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纳税评估管理办法第一章总则第一条为规范纳税评估行为，根据国家有关税收和行政管理法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。
第二条纳税评估是税务机关对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报合法性、合理性进行分析和判断，并据此采取进一步管理与服务措施的行政管理行为。
各级税务机关应充分运用各类行之有效的方法和手段，积极开展纳税评估工作，通过纳税评估评价和估算纳税人的实际纳税能力，并为其提供自我纠错的机会，提高税法遵从度，以达到强化税源管理，优化纳税服务，降低税收风险，减少税款流失，提高税收征管的质量和效率的目的。
第三条税务机关对纳税人在税务机关缴纳的各税种的纳税评估，均适用本办法。
第四条纳税评估工作遵循分类实施、因地制宜、人机结合、简便易行的原则。
第五条纳税评估工作主要由直接面向纳税人、负责税源管理的税务局、税务分局和税务所及其税收管理员负责。
各级税务机关要结合税收管理员的素质结构、能力水平和评估工作的难易程度，合理安排人员力量，因地制宜地开展评估工作，也可根据工作需要，配备专职评估人员负责纳税评估工作，不断提高纳税评估专业化水平。
对涉及重点行业、重点税源和重要涉税事项的纳税评估，以及难度较大的纳税评估分析工作，可由上级税务机关组织专业评估人员实施。
对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。
第六条开展纳税评估工作原则上在所评税种纳税期限届满之后进行，税款属期以当期为主。
第七条纳税评估工作要充分依托信息化手段，建立并运用纳税评估平台开展和规范纳税评估工作。
第二章纳税评估信息第八条纳税评估信息是指税务机关在纳税评估工作中需要的各种涉税信息，是确定纳税评估对象以及对其纳税申报情况进行分析和判断的客观依据。
包括基于税收征纳关系形成的各类信息和来自征纳双方之外的第三方的信息等。
![国家税务总局关于印发《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知-国税发[2003]92号](https://img.taocdn.com/s1/m/d17b359a70fe910ef12d2af90242a8956becaa7d.png)
国家税务总局关于印发《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知（国税发[2003]92号2003年7月17日）各级税务机关要提高认识，加强领导，统筹安排，做好贯彻落实工作。
要通过多种渠道和方式，结合税收工作实际搞好学习、宣传和辅导，使广大税务干部、纳税人和社会各界广为知晓本办法的精神实质和具体操作规定，积极争取当地党政领导、社会各界和广大纳税人的支持和配合。
各地国家税务局和地方税务局要树立全局意识和系统观念，积极协调、沟通信息、密切配合，共同做好此项工作。
各地可以根据本办法的精神，确定开展此项工作的范围和进程，认真总结经验，及时发现和反映存在的问题，提出改进意见并报告总局。
附件：纳税信用等级评定管理试行办法第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。
第三条税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。
纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
第二章评定内容与标准第四条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：（一）税务登记情况1．开业登记；2．扣缴税款登记；3．税务变更登记；4．登记证件使用；5．年检和换证；6．银行账号报告；7．纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。
纳税评估管理办法最新纳税评估是指对纳税人的纳税状况、纳税义务和税务风险进行全面评估的一种管理方法。
纳税评估管理办法是指为了规范和提高纳税评估工作，保证其公正公平，维护纳税人合法权益而制定的管理办法。
最新的纳税评估管理办法在以下几个方面做出了规定：首先，明确纳税评估的目标和原则。
纳税评估的目标是准确把握纳税人的纳税能力和税务风险，为税务管理提供依据和参考。
而评估的原则是公正、公平、透明和科学。
评估过程应当遵循客观、公正的原则，评估结果应当公开透明，纳税人有权了解评估过程和结果，并有权提出异议和申诉。
其次，规定了纳税评估的方法和程序。
评估的方法主要包括财务分析法、比较法、直接法和间接法等。
评估的程序包括信息收集、数据分析、评估报告编制和评估结果反馈等环节。
评估的过程应当科学、规范、全面和客观，评估结果应当客观、准确和可靠。
再次，明确评估的主体和责任。
评估主体包括税务机关和纳税人。
税务机关负责组织和实施纳税评估工作，制定评估计划、组织评估实施、编制评估报告和反馈评估结果等。
纳税人有义务提供相关信息，配合评估工作的进行，并享有申诉和异议的权利。
此外，管理办法还明确了评估结果的应用和保护。
评估结果是纳税管理和税收政策制定的重要依据，税务机关应当根据评估结果进行税务管理和监督，并依法对纳税人实施不同的税收政策。
对于评估结果涉及的商业秘密和个人隐私，税务机关应当严格保密，依法保护纳税人的合法权益。
总之，最新的纳税评估管理办法对纳税评估工作进行了全面规定，明确了评估的目标、原则、方法、程序、主体和责任，并对评估结果的应用和保护作出了明确规定。
这将有助于提高纳税评估的科学性和公正性，增强纳税人的纳税诚信意识，促进税收的合理征收和社会的公平发展。
