中国税制 考试题

中国税制一、单项选择题10x2 20′1．下列单位和个人中，不需要缴纳房产税的是（）。

A．国有企业B．国内公民C．城镇集体企业D．国家机关自用办公房屋2．下列属于价内税的有（）。

A．增值税与消费税B．增值税与营业税C．消费税与营业税D．增值税与资源税3．下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A．按照国务院规定发放的政府特殊津贴B．国债利息收入C．保险赔款D．企业债券4．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。

A．选煤B．煤炭制品C．洗煤D．原煤5．下列项目中，由财政部批准免征车船税的是（）。

A．残疾人专用车B．拖拉机C．军队用车D．非机动船6．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A．税率B．计税依据C．课税对象D．纳税人7．增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

A．货物发出的当天B．收到销货款的当天C．发出货物并办妥托收手续的当天D．签订合同的当天8．消费税采用复合计税征收方法的应税消费品为（）。

A．化妆品B．卷烟C．汽油D．护肤品9．下列表述符合营业税规定的是（）。

A．纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税D．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税10．个人所得税实行加征的所得是（）。

A．稿酬所得B．偶然所得C．劳务报酬所得D．工资、薪金所得11．车辆适用的车船税税率形式是（）。

A．比例税率B．超额累进税率C．有幅度的定额税率D．超率累进税率12．某公司总部设在X市，公司在X市及Y市均有房产，则该公司应（）。

A．在X市缴纳房产税B．在Y市缴纳房产税C．任选一地缴纳房产税D．分别向X市及Y市的税务机关缴纳房产税13．印花税规定，按定额贴花的应税凭证是（）。

A．货物购销合同B．仓储保管合同C．不记载资金的营业账簿D．记载资金的营业账簿二、多项选择题5x3 15′1．税收制度的组成要素中，作为基本要素的有（）。

A．负税人B．纳税人C．课税对象D．税率2．下列消费品应征收消费税的是（）。

A．摩托车B．房屋C．高尔夫球D．高档手表3．下列各项中适用5-35%超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业的生产经营所得C．对企事业单位的承包经营所得D．合伙企业的生产经营所得4．下列涉及契税的规定有（）。

A．实行幅度比例税率B．房屋交换征税C．国家机关承受房屋用于办公的免税D．军事单位承受房屋用于军事设施的免税5．消费税不同应税消费品的纳税环节包括（）。

A．进口环节B．原材料领用环节C．零售环节D．生产销售环节6．营业税中服务业税目包括（）。

A．娱乐业B．代理业C．旅游业D．转让土地使用权7．下列税种属于直接税类的是（）。

A．所得税B．车船税C．增值税D．消费税8．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A．体育场馆出租场地B．将委托加工的货物用于个人消费C．将自产的货物用于非应税项目D．将自产的货物用于集体福利9．企业所得税规定应计入应纳税所得额的是（）。

A．主营业务收入B．转让专利权的收入C．出租固定资产的收入D．在建工程的试运行收入三、判断题5x2 10′1．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括扣缴义务人。

2．在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。

3．印花税的征收范围包括产权转移书据和营业收入。

4．我国现行个人所得税法规定，境外所得扣除限额的计算分国且分项。

5．人民团体的车船一律免车船税。

6．一般情况下，税率包括三大基本税率形式，即比例税率、累进税率和定额税率。

7．单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，只按销售不动产税目征收营业税。

8．关税只对进出关境的货物征税，对进出关境的物品不征税。

9．房屋赠与不征土地增值税。

附：参考答案四、名词解释4x4 16′1. 间接税解答:间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的各种税收。

2. 房产税解答:房产税是以房产为课税对象，依据房产余值或房产的租金收入向房产的所有人或经营人征收的一种税。

3. 兼营行为解答:兼营行为是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。

4. 起征点解答:起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。

征税对象的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税，而不是仅就超过部分征税。

5. 营业税解答:营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人取得的营业收入征收的一种税。

6. 中央与地方共享税解答:中央与地方共享税是由国家税务总局负责征收管理，收入由中央与地方共同分享的税种。

7. 税法解答:税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。

8. 定额税率解答:定额税率是按单位征税对象直接规定一定数量的税额，而不是采用比例的形式，所以又称为固定税额。

9. 销项税额解答:销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

五、简答题2x9 18′1. 简述关税的作用。

解答:1．维护国家主权和经济利益。

关税是一个主权国家维护本国政治、经济权益，进行国际经济斗争的重要工具。

我国根据平等互利和对等原则，通过关税复式税则的运用，在争取国际间的关税互惠、反对他国对我国进行关税歧视、促进对外经济技术交往、扩大对外经济合作等方面发挥了积极的作用。

