(业务管理)国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)

中国人民银行办公厅关于印发《国库会计数据集中系统应急处置预案(试行)》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2008.06.05•【文号】银办发[2008]135号•【施行日期】2008.06.05•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行办公厅关于印发《国库会计数据集中系统应急处置预案(试行)》的通知（2008年6月5日银办发[2008]135号）中国人民银行重庆营业管理部：现将《国库会计数据集中系统应急处置预案(试行)》(见附件)印发给你们，请在国库会计数据集中系统试点上线切换及上线后遵照执行。

附件：国库会计数据集中系统应急处置预案(试行)附件国库会计数据集中系统应急处置预案(试行)1 总则1.1 编制目的为准确、高效地处置国库会计数据集中系统(以下简称 TCBS)在切换上线和试运行过程中所面临的系统故障和问题，指导和规范国库会计核算业务应急处理工作，保障国库账务准确、财政资金安全、业务处理连续，促进国库业务全面、稳定、可持续发展，制定本预案。

1.2 编制依据《国家金库条例》、《中国人民银行会计基本制度》(银发[2005]309号印发)以及国库会计数据集中系统有关规章制度。

1.3 适用范围本预案适用于预防和处置TCBS切换上线和试运行面临的系统故障，以及可能造成TCBS无法正常运行，严重影响国库正常履行职责，给国家带来重大损失的(例如战争、自然灾害等)突发事件。

本预案所称系统故障是指TCBS在切换和运行中因系统自身原因或人为因素导致的故障，对TCBS的主机、系统运行和数据安全造成或可能造成重大危害，影响国库业务正常开展。

系统故障分为切换故障和运行故障。

切换故障是指国库会计核算系统(以下简称TBS)向TCBS的切换过程中，由于准备工作不充分、数据移植不成功等因素，影响系统正常切换的情况。

运行故障是指TCBS在运行过程中因硬件、软件、网络等出现故障，导致TCBS全部或部分功能出现异常，不能正常处理业务的异常情况。

国库会计核算业务流程操作规程1. 引言国库会计核算业务流程是指在财政管理中，对国库收支进行会计核算和统计，以便监督和管理国库资金的流动，确保资金使用合规、透明、有效。

本文档旨在规范国库会计核算业务流程的操作，提高核算工作的准确性和效率。

2. 业务流程概述国库会计核算业务流程包括以下主要环节： - 预算编制与执行 - 资金拨付与支付 - 收入核算 - 支出核算 - 资金管理 - 结算与报表编制3. 业务流程具体操作规程3.1 预算编制与执行1.会计部门按照国家财政制度和会计制度的规定，制定年度预算编制的时间表和合理的编制流程。

2.财政部门与各部门合作，提供预算编制的相关依据和指导，包括政府工作报告、财政政策和经济形势等。

3.预算编制单位按照财政部门的要求，填写预算编制表格，并填写详细的预算说明，确保预算编制的可行性和准确性。

4.预算编制单位按照财政部门的要求，上报编制完成的预算，并进行评审和审批流程。

5.预算执行单位按照预算编制的要求，开展资金支出和收入的核算工作。

3.2 资金拨付与支付1.资金拨付单位与财政部门协商，在规定的时间内提出资金拨付申请，包括拨付金额、用途和时间等。

2.财政部门审查资金拨付申请，按照需要核准或调整拨付金额和时间。

3.资金拨付单位根据财政部门的核准，按时领取拨付资金，并填写相关拨付单据。

4.资金支付单位根据拨付指令和拨付单据，按时将资金支付给指定的收款人，并记录相关支付信息。

3.3 收入核算1.收款单位按照财政部门的规定，对各项收入进行认定和登记。

2.收款单位按照财政部门的要求，填写收入核算表格，并逐笔记录收款金额、来源和日期等信息。

登记，确保收入的准确性和完整性。

4.财务部门根据收入核算表格，编制收入报表，并上报至财政部门。

3.4 支出核算1.支付单位按照财政部门的规定，对各项支出进行认定和登记。

2.支付单位按照财政部门的要求，填写支出核算表格，并逐笔记录支出金额、用途和日期等信息。

国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)附件国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）为规范国库会计数据集中系统（以下简称数据集中系统）业务处理，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》等有关规定，制定本操作规程。