南宁市国家税务局小规模纳税人增值税纳税评估管理办法文章属性•【制定机关】•【公布日期】2005.11.03•【字号】•【施行日期】2005.11.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文南宁市国家税务局小规模纳税人增值税纳税评估管理办法第一章总则第一条为强化税源监控管理，优化纳税服务，防范涉税违法行为，提高税收征管质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律法规的规定，结合南宁市税收工作实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称纳税评估，是指主管税务机关按照税收法律法规规定，根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料以及日常掌握的税源管理信息及各种涉税资料，运用科学合理的工作方法和手段，对纳税人一定时期内履行纳税义务的真实性、准确性、合理性进行分析评定，辅导纳税人自查自纠，处理涉税异常，为稽查环节提供信息，同时提升纳税遵从度的管理服务工作。
第三条纳税评估的对象是实行查帐征收的增值税小规模纳税人。
第四条纳税评估实行日常评估、专项评估和特定评估相结合的分类管理。
（一）日常评估是指申报期过后，评估人员借助税收征管信息系统，通过对纳税人当期纳税申报数据的审核和指标测算，对增值税纳税申报情况作出初步分析判断，将零申报、未申报企业作为纳税评估的重点，进行纳税评估工作。
（二）专项评估是对非零申报、未申报企业，每季度根据税务登记内容进行分类，按行业和经营规模计算出评估参数指标的峰值和平均值，查找异常申报区间范围，依此确定税收监控警戒线和纳税评估对象，进行纳税评估工作。
（三）特定评估是指对上级交办、部门转办以及重点税源等评估对象的评估。
第五条纳税评估人员应当在一个纳税评估周期内，即本次申报征收期结束后到下一次申报征收期结束之前，完成对当期纳税评估户的纳税评估并作出纳税评估报告。
特殊情况需要延长评估时间的，须经区（县）局主管领导批准。
如选取户同期正在进行汇算清缴或税务稽查，应终止纳税评估工作。
国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第40号全文有效成文日期：2014-07-04自2014年10月1日起施行。
纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《税收征收管理法》及其实施细则、《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。
第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。
扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。
个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。
第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。
省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。
第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。
第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。
第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。
第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。
第二章纳税信用信息采集第九条纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。
第十条纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。
国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告国家税务总局公告2018年第8号全文有效成文日期：2018-02-01随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。
为进一步落实国务院“放管服”改革精神，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，根据《税收征收管理法》和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），现就进一步完善纳税信用评价的有关事项公告如下：一、新增下列企业参与纳税信用评价：（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。
评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。
（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。
（三）适用企业所得税核定征收办法的企业。
二、本公告第一条所列企业的纳税信用评价时限如下：（一）新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的，税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。
（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业和适用企业所得税核定征收办法的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照《纳税信用管理办法（试行）》（公告2014年第40号发布，以下简称《信用管理办法》）规定的时限进行纳税信用评价。