2．保护和促进民族企业的发展。

针对外国经济入侵和国际间激烈的商品竞争，关税具有保护和促进民族企业发展的作用。

就进口而言，一国可以运用进口关税提高进口外国制成品的销售价格，削弱其在本国市场的竞争力，保护本国幼稚工业的建立和生存。

同时，提高进口外国制成品的销售价格，能提高或维持本国同类产品的市场价格，有利于调动本国生产者的积极性，对本国生产起到保护作用。

就出口而言，一国为防止本国某些自然资源或能源的外流，防止本国产业的发展，对运用出口关税，控制其出口量，为本国产业的生存和发展奠定基础。

3．促进对外贸易发展。

关税是国家贯彻对外经贸政策的重要经济杠杆，通过制定高低不同的关税税率水平以及关税的减免，可以影响进出口规模，调节国民经济活动。

4．筹集国家财政收入。

在当前倡导贸易自由化的国际大背景下，关税被认为是阻碍世界贸易自由化的因素之一，引起各国政府的普遍重视。

经过世界贸易组织的多轮谈判，其成员国的关税总水平大为降低，关税在组织财政收入中的作用已不被发达国家所重视，关税在其财政收入中的比重越来越低。

但对于那些国内工业不发达、国民经济主要依赖于某种或某几种初级资源产品出口的发展中国家来说，关税仍然是其取得财政收入的重要渠道之一。

2. 简述税收法律关系。

解答:税收法律关系是指由税收法律规范确认和调整的国家与纳税人之间发生的权利与义务的关系。

国家征税表现为与纳税人之间的利益分配关系，在通过法律明确其双方的权利与义务后，这种关系上升为一种特定的法律关系。

这一税收法律关系主要包括如下三个方面：1．权利主体。

权利主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。

按当事人行为性质的不同，权利主体可分为征税主体和纳税主体。

在我国征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，具体包括各级税务机关、海关和财政机关。

纳税主体是指履行纳税义务的单位和个人，具体包括法人、自然人和其他经济组织等。

在我国税收法律、法规中所规定的负有代扣代缴或代收代缴义务的单位和个人也可列为纳税主体。

2．权利客体。

税收法律关系中的权利客体是指权利主题的权利和义务所共同指向的对象，具体是指税法要素中的征税对象。

3．税收法律关系内容。

税收法律内容是指权利主体依法享有的权利和承担的义务，征税主体的权利主要表现在依法征税，进行税收检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解款国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。

纳税主体的权利主要有多缴税款中请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等；其义务主要是按税法规定办理税务登记，进行纳税申报，接受税务检查，依法缴纳税款等。

3. 简述印花税的纳税方法。

解答:印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要。

分别采用以下三种纳税办法。

1．自行贴花办法。

这种办法，一般适用于应税凭证较少或者贴花次数较少的纳税人。

纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。

值得注意的是，纳税人购买了印花税票。

支付了税款，国家就取得了财政收入。

但就印花税来说，纳税人支付了税款并不等于已履行了纳税义务。

纳税人必须自行贴花并注销或划销，这样才算完整地完成了纳税义务。

这也就是通常所说的"三自"纳税办法。

2．汇贴或汇缴办法。

这一办法一般适用于应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人。

（1）一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证。

（2）同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的。

3．委托代征办法。

这一办法主要是通过税务机关的委托，经由发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。

六、计算题第1、2个小题各6分，第3个小题9分，共21分附：参考答案1. 某交通运输公司拥有大客车28辆、载货汽车50辆（每辆载重量30吨），该公司所在省规定大客车每辆每年税额为200元、载货汽车每吨每年税额为80元。

请计算该公司一年应缴纳的车船税税额。

解答:应纳税额＝28×200＋50×30×80＝125 600 元2. 某市有进出口经营权的一家外贸进出口公司，2007年9月3日进口化妆品一批，进口关税的完税价格为200万元。

当月在国内售出其中的50%，开具的增值税专用发票上注明的价款400万元。

（注：关税税率为20%，消费税税率为30%；当月购销各环节所涉及到的票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）按顺序回答下列问题：（1）请计算该公司当月在进口环节应缴纳的增值税、消费税；（2）请计算该公司当月在销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税及教育费附加金额。

解答:（1）进口增值税=200×（1＋20%）÷（1－30%）×17%=58.29万元进口消费税=200×（1＋20%）÷（1－30%）×30%=102.86万元（2）增值税=400×17%－58.29=9.71万元城市维护建设税=9.71×7%=0.68万元教育费附加=9.71×3%=0.29万元3. 一中国公民在2008纳税年度取得工资收入18 420元（每月工资相等）；在A国出版短篇小说，取得稿酬所得120 000元，已在A国缴纳个人所得税12 500元；取得专利权转让收入5 500元。