第一章国库会计凭证国库会计凭证是国库会计核算的依据，分为原始凭证和记账凭证。

一、原始凭证国库原始凭证包括：收入缴库凭证、收入退库凭证、更正凭证、库款支拨凭证、资金结算专用凭证、国债凭证等。

（一）收入缴库凭证。

国库收入缴库凭证包括税收通用缴款书、税收汇总专用缴款书、一般缴款书、非税收入一般缴款书、出口货物税收专用缴款书、海关专用缴款书、其他专用缴款书（含以上凭证对应的电子缴税入库清单）等，是办理预算收入缴库的专用凭证。

（二）收入退库凭证。

收入退库凭证的形式为收入退还书（含电子退库清单），是办理预算收入退付的专用凭证。

（三）更正凭证。

第二章会计科目与账户第一节会计科目一、资产类科目（一）中央预算支出（总库专用）。

本科目核算国库总库办理的财政部核准的中央预算支出。

拨付预算支出资金时，借记本科目，贷记有关科目；预算支出资金缴回时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目期末余额在借方，反映国库总库本期办理的中央预算支出总额。

（二）兑付国家债券本息款。

本科目核算本单位代财政部支付的兑付国家债券本息款项。

分支机构兑付国家债券本息时，借记本科目，贷记有关科目；分支机构上划或总行与财政部清算资金时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目余额在借方，反映本单位代财政部支付尚未与其清算的兑付国家债券本息款项余额。

二、负债类科目（一）中央预算收入（总库专用）。

本科目核算国库总库收纳的中央级一般预算收入、基金预算收入、预算收入的退付款项、中央与地方共享收入中央分得部分和中央给地方预抵税收返还等款项。

本科目按收入种类等分设账户。

收入增加时，借记有关科目，贷记本科目；退付时，借记本科目，贷记有关科目。

中国人民银行关于修订《国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)》的通知(2011)文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2011.11.07•【文号】银发[2011]266号•【施行日期】2011.11.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文中国人民银行关于修订《国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)》的通知（2011年11月7日银发[2011]266号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，各副省级城市中心支行：根据国库会计数据集中系统(TCBS)运行后的国库会计核算工作实际需要，总行对《国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)》(银发[2008]179号文印发，以下简称《操作规程》)进行了修订(修订后的《操作规程》详见附件)，请遵照执行。

现就修订的主要内容通知如下：一、减少第二章第三节中会计重要事项登记簿的手工登记内容，对于系统中有电子信息记录并可以查询到的国库会计重要事项、原补制的凭证和回单上已有国库会计主管签章的情况，不再手工重复登记。

二、删除第二章第三节中的同城票据交换退票登记簿，同城票据交换退票业务登记在柜面监督登记簿；将柜面监督登记簿的表格说明修改为“该登记簿适用本部门对外来业务凭证等的监督，发现差错的按业务种类进行逐项登记，业务种类分为收入、退库、拨款、更正(调库)、报表、同城退票、其他。

属于同城票据交换退回业务的，在“处理结果”栏登记交换行行号、场次等”的内容。

三、在第二章第三节“业务交接登记簿”中增加“涉及重要物品交接的，在国库会计业务重要物品登记簿中进行逐项登记”的内容。

四、将第四章第一节中“当日在‘国库待结算款项--暂收户’过渡的款项无法处理的，打印的国库内部往来专用凭证专夹保管，作次日转账的依据”的内容修改为“当日在‘国库待结算款项--暂收户’或‘国库待报解款项--国库待报解款项户’等账户过渡的款项，来不及处理或无法处理的，打印的国库内部往来专用凭证第一联作当日账务处理依据，第二联专夹保管，需要给外部门回单的，复印件作后续账务处理的依据”。

附件国库会计数据集中系统参数管理办法第一章总则第一条为规范国库会计数据集中系统(以下简称TCBS）的参数管理，确保TCBS安全平稳运行,根据《国库会计数据集中业务处理办法（试行)》(银发【2008】178号）等有关规定，制定本办法.第二条各级国库对TCBS参数进行维护时，适用本办法。