三、增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。
未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（一）新设立企业。
（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
四、对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：（一）取消增值税专用发票认证。
（二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。
五、企业（包括新设立企业）发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的，税务机关应及时对其纳税信用级别进行调整，并以适当的方式告知。
国税局《纳税评估管理办法》推出通知(doc 29页)国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知国税发[2005]43号2005-03-11国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。
附件：1.纳税评估通用分析指标及其使用方法2.纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法国家税务总局二○○五年三月十一日纳税评估管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。
第二条纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。
第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科（股）。
对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。
第四条开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
新纳税评估管理办法及修改说明随着我国税收制度的不断完善和税收管理水平的提高，税务部门也在不断地加强与改进纳税评估管理。
为此，国家税务总局于2019年7月1日发布了新的纳税评估管理办法，同时对原纳税评估管理办法的若干条款进行了修改和完善。
本文将就新纳税评估管理办法及修改说明进行详细的解读，以帮助大家更好地理解这一重要的税收政策。
一、新纳税评估管理办法的主要内容1. 纳税评估的概念和目的新办法明确了纳税评估的概念和目的，即对纳税人的纳税申报、缴税情况进行审查和评估，以确定其实际纳税能力和税负水平，保障国家税收的公平、合法和稳定。
而纳税评估主要包括税收资料的获取、资料的归集整理和分析比对、风险评估和确认、评估结果的反馈和管理。
2. 纳税评估的经营性质针对企业所得税纳税评估实行经营性质原则。
即纳税评估应当依照识别经营业务的方式进行，对纯资产或金融性资产的收入等准予抵扣，对投资收益、财务费用等不予抵扣。
对于明确受益权或义务的通过基金等形式投资的权益所得，也按该基金或合伙协议规定的股权比例计入所得。
3. 抄税或罚款的申报要求办法明确规定，如果在纳税评估中发现纳税人未按规定履行申报义务，或者虚假申报、漏报、误报，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定进行问责处理，要求其按照实际情况补缴税款，并根据情节轻重依法给予罚款或其他行政处罚。
4. 纳税评估的程序和内容纳税评估按照程序和内容分为两个阶段。
第一阶段是与受审对象确认评估对象和范围、纳税情况、会计核算准则和方法等有关情况，并向其了解有关事项，收集必要税收资料，明确审计的重点。
第二阶段是共同制定审计方案和执行计划，实际完成审计，评估纳税人的税收风险，发现问题，提出改进意见和建议，制定后续监管措施等。
二、修改说明的内容和影响此次修改和完善涉及到《纳税评估管理办法》的23条，主要包括以下内容：1. 企业所得税评估的资料要求此次修改将企业所得税评估的资料要求进行明确规定，包括财务会计报表、资金账户情况、关联交易信息等，这不仅有助于纳税人更准确地了解自己的税务问题，也有利于税收部门更加精准地进行税收管理和监管。
国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]43号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。
附件：1.纳税评估通用分析指标及其使用方法2.纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法二○○五年三月十一日纳税评估管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。
第二条纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。
第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科（股）。
对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。
第四条开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
第五条纳税评估主要工作内容包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。
