新纳税评估管理办法及修改说明

纳税评估管理办法第一章总则第一条为规范纳税评估行为，根据国家有关税收和行政管理法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。

第二条纳税评估是税务机关对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报合法性、合理性进行分析和判断，并据此采取进一步管理与服务措施的行政管理行为。

各级税务机关应充分运用各类行之有效的方法和手段，积极开展纳税评估工作，通过纳税评估评价和估算纳税人的实际纳税能力，并为其提供自我纠错的机会，提高税法遵从度，以达到强化税源管理，优化纳税服务，降低税收风险，减少税款流失，提高税收征管的质量和效率的目的。

第三条税务机关对纳税人在税务机关缴纳的各税种的纳税评估，均适用本办法。

第四条纳税评估工作遵循分类实施、因地制宜、人机结合、简便易行的原则。

第五条纳税评估工作主要由直接面向纳税人、负责税源管理的税务局、税务分局和税务所及其税收管理员负责。

各级税务机关要结合税收管理员的素质结构、能力水平和评估工作的难易程度，合理安排人员力量，因地制宜地开展评估工作，也可根据工作需要，配备专职评估人员负责纳税评估工作，不断提高纳税评估专业化水平。

对涉及重点行业、重点税源和重要涉税事项的纳税评估，以及难度较大的纳税评估分析工作，可由上级税务机关组织专业评估人员实施。

对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。

第六条开展纳税评估工作原则上在所评税种纳税期限届满之后进行，税款属期以当期为主。

第七条纳税评估工作要充分依托信息化手段，建立并运用纳税评估平台开展和规范纳税评估工作。

第二章纳税评估信息第八条纳税评估信息是指税务机关在纳税评估工作中需要的各种涉税信息，是确定纳税评估对象以及对其纳税申报情况进行分析和判断的客观依据。

包括基于税收征纳关系形成的各类信息和来自征纳双方之外的第三方的信息等。

纳税评估工作总结纳税评估管理办法纳税评估工作总结及纳税评估管理办法近年来，随着税收法规和政策的不断变化，企业的纳税规范性管理越来越受到重视。

为了更好地加强纳税管理控制，我公司组织了一次纳税评估工作，通过对纳税数据的评估和分析，为企业及时发现问题、制定解决方案提供有力支撑。

下面对纳税评估工作进行总结，并提出纳税评估管理办法，以期更好地促进企业纳税合规。

一、工作目标和任务本次纳税评估工作的主要目标是加强企业纳税管理的规范性和透明性，促进纳税与经营的相互协调，提高企业的纳税合规水平。

任务包括对企业纳税数据的分析和审计，并提出有针对性的纳税管理建议。

二、工作进展和完成情况纳税评估工作始于3月份，历时约3个月，共收集、整理并分析了企业2019年至2020年第一季度的纳税数据。

在评估过程中，我们发现一些企业纳税方面存在以下问题：假借保险等理由来虚增成本、前后不一致的纳税情况、漏报个税等。

针对问题的存在，我们提出了相应的解决方案，如加强内部审计、规范纳税程序；强化对员工纳税的管理与监督；建立完善的纳税制度等。

三、工作难点和问题本次纳税评估工作的难点主要体现在以下几个方面：首先，我们发现一些企业无论是纳税数据的收集还是内部管理方面存在不规范现象；另外，在相应措施的执行过程中，我们遇到了一些困境，例如对有关问题的处理不充分、重视程度不高等。

四、工作质量和压力本次纳税评估工作在质量上得到了较高的认可，受到了企业方面的好评。

但也面临一定的压力，如在评估时需要对大量的纳税数据进行整理和分析，需要承受较大的精力和时间消耗。

五、工作经验和教训本次纳税评估工作使我们深刻领会到了规范企业纳税管理的重要性，并为我们提供了许多宝贵的经验和教训。

具体表现在：加强内部管理和监控；加强与税务机关的沟通和协调；提高质量意识和责任心等方面。

六、工作规划和展望为更好地加强企业的纳税管理，我们提出以下纳税评估管理办法：首先，建立纳税数据采集和管理分析系统，及时发现并处理企业纳税方面的问题；其次，加强与税务机关的沟通和联动，争取政策支持和税收优惠，提高企业的纳税合规程度；最后，加强对企业纳税政策法规的宣传和培训，提高企业纳税规范性意识和法律意识，增强企业对纳税合规管理的重视程度。