第三条TCBS参数是指依据TCBS运行要求以及业务处理规定编制的具有一定规律和控制能力的各种数据变量集合，是TCBS正常运行的核心和基础。

第四条TCBS参数管理遵循“统一管理、集中维护、监督控制、依法合规”的原则。

通过对TCBS参数设计验证、申请审批、维护授权、监督检查的全过程管理控制，实现对各项国库会计核算业务高效、安全处理和科学管理的目标。

第五条TCBS参数维护应根据制度规定、有关文件或下级核算主体的申请等合法有效信息进行。

第六条TCBS参数设置实行“双签制”，即系统管理员负责进行维护操作，国库部门负责人或会计主管根据各自的管理权限审批确认。

第七条TCBS参数按生效时间的不同分为即时生效参数和申请生效参数。

新增或修改申请生效参数前，必须在测试环境进行测试，验证准确后,在TCBS生产系统内新增或修改。

第二章职责权限第八条国库局会计数据中心（以下简称TCBS中心)和各核算主体是参数的管理、维护部门。

第九条TCBS中心的职责:（一）负责制定和修订TCBS参数管理办法；（二）负责编发有关参数变更的文件、通知及版本说明，确认投产使用的参数模板等；（三）负责向开发单位提交参数表开发、优化需求;（四）负责TCBS中心参数和各核算主体体制分成参数的维护和管理,审批基层核算主体提交的参数维护申请；（五）负责设定参数生效批次,并按批次进行生效；（六)负责组织核算主体进行参数测试和验证；（七）负责对参数日常维护管理进行检查、指导和培训工作;（八）负责汇集、分析参数维护管理工作的意见和建议。

第十条省级核算主体的职责:(一）负责制定本辖区参数管理、维护的制度办法；（二）负责审核所辖核算主体提交的参数维护申请；（三）负责向TCBS中心报送参数维护申请；(四)负责本级参数表的维护和管理;(五）负责向TCBS中心报备承担本省(直辖市、自治区、计划单列市）体制分成参数维护、测试和验证工作的国库工作人员;（六)负责对所辖核算主体参数日常维护管理进行检查、指导和培训工作;(七）负责汇集、分析和报送参数维护管理工作的意见和建议。

会计数据集中系统业务操作细则1、（）负责组织管理本核算主体日常会计核算的各项工作。

［单选题］*A.会计主管（正确答案）B.系统管理员C.部门负责人D.分管会计核算工作负责人2、负责审核确认本核算主体用户信息、有关代码参数，审批下一级核算主体的系统管理员和会计主管的用户信息。

［单选题］*A.会计主管（正确答案）B.系统管理员C.部门负责人D.业务操作员3、（）负责审批会计重要事项；处理、报告国库会计核算中的问题等。

［单选题］*A.会计主管（正确答案）B.系统管理员C.部门负责人D.分管会计核算工作负责人4、（）负责设置维护本级和下一级核算主体有关用户信息和权限；负责设置维护有关代码参数等。

［单选题］*A.会计主管C.部门负责人D.业务操作员5、（）负责本核算主体登录和签退国库会计数据集中系统；负责各类原始凭证和所附文件资料的审查、录入（导入）、复核、重要要素审核，负责登记相关账簿等。

［单选题］*A.会计主管B.系统管理员C.业务操作员（正确答案）6、（）负责对上一工作日已处理完的国库会计核算业务进行全面复审和检验；负责装订凭证、账簿、报表等会计资料；负责保管国库会计档案等。

［单选题］*A.系统管理员B.业务操作员C.事后监督员（正确答案）D.会计主管7、（）在坚持有利于相互制约、保证资金安全等主要原则的前提下，科学合理安排人员，办理各类查询、查复、对账，打印各类凭证、账簿、报表、清单，整理会计资料，办理与事后监督的会计资料交接等。

［单选题］*A.国库会计主管（正确答案）B.系统管理员C.国库部门负责人D.分管会计核算工作负责人8、国库部门加盖的所有印章应使用（）。

［单选题］*A.红色印泥（正确答案）B.蓝色印泥C.红蓝均可9、需加盖业务转讫章的凭证有（）。

［单选题］*A.原始凭证B.记账凭证（正确答案）C.大小额来账清单D.大小额往账清单10、国库账务核对要坚持逐日进行，月、年度收入对账在财政、征收机关收到月、年度对账资料后（）个工作日内完成（遇节假日顺延）。

