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第六章 财政转移性支出要点

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陈共财政讲义第06章 转移性支出

陈共财政讲义第06章 转移性支出

（2）失业保险。1999年1月，国务院正式颁布了《失业保险条例》，将失业保险的实施范围进一步扩大，从而创立了现行的失业保险制度。
（3）医疗保险。1998年12月，国务院下发《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，从而创建了我国现行的医疗社会保险制度。
3． 我国的辅助社会保险项目
第一节 社会保障支出
1． 社会保障支出和社会保障制度
（1）社会保障制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障支出，一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经济的运行。
（2）社会保障的意义在于：矫正市场分配的不公；"内在稳定器"；补充私人保险市场由于存在种种局限。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4． 我国社会保障制度进一步改革方向和有待完善的问题
总的方向：党的十六大报告（2002年11月）指出："建立健全同经济发展水平相适应的社会保障体系，是社会稳定和国家长治久安的重要保证"。党的十六届三中全会（2003年10月）还提出了"要加快建设与经济发展水平相适应的社会保障体系"的迫切要求。
（1）工伤保险。2003年4月16日国务院讨论通过《工伤保险条例》，该条例从2004年1月1日起施行。
（2）生育保险。1994年12月劳动部颁发《企业职工生育保险试行办法》，该办法从1995年1月1日起执行。
（3）社会救济和社会福利项目。包括：城镇居民最低生活保障；下岗职工生活补贴；农村"五保户"救济；灾民救济以及具体社会福利项目。
从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。

财政学—06转移性支出-精品文档

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形成时期（1883年至1935年），德国俾斯麦政 府建立的保险制度。 发展时期（1935年至1940年），1935年，美国 制定了历史上有名的《社会保障法》，在历史上 第一次提出了社会保障的概念。 全面发展时期，标志是实行普遍福利政策。 调整时期，20世纪70年代中期以来，社会保障 制度陷入困境。
4.社会优抚
是国家和社会按照规定对法定的优抚对象提 供确保一定生活水平的资金和服务的带有褒
扬和优待抚恤的特殊社会保障制度。
优抚对象：现役军人，退伍、复员、转业军
人，军队离退休干部，现役军人家属，烈士 家属，牺牲、病故军人家属，革命伤残军人 等。
5.社区服务
指以城市街道居委会和农村乡镇村民委员会为 依托，发动社会力量，倡导居民互助互济，以 灵活多样的形式为社区居民提供社会福利和社 会服务，它主要提供“政府无力办、商业不愿 办、单位不好办、群众急需办”的社会服务。
二、社会保障的发展历程
（一）社会保障制度的产生和发展
经历传统初级形态的社会保障和现代的社会保障两大发 展阶段
（1）传统初级形态的社会保障-----经历了氏族保障、主 从保障和家庭保障等经济保障过程。
1834年英国颁布的新“济贫法”，第一次采取立法形 式公之于世，标志着现代社会保障制度萌芽。
（2）现代社会保障阶段分为四个时期
2.社会福利
是指国家和社会（包括企事业单位）为全体成 员提供的各种福利性补贴和举办各种福利事业 的总称。 包括一般的社会福利、特殊的社会福利。 一般的社会福利即国家和社会有关部门及团体 举办的社会文化教育事业以及市政建设、社会 服务等。 特殊的社会福利即国家和社会为残疾人和无劳 动生活能力的人举办的社会事业，包括残疾人 福利、儿童福利和老人福利。

财政学6.第六章 转移支出

财政学6.第六章 转移支出
特征
杭州电子科技大学 潘孝珍
覆盖面的社 会广泛性
参与上的 强制性
制度上的 立法性
受益程度 的约束性
杭州电子科技大学 潘孝珍
社会保障的三个层次
社会 救济
（1）对残疾公民提供的部分生活资助 （2）对残废军人和军烈属的抚恤和照顾 （3）对灾区和部分生活困难居民的资助
提供基本生存保障
社会保障的内容
杭州电子科技大学 潘孝珍
中国社会保障制度存在的问题： ①覆盖面低，但正在提高。 ②体制差异大，具有身份特征。（阻碍流 动性，包括地区间流动、职业间流动） ③预期资金缺口大。
杭州电子科技大学 潘孝珍ห้องสมุดไป่ตู้
机关事业单位养老保险制度改革
2014年4月25日，李克强签署国务院令（ 第652号），《事业单位人事管理条例》正 式实施。《条例》中有“事业单位参加社会 保险”的规定。 2015年1月3日，国务院发布《关于机关事 业单位工作人员养老保险制度改革的决定》 （国发〔2015〕2号），建立独立于机关事 业单位之外、资金来源多渠道、保障方式多 层次、管理服务社会化的养老保险体系。
基本医疗保险费率：单位为职工工资的6%， 个人为职工工资的2%。
失业保险费率：总体费率控制在职工工资总 额的2%，单位和个人的比例由省级政府确定 。
杭州电子科技大学 潘孝珍
工伤保险费率：不同工伤风险类别的行业执 行不同的工伤保险行业基准费率，一类至八 类分别控制在该行业用人单位职工工资总额 的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、 1.6%、1.9%左右。
杭州电子科技大学 潘孝珍
② 居民生活补贴：财政支付给居民用以补贴 基本生活的资金。
杭州电子科技大学 潘孝珍