纳税评估管理办法最新纳税评估是指对纳税人的纳税状况、纳税义务和税务风险进行全面评估的一种管理方法。

纳税评估管理办法是指为了规范和提高纳税评估工作，保证其公正公平，维护纳税人合法权益而制定的管理办法。

最新的纳税评估管理办法在以下几个方面做出了规定：首先，明确纳税评估的目标和原则。

纳税评估的目标是准确把握纳税人的纳税能力和税务风险，为税务管理提供依据和参考。

而评估的原则是公正、公平、透明和科学。

评估过程应当遵循客观、公正的原则，评估结果应当公开透明，纳税人有权了解评估过程和结果，并有权提出异议和申诉。

其次，规定了纳税评估的方法和程序。

评估的方法主要包括财务分析法、比较法、直接法和间接法等。

评估的程序包括信息收集、数据分析、评估报告编制和评估结果反馈等环节。

评估的过程应当科学、规范、全面和客观，评估结果应当客观、准确和可靠。

再次，明确评估的主体和责任。

评估主体包括税务机关和纳税人。

税务机关负责组织和实施纳税评估工作，制定评估计划、组织评估实施、编制评估报告和反馈评估结果等。

纳税人有义务提供相关信息，配合评估工作的进行，并享有申诉和异议的权利。

此外，管理办法还明确了评估结果的应用和保护。

评估结果是纳税管理和税收政策制定的重要依据，税务机关应当根据评估结果进行税务管理和监督，并依法对纳税人实施不同的税收政策。

对于评估结果涉及的商业秘密和个人隐私，税务机关应当严格保密，依法保护纳税人的合法权益。

总之，最新的纳税评估管理办法对纳税评估工作进行了全面规定，明确了评估的目标、原则、方法、程序、主体和责任，并对评估结果的应用和保护作出了明确规定。

这将有助于提高纳税评估的科学性和公正性，增强纳税人的纳税诚信意识，促进税收的合理征收和社会的公平发展。

安徽省地方税务局纳税评估管理暂行办法一、背景介绍安徽省地方税务局纳税评估管理暂行办法是为了规范纳税评估工作，提高税收征管水平，保障税收的公平性和合法性，促进地方税收的稳定增长而制定的。

