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2024年度初会专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。
2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。
已知增值税税率为13%.消费税税率为10%。
计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。
正确的是（）A.2034/（1+13%）x10%=180万元B.2034/（1-10%）x10%=226万元C.2034x10%=203.4万元D.2034/（1+13%）/（1-10%）x10%=200万元2.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。
当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。
已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元3.甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。
已知增值税税率为6%。
计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.3180x6%=190.8（万元）B.3180/（1+6%）x6%=180（万元）C.（3180-2650）x6%=31.8（万元）D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（万元）4.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天5.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的应当具备会计师以上专业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。
2024初级会计师职称《经济法基础》模拟卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生的经济业务事项D.主要经济业务事项2.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。
A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税3.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。
已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.113×13%=14.69（万元）B.（113+11.3）×13%=16.159（万元）C.113÷（1+13%）×13%=13（万元）D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。
A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用B.可用于提取现金C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移6.甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元。
拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元。
上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。
已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》备考模拟题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的是（）A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金2.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位在与劳动者订立劳动合同时，下列做法中，正确的是（）。
A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等B.为调查劳动者的身份，暂时扣押劳动者相关证件C.为提供培训和制作统一上岗服装而向劳动者索取财物D.要求新招聘的出纳人员提供担保3.中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。
（）A.正确B.错误4.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
（）A.正确B.错误5.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，1吨=1000千克。
计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）B.20x27500x20%=110000（元）C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000（元）D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000（元）6.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。
该备付金账户是（）。
2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》模拟卷（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。
A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查2.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。
A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构3.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。
A.利息所得B.转让财产所得C.股息、红利等权益性投资收益D.租金所得4.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1‰。
根据印花税法律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。
A.1000B.11000C.100D.90005.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。
A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。
A.实木地板B.金银首饰C.高档手表D.木制一次性筷子7.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生的经济业务事项D.主要经济业务事项8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒取得含增值税价款565万元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押金339万元。
已知，增值税税率为13%。
根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（565+339）÷（1+13%）×13%=104（万元）B.（565+113）÷（1+13%）×13%=78（万元）C.565÷（1+13%）×13%=65（万元）D.（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（万元）9.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续,逾期视同自愿销户。
会计专业考试经济法基础初级模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有23小题，每小题2分，共46分）1.在经济法中，关于会计职业道德的基本原则，以下哪项是正确的？A. 保守秘密原则B. 诚实信用原则C. 独立原则D. 保密原则2、下列各项中，属于会计法律制度中规定的会计监督的有（）。
A.单位内部的会计监督B.社会中介组织的监督C.政府部门的监督D.其他组织或个人的监督3、下列各项中，属于我国会计法律制度中层次最高的是（）。
A. 《会计法》B. 《注册会计师法》C. 《会计基础工作规范》D. 《企业会计准则》4.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于会计核算的表述中，正确的是：A.会计人员应当对原始凭证进行审核，以保证会计资料的真实性和合法性。
B.会计人员在编制财务报表时，可以自行修改已经过审阅的原始凭证。
C.会计人员应当定期对会计账簿进行清查，以确保账簿记录的正确性。
D.会计人员在处理会计事项时，必须遵守国家统一的会计准则制度。
5.（仅适用于经济法考试）以下哪个选项是民事责任制度的核心概念？A. 赔偿损失B. 制裁措施C. 违法行为纠正D. 合同履行义务与违约责任追究制度6.在经济法基础中，根据《中华人民共和国会计法》的规定，企业应当依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。