附件中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心目录第一部分凭证影像审核规范 (7)1. 基本审核要素 (7)2. 通用审核规范 (8)3. 具体业务审核规范 (9)3.1 支票转账 (9)3.2 普通转账 (10)3.3 借记业务 (11)3.4 代理转汇 (11)3.5 通用账务调整 (12)3.5.1 冲正 (12)3.5.2 补记 (12)3.5.3 冲正补记 (13)3.5.4 红字记账 (13)3.5.5 表外冲正 (13)3.5.6 表外补记 (14)3.5.7 蓝字反方 (14)3.6 再贷款 (15)3.6.1 再贷款发放 (15)3.6.2 常备借贷便利发放 (16)3.6.3 再贷款展期 (16)3.6.4 再贷款归还本金 (17)3.6.5 再贷款还本主动扣收 (17)3.6.6 再贷款归还欠息 (17)3.6.7 再贷款欠息主动扣收 (17)3.6.7.1 再贷款欠息主动扣收- 转账凭证 (17)3.6.7.2 再贷款欠息主动扣收- 表外凭证（再贷款核销欠息） (18)3.6.8 再贷款停息挂账 (18)3.6.9 再贷款账务调整 (19)3.6.10 再贷款核销 (19)3.6.10.1 再贷款核销本金 (19)3.6.10.2 再贷款转待核销 (20)3.7 再贴现 (20)3.7.1 再贴现发放 (20)3.7.2 再贴现还款 (22)3.7.3 再贴现主动扣收 (22)3.7.4 再贴现转逾期贷款 (22)3.8 现金及发行基金 (22)3.8.1 现金及发行基金支取 (22)3.8.2 现金及发行基金交存 (23)3.9 同城票据交换 (24)3.9.1 同城提出借方票据 (24)3.9.2 同城提出贷方票据 (24)3.9.3 同城提入借方票据 (25)3.9.4 同城提入贷方票据 (26)3.9.5 同城提入被退回贷方票据 (26)3.9.6 同城退回提入借（贷）方票据 (27)3.9.7 同城票据轧差净额清算 (27)3.10 重要空白凭证管理 (27)3.11 表外业务 (28)3.12 支付往账 (29)3.13 准备金管理 (30)3.13.1 一般存款余额采集 (30)3.13.2 一般存款余额采集更正 (30)3.13.3 特种准备金管理 (31)3.13.4 特种准备金更正 (31)3.13.5 差别准备金管理 (32)3.13.6 差别准备金更正 (33)3.13.7 批准动用准备金管理 (33)3.13.8 批准动用准备金更正 (34)3.14 财政性存款交存 (34)3.15 特种存款 (35)3.15.1 特种存款办理 (35)3.15.2 特种存款支取 (35)3.15.3 特种存款账务调整 (36)3.16 开销户处理 (36)4. 凭证影像审核退回规定 (37)5. 其他相关说明和要求 (38)第二部分支付业务操作规范 (38)1. 支付往账操作规范 (39)1.1 业务描述 (39)1.2 业务操作 (39)1.2.1 往账补录 (39)1.2.2 确认录入 (39)1.2.3 补录认证 (40)1.3 特殊处理 (40)2. 支付来账操作规范 (41)2.1 业务描述 (41)2.2 业务操作 (41)2.2.1 来账处理 (41)2.2.2 来账主管审核 (42)2.3 业务处理 (43)2.3.1 一般支付来账处理 (43)2.3.2 支付来账归还再贴现处理 (43)2.3.3 支付来账归还再贷款处理 (45)2.3.4 国库同城交换净额清算来账处理 (46)2.3.5 特殊处理 (46)3. 查询、查复操作规范 (47)3.1 业务描述 (47)3.2 业务操作 (47)3.2.1 发出查询处理 (47)3.2.2 接收查复处理 (47)3.2.3 接收查询处理 (48)3.2.4 发出查复处理 (48)为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。

中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程》的通知字号大中小文章来源：国库局2005-10-30 16:12:00银发〔2005〕 305 号中国人民银行各分行、营业治理部、省会（首府）都市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行：为适应财税体制改革和国库会计核算业务电算化、网络化进展的需要，配合小额支付系统上线运行，中国人民银行修订了《国库会计核算业务操作规程》（简称《规程》），现印发你们，《规程》于2006年1月1日起施行（参加2005年小额支付系统试点的，在2006年1月1日往常参照执行）。

