经营资金在生产经营过程中被具体 运用时表现为不同的占用形态，一 般可以分为货币资金、储备资金、 生产资金、生产资金、成品资金等 形态，而且随着生产经营过程的不 断进行，这些资金形态不断转化， 形成经营资金的循环与周转。
（一）资金筹集
企业要进行生产发展，必须通过各 种途径获取资金，即资金筹集。
对于任何一个企业来说，形成其资 产的资金来源主要有两条渠道：
借：固定资产
450000
贷：实收资本—乙公司 450000
例3、企业于2月1日向银行借 入款项500 000元，期限为6个 月，年利率为6%，所得款项存 入银行（假定到期一次还本付 息）。
借：银行存款 贷：短期借款
500000
500000
例4、2月末按计划预提应由当月 负担的短期借款利息2 500元。
二、账户的运用 ——经济业务举例
例1、企业收到甲公司投资 1 000 000元，收到款项存 入银行。
借：银行存款
1000000
贷：实收资本—甲公司
1000000
例2、企业收到乙公司作为投资 投入的机器设备一台，该设备 价值为600 000元。已提折旧 150 000元，投资双方确认价 为450 000元。
用途：用以核算企业为筹集 生产经营所需资金而发生的 利息支出等。 性质：损益类账户。
结构：
5、“应付利息”账户： 为了反映应付利息发生和 支付情况，需要设置“应付 利息”账户。
用途：用以核算企业按照合 同约定应支付的利息。 性质：负债类账户。
结构：
该账户应按债权人设置明细分 类账户进行明细分类核算。
产品成本：
本期完工产品成本（总成本）＝ 期初在产品成本＋本期生产费 用－期末在产品成本
