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财税实务营改增最新20条政策内容及依据一、简并发票领用次数国家税务总局公告2016年第71号公告规定：纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量, 纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。
以上两类纳税人生产经营情况发生变化, 需要调整增值税发票用量, 手续齐全的, 按照规定即时办理。
二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围国家税务总局公告2016年第71号公告规定：（1）纳税信用C级的增值税一般纳税人, 也可以使用增值税发票选择确认平台, 查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息：（2）对2016年5月1日新纳入营改增试点、尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人, 2017年4月30日前不需进行增值税发票认证, 登录本省增值税发票选择确认平台, 查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息, 未查询到对应发票信息的, 可进行扫描认证。
三、全国住宿业小规模纳税人可自行开具专票国家税务总局公告2016年第69号公告规定：全国范围住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票, 月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为, 需要开具增值税专用发票的, 可以通过增值税发票管理新系统自行开具, 主管国税机关不再为其代开。
住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产, 需要开具增值税专用发票的, 仍须向地税机关申请代开。
四、境外提供建筑服务免税手续备案资料简化国家税务总局公告2016年第69号公告规定：境内的单位和个人为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务, 按照国家税务总局公告2016年第29号第八条规定办理免税备案手续时, 凡与发包方签订的建筑合同注明施工地点在境外的, 可不再提供工程项目在境外的其他证明材料。
五、国际运输服务免征增值税政策备案资料简化国家税务总局公告2016年第69号公告规定：受国际运输服务免征增值税政策的境外单位和个人, 到主管税务机关办理免税备案时, 提交的备案资料包括：（一）关于纳税人基本情况和业务介绍的说明；（二）依据的税收协定或国际运输协定复印件。
纳税评估知识点总结在国家税收体系中，纳税评估是一项重要的工作。
纳税评估是指对纳税人纳税能力进行评估，以确定应纳税额和纳税方式的一种制度。
纳税评估的目的是对纳税人的纳税能力进行评估，以便确定应当征收的税款数额。
通过对纳税人的收入、财产等情况进行评估，可以有效地保证税收的公平、公正和有效征收。
在纳税评估过程中，需要了解一些基本的知识点，下面我们来总结一些纳税评估的知识点：1. 纳税评估的基本原则纳税评估的基本原则是公平、公正、依法征税和征募方便。
公平是指在税收征收过程中，要根据纳税人的实际情况，公平地确定其纳税能力和应纳税额。
公正是指在税收征收过程中，要依法平等对待纳税人。
依法征税是指在纳税评估过程中，要依据相关法律法规进行税收征收。
征募方便是指在税收征收过程中，要为纳税人提供方便，确保税收的顺利征收。
2. 纳税评估的范围纳税评估的范围包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、营业税、资源税等。
纳税评估的范围是广泛的，涉及到社会各个领域的纳税人。
在评估个人所得税时，需要了解纳税人的收入、财产等情况，以确定其应纳税额。
在评估企业所得税时，需要了解企业的营业收入、成本支出、净利润等情况，以确定其应纳税额。
在评估增值税时，需要了解纳税人的增值税销售额、进项税额等情况，以确定其应纳税额。
3. 纳税评估的方法纳税评估的方法包括直接税、间接税、综合税等。
直接税是指直接由纳税人缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由产品生产者或销售者代为缴纳的税，如增值税、消费税等。
综合税是指综合考虑纳税人的收入、财产等情况确定其应纳税额的税收制度。
4. 纳税评估的依据纳税评估的依据主要包括税法、税务规定、税收政策等。
税法是指国家法律法规规定的税收制度和征收管理办法。
税务规定是指税务部门对税收法律法规的解释和执行办法。
税收政策是指国家对税收制度的调整和优惠政策的出台。
5. 纳税评估的程序纳税评估的程序包括纳税人自行评估、税务机关审核和裁定、税务机关履行税收征收职责等。
纳税信用知识点总结纳税信用包括哪些方面呢？首先，纳税信用包括纳税申报的准确性和完整性。
纳税人在申报纳税事项时，应当准确地报告应纳税额，确保纳税申报的完整性，不得有漏报、误报、少报等行为。
其次，纳税信用还包括按时足额缴纳税款。
纳税人应当按照税法规定的时间和办法，按时足额缴纳应纳税款，不得拖欠或者少缴税款。
再次，纳税信用还包括遵守税法、税务行政法规以及其他相关法律、法规的行为表现。
纳税人在纳税过程中应当遵守相关法律法规的规定，不得有逃避税款的行为，不得有违法违规行为。
纳税信用对于个人纳税人和企业纳税人都非常重要。