该办法适用于安徽省地方税务局及其下属各级税务机关的纳税评估工作。

二、评估对象1. 纳税人：包括个人纳税人和企业纳税人。

2. 纳税义务人：指依法应当纳税的单位和个人。

三、评估内容1. 纳税人信用评估：对纳税人的纳税信用进行评估，根据评估结果确定纳税人的信用等级，并据此制定相应的税收优惠政策或限制措施。

2. 纳税申报评估：对纳税人的纳税申报情况进行评估，检查纳税人是否按规定及时、准确地申报纳税信息。

3. 纳税缴款评估：对纳税人的纳税缴款情况进行评估，检查纳税人是否按规定及时、足额地缴纳税款。

4. 纳税辅导评估：对纳税人的纳税辅导工作进行评估，检查纳税人是否得到了必要的纳税指导和帮助。

四、评估方法1. 数据分析法：通过对纳税人的纳税信息进行数据分析，评估纳税人的纳税行为和纳税能力。

2. 现场检查法：对纳税人的纳税情况进行现场检查，核实纳税人的纳税申报和缴款情况。

3. 随机抽查法：随机选取一定比例的纳税人进行抽查，评估纳税人的纳税行为和纳税能力。

五、评估结果1. 信用等级：根据纳税人的纳税信用评估结果，将纳税人划分为不同的信用等级，如优秀纳税人、一般纳税人、风险纳税人等。

2. 税收优惠政策：对信用等级较高的纳税人，给予相应的税收优惠政策，如减免税款、延期缴纳等。

3. 限制措施：对信用等级较低的纳税人，采取相应的限制措施，如加大税务稽查力度、限制其参与政府采购等。

六、评估周期1. 年度评估：每年对纳税人进行一次纳税评估，根据评估结果对纳税人的信用等级进行调整。

2. 不定期评估：根据需要，对特定纳税人进行不定期评估，及时发现和解决问题。

七、责任和监督1. 安徽省地方税务局负责对地方税务机关的纳税评估工作进行指导和监督。

2. 各级地方税务机关负责对辖区内纳税人的纳税评估工作进行组织和实施，并负责评估结果的执行和跟踪。

最新纳税评估实施方案随着经济的快速发展和税收政策的不断调整，纳税评估成为了企业和个人必须面对的重要问题。

为了更好地规范纳税评估工作，提高纳税人的纳税合规意识，税务部门制定了最新的纳税评估实施方案。

本文将对该方案进行详细解读，帮助纳税人更好地了解和应用。

首先，最新纳税评估实施方案对纳税人的纳税行为进行了明确规定。

其中包括了纳税申报的时间要求、纳税申报表的填写要求、纳税资料的备案要求等。

通过这些规定，纳税人可以清晰地了解自己应该如何进行纳税评估，避免因为不了解规定而产生误解或疏漏。

其次，实施方案对纳税评估的具体操作流程进行了详细说明。

包括了纳税资料的准备、纳税申报表的填写、纳税申报的途径等。

这些操作流程的明确规定，有助于纳税人在进行纳税评估时，按部就班地完成相关工作，减少因为流程不清晰而产生的错误和漏洞。

另外，最新纳税评估实施方案还对纳税评估中可能出现的问题和疑点进行了解答和说明。

比如针对特定行业的纳税评估问题、特殊情况下的处理方法等。

这些解答和说明，为纳税人在实际操作中遇到问题时提供了参考和指导，帮助他们更好地应对各种情况。

最后，实施方案还对纳税评估的监督和检查进行了规定。

明确了税务部门将对纳税评估进行定期检查和抽查，并对发现的问题进行处理和追究责任。

这一规定有助于提高纳税人的纳税合规意识，促使他们按规定进行纳税评估，避免违法行为的发生。

综上所述，最新纳税评估实施方案的出台，对于规范纳税评估工作，提高纳税人的纳税合规意识，具有重要的意义。

纳税人应当认真学习和理解该方案的内容，按照规定进行纳税评估，做到合法合规，共同促进税收的公平、公正和透明。

希望本文的解读能够帮助纳税人更好地了解和应用最新的纳税评估实施方案。

南宁市国家税务局一般纳税人增值税消费税行业纳税评估管理办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 南宁市国家税务局一般纳税人增值税消费税行业纳税评估管理办法第一条为了加强对增值税一般纳税人的征收管理，增强税源监控力度，堵塞税收管理漏洞，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》（国税发〔2005〕43号）、国家税务总局《税收管理员制度（试行）》（国税发〔2005〕40号）、《南宁市国家税务局增值税一般纳税人增值税、消费税纳税评估管理办法（试行）》（南市国税发〔2005〕381号）等有关文件的规定，结合我局的实际情况，制定本办法。

第二条增值税、消费税行业纳税评估（以下简称行业评估）是税务机关根据国家有关税收法律法规的规定，运用一定的技术手段和方法，以增值税、消费税企业行业为划分标准，对各个行业的增值税、消费税一般纳税人纳税申报情况的真实性和准确性以及发票的使用情况作出定性和定量的判断，及时发现纳税人存在的问题，加强对纳税人在税收管理方面的控管，对税收征管质量进行监督的管理行为。

第三条行业评估对象为国际税务管理科、各城区局、开发（华侨）区局、县局（以下简称各评估单位）所辖的各行业一般纳税人。

第四条各部门工作职责（一）市局信息中心负责提供所有增值税一般纳税人纳税申报的电子数据；（二）各评估单位负责准确划分所辖增值税一般纳税人的行业，并组织实施行业评估；（三）市局流转税科负责对各行业增值税一般纳税人的纳税申报情况进行总体监控，负责组织纳税申报异常行业的增值税、消费税纳税评估。

第五条增值税、消费税行业纳税评估所适用的纳税评估指标、计算公式、使用方法按照《南宁市国家税务局增值税一般纳税人增值税、消费税纳税评估管理办法（试行）》（南市国税发〔2005〕381号）第十三条规定执行。

第一章总则第一条为加强纳税评估工作管理，提高税收征管质量和效率，确保税收收入稳定增长，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于各级税务机关开展纳税评估工作。