下列哪项不属于会计账簿的法定要求？A. 必须使用中文书写B. 必须按照国家统一的会计制度规定进行登记C. 必须由专人负责保管D. 必须定期向税务机关报告7、关于经济法的适用范围和原则，以下说法不正确的是：A. 经济法主要调整国家宏观经济调控中的社会关系B. 经济法在社会生活中的存在和发展主要取决于国家调控的需要C. 经济法在其发展过程中形成了自身的独特原则体系，与民商法等其他法律部门完全不同D. 经济法的调整对象具有社会公共性特征，涉及社会公共利益和社会经济秩序的稳定8.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司注册资本的表述中，正确的是（）。
2024初级会计师《经济法基础》考试模拟训练及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。
A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入2.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导致银行本票无效的是（）。
A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期3.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元。
乙卷烟厂提供材料成本140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。
已知烟丝消费税税率为30%。
计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（140000+21000）÷（1-30%）×30%B.（140000+21000+2730）×30%C.（140000+21000）×30%D.（140000+21000+2730）÷（1-30%）×30%4.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。
A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载5.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率 1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。
甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元6.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某7.中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。
2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》模拟试题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
（）A.正确B.错误2.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元。
乙卷烟厂提供材料成本140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。
已知烟丝消费税税率为30%。
计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（140000+21000）÷（1-30%）×30%B.（140000+21000+2730）×30%C.（140000+21000）×30%D.（140000+21000+2730）÷（1-30%）×30%3.2020年10月，甲卷烟生产企业向烟农收购烟叶一批，支付收购价款900000元、价外补贴90000元，已开具农产品收购发票。
已知，烟叶税税率为20%。
计算甲卷烟生产企业当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.900000×20%B.（900000+90000）×20%C.（900000+90000）×（1+20%）D.（900000-90000）×20%4.郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。
下列日期中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日D.2021年1月14日5.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。
2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。
已知增值税税率为13%.消费税税率为10%。
计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。
2024年会计专业考试经济法基础初级模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有23小题，每小题2分，共46分）1、下列各项中，不属于会计核算基本要求的是（）。
A、以货币为主要计量单位B、持续经营C、会计主体D、会计分期2、根据《公司法》规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元。
A、500万B、1000万C、2000万D、3000万3、根据《中华人民共和国合同法》规定，当事人订立合同，采取要约方式的一方称为（）。
A、受要约人B、要约人C、承诺人D、第三人4、某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售税金及附加50万元，期间费用60万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。
该企业2022年度的利润总额为（）万元。
A. 560B. 530C. 510D. 5405、根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元。
A. 50B. 100C. 200D. 5006、某公司于2021年6月1日购买一批原材料，取得增值税专用发票上注明价款为100万元，税额为17万元，另支付运输费2万元，取得运输单位开具的增值税普通发票，运输费用可抵扣的税额为0.2万元。
该公司购买原材料及支付的运输费用，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为：A. 17.2万元B. 17.4万元C. 17.8万元D. 18万元7、根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元。
A. 500B. 1000C. 2000D. 30008、某公司2020年度营业收入为1000万元，营业成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，利润总额为130万元。
该公司当年的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。
则该公司当年应缴纳的增值税为：A. 130万元B. 130万元C. 104万元D. 117万元9、根据《会计法》规定，下列各项中，不属于会计凭证的是（）。
2024初级会计师职称《经济法基础》模拟试题库（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（25题）1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的是（）。
A.征收税款B.没收财物和违法所得C.加收滞纳金D.确认纳税主体2.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围的是（）A.年度财务工作总结B.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财务规章制度3.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据的是（）A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价100（X）元,其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。
已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。
计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）oA.(10()()0-1000-5()())x9%=765元B.(10000-1000)×9%=810JEC.(10000-500)x9%=855元D.100∞×9%=900π5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。
A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠获得的固定资产6.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。
当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额3()万元。
已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为OA.90万元B.100万元C.120万元D.130万元7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是OoA.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用8.可用于提取现金C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移8.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过()。
