内部。

我国民营企业经过二十多年发展，其空白的企业文化、不健全的市场等因素，决定了内部审计是民营企业发展到一定阶段的主动要求。

因此内部审计在中小民营企业中发挥作用，必须适应中小民营企业的特征，具体来说，内部审计要在民营企业中发挥风险评估、管理职能，就必须在审计模式、方法技术和服务意识等方面适应中国民营企业的特征和要求。

民营企业需要的内部审计模式应是既能够解决民营企业内部审计现有的问题，又能够提供权威的、低成本的咨询服务。

中小民营企业需要风险导向性内部审计。

内部审计的特点是内向性，是服务者和参与者，内部审计更多的为管理层服务，主要以事前和事中审计为主，以管理和效益审计为重点。

风险导向的内部审计从风险分析入手确定审计目标、范围和程序，以财务会计和经营管理流程为审计路径，以监督和评价风险管理、内部控制和公司治理的有效性为审计核心内容，以监督和评价财务状况、经营成果、以及风险管理、内部控制和公司治理能力为审计成果，以管理信息化和计算机审计为技术支撑的审计工作模式。

风险审计就是在风险管理的基础上审计主体通过对组织风险识别，风险评价等工作的审计，侧重对风险管理进行鉴证。

内部审计的本质是控制，体现审计的关口是“风险控制”，审计对象是影响制约经营活动的控制能力、审计的内容是公司治理、风险管理和内部控制，引入风险审计，加大对各种影响企业未来风险因素的认识和区分，完善整个审计系统，改善企业经营状况。

中小企业内部审计外包问题研究随着国内经济的不断发展，中小企业的数量逐渐增多，而这些中小企业在发展过程中也面临着诸多问题，其中一个最关键的问题便是内部审计。

对于中小企业而言，内部审计是保障企业风险控制和经营持续性的重要工作，但对于很多企业来说，内部审计并不是他们所擅长的工作。

为此，越来越多的中小企业开始考虑将内部审计外包给专业服务机构，以此来解决内部审计中存在的问题。

内部审计外包有着明显的优势，首先，由于内部审计需要涉及到人力、物力、财力等方面的投入，而中小企业往往经济基础较弱，无法承担相应的成本，因此，将内部审计外包给专业机构，可以将这些费用压缩到最小程度。

其次，专业机构拥有更加丰富的审计经验和技术，能够更加准确地识别和评估风险，发现企业的潜在问题，提供专业的意见和建议，从而更好地保障企业的健康发展。

此外，外部审计机构对于财务报表的审核也更加严格，能够提高财务报表的真实性和准确性，增强财务报表的可信度，为企业融资提供更加有力的支持。

然而，内部审计外包同时也存在一些问题。

首先，外部审计机构往往需要一段时间才能充分了解企业的经营情况和内部控制机制，如果出现沟通不充分、理解不到位的情况，则可能导致审计结论的不准确。

其次，外部审计机构的专业能力并不是每个企业都能够得到保障的，如果选择了不专业、不认真负责的审计机构，则说不定会落得更加被动和危险的局面。

此外，内部审计外包也会涉及到一些信息安全问题，因为外部审计机构需要获取企业的大量敏感信息，如果不能保证信息的安全性，则可能会导致严重的后果。

为了解决内部审计外包中可能存在的问题，企业需要注意以下几点。

首先，企业在选择外部审计机构时，需要进行全面的考察和评估，不仅仅要关注机构的专业能力和信誉度，还需要关注其历史信用记录、是否存在经营风险、是否具有良好的信息安全防护措施等方面。