第三条纳税评估工作应以税收法律法规为准绳，遵循公平、公正、公开的原则，依法对纳税人进行评估，确保税收收入的真实、准确。

第四条纳税评估工作应坚持以下原则：（一）依法行政原则：依法对纳税人进行评估，确保评估工作的合法性、合规性。

（二）公平公正原则：对纳税人进行评估时，应公平对待，确保评估结果的公正性。

（三）公开透明原则：评估过程和结果应公开透明，接受社会监督。

（四）科学合理原则：运用科学的方法和技术手段，确保评估结果的科学性和合理性。

第二章组织机构与职责第五条建立健全纳税评估工作领导小组，负责纳税评估工作的组织、协调、指导和监督。

第六条纳税评估工作领导小组的主要职责：（一）制定纳税评估工作规划、计划和措施；（二）协调解决纳税评估工作中的重大问题；（三）对纳税评估工作进行监督检查；（四）总结纳税评估工作经验，完善纳税评估工作制度。

第七条纳税评估工作部门负责具体实施纳税评估工作，其主要职责：（一）制定纳税评估工作实施方案；（二）组织实施纳税评估工作；（三）收集、整理、分析纳税评估数据；（四）对评估结果进行审核、认定和反馈；（五）建立纳税评估工作档案。

第八条纳税评估工作小组应设立以下岗位：（一）组长：负责纳税评估工作的全面领导；（二）副组长：协助组长开展工作；（三）评估员：负责具体实施纳税评估工作；（四）资料员：负责收集、整理、归档评估资料。

第三章评估对象与范围第九条纳税评估对象为依法登记的纳税人，包括：（一）增值税一般纳税人；（二）小规模纳税人；（三）个体工商户；（四）其他从事生产经营活动的纳税人。

第十条纳税评估范围包括：（一）纳税人申报的应纳税额；（二）纳税人申报的税款缴纳情况；（三）纳税人申报的财务会计信息；（四）纳税人申报的其他相关资料。

新纳税评估管理办法及修改说明随着我国税收制度的不断完善和税收管理水平的提高，税务部门也在不断地加强与改进纳税评估管理。

为此，国家税务总局于2019年7月1日发布了新的纳税评估管理办法，同时对原纳税评估管理办法的若干条款进行了修改和完善。

本文将就新纳税评估管理办法及修改说明进行详细的解读，以帮助大家更好地理解这一重要的税收政策。

一、新纳税评估管理办法的主要内容1. 纳税评估的概念和目的新办法明确了纳税评估的概念和目的，即对纳税人的纳税申报、缴税情况进行审查和评估，以确定其实际纳税能力和税负水平，保障国家税收的公平、合法和稳定。

而纳税评估主要包括税收资料的获取、资料的归集整理和分析比对、风险评估和确认、评估结果的反馈和管理。

2. 纳税评估的经营性质针对企业所得税纳税评估实行经营性质原则。

即纳税评估应当依照识别经营业务的方式进行，对纯资产或金融性资产的收入等准予抵扣，对投资收益、财务费用等不予抵扣。

对于明确受益权或义务的通过基金等形式投资的权益所得，也按该基金或合伙协议规定的股权比例计入所得。

3. 抄税或罚款的申报要求办法明确规定，如果在纳税评估中发现纳税人未按规定履行申报义务，或者虚假申报、漏报、误报，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定进行问责处理，要求其按照实际情况补缴税款，并根据情节轻重依法给予罚款或其他行政处罚。

4. 纳税评估的程序和内容纳税评估按照程序和内容分为两个阶段。

第一阶段是与受审对象确认评估对象和范围、纳税情况、会计核算准则和方法等有关情况，并向其了解有关事项，收集必要税收资料，明确审计的重点。

第二阶段是共同制定审计方案和执行计划，实际完成审计，评估纳税人的税收风险，发现问题，提出改进意见和建议，制定后续监管措施等。

二、修改说明的内容和影响此次修改和完善涉及到《纳税评估管理办法》的23条，主要包括以下内容：1. 企业所得税评估的资料要求此次修改将企业所得税评估的资料要求进行明确规定，包括财务会计报表、资金账户情况、关联交易信息等，这不仅有助于纳税人更准确地了解自己的税务问题，也有利于税收部门更加精准地进行税收管理和监管。

