基本建设工程审计管理办法

***公司竣工决算审计管理办法第一条为规范***公司基本建设项目竣工决算审计,提高***基本建设项目管理水平,根据《中华人民共和国审计法》，结合***建设实际,制定本办法。

第二条本办法适用于***公司负责筹建的基本建设项目和技术改造项目。

第三条本办法所称***基本建设项目竣工决算审计,是指***基本建设项目正式竣工验收前,***内部审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计评价与监督。

第四条***基本建设项目竣工决算审计应包括:***建设项目竣工财务决算报表审计、基本建设项目投资及概算执行情况审计、基本建设项目建设支出审计、基本建设项目交付使用资产情况审计、基本建设项目未完工程及所需资金审计、基本建设项目结余资金审计、基本建设项目管理审计等。

第五条建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容：(一) 所有竣工决算审计报表编制的真实性、完整性和合法性；（二）竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。

第六条基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容：(一) 各种资金渠道投入的实际金额；（二）实际投资完成额;(三) 概算审批、执行的真实性和合法性；（四）概算调整的真实性和合法性。

包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等;（五）核实建设项目超概算的金额，分析原因,并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。

第七条基本建设项目建设支出审计的主要内容：建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。

第八条基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：(一)交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备;(二)交付使用的无形资产的计价依据;(三)交付使用的递延资产的情况。

第九条基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容：审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。

工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办法第一条为加强对工会基本建设维修改造工程的审计监督，维护财经法纪，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和工会有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称工程竣工决算审计，是指在工程项目或单项工程竣工后，对该工程实际造价、建设成果所进行的审计。

第三条工会机关及直属企事业单位的基本建设工程(含新建、改建、扩建)和单项金额在5万元以上(含5万元)的维修改造工程，依照本办法接受审计。

第四条经费审查委员会或经费审查委员会办公室(以下简称经审会办公室)负责对工会机关及直属企事业单位基本建设、维修改造工程(以下简称工程)的竣工决算审计工作。

第五条经费审查委员会或经审会办公室可组织审计组，也可委托社会中介机构对工程竣工决算进行审计，审计费用列入工程竣工决算。

第六条工会机关直属企事业单位应于预算批准后一个月内将年度基本建设工程投资计划、维修改造工程项目及预算报经费审查委员会或经审会办公室备案。

第七条建设单位与施工单位订立施工合同时，应将下列内容列入施工合同：(一)工程竣工决算需要进行审计，根据审计认定的工程决算金额结算工程款;(二)审计的时间安排;(三)预留不少于5%的工程款(不含质量保证金、尾工工程的预留工程款)，待审计后支付。

第八条接受竣工决算审计的工程应当具备以下条件：(一)工程已经竣工，并已经取得《建设工程质量合格证书》，不需取得《建设工程质量合格证书》的应通过甲方组织的质量验收;(二)已编制出竣工决算。

第九条建设单位应当于工程符合本办法第八条规定条件后，向经费审查委员会或经审会办公室提出审计申请，并提供下列资料：(一)投资许可证、建筑用地、规划许可证、施工许可证等审批文件;(二)监理委托、质量验收等有关文件;(三)概算、预算资料及招标文件;(四)有关合同、协议;(五)竣工图纸;(六)工程量计算表;(七)材料费用资料、取费资料、付款资料;(八)工程变更洽商签证资料;(九)隐蔽工程资料;(十)工程决算的财务资料(包括会计凭证、会计账簿、会计报表);(十一)有关证照复印件(含施工、监理、质检、设计单位和资质证明);(十二)其他影响工程决算的资料。

基本建设投资项目预算、结算审计管理办法第一条为了加强对**公司及下属各分(子)公司基本建设项目全过程的审计监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平,正确评价投资效益，根据重府(1995）44号文《关于加强全市固定资产投资项目决算审计的请示的通知》精神，结合本公司实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称投资项目,是指公司及分公司、子公司以拨款、贷款、自筹资金等形式投资的基本建设项目。

第三条本办法的基本建设投资项目审计，是指公司审计部依照公司总部规定对负责范围的投资项目实施开工前、建设期间、竣工结算全过程的审计监督。

第四条基本建设投资项目的审计范围是指公司及分公司、子公司新建、扩建、改建的技术改造、环境保护，房屋装修、装饰及零星维修等（以下对上述项目简称基建项目）土建及安装工程.第五条所有基建项目，投资单位在支付工程价款时，必须按照合同和公司规定留足工程合同造价20%的尾款,经审计后方能支付。

