基层央行存款准备金管理存在的问题及对策

关于对基层央ｊ亍存款准备金管理中有关法律问题的思考　

关于对基层央行存款准备金管理中　

有关法律　问题的思考　

课题组　

（中国人民银行秦皇岛市中心支行　河北　秦皇岛市０６６００１）　

摘　要：存款准备金作为中央银行的主要货币政策工具之一，在实现中央银行宏观调控目标方面有　着不可替代的作用。近年，基层人民银行在法人金融机构存款准备金管理、监测、考核与分析方面做了大　量工作，对法人机构保障支付、防范风险、调节信贷规模起到了积极有效的作用　但从法律层面进行分析　和思考，目前在存款准备金管理工作方面还存在一些亟待解决的问题　关键词：存款准备金：基层央行：法律　中图分类号：Ｆ８３０　文献标识码：Ｂ　文章编号：１００７—４３９２（２０１１）０４一Ｏ０５４—０３　

一、现行存款准备金管理法律制度概况　

ｆ一）存款准备金管理的法律依据　我国的存款准备金制度．是根据１９８３年９月　《国务院关于中国人民银行专门行使中央银行职能　

的决定》重新恢复建立的。１９９８年３月２４日中国人　民银行发布了《关于改革存款准备金制度的通知》，　对有关存款准备金制度进行了相应改革　

２００３年修改后的《中国人民银行法》对存款准　备金制度作了明确规定．将其列在中国人民银行货　

币政策工具的首位。第二十三条第一项就是要求银　行业金融机构按照规定比例交存存款准备金．第四　

十六条对违反存款准备金制度有关规定的行为．划　定了处罚界限．一是其他法律和行政法规有处罚规　

定的．按照该法律或者行政法规的规定给予处罚；二　是法律、行政法规都未作处罚规定的　依照本条规定　

由中国人民银行处罚：三是构成犯罪的。依法追究刑　事责任。　

２００４年１２月３０日．人总行又发布了《中国人民　银行关于加强存款准备金管理的通知》，其中第四条　

针对不同金融机构．对未按照中国人民银行规定交存　

存款准备金及没能按照规定报送有关存款准备金材　料两种情况．明确了处罚依据。另外，对处罚程序的依　

据和处罚措施的执行部门也进行了相关规定　（二）故意欠缴、逃缴法定存款准备金行为的法　

当前基层央行缴存财政存款存在的问题及建议　

财政缴存款是金融机构在人民银行　缴存的存款准备金之一。是用于调节平衡　国家信贷收支的重要组成部分。近年来．　随着社会经济金融环境的改变，财政缴存　款业务在实际操作中存在的问题逐渐暴　露出来。　一、存在的问题　（一）缴存范围不明确，监管难到位　中国人民银行的文件只对金融机构　财政缴存款的缴存科目做出了规定．对应　纳入缴存科目的财政资金却没有严格意　义上的界定．使得金融机构为了获取更多　利益往往钻政策上的漏洞．也使得基层央　行在监管金融机构是否正确使用缴存科　目缴纳财政存款变得难以确定。　（二）金融机构缴存意愿不强　ｌ、由于划缴财政存款业务手续费偏　低．使得金融机构办理此业务的积极性不　高。假设．某金融机构划缴财政存款账户　全年日均余额为１００万元，按日均余额的　０．５％。计付手续费，可获得５００元收入；同　≯　；ｐ　口张丽平　等金额办理准备金存款业务．按现行存款　准备金利率０．７２％可获得利息收入７２００　元。由此可见，缴存财政存款业务所获收　益与办理其他业务所获收益相比差之甚　远，大大挫伤了金融机构缴存财政存款的　积极性。　２、根据“银发［２００３］４４号文件”《中　国人民银行关于国库存款计付利息有关　问题的通知》的规定，２００３年１月１日　起，人民银行开始对财政机关在各级国　库（包括人民银行经理的国库以及受人　民银行委托的商业银行、信用社代理国　库）“地方财政库款”、“财政预算专项存　款”、和“财政预算外存款”三个科目的国　库存款计息，对未代理国库业务的金融　机构缴存的财政存款，人民银行不计付　利息，只是每年按照日平均余额的０．５％。　计付手续费。由于金融机构必须向财政　部门计付存款利息，人民银行计付给金　融机构的手续费不足以弥补其支付给财　政部门的利息，也就是说，金融机构吸引　