国家税务总局官员权威解读《纳税评估管理办法》一、《办法》出台的背景当前税收征管的薄弱环节主要在税源管理。

纳税评估是税源管理工作的核心任务，是基层税务机关日常管理的基本方法。

开展纳税评估工作是新时期强化税源监控管理的重要内容和手段，是进一步加强税收征管基础工作的客观要求。

做好纳税评估工作有助于税务机关加强对税源的控管，堵塞管理漏洞，减少漏征漏管，增加税收收入；有助于税务机关及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中存在的错误和异常情况，将纳税人目前大量存在的非主观性偷逃税款的错误及问题及时处理在未发或萌芽状态，有效地防范征纳双方的税收风险，减少征纳成本，达到强化管理和优化服务的目的；也可为税务稽查提供准确的案源，减少稽查部门打击偷逃骗抗税行为的盲目性，提高准确性和时效性；还可为纳税信用等级评定提供基础信息和充分依据，对于建设纳税信用体系乃至诚信社会都有着重要的推动作用。

目前，全国各地已有不少地区不同程度地开展了纳税评估工作，均取得了较好的效果。

但是，由于纳税评估是一个全新的概念，各地对纳税评估的理解和认识不尽一致，也存在着一些亟待统一和规范的问题。

比如，关于纳税评估的基本定义、涵盖的范围、管理的程序和时限等。

有的地区把评估的概念定的很宽泛，将税源管理中的宏观税收、税源分析、行业税负分析与动态临控都作为评估工作的内容；有的则搞不清楚纳税评估与日常检查以及税务稽查的关系，在实践中混淆了他们的差别；也有的按照缴纳税种的不同对单个纳税人的按户综合评估进行划分，人为地割裂了各个税种之间的有机联系；还有的对纳税评估的工作程序与时限认识不统一，如此等等。

这些都在不同程度上妨碍了纳税评估工作的顺利开展，需要及时地统一和规范。

总局这次出台的《纳税评估管理办法》，是在总结各地开展这项工作的经验基础上，依据相关税收法律法规的规定，结合全国的实际情况制定的，有针对性地规范了上述提到的有关问题和做法，将会对全国税务机关开展纳税评估工作起到重要的规范、指导和推动作用。

BB市国家税务局纳税评估工作绩效考核管理办法BB市国家税务局纳税评估工作绩效考核管理办法（讨论稿）第一章总则第一条为进一步发挥纳税评估在税源专业化管理中的重要作用，提高纳税评估工作的质量和效率，根据国家税务总局和安徽省国家税务局的纳税评估管理办法有关规定，结合实际，制定本办法。

第二条纳税评估工作考核遵循硬化、量化、简化、优化的原则，应做到定性考核与定量考核相结合、计算机考核与人工考核相结合，日常考核与集中考核相结合、区县局专业评估考核与市局团队评估考核相结合。

第三条纳税评估工作的考核内容包括规范性考核和绩效性考核两大类，分别以指标表示，采用百分制计分。

规范性指标包括风险点排除率、预案制到位率、督促企业调账率和资料报送完整率等4项指标。

绩效性指标包括评估入库税款任务完成率、评估发现有问题户比例、评估应补缴税款入库率、评估调减进项留抵税额执行率、评估调整应纳税所得额执行率、评估税款滞纳金加收率、评估应补缴税款占所属期申报税款的比例、评估任务完成率、行业税负增长率和参与市局团队评估贡献率、参与市局团队评估个人平均贡献率等11项指标。

第四条本考核办法适用市国税局对各县区局实施纳税评估的考核。

市局大企业和国际税务管理科负责纳税评估考核工作。

第二章考核内容第五条规范性指标20分，其中风险点排除率5分、预案制到位率5分、督促企业调账率5分、资料报送完整率5分。

（一）风险点排除率达到100%，即为5分。

每少1个百分点扣1分,扣完为止。

指标计算公式：风险点排除率=∑每户排除的风险点数量/∑每户风险识别报告中的风险点数量×100％如无正当理由，被评估企业（评估税款+评估所属期申报税款）/评估所属期申报销售收入低于全省行业平均税负的，视为风险点未排除。

（二）预案制到位率达到100%，即为5分。

每少1个百分点扣1分,扣完为止。

指标计算公式：预案制到位率=（1-未按规定进行预案式评估户数÷按规定应进行预案式评估总户数）×100%（三）督促企业调账率达到100%，即为5分。