财政学笔记 Chapter6

财政学笔记 Chapter6

Chapter 6 转移性支出1、转移性支出：（1）概念：政府的财政资金的无偿单方面的支出（2）影响因素：居民的收入水平、社会群体差距、实际生活状况、国家职能范围（3）总的看来，转移性支出在各国之间呈上升趋势（4）目标：提高全社会的福利水平（5）特点：政府支出的非购买性或者直接消耗性；无偿性对于经济社会发展的影响是间接的；只能增加，不能减少（最大的特点）（6）罗尔斯主义：只要穷人的福利水平在提高就能证明社会在进步2、财政补贴（1）概念：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

（2）特征：①补贴是一种政府的行为，也包括政府干预的私人机构的补贴行为；②补贴的对象主要是国内生产与销售企业，但不一定仅指出口补贴，包括对国内各产业部门、行业、企业或地区、科研部门的财政补助。

③补贴的方式可以是多种多样的④补贴的结果是利益的得失，对补贴方而言，表现为授予受补贴方某种利益，就受补贴方而言，则表现为从收入、成本或税额的增减中产生利益；⑤补贴的根本目的是增强有关产品在国内外市场上的竞争力；⑥补贴应具有专项性，专向性补贴，是指成员方政府有选择地、有差别地而非普遍性地给予某一个企业或产业或一组企业或产业提供的补贴。

（3）分类：在加入WTO之前：物价补贴和企业亏损补贴两大类WTO组织按照可能对国际贸易造成的危害程度，将补贴分为禁止的、可诉的和不可诉的三种1．禁止性的补贴。

禁止性的补贴包括出口补贴和进口替代补贴两类。

2．可诉补贴（又称黄箱补贴）。

可诉补贴是指在一定范围内可以实施的补贴，但如果使用此类补贴的成员方在实施过程中对其他成员方的经济利益造成不利影响，则受损的成员方可以向使用此类补贴的成员方提起申诉。

3．不可诉补贴（又称绿箱补贴）。

主要包括不具有专向性的补贴、给予基础研究的援助性补贴、给予贫困地区的补贴、为适应新环境而实施的补贴，以及用于鼓励农业研究开发、鼓励农民退休等方面的补贴。

财政支出

财政支出

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To DO:
二 、税收支出的形式
3. 税收抵免：
允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中， 以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其 税负。
(1)划分：
“有剩余的抵免”：即扣除数额不超过应纳 税 税额 “没有剩余的抵免”：即没有抵尽的抵免额 (超过应纳税额的抵免额)返还给纳税人。
价的补偿进行分类）：
可以分为购买性支出和转移性支出。
财政转移性支出：
指政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指政府按 照一定方式，把一部分财政资金无偿Байду номын сангаас，单方面转移给居民和其他收益者的支 出。这是一种收入再分配的方式。
财政转移性支出类型：
社保支出，财政补贴，税收支出。
转移性支出体现了公共财政的效率、公平和稳定三大职能
3、税收支出的性质：税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴支出。
.
一、税收支出的概念与分类
（二）税收支出的分类
按税收支出发挥作用可分为：照顾性税收支出和刺激性税收支出。
1、照顾性税收支出：主要针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生
临
时 时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。 (1)目的：扶植政府希望发展的企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。 (2)注意：在采取该项支出时，要严格区分经营性亏损和政策性亏损，要尽可能的避 免 免。 2、刺激性税收支出：主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免 规 规定。 . (1)目的：在于引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开 发 发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。 (2)注意：刺激性税收支出是税收优惠政策的主要方面，税收的调节经济的杠杆作用 也 也主要表现于此。 刺激性税收支出又可分为两类： 针对特定纳税人的税收支出：主要从纳税人性质来考虑。如对残疾人企业，外资企 业 业在开办初期给予减免税照顾 针对特定课税对象的税收支出：主要从行业的产品和性质来考虑。如农牧渔业等用 盐 盐可减征盐税