Ｒ＝Ｌ＋Ｚ．上限Ｈ＝Ｌ＋３Ｚ　平均现金余额＝Ｌ＋　ｚ　ｊ　＾　２　成本函数ｃ＝　＋　ｉｚ　ｊ　对Ｚ求一阶导数，当极值点导数为零时，成本最优，求得ｚ＝｛ｆ！　三二　Ｖ　４ｔ　所以，Ｒ：ｚ＋Ｌ＝｛ｆ！！　＋Ｌ　Ｖ　４ｌ　其中。ｂ为交易成本，ｉ为有价证券收益率，盯为抽样数据组的　标准差。　从实证分析得知，ＢＡＴ偏于理想化，因为国库现金流并非均　匀状态，现金需求量也难以预测；ｍｉｌｌ—ｏｒｒ模型比较接近国库资金　运动的客观实际，但测算结果往往偏大，流动性过甚、效益性偏　低。所以，笔者认为可以将两者的结果结合其他因素分析，按一定　权重进行加权平均，相对合理、准确地计算出最佳库底现金量。　５．完善相关管理措施，提高国库现金营运管理的规模效应。　一是对国库经收机构支付代办费，做到责任、利益对称，调动商　业银行的积极性，促进国库经收体系硬件环境的更新换代，加快　资金入库速度。二是清理预算外资金，将所有财政收入纳入国库　单一账户管理，做大国库存款规模，同时也可防范财政资金的　道德风险。三是强化人大等法权部门的监督，增强财政预算的刚　性约束，尽量减少资金拨付的异动情况。同时，国库资金投资管　理收益是财政资金的衍生收入，同样应该纳入非税收入的监督　、、０ｐ　困　

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基层央行财政性存款管理面临的法制瓶颈和建议

作者：周德清 张焰

来源：《时代金融》2011年第36期

【摘要】财政性存款是中央银行基础货币的一部分，其收纳、投放、日常管理及使用效率之优劣直接影响到货币政策和财政预算管理的正确执行。近年来，财政性存款管理立法体系不健全问题日益突出，影响到基层央行管理实效。

【关键词】财政性存款 存款准备金 监督管理 建议

一、现状：基层央行财政性存款监管面临挑战

对财政性存款缴存情况的监管是人民银行的一项重要工作内容。当前，由于财政性存款管理制度陈旧，相关规定不明确，造成基层央行实际工作中未能对金融机构缴存财政性存款实施有效监管。部分商业银行为了吸纳存款，存在过度竞争财政性存款问题；有的商业银行为了追求利润最大化，存在挤占财政性资金，利用科目归属转移财政性资金。特别是在稳健货币政策下，地方经济发展冲动导致财政性资金从央行国库转移至商业银行的现象比较明显，给基层央行监督管理和货币政策的贯彻、执行带来了严峻挑战。

二、原因：财政性存款监管法制瓶颈突出

（一）财政性存款的范围界定不明

人民银行《关于改革存款准备金制度的通知》（银发〔1998〕118号）规定，“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政存款是中央银行的资金来源，应全额就地划缴中国人民银行”;“待结算财政性款项、地方财政库款不计息，全额上缴存款准备金”;“将金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款，划为金融机构的一般存款。金融机构按规定比例将一般存款的一部分作为法定存款准备金存入人民银行。”

但是，关于地方金库存款的范围缺乏具体规定。此后，人总行关于存款准备金管理制定了一系列文件，但再无针对财政存款的规定；而1998年之前的文件，要么已被废止，要么已不再符合工作实际。实际操作中，人总行不定期印发文件，调整银行业金融机构财政存款和准备金存款范围。