其次，企业需要在选择之前明确双方的合作方式和合作内容，明确各自的责任和义务，对于人员角色、工作计划、审计目标等能够达成一致意见。

中小企业内部审计外包问题研究中小企业在进行内部审计时，考虑到人力、物力、经济、技术等方面的因素，很难兼具专业性、效率性和经济性。

因此，外部审计服务已经成为中小企业内部审计的重要选择之一。

本文将探讨中小企业内部审计外包的问题，包括内部审计外包的优点和缺点、内部审计外包的选择标准、合作过程中的问题和应对措施等内容。

一、内部审计外包的优点和缺点1. 优点（1）专业性：内部审计外包可以借助专业的审计机构的专业技能和经验，确保审计质量和审计结论的准确性。

（2）经济性：内部审计外包可以节约企业的人力和物力资源，减轻企业的经济负担。

（3）效率性：通过内部审计外包，审计工作可以在较短的时间内完成，提高了审计效率，同时也减轻了内部审计人员的工作压力。

2. 缺点（1）成本高：由于外部审计服务的专业性，相应的费用也会较高，会给企业带来较大的经济压力。

（2）信息保护：外部审计机构会在接受委托的企业内部获取大量的敏感信息，需要对信息保护进行严格保密。

（3）固化思维：外部审计机构在工作中往往会采用固定的方法和框架，可能会导致审计结论的单一化和缺乏创新性。

1. 专业素质：审计机构应具备相关的行业资质和专业经验，能够设计和实施有效的审计方案。

2. 审计服务能力：审计机构应能够提供全面、深入的审计服务，满足中小企业的需求。

3. 信誉度：选取信誉良好的审计机构，规避因机构信誉度不高而导致的审核结果不可信。

4. 成本效益：审计机构的收费应当合理，并符合企业承受范围。

5. 保密性：哪家审计机构应当具有保密意识，有关企业信息不得向外泄露。

三、合作过程中的问题和应对措施1. 沟通不充分：对于一些复杂的审计项目，审计机构工作可能会不顺畅。

此时，可以采取定期召开会议或者不定期电话沟通等方式，进行充分的沟通，防止因沟通不畅而导致的误解。

2. 审计质量问题：为防止审计结果出现问题，企业应当根据常规程序对审计机构进行评价，并适时提出表达和反馈。

3. 保密性问题：外部审计机构在接受内部审计外包的工作时，会接触到大量敏感信息。

《企业内部审计外包问题研究》一、引言在日益复杂的商业环境中，企业的稳定发展与其内部管理体系的完善息息相关。

内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，其作用不容忽视。

然而，随着企业经营规模的扩大和业务复杂性的提高，很多企业选择将内部审计工作进行外包，以期实现成本优化和资源有效利用。

本文将围绕企业内部审计外包的问题展开研究，分析其优势、挑战及应对策略。

二、内部审计外包的背景与意义内部审计外包指的是企业将内部审计工作委托给专业的外部审计机构或团队来执行。

这种模式可以帮助企业降低成本、提高效率，并增强内部审计的独立性和客观性。

随着全球化竞争的加剧和企业管理要求的提高，内部审计外包已经成为企业提升内部管理质量的重要手段。

三、内部审计外包的优势1. 成本优势：外包机构可以提供规模经济效应，降低企业内部审计的成本。

2. 效率提升：外部团队具备丰富的专业知识和经验，可以更快地完成审计任务。

3. 增强独立性：与内部员工相比，外部审计机构在执行审计工作时具有更高的独立性。

4. 风险控制：外包机构的专业性有助于企业更好地识别和应对潜在风险。

四、内部审计外包的挑战1. 信息安全：外包过程中涉及企业敏感信息的传递，存在信息安全风险。

2. 沟通与协调：企业与外部团队之间的沟通与协调可能存在障碍。

3. 依赖性：过度依赖外部团队可能影响企业的内部发展和长期竞争力。

4. 法律与合规风险：涉及跨境合作时需注意遵守不同国家和地区的法律法规。

五、应对策略1. 信息安全管理：建立严格的信息安全管理制度，确保敏感信息在传输和存储过程中的安全。

2. 加强沟通与协调：建立有效的沟通机制，加强企业与外部团队的沟通和协作。

3. 平衡内外资源：在利用外部资源的同时，注重培养企业内部审计团队的专业能力。

4. 法律合规：在选择外包合作伙伴时，应关注其法律合规性和对不同国家和地区的法律法规的熟悉程度。

5. 制定风险管理策略：建立完善的风险管理机制，对外包过程中的潜在风险进行识别、评估和应对。

中小企业内部审计外包问题研究随着经济全球化的深入发展，中小企业在市场竞争中扮演着越来越重要的角色。

由于人力和资源的限制，中小企业在内部审计方面往往面临很大的挑战。

为了解决这一问题，越来越多的中小企业开始考虑将内部审计工作外包给专业机构。

本文将就中小企业内部审计外包问题进行研究，探讨其优势、劣势及应注意的问题。

一、中小企业内部审计外包的优势1. 专业化水平更高通过将内部审计工作外包给专业机构，中小企业可以获得更高水平的专业化服务。

外包机构通常拥有更丰富的经验和更专业的技术，能够帮助企业进行更全面、深入的审计工作，发现潜在风险并提出更有效的改进建议。

2. 降低成本3. 灵活性更强中小企业往往在经营规模和业务范围上拥有较大的灵活性，需要快速应对市场变化。

将内部审计工作外包给专业机构可以帮助企业更快速地调整审计工作的规模和范围，更好地适应市场需求的变化。

1. 信息安全风险将内部审计工作外包给外部机构可能会带来信息安全风险。

外包机构需要获得企业的大量敏感信息和数据，如果信息泄露或被滥用，将给企业带来严重的损失。

2. 经营风险外包审计工作可能使企业与外部机构建立更为密切的合作关系，如果外包机构的经营状况出现问题，可能会影响到企业的正常经营。

3. 控制风险外包审计工作可能使企业对审计工作的实际控制权下降，无法实时了解审计工作的进展和结果，也无法对审计工作进行及时的调整和指导。

1. 选择合适的外包机构中小企业在选择外包审计机构时，应该充分考虑对方的专业水平、经验和信誉度，并进行充分的尽职调查。

2. 签订详细的合同中小企业与外包机构签订审计外包合应该明确双方的权利和义务，包括审计范围、成果交付、保密协议等，以免发生纠纷。

3. 实时监控审计工作进展4. 加强信息安全保护中小企业在与外包机构合作时，应加强信息安全保护措施，采取有效的措施保护敏感信息和数据的安全，以避免信息泄露和滥用。

中小企业内部审计外包在为企业提供更高水平的审计服务、降低成本和提高灵活性的也存在着信息安全风险、经营风险和控制风险。