财政调节收入分配的机制和手段

审计师-中级-审计专业相关知识-第一部分宏观经济学基础-第二章财政政策分析［单选题］1.市场机制不能有效配置资源的情况被称为：A.市场混乱B.市场失灵C.市场失控D.市场无序正确答案：B参考（江南博哥）解析：市场机制不能有效配置资源的情况即存在市场失灵。

［单选题］2.下列会对民间机构的投资产生“挤出效应”的政府行为是：A.增发货币B.发行公债C.发行股票D,增加出口正确答案：B参考解析：公债收入（公债的利息）不征税，因而发行公债会在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少，从而对民间部门的投资或消费起调节作用，即所谓的“挤出效应”。

［单选题］3.政府财政收入中最主要的部分是：A.公债B.税收C.非税收入D.政府性基金正确答案：B参考解析：税收是政府财政收入中的最主要部分，一般占经常性公共财政收入的90%左右。

［单选题］4.财政支出中的社会保障支出、财政补贴支出属于：A.购买性支出B.转移性支出C.政府投资性支出D.社会消费性支出正确答案：B参考解析：社会保障支出、财政补贴支出属于转移性支出。

［单选题］5.在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于：A,生产性支出B.转移性支出C.政府投资性支出D,社会消费性支出正确答案：D参考解析：各部门的事业经费支出属于购买性支出中的社会消费性支出。

［单选题］6.“显示社会公平的标准，财政调节收入分配的特殊机制和手段”。

描述的是下列哪项的主要问题：A.经济稳定与发展B.保障充分就业C.优化资源配置D.收入分配正确答案：D参考解析：收入分配职能所要研究的问题主要是，显示社会公平的标准，财政调节收入分配的特殊机制和手段。

掌握“财政的职能”知识点。

［单选题］7.下列各项财政收入中，具有无偿性和强制性的是：A.税收B.公债C.公共收费D.国有资产收益正确答案：A参考解析：税收的特征是强制性、无偿性和固定性。

掌握“财政收入的分类”知识点。

［单选题］8.下列关于挤出效应的表述，正确的是：A.挤出效应在充分就业条件下的作用最明显B.在非充分就业条件下，挤出效应的大小取决于政府支出引起利率下降的幅度C.政府支出引起的利率变化与挤出效应是反向关系D.挤出效应在非充分就业条件下的作用最明显正确答案：A参考解析：选项B,在非充分就业条件下，挤出效应的大小取决于政府支出引起利率上升的幅度；选项C,利率上升高，“挤出效应”就大，反之，就小。

财政调节收入分配的机制和手段
财政调节收入分配的机制和手段是指政府通过财政政策手段来
调节社会收入分配的方式和工具。

其中，机制主要包括税收制度、社会保障制度、公共财政支出制度等；而手段则包括税费优惠、补贴、财政转移支付、公共服务等。

税收制度是财政调节收入分配的一种重要机制，其通过税率调整、税基优化等方式来实现收入再分配。

例如，对高收入群体征收较高的个人所得税，对低收入群体征收较低的个人所得税等等。

社会保障制度是财政调节收入分配的另一种机制，其通过社保缴费、社保福利等方式来实现收入再分配。

例如，对失业、疾病等情况提供社保救济金、医疗保险等福利，从而减轻低收入群体的负担。

公共财政支出制度是财政调节收入分配的另一种机制，其通过公共服务、公共项目等方式来调节收入分配。

例如，通过提供免费教育、免费医疗等公共服务，降低低收入群体的生活成本，提高其生活水平。

税费优惠、补贴、转移支付等手段也是财政调节收入分配的重要手段。

例如，对低收入群体给予税费优惠，对贫困地区给予转移支付等，以实现收入再分配的目的。

总之，财政调节收入分配的机制和手段是多种多样的，但目的都是为了实现社会公正和良好的社会秩序。

政府应根据具体情况和实际需求，合理运用这些机制和手段，促进经济社会发展，改善人民生活水平。

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财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。