《中国人民银行关于印发〈国库会计核算业务操作规程（试行）〉的通知》（银发〔2002〕306号）同时废止。

《规程》是依照《国库会计治理规定》等规章制度制定的规范国库会计核算业务的差不多操作规程。

请各级国库部门组织有关业务人员认真学习，确保《规程》顺利实施，并注意收集在执行中发觉的问题，及时报告总行，同时可结合本辖区实际情况制定补充方法。

人民银行各分行、营业治理部、省会（首府）都市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行要及时将本《规程》转发至辖区内代理国库的商业银行、信用社。

中国人民银行二○○五年十月三十日附件国库会计核算业务操作规程为规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，依照《国库会计治理规定》等有关规定，制定本操作规程。

一、国库会计核算岗位及职责各级国库应设置会计主管岗、综合核算岗、明细核算记账岗、资金清算记账岗、复核岗、同城票据交换岗、系统维护岗等。

由国库自身进行事后监督的，应设事后监督岗。

岗位之间相互制约的一般要求是：综合核算、明细核算记账和资金清算记账岗位人员不得相互兼任，不得参与对自身经办业务的复核、检查及对账；事后监督、同城票据交换、系统维护、会计主管（含其授权人员）岗位人员不得参与会计账务处理；非系统维护岗位人员不得参与国库会计业务系统维护。

中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程》的通知字号大中小：国库局2005-10-3016:12:00银发〔2005〕305号中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，XX、XX、XX、XX、XX市中心支行：为适应财税体制改革和国库会计核算业务电算化、网络化发展的需要，配合小额支付系统上线运行，中国人民银行修订了《国库会计核算业务操作规程》（简称《规程》），现印发你们，《规程》于 2006 年 1 月 1 日起施行（参加 2005 年小额支付系统试点的，在 2006 年 1 月 1 日以前参照执行）。

《中国人民银行关于印发〈国库会计核算业务操作规程（试行）〉的通知》（银发〔2002〕306 号）同时废止。

《规程》是根据《国库会计管理规定》等规章制度制定的规X国库会计核算业务的基本操作规程。

请各级国库部门组织有关业务人员认真学习，确保《规程》顺利实施，并注意收集在执行中发现的问题，及时报告总行，同时可结合本辖区实际情况制定补充办法。

人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及XX、XX、XX、XX、XX市中心支行要及时将本《规程》转发至辖区内代理国库的商业银行、信用社。

中国人民银行二○○五年十月三十日附件国库会计核算业务操作规程为规X国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定》等有关规定，制定本操作规程。

一、国库会计核算岗位及职责各级国库应设置会计主管岗、综合核算岗、明细核算记账岗、资金清算记账岗、复核岗、同城票据交换岗、系统维护岗等。

由国库自身进行事后监督的，应设事后监督岗。

岗位之间相互制约的一般要求是：综合核算、明细核算记账和资金清算记账岗位人员不得相互兼任，不得参与对自身经办业务的复核、检查及对账；事后监督、同城票据交换、系统维护、会计主管（含其授权人员）岗位人员不得参与会计账务处理；非系统维护岗位人员不得参与国库会计业务系统维护。