凡不按规定和未经审计决算支付工程尾款的,视同违反公司财务制度行为处理，给公司造成损失的,要追究有关人员的责任。

第六条造价在10万元以上项目（含各子公司、经营实体）必须实行招投标。

第七条审计机构对招投标过程进行审计监督，内容包括投资项目的标底的制定、竞标、议标、定标等环节是否符合程序；总承包合同、分包合同等涉及到工程投资的经济合同是否符合国家法律、法规的规定；合同的条款是否科学、具体、明确等.第八条基建项目预算、结算审计主要是审查基建工程预算、结算的合规性、合法性、合理性、真实性，重点审查:1。

是否执行国家、地方预算定额；是否按国家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件规定执行；2.审查是否正确套用定额标准；3.审查是否按国家或地方政府规定标准收取费用;4.审核主要材料价格的真实性；5.审查是否按施工图及更改资料计算工程工作量,同时审查更改资料的合规性和有效性；6。

是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计费的问题；7.施工是否按合同和招标书的要求执行，有无偷工减料，有无重大质量事故和经济损失; 8。

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

基本建设工程决算审计方案一、前言基本建设工程是指国家计划实施的重要项目，具有一定的规模和影响力，涉及投资较大，施工周期较长，技术复杂性较高的工程项目。

随着国家基础设施建设的不断加强，基本建设工程的规模和数量也在不断增加，建设资金的使用和管理也日益严格，因此基本建设工程决算审计作为一种重要的财务监管手段，在工程建设中扮演着非常重要的角色。

二、审计目的本次基本建设工程决算审计的目的是为了评价工程建设项目的决算是否真实、合法和合规，对工程项目的建设成本、投资效益进行评估，为政府和社会提供有关基本建设工程决算的真实情况和合规性的信息，防范和纠正基本建设工程建设过程中存在的种种风险，保障基本建设工程资金的合理使用，提高工程项目的经济效益和社会效益。

三、审计范围本次基本建设工程决算审计范围包括但不限于以下内容：1. 工程项目的建设成本和投资预算情况；2. 工程项目的进度和质量情况；3. 工程项目的合同管理和资金使用情况；4. 工程项目的风险管理和工程变更情况；5. 工程项目的经济效益和社会效益评估。

四、审计方法本次基本建设工程决算审计将采用以下方法进行：1. 查阅相关文件和资料，包括工程项目的投资计划、预算、决算报告、合同文件、工程进度等；2. 进行实地调查和现场检查，包括施工现场、材料采购和使用情况等；3. 对工程项目的投资成本、施工进度、质量管理等进行核实和比对；4. 进行相关人员的询问和调查，包括工程项目相关负责人、项目管理人员等；5. 结合审计标准和规定，对工程项目的经济效益和社会效益进行评估。

五、审计内容本次基本建设工程决算审计的主要内容包括但不限于以下几个方面：1. 工程项目的投资计划和预算审计；2. 工程项目的施工进度和质量审计；3. 工程项目的合同管理和资金使用审计；4. 工程项目的风险管理和工程变更审计；5. 工程项目的经济效益和社会效益审计。

六、审计程序本次基本建设工程决算审计的具体程序如下：1. 确立审计目标和范围，编制审计计划和方案；2. 收集并查阅相关文档和资料，包括工程项目的投资计划、预算、决算报告、合同文件等；3. 进行实地调查和现场检查，包括工程项目的施工现场、材料采购和使用情况等；4. 对工程项目的投资成本、施工进度、质量管理等进行核实和比对；5. 进行相关人员的询问和调查，包括工程项目相关负责人、项目管理人员等；6. 结合审计标准和规定，对工程项目的经济效益和社会效益进行评估；7. 撰写审计报告，提出审计意见和建议。

三甲医院基本建设工程项目全过程跟踪审计办法第一章总则为加强我院建设工程管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，保证建设项目的顺利进行，根据《卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知》（卫规财发[2009]39 号）文件的要求，结合我院的实际情况，制定本办法。

一、建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段，由审计科统一组织的对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。

二、医院审计科是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。

三、对大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，审计科要对委托业务实施全过程的管理和监督。

委托业务工作应按照《卫生部关于部属（管）单位委托社会审计业务工作管理的通知》要求办理。

四、对外委托社会审计业务工作应在单位法定代表人的统一领导下，由审计科牵头，组织协调相关部门参加，实行招投标的方式进行对外委托，做到公开、公正、公平地选择社会信誉好、审计质量高、收费价格合理的社会中介审计组织。