2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。

3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。

4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。

5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。

6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。

7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。

8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。

9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。

四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。

财政收入分配职能的实现机制和手段财政收入的分配职能是指政府根据经济社会发展的需要，通过对财政收入进行合理配置和分配，以实现公共财政支出的目标。

实现财政收入分配职能的机制和手段主要包括以下几个方面：1. 税收制度：税收是政府获取财政收入的主要手段之一。

通过建立合理的税收制度，包括税种选择、税率设定、税收征管等，实现财政收入的有效分配。

例如，通过适当调整税率，可以实现财富再分配，减轻贫富差距。

2. 财政预算：财政预算是政府实现财政收入分配职能的重要工具。

通过制定预算，明确财政收入的来源和用途，实现财政收入的合理配置和分配。

例如，将一部分财政收入用于社会保障和福利支出，实现财富再分配和社会公平。

3. 政府采购：政府采购是实现财政收入分配职能的重要途径之一。

通过政府采购，政府可以将财政收入用于购买商品和服务，促进经济发展和就业增长，实现财政收入的再分配。

例如，政府采购来自贫困地区的农产品，促进农民增收。

4. 财政转移支付：财政转移支付是政府实现财政收入分配职能的重要方式之一。

通过向财政困难地区或弱势群体提供财政转移支付，实现财政收入的再分配和社会公平。

例如，向贫困地区提供财政补贴，改善当地基础设施和社会福利水平。

5. 优惠政策和税收减免：通过给予企业和个人一定的税收减免或优惠政策，实现财政收入的再分配和激励经济发展。

例如，对新兴产业给予税收优惠，促进创新和科技进步；对低收入群体给予个人所得税减免，提高其可支配收入。

实现财政收入分配职能需要政府通过税收制度、财政预算、政府采购、财政转移支付、优惠政策和税收减免等多种机制和手段来进行合理的财政收入配置和分配，以实现经济社会的公平和可持续发展。

财政介入收入分配的机制和手段
财政介入收入分配的机制和手段是针对当前我国的经济形势，具
有重要的现实意义。

随着我国经济的发展，财政在收入分配中的作用
越来越重要，如何合理地进行财政介入，是当前我国面临的一个重要
问题。

一、阶层与群体分配机制
在收入分配方面，财政可以通过制定阶层与群体分配机制，来合理分
配财政收入。

所谓阶层与群体分配机制，即利用税收收入来优惠贫困
人口、劳动力以及衰退地区。

这样做可以促进区域协调发展，缩小收
入差距。

二、转移支付机制
财政的转移支付机制可以指导社会效应、公共管理、社区服务等行业，包括社保、各级政府职务、环境保护、公共交通等一些常规支出。

三、税制改革
税制改革可以通过调整税制的结构，来达到增加中低收入人群收入的
目的。

税收收入不再是影响收入分配的主要因素，而是改变税制结构
才是行之有效的财政介入手段。

四、非税收入的效用加强
财政通过实施非税收入管理体系，针对与税收有关的非税收入进行统
一管理，并将国家收入进行合理分配，加强非税收入与税收联动的效果。

这将通过推进中国利用各种现代化信息技术手段对非税收入实施
集约化管理。

总之，财政介入收入分配的机制和手段是为了缩小贫富差距，实
现社会公平与社会发展相协调的具体举措。

有了这些举措，财政就能
更好地促进社会公平、促进经济与社会协调发展。

财政实现收入分配职能的机制和手段
（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；
通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有
一定的强制性。

如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。

（3）发挥财政转移支付作用；
如增加对经济发展相对落后地区的转
移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。

（4）发挥公共支出的作用。

通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等进行的收入分配，在受益对象上
具有广泛性和普遍性【例题12：07年多选】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。

A．征收企业所得税B．征收遗产税
C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入
D．征收个人所得税E．优化财政支出结构答案：ABCD
解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节。

E属于资源配置职能的手段
【例题13：05年多选】财政实现收入分配职能的手段主要是（）。

A.税收
B.转移支
付 C.公共支出D.国债 E.财务管理
答案：ABC
【例题14：课后题第9题】对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（）职能的范畴
A．资源配置 B．收入分配 C．经济发
展 D．经济稳定答案：B。

收入分配职能
1、公共财政收入分配
职能的含义：
公共财政收入分配职能是指财政调整收入分配的职能。

对收入和财富分配的结果进行纠正属于财政收入分配职能的范畴，收入分配职能的目标是实现公平分配。

2、财政实现收入分配
职能的机制和手段（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；
通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有
一定的强制性。

如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。

（3）发挥财政转移支付作用；
如增加对经济发展相对落后地区的转
移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。

（4）发挥公共支出的作用。

通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等进行的收入分配，在受益对象上
具有广泛性和普遍性【例题12：07年多选】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。

A．征收企业所得税B．征收遗产税
C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入
D．征收个人所得税E．优化财政支出结构答案：ABCD
解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节。