（业务管理）中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理附件中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心目录第一部分凭证影像审核规范 (7)1.基本审核要素 (7)2.通用审核规范 (8)3.具体业务审核规范 (9)3.1支票转账 (9)3.2普通转账 (10)3.3借记业务 (11)3.4代理转汇 (11)3.5通用账务调整 (12)3.5.2补记 (12)3.5.3冲正补记 (13)3.5.4红字记账 (13)3.5.5表外冲正 (13)3.5.6表外补记 (14)3.5.7蓝字反方 (14)3.6再贷款 (15)3.6.2常备借贷便利发放 (15)3.6.3再贷款展期 (16)3.6.4再贷款归还本金 (16)3.6.5再贷款还本主动扣收 (17)3.6.6再贷款归还欠息 (17)3.6.7再贷款欠息主动扣收 (17)3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证 (17)3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息） (18)3.6.8再贷款停息挂账 (18)3.6.9再贷款账务调整 (19)3.6.10再贷款核销 (19)3.6.10.1再贷款核销本金 (19)3.6.10.2再贷款转待核销 (20)3.7再贴现 (20)3.7.2再贴现还款 (21)3.7.3再贴现主动扣收 (22)3.7.4再贴现转逾期贷款 (22)3.8现金及发行基金 (22)3.8.1现金及发行基金支取 (22)3.8.2现金及发行基金交存 (23)3.9同城票据交换 (23)3.9.1同城提出借方票据 (23)3.9.2同城提出贷方票据 (24)3.9.3同城提入借方票据 (25)3.9.4同城提入贷方票据 (25)3.9.5同城提入被退回贷方票据 (26)3.9.6同城退回提入借（贷）方票据 (26)3.9.7同城票据轧差净额清算 (27)3.10重要空白凭证管理 (27)3.11表外业务 (28)3.13准备金管理 (29)3.13.1一般存款余额采集 (29)3.13.2一般存款余额采集更正 (30)3.13.3特种准备金管理 (31)3.13.4特种准备金更正 (31)3.13.5差别准备金管理 (32)3.13.6差别准备金更正 (32)3.13.7批准动用准备金管理 (33)3.13.8批准动用准备金更正 (33)3.14财政性存款交存 (34)3.15特种存款 (34)3.15.1特种存款办理 (34)3.15.2特种存款支取 (35)3.15.3特种存款账务调整 (35)3.16开销户处理 (36)4.凭证影像审核退回规定 (37)5.其他相关说明和要求 (37)第二部分支付业务操作规范 (38)1.支付往账操作规范 (38)1.1业务描述 (38)1.2业务操作 (39)1.2.1往账补录 (39)1.2.2确认录入 (39)1.2.3补录认证 (39)1.3特殊处理 (40)2.支付来账操作规范 (41)2.1业务描述 (41)2.2业务操作 (41)2.2.1来账处理 (41)2.2.2来账主管审核 (42)2.3业务处理 (43)2.3.1一般支付来账处理 (43)2.3.2支付来账归还再贴现处理 (43)2.3.3支付来账归还再贷款处理 (44)2.3.4国库同城交换净额清算来账处理 (45)2.3.5特殊处理 (46)3.查询、查复操作规范 (47)3.1业务描述 (47)3.2业务操作 (47)3.2.1发出查询处理 (47)3.2.2接收查复处理 (47)3.2.3接收查询处理 (48)3.2.4发出查复处理 (48)为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。

国库会计数据集中系统业务操作规程培训资料一、系统概述国库会计数据集中系统是国家财政部门进行财务核算和管理的重要工具，主要用于财政收支的数据录入、数据处理和数据查询。

系统采用客户端-服务器架构，数据的录入和处理在客户端进行，存储在服务器上。

二、系统登录1. 打开电脑，启动国库会计数据集中系统客户端。

2. 输入用户名和密码，点击“登录”按钮。

3. 根据系统要求进行双因素认证。

4. 登录成功后，进入系统主界面。

三、业务操作1. 收入业务（1）录入收入数据：点击系统主界面的“收入录入”按钮，按照要求填写收入数据的相关信息，包括预算单位、收入项目、收入金额等，点击“保存”按钮完成录入。

（2）审核收入数据：点击系统主界面的“收入审核”按钮，按照要求选择需要审核的收入数据，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。

（3）查询收入数据：点击系统主界面的“收入查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。

2. 支出业务（1）录入支出数据：点击系统主界面的“支出录入”按钮，按照要求填写支出数据的相关信息，包括预算单位、支出项目、支出金额等，点击“保存”按钮完成录入。

（2）审核支出数据：点击系统主界面的“支出审核”按钮，按照要求选择需要审核的支出数据，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。

（3）查询支出数据：点击系统主界面的“支出查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。

3. 会计凭证（1）录入会计凭证：点击系统主界面的“凭证录入”按钮，按照要求填写凭证的相关信息，包括凭证日期、摘要、凭证号等，通过“添加分录”按钮添加借方和贷方分录，点击“保存”按钮完成录入。

（2）审核会计凭证：点击系统主界面的“凭证审核”按钮，按照要求选择需要审核的会计凭证，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。

（3）查询会计凭证：点击系统主界面的“凭证查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。

国库集中支付业务操作规程一、国库单一账户体系管理（一）国库单一账户体系财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。