纳税信用等级评定管理试行办法国税发[20xx]92号20xx-7-17各级税务机关要提高认识，加强领导，统筹安排，做好贯彻落实工作。
要通过多种渠道和方式，结合税收工作实际搞好学习、宣传和辅导，使广大税务干部、纳税人和社会各界广为知晓本办法的精神实质和具体操作规定，积极争取当地党政领导、社会各界和广大纳税人的支持和配合。
各地国家税务局和地方税务局要树立全局意识和系统观念，积极协调、沟通信息、密切配合，共同做好此项工作。
各地可以根据本办法的精神，确定开展此项工作的范围和进程，认真总结经验，及时发现和反映存在的问题，提出改进意见并报告总局。
附件：纳税信用等级评定管理试行办法目录第一章总则第二章评定内容与标准第三章激励与监控第四章评定组织与程序第五章附则第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。
第三条税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。
纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
第二章评定内容与标准第四条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：（一）税务登记情况1．开业登记；2．扣缴税款登记；3．税务变更登记；4．登记证件使用；5．年检和换证；6．银行账号报告；7．纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。
（二）纳税申报情况1．按期纳税申报率；2．按期纳税申报准确率；3．代扣代缴按期申报率；4．代扣代缴按期申报准确率；5．报送财务会计报表和其他纳税资料。
（三）账簿、凭证管理情况1．报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；2．按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；3．发票的保管、开具、使用、取得；4．税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。
纳税评估管理办法
第一章总则第一条为强化税源管理，降低税收风险，促进税收遵从，不断提高税收征管的质量和效率，根据税收法律的规定，结合税收征管工作实际，制定本办法。
第二条纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人(包括扣缴义务人，下同)纳税申报情况的真实性和合法性进行审核评价，并作出相应处理的税收管理活动。
纳税评估是税源管理工作的基本内容，是处置税收风险、促进纳税遵从的重要手段。
第三条纳税评估工作遵循风险控制、分类分级实施、专业管理、人机结合的原则。
第四条纳税评估工作的一般程序是:运用税收风险管理理念，分析识别风险，明确风险等级，安排相应应对措施;对案头审核对象进行深入审核，查找疑点，明确核实的内容和方式;对案头审核中发现的疑点分别采取电话、信函、网络、约谈、实地核查等方式核实疑点;针对调查核查情况作出评定处理。
第五条税务机关对所有纳税人的纳税申报情况作纳税评估;对同一纳税人各税种统筹安排、
综合实施纳税评估;对多个税款所属期的纳税申报情况可以一次进行纳税评估。
第六条开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起三年内进行;涉及少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至五年内进行。
纳税人未按期履行纳税申报义务的，税务机关也可以按本办法的规定实施纳税评估。
第七条税务机关可运用税收征管法赋予税务机关的职权组织实施纳税评估;发挥信息技术对纳税评估工作的支撑作用，不断提高纳税评估工作的质量和效率。
第二章风险识别第八条风险识别是税务机关采取计算机和人工相结合的方法，分析识别纳税人纳税申报中存在的风险点，按户归集，依纳税人风险高低排序，确定其风险等级，明确相应应对措施的过程。
第九条税务机关根据税收征管资源配置情况，统筹安排，将税收风险级别高的纳税人确定为案头审核对象。
第十条对税收风险级别低的纳税人，税务机关可采取纳税辅导、风险提示等方式督促其及时改正。
第十一条经分析识别未发现税收风险的纳税人，对其实施的纳税评估终止。
第三章案头审核第十二条案头审核是指纳税评估人员在其办公场所，针对纳税人的风险点，选择运用相应的纳税评估方法，
分析推测纳税人的具体涉税疑点，对需要核实的疑点明确有关核实内容和方式的过程。
第十三条纳税评估人员应根据案头审核对象的不同类型，选择运用针对性强的纳税评估方法进行审核分析，并对疑点核实方式提出建议。
第十四条进行案头审核时应注重将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较;与历史同期相关数据进行纵向比较。
要注意根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，参照相关预警值分析税种之间的关联关系及其异常变化;应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因;分析纳税人生产经营结构，将主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，以推测纳税人申报的真实性，分析异常变化的成因。
第十五条经案头审核，纳税人疑点排除的，纳税评估终止;纳税人的问题事实清楚，不具有偷、逃、骗税违法行为，无需立案查处的，责令纳税人及时改正;纳税人疑点没有排除的，应进行调查核实。
第四章调查核实第十六条调查核实是指税务机关根据疑点的大小和复杂程度, 采取电话、信函、网络、约谈、实地核查等其他便捷有效的方式进行核实的过程。
对在风险识别和案头审核环节经
