企业财务风险分析
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随着经济的快速发展,新兴业态不断呈现,市场表现出了不可预见性,企业面临着较大的风险,企业要想在激烈的竞争中占据主动,则需要对市场不确定因素进行防范,有效化解财务风险,保证企业能够顺利发展。企业财务风险处于企业发展的各个阶段,任何一个企业活动中,均存在财务风险,受各种难以预料或控制因素影响,财务状况是无法确定的,企业财务受到影响,则会导致企业经营失策,严重的还会造成企业破产,企业受到较大的损失。全面应对市场,解决财务风险,就需要有效强化财务管理能力,应对变化,降低风险,提高经济效益。
一、企业财务风险现状1.资金结构不合理。
企业要想保证生产经营,就需要良好的资金周转,当前,企业经营资金主要来源是自有和借入,两类资金模式支撑企业发展,如果资金出现缺口,则会导致企业活动中断,给企业造成严重损失,从企业财务结构看,企业中还存在资产负债率高、银行贷款多的问题。从负债角度看,企业存在长期负债少,短期负债多的问题,企业对银行依赖过多,则限制了企业的发展,影响到企业自主投资,整体看,企业存在资金不合理的问题。
2.投资缺乏科学性。
现代企业经营,不仅是生产与销售,更主要的收益来自于投入,企业通过对外投资,实现快速赢利目标,推动企业良好发展,但是一些企业对投资风险没有充分的认识,在认识不足的前提下,就进行盲目投资,使一些投资无法产生预期效益,资金占用过多,导致企业不能持续投入。一些企业没有良好的财务监督管理,对一些投资程序了解不深,投资决策过程中,没有严谨的调研过程,对投资项目也缺少了解,在缺少周密系统分析和研究基础上的投资,必然会存在安全隐患,财务风险加大,造成企业负担更重。
3.资金回收策略不当。一些企业为了利益,没有了解客户,特别是对客户管理上,还存在误区,相当多的企业在销售过程中对客户信用等级过低,盲目赊销,造成应收账款长期无法收回,导致企业坏账死账,企业资产流失严重。另外,一些企业不能正确评估市场,存货占比相对较大,占用了企业大量现金,严重影响企业资产流动,财务风险加大。
4.收益分配政策不规范。
现代企业管理是一整套规范制度,但
一些企业在股利分配上,没有形成良好的
分配格局,分配过程中,没有严格的测算,对政策把握不到位,使企业利润分配没有政策支撑,分配决策、分配执行、分配监管没有到位,影响企业财务结构,导致企业面临间接财务风险。
二、企业财务风险形成原因
1.企业理财与变化的外部环境不相适应。
企业是经济的主体,受市场影响较大,企业财务活动也处于市场经济环境下,市场影响企业经济活动,如果环境发生改变,则企业就会受到影响,国际经济环境、国内经济整体形势、行业景气度、国家信贷外汇等政策均会影响到企业的财务行为,如果发生变动或者调整,银行利率汇率也会存在波动,均不同程度影响到企业的财务环境,企业理财则得不到预期收益。大多企业财务管理薄弱,与市场对接不稳定,在决策过程中,也缺乏市场指导,对外部环境的变化应对不力,反应滞后,必然会加大财务风险。
2.内部财务关系混乱,决策缺乏科学。一些企业管理混乱,财务制度执行不到位,特别是企业内部各部门间、企业与集团企业间资金管理、使用、分配等存在权责不明的情况,资金使用率过低。生产型企业还需要采购、生产、销售,任何一个环节都需要与财务发生联系,企业对市场预测不准,就会在环节流通过程中出现问题,导致应收款项、存货损失等。
3.内部财务监控机制不健全。企业运行需要良好的财务管理,一些企业只注重管理,而不注重审计,企业内部资金缺少科学的审计,导致企业资金使用不当,当前,大多企业内部没有建立财务监控机制,有的虽然有监督,但形同虚设,对制度执行不严格,监督检查只是走走过场。还有一些企业把财务与审计放在一起,二者合二为一,没有严肃的资产损失责任追究制度。
4.对财务风险认识不足缺乏风险意识。企业财务人员是财务的守护者,需要对企业财务负责,但是,一些财务人员并没有风险意识,对市场预测不足,出现问题后不知道如何处理,往往问题上交,给领导层造成被动。财务风险客观存在,任何一类财务活动都存在风险,财务人员风险意识制造,认为只要管好资金,就可以了,风险意识相当淡薄。
三、财务风险的控制1.多元化经营。
企业要想全面化解财务风险,就需要多元经营,避免单一品种,一个产品出现问题后,其他产品可以补救,使企业不至于破产。也就是说,一家企业同时介入若干个基本互无关联的产业,在不同市场上竞争,不会造成同质化,保证企业能够在各个市场占据主导,有效分散财务风险。
2.风险转移。
风险转移包括保险转移和非保险转移。非保险转移是把特定风险转移给专门机构或部门,比如说,把自己的产品进行包装后,卖给商业部门,使企业特定业务转移到专业部门来做,使企业风险得到有效化解。保险转移就是企业就某项风险向保险公司投保,通过交纳保险费的方式,使企业实力得到保存,降低财务风险。
3.自保风险。
企业通过自身能力,全面承担各种财务风险,企业可以通过制度确立,建立企业风险基金,通过积累,形成一定的资金量,当资金不足时,可以通过增补完成资金置换,确保企业可持续发展,壮大企业经济实力,从自身角度提高企业抗击财务风险能力。比如提取应收账款准备金、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金等都是良好的自保方式。
四、企业财务风险的管理1.增强风险防范意识。
企业需要不断强化风险意识,从领导者到管理层,均需要不断提升意识,强化科学决策、集体决策的能力,通过有效的监督管理,形成民主决策、集体讨论的运行机制,企业在摈弃"拍脑门"做决策的方式,通过意识提升,时刻关注财务情况,有效降低财务风险。
2.健全内部控制制度。
企业需要以现代管理为基础,建立良好的内部控制体系,通过良好的控制,保证财务能够顺利运行。企业财务风险管理具有复杂性和多样性,这就需要企业建立有效的财务组织,完善公司法人治理,提高风险控制能力,科学决策、管理。建立监督机制,对授权、会计、预算和审计进行内部强化。
3.责权利的统一。
企业内部各部门需要全面明确自身责任权利,充分利用好自身的职能,发挥好权限,做到权责分明、各负其责,合理划分利益,兼顾各方,全面调动起各部门参与的积极性,权责统一、化解财务风险。
五、结束语
企业经营管理活动中,会遇到各种风险,财务风险是最大的风险之一,只有全面树立风险意识,建立有效防范机制,才能有效做好财务控制,使资金管理更加科学,实现企业效益最大化。
(作者单位:辽宁省铁岭市银州区结核病防治所
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企业财务风险分析
刘萍
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