第六章转移性支出

第六章转移性支出
一、财政补贴的性质和分类
（一）财政补贴的性质 （二）财政补贴的分类
《财政学》(第六版） 陈共 主编
我国财政补贴
年份
1978
1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005
物价补贴(亿元) 企业亏损补贴（亿元） 合计占财政总支出的比重（%）
11.1
57.9
16.8
4041.0
511.0
1278.1 164.0
72.0
表6-2 我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
பைடு நூலகம்
第一节 社会保障支出
现行养老保险制度的主要内容分述：
1．保险覆盖范围 2．保险费用筹集 3．运行模式 4．养老金待遇 5．养老基金管理
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问 题
（一）进一步完善的目标 （二）养老基金的筹资模式问题 （三）开征社会保险税问题 （四）广大农村人口的社会保障问题
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的社会保障制度
（一）我国社会保障制度的建立和发展 （二）养老保险 （三）失业保险 （四）医疗保险 （五）辅助社会保险项目 （六）社会救济和社会福利项目
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
我国社会保障制度的建立和发展
《财政学》(第六版） 陈共 主编

第六章 转移性支出

第六章 转移性支出

社会保障制度建立与发展
1、渊源：英国的“贫法”。17世纪初英国颁布 “济贫法”，首次认定要求社会救助属于公民合法 权利，社会实行救助是应尽的义务。
2、标志：德国19世纪80年代俾斯麦政府颁布的一系 列保险法。
3、命名：1935年美国的“社会保障法”颁布。强调 全体国民应享有同一的最低生活保障。社会保障包 括社会保险和社会救助两部分。 4、推动：国际劳工组织。推动社会保障在世界范围 内发展。
（4）节俭基金型：雇主和雇员依法按比例缴纳。
2、共同特点： （1）保障名目繁多。 （2）社会保障资金有确定的来源：社会保障税。 （3）社会保障支出依法由政府集中安排。 （4）社会保障制度覆盖全社会，没有地区和身份差 异。 3、养老保险的筹资模式： （1）现收现付式：
（2）基金积累式：
我国目标是由现收现付式向基金积累式转变。
2、基本养老保险费的征缴范围：
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其 他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。
3、养老保险费的筹集：
企业按照该企业工资总额的20%缴纳+个人按照缴费工资的8%缴 纳+赤字部分由财政弥补
4、养老保险的运行模式： 实行社会统筹与个人帐户相结合的方式。个人缴费（8%）全部 计入个人账户，企业缴纳的20%全部进入社会统筹基金，用于向 已退休职工发放退休费。个人帐户储存额，每年参考银行同期 存款利率计算利息。个人帐户储存额只用于职工养老，不得提 前支取。职工调动时，个人帐户全部随同转移。职工或退休人 员死亡，个人帐户中的个人缴费部分可以继承。
3、运行模式与发放标准：
社会统筹和个人账户相结合模式。 个人缴纳的全部计入个人账户；单位缴纳的比例 （6%）中的30%也划入个人账户，其余的划入统筹 基金。 社会统筹基金有起付标准和最高支付额。在起付标准 之下的，由个人自己负担；在起付标准和最高支付额 之间的，由个人和统筹基金各承担一定比例。超过最 高支付限额的，不属于社会统筹基金支付范围。具体 由各省市自行规定。