国库单一账户体系包括：国库单一账户，财政部门和预算单位零余额账户，财政专户，特设专户等。

几类账户相互联系，构成财政资金存储、支付和清算的基础。

1.国库单一账户。

这是财政部门开设在中国人民银行的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。

2.零余额账户。

包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。

财政部门零余额账户是财政部门开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务，以及与清算银行的清算。

预算单位零余额账户主要用于办理财政授权支付业务，以及与清算银行的清算。

零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与清算银行清算(授权支付不得超过财政部门批准的用款额度)。

由于该账户无余额过夜，故称之为零余额账户。

3.财政专户。

这是用于记录、核算有关非税收入和支出的专用存款账户。

4.特设专户。

用于核算经财政部或省财政厅批准，需要进行专门管理的特殊专项支出，如农村义务教育专项资金、中央和省家电下乡补贴资金、中央和地方各级承担的新农合补助资金等。

（二）预算单位零余额账户的管理规定国库单一账户体系中，与预算单位业务直接相关的主要是预算单位零余额账户。

该账户在管理方面有如下规定：1.预算单位零余额账户的开设。

预算单位提出设立银行账户的申请，并填写《预算单位开设（变更）银行账户申请表》，报市财政局国库科审核，按程序审批后，财政部门通知代理银行办理开户手续。

2.独立核算预算单位，才能开设一个零余额账户。

3.非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。

独立核算的异地非法人机构等，确有需要，经财政部门批准后，也可开设一个零余额账户。

4.预算单位零余额账户，首先要有事前财政部门下达的用款额度，才能办理资金支付业务。

中国人民银行关于印发《国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国人民银行关于印发《国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)》的通知（2008年6月5日银发[2008]179号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，各副省级城市中心支行：为适应国库会计数据集中系统上线运行的需要，规范国库会计数据集中系统业务操作，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定》(银发[2005]304号文印发)、《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》(银发[2008]178号文印发)等有关制度的基本规定，结合国库会计数据集中系统特点，总行研究制定了《国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)》(见附件)。

现予印发，请使用国库会计数据集中系统处理国库会计核算业务的人民银行分支机构遵照执行，同时停止执行《国库会计核算业务操作规程》(银发[2005]305号文印发)和《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》(银办发[2005]282号文印发)。

有关分支机构可结合本辖区实际情况制定补充办法。

执行中如发现问题，请及时向总行国库局反映。

附件：国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)附件国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)为规范国库会计数据集中系统(以下简称数据集中系统)业务处理，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定》、《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》等有关规定，制定本操作规程。

第一章国库会计凭证国库会计凭证是国库会计核算的依据，分为原始凭证和记账凭证。

吉林省国库会计数据集中系统业务操作规程实施细则（试行）附件：吉林省国库会计数据集中系统业务操作规程实施细则（试行）为规范吉林省国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）业务处理，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》、《国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）》等有关规定，结合吉林省实际，制定本实施细则。

第一章预算收入业务第一节一般预算收入业务一般预算收入业务分为缴款书业务、收入清单业务和收入报表业务。

一、一般预算收入的收纳和入库（一）一般预算收入的收纳核算主体收到国库经收处的收入款项、商业银行代理国库上划的预算收入款项及日报表，审核无误，手工录入或导入TCBS；通过TIPS 收纳的电子缴款书信息，资金与信息勾对一致后，自动分发至TCBS进行账务处理。

对于明细信息与资金不符的，由会计主管授权重新进行资金勾对，并重新分发进行账务处理。

会计分录为：借：国库内部往来-与中心往来或国库部门同城票据交换贷：国库待报解款项-国库待报解款项户核算主体收到商业银行通过支付系统或同城票据提入的国库待缴库税款后，系统自动记入“待缴库税款专户”或“国库待结算款项-暂收户”，会计分录为：借：国库内部往来-与中心往来或国库部门同城票据交换贷：国库待结算款项-ＸＸ库待缴库税款专户或国库待结算款项-暂收户如系统自动记入“暂收户”,在表内账务处理时将待缴库税款转入“待缴库税款专户”，会计分录为：借：国库待结算款项-暂收户贷：国库待结算款项-待缴库税款专户（二）一般预算收入的入库1.多级财政库款账户在同一核算主体的，按不同财政库款账户分别转账，会计分录为：借：国库待报解款项-国库待报解款项户贷：地方财政库款2.财政库款账户不在同一核算主体的，会计分录为：借：国库待报解款项-国库待报解款项户贷：地方财政库款借：国库待报解款项-国库待报解款项户（按相关收款国库分别转账）贷：国库内部往来-与中心往来收款国库核算主体的会计分录为：借：国库内部往来-与中心往来贷：地方财政库款等3、待缴库税款的入库核算主体根据税务部门开具的预算收入缴款书，经核对后办理入库，会计分录为：借：国库待结算款项-XX库待缴库税款专户贷：地方财政库款或国库内部往来-与中心往来（三）一般预算收入的挂账解挂处理对已收纳，但因预算级次不清等原因而无法入库的，核算主体作挂账处理，挂账账户统一使用系统给定的“国库待结算款项－暂收户”。