一　目口目囫　基层央行对缴存财政存款管理亟待加强　对黄冈市金融机构缴存财政存款情况的调查与思考　口孙华勇　摘要：金融机构缴存财政存款是指金融机枸按照中国人民银　行的规定，将吸收所有财政存款全额划缴当地人民银行。财政存　款是各级政府保存在财政部门的各类预算资金，是一种政府储　备．与其它社会单位、个人存款的性质有本质的不同，它是中央银　行基础货币的一部分。财政存款政策是人民银行加强流动性管　理．实现货币政策目标的重要政策工具。　关键词：财政金融机构存款　近几年来．人民银行对金融机构缴存财政存款管理工作非常　重视．下发了很多规范性文件，对这项工作进行指导、规范和强　调。由于诸多原因，这项工作存在一些问题，需要进一步厘清认识　思路，完善法规制度，规范运作流程，达到加强管理，提高效率的　政策目的。　一、金融机构缴存财政存款的特征　金融机构缴存财政存款相对于缴存一般存款准备金而言，有　以下几个不同的特征：　（一）存款性质的单一性。金融机构缴存财政存款是地方　财政部门在当地金融机构的存款．其存款的来源和属性是唯　一的，确定的，其他任何单位、部门的存款都不构成财政存款。　同时，人民银行规定．财政存款仅包括金融机构吸收的中央预　算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等，之后，又延伸　到财政预算专项款项、财政预算外存款和其它待结算财政款　项等。　（二）缴存业务的分散性。目前国有商业银行一般存款准备金　均以总行为单位集中向人民银行总行缴存．各股份制商业银行一　般存款准备金也是以法人为单位集中向人民银行缴存结算。但财　政存款不同，它是各金融机构的营业机构按照各自的业务发生情　况，单独与当地人民银行进行缴存结算．缴存业务具有很大的分　散性。同时，目前执行按旬缴存的办法，金融机构每旬末向当地人　民银行报送财政存款日报表，并办理缴存清算业务，在业务时点　上也具有很强的分散性　（三）银行收益的低效性。根据政策规定，对金融机构缴来的　财政存款，当地人民银行每年ｌ１月３０日一次性给付手续费，给　付标准为全年日平均余额万分之五，明显偏低。其收益率仅相当于　金融机构在人民银行存款准备金利息的２．６５％。２００９年，黄冈市　各金融机构缴存财政存款手续费共计１８６．２８元，如果按同期存款　准备金利率计付利息，金额为７０２４．０５元，收益是前者的３８．５倍　（如图）。　黄冈市２００９年财政存款手续费与存款准备金利息对比图（单位：元）　二、金融机构缴存财政存款管理存在的问题　（一）政策认识存在偏差。金融机构缴存财政存款管理是基　层人民银行的重要的基础性管理业务之一。但是，多年来，我们　对一般存款准备金管理比较重视，却忽视了财政存款的管理，没　有把它上升到人民银行基础货币管理的高度来认识、来对待，造　成缴存财政存款管理偏松，缴存财政存款政策难以发挥应有的　政策效果　（二）法规制度不够完善。金融机构缴存财政存款是中央银　行的一个传统业务，Ａ中央银行设立之时就开始办理，一直延　续至今。但《中国人民银行法》和《商业银行法》均没有涉及财政　存款业务。也没有一个权威的财政存款管理办法，对财政存款　的界定和范围不明确。１９９８年３月，人总行下发《关于改革存款　准备金制度的通知》（银发【１９９８］１８号），将金融机构代理人民银　行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款，划为金融　机构一般存款。将金融机构应全额缴存人民银行的存款仅限定　为：金融机构代办的中央预算收入、地方金库收入和代理发行　国债款项等。之后，总行又多次下达调整金融机构存款准备金　缴存范围的通知。由于对文件依据的理解和执行存在偏差，执　行起来难以统一　（三）总量与地方经济增长不同步。近几年来来，随着地方经　济的快速发展．反映地方政府财力的财政收入和国库存款都在高　速增长，但与此形成鲜明反差的是，金融机构向人民银行缴存财　政存款增长明显不同步，呈现出低位徘徊的态势。以湖北省黄冈　市为例，从２００５年至２００９年四年间．该市全口径财政收入年均　增长２６．７％。国库存款年均增长３９．５％，金融机构存款年均增长　１５％。而金融机构缴存财政存款四年间年均增长７．４％，到２ＯｌＯ年