6-转移性支出

6-转移性支出

转移性支出
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3、社会保障制度
• 3.2.3 财政预算拨款 • 指国家在预算中社会社会保障基金，参与国民收
入的安排和再安排，形成预算收入，将其中一局 部用于各种抚恤费、社会福利救济费、自然灾难 救济费、预算内行政事业单位离退休费用等拨款 支付。
转移性支出
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3、社会保障制度
• 3.3 社会保障基金的筹资模式 • 〔1〕现收现付模式 • 〔2〕完全基金模式 • 〔3〕局部基金模式
• 该制度的运行由政府负责，全面实行高福利。
转移性支出
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3、社会保障制度
• 保障型社会保障制度
• 以美国、日本和西欧各国为代表
• 该制度的主要特征有：
• 企业、私人和政府都是责任主体，在不同的工程中 发挥不同作用。在社会保险中，主要缴税〔费〕人 为企业和私人，政府只是最终责任人。在社会救济 和社会福利制度中，政府是最主要的责任人。
员，保险费由单位负担。
转移性支出
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3、社会保障制度
• 3.1.4 储蓄型社会保障制度
• 以智利和新加坡为代表，又称为自助型社会保障 制度
• 该制度强调效率
• 在社会保障制度的筹资机制的选择上，这种制度 实行的是基金积存制，而非现收现付制
• 给付水平是缴费确定制，而非受益确定制
• 给付水平的凹凸，取决于个人账户的积存，而不 是保障打算的承诺
转移性支出
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3、社会保障制度
• 3.1.1 福利型社会保障制度 • 以英国和北欧各国为代表 • 主要特征有： • 依据“普遍性”原则，实行“收入均等化、就业充分
化、福利普遍化、福利设施体系化”，掩盖了包括 “从摇篮到坟墓”的各种生活需要
• 按统一标准缴费，统一标准给付，社会保障支出 由国家税收负担

第六章 政府转移性支出1

第六章 政府转移性支出1

第六章政府转移性支出通过本章的学习，应掌握社会保障的概念与内容；社会保障的资金来源与筹资模式；理解我国社会保障制度的改革与完善方法；掌握财政补贴的性质与内容；掌握税式支出的涵义和形式；了解税收筹划等内容。

本章重点和难点：社会保障的概念与内容、社会保障的资金来源与筹资模式、如何完善我国社会保障制度。

第一节社会保障支出第二节财政补贴第三节捐赠与债务支出第四节税式支出与税收筹划第一节社会保障支出一、社会保障支出概述二、我国社会保障制度的内容三、财政与社会保障之间的资金关系一、社会保障支出概述（一）社会保障支出的概念社会保障支出是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供的基本生活保障支出。

社会保障（social security）是国家以稳定社会、提高国民基本生活质量为目的，为了保证社会成员的基本权利和基本福利，依照一定的法律和规定向全体社会成员提供的各种物质帮助和社会服务。

（二）社会保障制度由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

2010年10月28日，十一届全国人大常委会第十七次会议通过了社会保险法。

社会保险法规定，国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。

社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。

1.社会救济政府帮助社会最弱者群体得到基本的生存条件——社会救济。

2.社会保险社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

社会保险由五项组成，即养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。

在社会保险制度中，养老保险又是最重要的。

养老保险制度及其筹资方式(1)现收现付制(pay-as-you-go system)(2)完全基金制(fully funded system)(3)部分基金制(partially funded system)社会保险（养老保险）筹资模式现收现付制现收现付制（Pay－as－you－go）是社会保险（养老保险）筹资模式中的一项分类，是指当期的缴费收入全部用于支付当期的社会保险资金（养老金）开支，不留或只留很少的储备基金。

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第六章财政转移性支出一、单项选择题1. 矫正性财政补贴的额度取决于( ) 的大小。

A. 外部边际效益B. 外部边际成本C. 社会边际效益D. 社会边际成本答案：A2.下列不属于转移性财政支出的是( )。

A.失业救济支出B.财政补贴C.债务利息支出D.行政经费支出答案：D3.促进地区经济协调发展的重要财政手段是()。

A.税收附加B.政府间转移支付C.累进税制D.税收转嫁答案：B4.财政支出属于转移性支出的有（）。

A.教育支出B.水利费支出C.住房补贴支出D.行政公用经费支出答案：C5.A.社会保障支出B.财政补贴支出C.补助支出D.捐赠支出答案：B6. 财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分( ) 无偿地发给居民、企业及其他受益者的支出。

A. 财政资金B. 企业资金C. 单位资金D. 自有资金答案：A7. 财政补贴是一种( )。

A. 购买支出B. 转移支出C. 社会保障支出D. 经济建设支出答案：B8.在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（）。

A. 高增长B. 公平C. 绝对平均D. 高积累答案：D9.下列属于非转移性支出的是（）。

A. 社会保障B. 补贴C. 国债利息D. 行政管理答案：D10.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是：A. 社会保障B. 资本转移C. 财政补贴D. 债务利息答案：A11.财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（）。