五、建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、竣工验收、竣工结（决）算、后评价等各阶段的检查、控制和评价。

具体包括：1、工程施工前期的审计；2、设备、材料采购的审计；3、工程施工、设备、材料采购合同的审计；4、工程造价的审计；5、工程进度款的审计；6、竣工验收的审计；7、竣工结（决）算审计。

第二章工程施工前期的审计六、工程项目立项阶段参与专家评审、民主评议活动；勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。

七、审计科参与招标工作的全过程，参加各项目招标的考察工作。

基建、修缮和装饰工程项目竣工决算审计办法为规范我院基建、修缮和装饰工程竣工决算审计工作，节约建设资金，提高投资效益，加大对建设工程项目的审计力度，维护医院的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》、《安徽省建设项目竣工决算审计规定》以及学院有关文件规定，结合我院实际情况，制定本办法。

第一条对于我院基建、修缮和装饰工程不论工程量大小和项目金额多少，一律实行必审制度，坚持“先审计后结算”的原则。

第二条基建、修缮和装饰工程项目未经竣工决算审计的，不得办理结算手续。

对于基建工程项目，医院财务部门应在竣工决算审计前暂缓支付施工单位申报总造价20%的工程尾款；对维修、装饰工程，医院财务部门应在竣工决算审计前暂缓支付施工单位申报工程总造价30%的工程尾款，并另按合同留足工程保修金。

第三条施工过程中需要变更项目，要及时报分管领导并同时通知审计科到现场签字确认，签发“施工变更联系单”,数额超过1000元至5000元（含5000元）应先报分管领导、纪委,同意后方可变更。

超过5000元至50000万元以上，报请院招标领导小组研究同意并签字后，方可变更，否则不予审计付款。

报审计部门进行工程竣工决算审计的项目，手续不完备的，不予审计。

第四条决算审计的主要内容1、工程立项的各项审批手续是否完备；2、建设工程竣工是否有验收签字手续；3、决算书中各种计费项目是否与竣工图纸相符；4、决算书中各分项项目及工程量是否属实、正确；5、决算书中各项定额、费率是否符合有关规定标准；6、材料、设备购进数量是否属实，质量是否保证，价格是否合理，手续是否完备，是否符合国家及医院有关规定;7、合同规定由医院认定的工程材料的价格是否按要求进行合理认定。

8、对原方案进行过修改的，是否有经批准修改的文字记录。

第五条决算审计程序1、由工程项目主管部门填写审计申请单并按要求提供送审资料，监审科将工程项目纳入审计计划。

2、监审科按计划组成审计组开展独立审计或委托社会审计组织开展审计。

基建、修缮工程项目审计实施办法第一章总则第一条为进一步规范我校基建、修缮工程项目的审计监督，提高资金使用效益，促进我校建设目标的实现，根据《教育系统内部审计工作规定》《教育部关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》《X省政府投资建设项目审计条例》《X省人民政府关于进一步规范国家投资工程建设项目招标投标工作的意见》《X学院内部审计工作规定》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条本办法所称基建、修缮工程项目是指由学校及所属单位投资的，各种资金来源的新建、改建、扩建和修缮、建筑维护、水电维修等工程项目。

第三条本办法所称基建、修缮工程项目审计，是指审计处在学校党委和行政的领导下，依据有关法律法规和制度规范，对基建、修缮工程项目造价及各阶段业务管理活动的适当性、合法性和有效性进行的内部审计监督、咨询与评价活动。

第四条基建、修缮工程项目审计的目的是促进有效控制工程造价，有效加强工程管理，促进学校建设目标的实现。

第五条基建、修缮工程项目审计应遵循以下原则：（一）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（二）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合；（三）以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者的关系；（四）加强与学校基建、修缮工程项目管理部门、财务部门、施工单位、勘察单位、设计单位、监理单位、社会中介机构的协调与沟通。

第六条需审计而未经审计的基建、修缮工程项目，学校财务部门不得办理竣工结算、决算等手续。

第七条审计处、工程项目管理部门和学校其他相关部门共同服务于学校建设工程项目实现的目标，应在明确职责的基础上及时沟通，充分协调配合。

（一）审计处应根据学校要求，结合工程项目的特点，选择合适的业务组织方式，按照规定的审计程序对学校工程项目的业务管理活动进行检查、确认和评价，及时向工程项目管理部门通报审计意见和建议，向学校报告审计结果；（二）工程项目管理部门应加强管理与监督，明确工程项目主管人员及现场管理人员的职责。