国库会计数据集中系统业务操作规程试行1. 引言本业务操作规程是国库会计数据集中系统（以下简称“系统”）的操作指南，旨在规范系统的日常业务操作，提高工作效率和数据准确性。

所有参与系统操作的人员都应严格遵守本规程的要求。

2. 系统登录与退出2.1 登录系统在浏览器中输入系统的网址，打开系统登录界面。

输入正确的用户名和密码，点击登录按钮即可成功登录系统。

2.2 退出系统在系统界面右上角找到退出按钮，点击即可退出系统。

3. 系统界面与功能介绍3.1 导航栏系统界面的顶部是导航栏，包含了系统的各个功能模块的链接。

通过导航栏可以快速切换到不同的功能模块。

3.2 左侧菜单栏系统界面的左侧是菜单栏，包含了当前所在功能模块的子菜单。

通过菜单栏可以快速访问当前功能模块的各个子功能。

3.3 数据展示区系统界面的中间是数据展示区，用于展示系统中的数据。

数据展示区的内容会根据当前选择的功能模块和子功能而变化。

4. 系统业务操作流程4.1 新增数据1.在左侧菜单栏选择“新增数据”子菜单。

2.在数据展示区点击“新增”按钮。

3.根据页面提示，填写相应的字段信息。

4.点击“保存”按钮，完成数据的新增操作。

4.2 查询数据1.在左侧菜单栏选择“查询数据”子菜单。

2.在数据展示区输入查询条件，点击“查询”按钮。

3.系统将根据查询条件从数据库中检索数据，并在数据展示区显示查询结果。

4.3 修改数据1.在左侧菜单栏选择“查询数据”子菜单。

2.在数据展示区输入查询条件，点击“查询”按钮，找到需要修改的数据。

3.点击需要修改数据行对应的“修改”按钮。

4.根据页面提示，修改相应的字段信息。

5.点击“保存”按钮，完成数据的修改操作。

4.4 删除数据1.在左侧菜单栏选择“查询数据”子菜单。

2.在数据展示区输入查询条件，点击“查询”按钮，找到需要删除的数据。

3.点击需要删除数据行对应的“删除”按钮。

4.系统会提示确认删除操作，点击确认按钮即可完成数据的删除操作。

中国人民银行关于印发《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国人民银行关于印发《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》的通知（2008年6月5日银发[2008]178号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行、各副省级城市中心支行：为适应国库会计数据集中系统上线运行的需要，加强国库会计数据集中系统业务管理，规范业务处理行为，防范国库资金风险，根据《中国人民银行会计基本制度》(银发[2005]309号文印发)和《国库会计管理规定》(银发[2005]304号文印发)等有关制度，结合国库会计数据集中系统特点，总行研究制定了《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》(见附件)。

现予印发，请使用国库会计数据集中系统处理国库会计核算业务的人民银行分支机构遵照执行。

在执行中如发现问题，请及时向总行国库局反映。

《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》与《国库会计管理规定》规定不一致的内容，以《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》为准。

附件：国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)附件国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)第一章总则第一条为加强国库会计数据集中系统(以下简称数据集中系统)的业务管理，规范业务处理行为，防范国库资金风险，根据《中国人民银行会计基本制度》和《国库会计管理规定》等有关制度，制定本办法。

第二条使用数据集中系统处理国库会计核算业务，适用本办法。

第三条数据集中系统是实现国库会计业务统一处理、数据集中存储、信息共享使用的计算机网络应用系统。