A. 时间界限B. 政策界限C. 地区界限D. 数量界限答案：B12.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。

A. 财政补贴B. 财政贴息C. 现金补贴D. 价格补贴答案：B13.财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起的，因而财政补贴又被称为（）。

A. 直接补贴B. 货币补贴C. 价格补贴D. 实物补贴答案：C14.财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（）。

A. 收入分配结构B. 资源配置结构C. 政府收支结构D. 商品价格答案：B15.WTO《补贴与反补贴措施协议》认为，财政补贴是一种对其他成员利益造成损害的政府性行为，主要表现在（）。

A. 促进对外贸易B. 损害对外贸易C. 促进进口限制出口D. 促进出口限制进口答案：D16.在国际贸易中，财政补贴的根本目的是增强有关产品在（）的竞争力。

A. 国内市场B. 国外市场C. 国内外市场D. 不确定答案：C17.改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（）。

A. 专项补贴和财政贴息B. 物价补贴和财政贴息C. 价格补贴和企业亏损补贴D. 企业亏损补贴和专项补贴答案：D18.WTO《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据出口业绩为唯一的或其他多种条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而给予的补贴，称为（）。

A. 进出口补贴B. 禁止性补贴C. 黄箱补贴D. 绿箱补贴答案：B19.能够影响价格水平的财政补贴具有（）的作用。

A. 增加商品或服务价格B. 影响需求结构C. 影响政府职能D. 影响官民关系答案：B20.财政补贴影响供求结构是通过（）发生的。

A. 改变企业购进的产品价格从而改变企业盈利水平B. 改变商品或服务的价格从而改变企业盈利水平C. 改变企业原材料和最终产品价格来改变企业盈利水平D. 以上都不对答案：D21.财政补贴的首要意义在于（）。

A. 能有效贯彻国家的经济政策B. 能够带动社会资金扩充财政资金的经济效应C. 对社会经济发生稳定效应降低D. 私人部门的融资成本从而消除挤出效应答案：B22.如果一个国家或经济体财政补贴常态化、规模大、项目繁多，则说明（）。

A. 国家对经济的宏观调控力度大B. 国家综合考虑了社会经济的各项基本目标C. 国家对经济的调节手段日趋成熟D. 现行的经济体制及其运行机制不合理答案：D23.WTO《补贴与反补贴措施协议》规定，在商业性研发中，对公司进行研究活动的财政补贴，或对高等教育研究机构或研究机构与公司签约进行研究活动的援助，不能超过工业研究成本的（）或竞争前开发活动成本的（）A. 62.5%，75%B. 75%，50%C. 62.5%，50%D. 75%，62.5%答案：B24.运用于加强环境保护的财政补贴属于（）。

A. 禁止性补贴B. 可诉补贴C. 黄箱补贴D. 绿箱补贴答案：D25.按照WTO《补贴与反补贴措施协议》，我国对亏损国有企业的财政补贴属于：A. 禁止性补贴B. 黄箱补贴C. 绿箱补贴D. 没有具体规定答案：A26.提出“税收支出体系”的经济学家是（）。

A. 亚当·斯密B. 李嘉图C. 凯恩斯D. 萨里答案：D27.对于政府来说，“税收支出体系”的实质是（）。

A. 税收国民待遇B. 税收优惠下税收损失C. 税收差别政策D. 政府宏观调控答案：B28.照顾性税收支出是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。

下列情况不适用照顾性税收支出的是（）。

A. 价格扭曲下的政策性亏损B. 受到自然灾害后的亏损C. 企业管理经营不善而造成的亏损D. 国家希望扶植发展的亏损或微利产业答案：C29.用于改善资源配置.提高经济效率的特殊减税规定的税收支出，其目的是正确引导产业结构.产品结构.进出口结构以及市场供求关系，这种财政补贴称为（）。