E属于资源配置职能的手段
【例题13：05年多选】财政实现收入分配职能的手段主要是（）。

A.税收
B.转移支
付 C.公共支出D.国债 E.财务管理
答案：ABC
【例题14：课后题第9题】对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（）职能的范畴
A．资源配置 B．收入分配 C．经济发
展 D．经济稳定答案：B。

我国国民收入分配现状及财政调节措施现阶段我国国民收入分配存在着诸多问题，其中主要表现为：居民收入比重偏低、居民之间收入差距不断扩大。

建议采取积极的财政手段调节收入分配问题，主要措施为：一是保增长、扩收入。

二是提高普通劳动者收入。

三是强化税收调节。

四是调整经济结构。

【关键词】收入分配财政调节税收工资增长当前我国国民收入分配存在着诸多问题亟待解决，财政作为政府调节收入分配的重要手段，应当切实履行职责、发挥职能作用，推动国民收入分配格局向着预期方向发展。

这既是保证我国经济持续发展的客观需要，也是着力保障和改善民生，促进社会公平正义，使广大劳动者共享经济发展成果的迫切要求。

我国现阶段国民收入分配现状及存在的突出问题主要有以下两个方面：一、政府收入和企业收入比重偏高，而居民收入比重偏低据统计，从1978年到2007年，我国GDP年均增长率约为9.5%，而同一时期内，我国居民人均可支配收入年均增长率只有6.9%。

导致居民未能享受经济高增长成果的主要原因在于政府和企业的分配收入挤占了居民的分配收入。

多年来政府和企业的收入趋势不断上升，而居民的收入趋势却在波动中下降。

我国2006年政府收入份额为14.2%，企业收入份额为45.2%（包括折旧），而居民收入份额仅为40.6%。

资料显示，全球多数国家居民收入在GDP中的比重普遍都在54%～65%。

相比之下，我国政府收入和企业收入比重偏高，而居民收入比重偏低。

造成这种现状的主要原因：一是劳动者报酬比重偏低，而劳动者报酬是现阶段我国居民收入的最主要来源；二是居民经常转移净收入增长大大放缓。

政府对居民的社会保障支付投入不足导致居民经常转移收入减少，同时社会保障制度改革又导致居民经常转移支出的增加；三是地方政府考核机制的弊端和财税分权体制的不完善导致各级地方政府千方百计通过各种途径招商引资，扩大生产规模以创造更多税收；四是资本报酬比重偏高，导致企业收入因此大步上扬。

二、居民收入差距不断扩大20世纪80年代我国居民收入基尼系数在0.2～0.3之间，进入90年代以后居民收入差距急剧扩大，2000年时基尼系数超过了国际公认的0.4的警戒线，最近几年一直保持在0.45左右。

财政学期末考试重点归纳总结第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。

财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。

公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。

）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。

）公共需要的特征：1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。

（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。

（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。

（4）满足公共需要是政府的职责。

满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。

市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。

市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。

当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。

（公共物品是外部效应典型的例子）当局干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段当局干预失效的原因和表现：（1）当局决策失误（2）寻租行为（3）当局提供息不及时甚至失真（4）当局职能的“越位”和“缺位”重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。

财政配置的机制和手段
财政的三大职能 1.资源配置的职能是社会总产品的配置2.收入分配的职能是实现公平分配3.经济稳定与发展的职能包括充分就业物价稳定国际收支平衡
资源配置1.根据社会主义市场经济条件下的政府职能确定社会需要的基本范围。

确定财政收支占GDP的合理比重2.优化财政支出结构，即合理安排财政资源内部配置比例3.合理安排政府的规模结构，保证国家的重点建设。

4.通过政府的投资，税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效应。

5.提高财政配置本身的比率
收入分配1.划清市场分配与财政分配的界限和范围，使得财政不越位不缺位2.规范工资制度3加强税收调节4通过转移之处使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

经济稳定发展1经济稳定发展的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡，针对不断变化的经济形势而灵活的变动支出和税收被称为“相机抉择”的财政政策2在财政实践中还可以通过制度性安排发挥“自动”稳定作用3.通过投资，补贴和税收等多方面安排加快农业，能源，交通运输邮电通信等公共设施的发展消除经济增长中的“瓶颈”并支持第三产业的兴起，加快产业非生产性社会公共需要，保证国民经济稳定与高速的最有结合，4财政应切实保证非生产性社会公共需要，为经济和社会发展提供和平安定的环境。