通知改正而拒不改正的纳税人，实施调查核实。
纳税评估人员应遵循注重实效、节约成本、避免增加纳税人负担的原则选择核实方式。
第十七条约谈须经所属税务机关批准并事先发出《询问通知书》，提前通知纳税人。
对存在共性问题的多个纳税人，可以采取集体约谈的方式进行。
约谈的对象可由评估人员根据实际情况进行确定，主要是企业财务会计人员、法定代表人或者其他相关人员。
纳税人对税务机关约谈的疑点可以进行自查举证。
纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行约谈。
税务代理人代表纳税人进行约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。
约谈的时间地点由征纳双方协商确定。
约谈内容应当形成约谈记录，并经约谈双方签章(字)确认。
第十八条经电话、信函、网络、约谈等方式，纳税人对税务机关指出的疑点无异议，且无偷、逃、骗税等违法行为的，应当开展全面自查，办理补充申报，并缴纳应补缴的税款、滞纳金。
税务机关对纳税人的补充申报无异议的，纳税评估终止。
税务机关对纳税人的补充申报有异议的，应当实地核查。
第十九条经电话、信函、网络、约谈等方式，仍无法排除疑点的，税务机关应当实地核查。
税务机关在实地核查时，针对疑点，可以采取税收征管法及其实施细则规定的税务检查的方式方法。
第二十条实施实地核查须经所属税务机关批准并事先发出《税务检查通知书》，提前通知纳税人。
实地核查要如实制作核实记录。
第二十一条实施约谈和实地核查的税务人员一般不少于两名。
第五章评定处理第二十二条经调查核实，疑点被排除的，税务机关应当制作《税务事项通知书》,载明根据已掌握的涉税信息未发现少缴税款行为等内容，送达纳税人，纳税评估终止。
第二十三条存在的疑点经约谈、举证、税务检查等程序认定事实清楚，不具有偷、逃、骗、抗税等违法嫌疑，无需立案查处的，税务机关应当根据已知的涉税信息，确定纳税人应纳税额，制作《税务事项通知书》，送达纳税人，责令其限期缴纳。
第二十四条经实地核查，发现纳税人有下列情形之一的，税务机关有权采取税收征管法实施细则第四十七条规定的方法核定其应纳税额: (一)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的; (二)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; (三)虽设置账簿，但账目混乱
或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
第二十五条经纳税评估，发现纳税人有偷、逃、骗、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为，需要进一步核实的，应移交税务稽查处理。
稽查部门不立案查处的，应及时退回承担纳税评估工作的部门。
承担纳税评估工作的部门经复核认为案情重大，确实需要立案的，经税务局长批准，稽查部门应立案查处。
稽查部门立案查处后，应当及时将处理结果向税源管理部门反馈。
第二十六条纳税人的纳税申报情况经评估后，如发现了新的线索，在纳税评估期限内可再次实施纳税评估。
但对纳税人同一税种同一税款所属期纳税申报情况的纳税评估不得超过两次。
第六章组织管理第二十七条税务机关各业务部门要加强配合，建立纳税评估工作的长效机制。
征管部门负责纳税评估工作的组织协调，制定纳税评估工作相关制度，组织指导纳税评估工作的开展;负责纳税评估的风险识别工作，统筹下达评估任务;负责组织或直接实施对涉及重点行业、重点税源、跨区域纳税人、专业性强和重大涉税事项的纳税评估工作。
收入规划核算部门负责对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期宏观分析，为纳
税评估工作提供依据和指导。
税收政策管理部门负责行业税负监控，研究纳税评估的具体方法，为纳税评估工作提供依据和指导。
大企业管理部门负责所联系企业的纳税评估工作。
第二十八条税源管理部门负责对所管辖纳税人实施纳税评估的案头审核、调查核实和评定处理等工作。
第二十九条各级税务机关要充分利用现代化信息手段，广泛收集和积累纳税人各类涉税信息，不断提高纳税评估工作水平。
第三十条各级税务机关要完整收集、整理纳税评估资料，及时归档，做好纳税评估资料管理工作。
第三十一条要设置专门的纳税评估岗位，配备素质高、业务精的税务人员从事纳税评估工作。
要加强对纳税评估人员的培训，不断提高其评估能力和综合素质。
要建立纳税评估人才库，探索实行纳税评估人员能级制。
第三十二条要建立健全纳税评估工作岗位责任制、岗位轮换制、评估复查制和责任追究制等各项制度，加强对纳税评估工作的日常检查与考核。
第三十三条纳税评估人员在纳税评估工作中徇
私舞弊或者滥用职权，或为有涉嫌税收违法行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的，或瞒报评估真实结果、应移交案件不移交的，或因主观故意致使评估结果失真、或因主观故意不评估，给国家税收或纳税人利益造成损失的，不构成犯罪的，由税务机关按照有关规定给予行政处分;构成犯罪的，要依法追究刑事责任。
第三十四条各级国家税务局、地方税务局要加强纳税评估工作的协作，提高相关数据信息的共享度，定期通报评估结果，并积极创造条件，组织联合评估。
第七章附则第三十五条对实行定期定额征收税款的个体工商户按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》管理，对实行其他征收税款方式的个体工商户按本办法实施纳税评估。
第三十六条各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法，结合当地实际制定具体的实施办法，并报国家税务总局备案。
第三十七条本办法自2021年2月6日起实施，原《纳税评估管理办法(试行)》同时废止。