A. 照顾性税收支出B. 刺激性税收支出C. 税收优惠D. 出口退税答案：B30.下列不宜使用刺激性税收支出的纳税人是（）。

A. 大学毕业生创业者B. 残疾人企业C. 高科技企业D. 国营企业答案：D31.以下不宜使用刺激性税收支出政策的产业是（）。

A. 现代农业B. 现代畜牧业C. 重化工产业D. 文化产业答案：C32.就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，不可以采取（）手段。

A. 征税B. 税收豁免C. 优惠税率D. 纳税扣除答案：A33.税收豁免的经济机理在于（）。

A. 降低企业生产成本，增加新投资的利润B. 直接增加投资利润C. 引导进行企业治理污染的技术改造D. 减少投资风险答案：A34.在累进税制下，带有财政补贴性质的纳税扣除，对企业税收减免的程度（）。

A. 最大B. 最小C. 与其他没有差别D. 不好说，需要具体分析答案：A35.税收抵免是指允许纳税人从其符合（）规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减免税负。

A. 应纳税负B. 企业奖励C. 特殊支出D. 企业盈利答案：B36.投资抵免作为税收抵免的一种新形式，可在公司投资当年应付（）税额中，扣除相当于新投资设备某一比率的税额，以促进企业资本形成并增强经济增长潜力。

A. 个人所得税B. 营业税C. 增值税D. 企业所得税答案：D37.国际税收业务中的国际税收抵免，是指纳税人在居住国汇总计算国外的（）时，准予扣除纳税人在国外已经缴纳的税款。

A. 企业所得税B. 个人所得税C. 收入所得税D. 各种税收总和答案：C38.国际税收抵免的目的在于（）。

A. 鼓励纳税人在国外缴税B. 避免国际双重征税C. 鼓励纳税人将财产收入投资国内D. 鼓励纳税人国际投资活动答案：B39.下面关于税收支出中的盈亏相抵的表述不正确的是( )。

A. 以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余B. 以某一年度的亏损抵消以前年度的盈余C. 抵消以前或以后年度的盈余一般没有时间限制D. 对一个从未发生过亏损但利润确实很小的企业没有丝毫鼓励和刺激效果答案：C40.延期纳税的实质是( )。

A. 纳税人获得一笔无息贷款B. 纳税人可以分期纳税C. 怂恿纳税人经营不善，鼓励纳税人合理避税D. 对政府造成不必要的利息损失答案：A41.下列关于加速折旧作为一种特殊税收支出形式的表述正确的是( )。

A. 固定资本数额是定值，加速折旧并不比一般折旧高，因此并不能起到税收支出的作用B. 加速折旧在企业创业期可以减轻税负，有利于企业资本周转和资本积累C. 加速折旧与企业和政府都没有什么益处和损失D. 对企业来说，随着后期折旧额大大小于前期，从而增加了不必要的纳税负担答案：B42.加速折旧对政府来说，它的作用是（）A. 实质上是给予企业一笔无息贷款，是税收支出政策的多此一举B. 引起税收收入的前少后多，政府损失了一部分收入的“时间价值”，不可取C. 可以促进产业结构调整，扶植弱势产业和新兴产业D. 加速了固定资产的流失，降低了企业设备使用效率答案：C43.下列属于税收支出退税措施的是（）。

A. 多征误征的税款B. 按规定提取的地方附加C. 按规定提取的代征手续费的退税D. 鼓励某种经济活动而给予的优惠退税答案：D44.税收支出政策需要通过（）方可实施。

A. 经济政策导向与定位B. 国家预算管理控制程序C. 地方政府可以自行进行预算管理控制D. 以上都不对答案：B45.以下关于超越黄箱补贴中“度”的描述，错误的是（）。

A. 取代或阻碍另一成员方的产品进口B. 取代或阻碍另一成员方对第三方成员的出口C. 补贴后果造成大幅度削价.压价或销售量增加D. 实施补贴后的商品在国际市场上的份额增加答案：C46.作为一种转移性支出，财政补贴支出与（）有很多相似性。

A. 购买性支出B. 投资性支出C. 社会保险支出D. 资本性支出答案：C47.从政府角度来看，转移性支出都是（）。

A. 等价购买的B. 部分有偿的C. 有偿的D. 无偿的答案：D48.从领取补贴者的角度来看，无论什么名目的财政补贴，都意味着实际收入的（）。

A. 增加B. 减少C. 不增加也不减少D. 无法判断答案：A49.财政补贴总是与（）的变动联系在一起，或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。

A. 绝对价格B. 相对价格C. 价格D. 价值答案：B50.世界贸易组织为了维护世界贸易的非歧视.自由透明和公平竞争制定了( )。

A. 补贴与反补贴措施协议B. 自由贸易协议C.服务贸易协议D. 反补贴协议答案：A51.20世纪70年代，萨里提出税收支出概念的目的是（）。

A. 提出税收优惠理论B. 将财政理论税收化C. 将税收理论财政化D. 将税收支出纳入国家预算答案：D52.下列对调整产业结构和产业升级具有显著作用的财政补贴是（）。

A. 教育补贴B. 医疗卫生补贴C. 高新技术补贴D. 落后地区补贴答案：C53.下列对需求结构具有显著作用的财政补贴是（）。

A. 消费补贴B. 教育补贴C. 高新产业补贴D. 出口补贴答案：A54.企业亏损补贴主要用于调整（）。

A. 收入结构B. 供给结构C. 产业结构D. 需求结构答案：C55.下列情形中最适合使用财政贴息政策的是（）。