工会基本建设维修改造工程竣工决算审计办法背景为加快工会建设步伐，提高职工的福利水平，全国各级工会广泛开展基本建设维修改造工程。

在工程建设竣工后，要进一步审计决算，确保工程质量合格，发现和纠正决算过程中的问题和错误，制定严格审核标准和措施，保证决算结果的真实准确。

审计对象工会基本建设维修改造工程竣工决算审计对象包括工会组织、建设单位等各相关单位。

审计标准1.审计遵循基本原则，公正、独立、客观、审慎、保密原则。

2.审计过程中，严格按照审计程序，审查决算材料，审核决算明细表，逐项分析核对，保证资金使用的真实性，合理性和有效性。

3.审计从设立预算、编制预算和决算、到审批决算，全面检查决算材料完备性和合法性，合理性和合规性等各个环节。

4.审计期间应认真收集、整理和分析有关官方文件、纪录、数据和其他资料，对重点问题和疑点进行核实，确保审计结论的准确性。

5.严格保密审计过程中涉及的所有信息。

审计程序1.筹备阶段（1）决定审计计划。

明确审计目标、问题、范围、内容、方法、时间等。

（2）收集审计资料。

搜集与审计对象有关的信息和资料，包括但不限于年度决算报告、年度预算、财务账簿、支出凭证、工程造价报告和资料、验收报告和资料、单位管理制度和运行管理情况等。

（3）制定审计方案。

根据收集信息和资料制定完整的审计方案，包括审计目标、问题、范围、审计疑点、审计程序、审计时间等内容。

2.实施阶段（1）对重点问题和疑点进行核实。

对审计过程中发现的问题和疑点进行核实，包括与设立预算、编制预算和决算、到审批决算等各个环节有关的问题。

（2）对各项决算进行逐项分析核对。

逐一分析决算明细帐、支出凭证、工程计量资料，核对决算数据及落实情况。

（3）审查资金管理情况。

查看决算等资金管理报表和资金使用情况，在保证资金使用合法性的前提下，检查每项投资的真实性、合理性和有效性。

（4）采用其他审计方法。

采用常见的审计方法，如会计账簿审计、审验单证、抽样方法等，对审计对象进行全面审核。

公路水路基本建设项目内部审计管理办法第一章总则第一条为规范公路水路基本建设项目审计监督工作，保障建设资金合法合规使用，提高资金使用效益，促进基本建设项目管理，根据《中华人民共和国审计法》《基本建设财务规则》《审计署关于内部审计工作的规定》《公路水路行业内部审计工作规定》等有关法律规定，结合交通运输实际，制定本办法。

第二条本办法适用于各级交通运输主管部门及所属单位和国有企业(含驻外单位，以下统称交通运输单位)公路、水路基本建设项目的内部审计。

本办法所称国有企业是指各级交通运输主管部门所属单位投资设立的国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业，以及各级交通运输主管部门管理的企业。

第三条本办法所称基本建设项目，是指以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的的新建、续建、改扩建、迁建和大型维修改造工程建设项目。

第四条本办法所称基本建设项目内部审计，是指交通运输单位履行内部审计职责的机构（以下简称内审机构）依据国家有关法律规定，对本单位或所属单位基本建设项目开展审计监督的行为。

第五条内审机构负责基本建设项目审计实施，可以直接实施或根据工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。

向社会购买审计服务的，内审机构应按照《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国招标投标法》等有关法律法规和内部控制要求选择社会审计机构，并对社会审计机构的审计质量进行检查、考核和评价。

第六条基本建设项目内部审计包括竣工决算审计、跟踪审计以及专项审计等。

本办法所称竣工决算审计是指基本建设项目竣工验收前，对竣工决算的真实性、合规性进行的审计；跟踪审计是指对基本建设项目从开工建设到竣工验收全过程进行监督和评价的审计；专项审计是指对基本建设项目建设过程中的某一环节、某一事项或某一专项资金使用情况等进行的审计。

内审机构应依法依规开展基本建设项目竣工决算审计，根据管理需要，可开展跟踪审计、专项审计等。

第七条被审计单位应配合基本建设项目审计工作，提供审计所需资料（包括电子资料，下同），并对所提供资料的真实性和完整性负责，同时提供必要的审计工作条件。