对于个人纳税人来说，纳税信用的建立可以体现其法治意识和诚信意识，有利于个人的社会信用建设和生活环境的改善。
对于企业纳税人来说，纳税信用的建立可以体现企业的社会责任感和稳健经营理念，对企业的经营发展和商业合作都具有积极的促进作用。
因此，纳税信用的建立和维护对于个人和企业都是非常重要的。
那么，如何建立和维护良好的纳税信用呢？首先，纳税人应当加强自身的纳税意识，认真履行纳税义务，按时足额缴纳税款。
其次，纳税人应当加强对税法规定的了解，合理合法地进行税收规划，避免因为疏忽而造成税款的漏报、误报、少报等情况。
再次，纳税人应当加强对税收政策的学习和了解，及时了解税收优惠政策，合理合法地享受税收优惠政策，避免因为对税收政策不了解而造成的税款漏报等情况。
最后，纳税人应当合理使用税收征管制度提供的服务，在遇到问题和困难时，积极与税收管理部门进行沟通，寻求帮助，避免因为纳税过程中的疑问而导致信用问题的出现。
对于税收管理部门来说，也应当加强对纳税信用的宣传和培训工作，加强对纳税人的宣传引导和监督管理工作，营造良好的纳税环境，提高纳税人的纳税意识，形成全社会共同维护税收秩序的良好氛围。
总之，纳税信用是税收管理中的重要内容，对于促进社会经济的可持续发展，维护税收秩序都具有重要的作用。
个人纳税人和企业纳税人都应当重视纳税信用的建立和维护，努力加强自身的纳税意识，合理合法地履行纳税义务，促进良好的税收秩序和社会信用建设。
2020年纳税信用评价政策知识点二十条
时间：2020-03-13
1.什么是纳税信用评价？
纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分A、B、M、C、D 五级。
纳税人纳税信用级别由主管税务机关进行评价；税务机关每年对纳税户上一年度的纳税信用级别进行评价，并在4 月份确定纳税信用级别评价结果。
2.纳税信用评价依据哪些主要政策文件？
国家税务总局以公告的形式颁布了关于纳税信用评价的7 个重要文件：
1）《纳税信用管理办法（试行）》（税总公告2014年第40号）
2）《国家税务总局关于发布< 纳税信用评价指标和评价方式（试行）> 的公告》（税总公告2014 年48 号）
3）《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（税总公告2015 年第46 号）
4）《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（税总公告2015 年第85 号）
5）《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（税总公告2016 年第9 号）
6）《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（税总公告2018 年第8 号公告）
7）《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（税总公告2019年第37号公告）
3. 哪些纳税人可纳入纳税信用评价的范围？
已办理税务登记（含“三证合一、五证合一、一照一码”、临时登记）的独立核算企业、以及个人所得税查账征收的个人独资企业和个人合伙企业。
扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。
其中，从2017 年度开始新增下列纳税人参与纳税信用评价：
1）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业。
评价年度是指公历年度，即1 月1 日至12 月31 日。
2）评价年度内无生产经营业务收入的企业。
3）适用企业所得税核定征收办法的企业。
4. 纳税信用评价信息有哪几方面？
根据《国家税务总局关于发布< 纳税信用评价指标和评价方式（试行）> 的公告》（税总公告2014 年48 号），主要有以下几方面：
纳税人信用历史信息，主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息，评价年度之前的纳税信用记录。
税务内部信息，包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4 个一级指标，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2 个一级指标。
结合税务管理实际，最终细化为20 个二级指标，95 个三级指标。
外部信息，主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息，以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。
5. 五个纳税信用级别如何确定？
6. 纳税人有哪些情况不能评为A 级？
有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A 级：
1）实际生产经营期不满3 年的；
2）上一评价年度纳税信用评价结果为D 级的；
3）非正常原因一个评价年度内增值税连续3 个月或者累计6 个月零申报、负申报的；
4）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的；
5）当年度信用评价低于90 分
第三点中正常原因是指季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因,非正常原因是除上述原因外的其他原因。
7. 哪些纳税人适用于M 级纳税信用级别？
未发生《纳税信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列
纳税人适用M 级纳税信用：。