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导致银行本票无效的是（）。
A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期2.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12月10日双方签订了书面劳动合同。
合同约定：合同期限3年，试用期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。
郭某在下班后做收尾性工作时受到事故伤害。
经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出院。
已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司为其办理社会保险。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。
A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020年12月15日3.根据个人所得税法律制度旳规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税旳是（）。
A.周某出租机动车获得旳所得B.夏某出租住房获得旳所得C.林某出租商铺获得旳所得D.刘某出租电子设备获得旳所得4.下列各项中,属于行政处罚的是（）。
A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产5.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直未缴纳。
主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。
甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主营税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为（）。
A.2022年1月20日至2022年3月14日B.2022年3月1日至2022年3月14日C.2022年1月19日至2022年3月14日D.2022年2月28日至2022年3月14日6.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委托朋友孙某处理退货或退款事宜。
会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷38(总分：64.00，做题时间：90分钟)一、<B>单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
</B>(总题数：32，分数：64.00)1.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是( )。
（分数：2.00）A.房地产代建B.以房产做抵押向银行贷款C.出售房屋√D.出租房屋解析：解析：选项C，土地增值税由房屋出售方缴纳；ABD，不涉及权属转移，不缴纳土地增值税。
2.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息证明。
已知，当地省人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10％。
根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.2000—600=1400(万元)B.6000×10％=600(万元)C.(6000+1000)×10％=700(万元) √D.2000×10％=200(万元)解析：解析：凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10％=700(万元)。
3.下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证是( )。
（分数：2.00）A.权利、许可证照√B.产权转移书据C.营业账簿中记载资金的账簿D.技术合同解析：解析：选项BC，按0．5‰的税率贴花；选项D，按0．3‰的税率贴花。
4.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。
（分数：2.00）A.记账凭证√B.工商营业执照C.购销合同D.借款合同解析：解析：选项B，按件贴花；选项C，按0．3‰的税率贴花；选项D，按0．05‰的税率贴花。
5.根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。
（分数：2.00）A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证√解析：解析：应缴纳印花税的证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
6.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同约定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为4个月，4个月的租金为12．8万元。
已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则A公司应当缴纳的印花税税额的下列计算中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.128000×1‰÷4=32(元)B.128000×1‰=128(元) √C.2400000×1‰÷4=600(元)D.2400000×1‰=2400(元)解析：解析：财产租赁合同以全部租金为计税依据，应纳印花税税额=128000×1‰=128(元)。
7.某公司2017年5月20日购买一辆乘用车，价格30万元。
7月15日又购进一辆商用货车，价格25万元，整备质量18吨。
已知：乘用车适用年基准税额540元；商用货车适用年基准税额60元/吨。
则该公司2017年应缴纳的车船税税额的下列计算中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.1×540×6÷12+18×60×5÷12=720(元)B.1×540×7÷12+18×60×6÷12=855(元)C.1×540×8÷12+18×60×6÷12=900(元) √D.1×540+18×60=1620(元)解析：解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；应缴纳的车船税税额=1×540×8÷12+18×60×6÷12=900(元)。
8.根据关税法律制度的规定，下列各项中，从量计征关税的是( )。
（分数：2.00）A.啤酒√B.手机C.摄像机D.小汽车解析：解析：选项BD，从价计征关税；选项C，复合计征关税。
9.根据关税法律制度的规定，下列选项中，不属于法定减免关税的进口货物的是( )。
（分数：2.00）A.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资√B.因故退还的中国出口货物C.无商业价值的广告品和货样D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资解析：解析：选项A，属于酌情减免税的情形。
10.下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。
（分数：2.00）A.批发居民用煤炭制品的煤店B.销售井矿盐的盐矿√C.销售石油制品的加油站D.进口金属矿石的冶金企业解析：解析：选项AC，应税产品在生产销售环节缴纳资源税，在批发、零售等环节均不缴纳，此外，居民用煤炭制品并非原煤、石油制品并非原油，不属于资源税的征税范围；选项D，资源税在“进口环节”不征收；选项B，井矿盐、湖盐属于非金属矿产品，开采并销售的应缴纳资源税。
11.某矿山2017年6月开采稀土原矿，将部分原矿用于加工成稀土精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价款为150万元，将稀土精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为10万元。
已知稀土按精矿纳税，适用的资源税税率为12％，则该矿山2017年6月应缴纳稀土资源税税额的下列计算中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.(150+10)÷(1+17％)×12％=16．41(万元)B.150÷(1+17％)×12％=15．38(万元) √C.[150÷(1+17％)+10]×12％=16．58(万元)D.(150—10)÷(1+17％)×12％=14．36(万元)解析：解析：(1)精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用；(2)应缴纳稀土资源税=150÷(1+17％)×12％=15．38(万元)。
12.下列污染物按照污染物排放量确定环境保护税计税依据的是( )。
（分数：2.00）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物√D.噪声解析：解析：选项AB，按照污染物排放量折合的“污染当量数”确定；选项D，按照“超过国家规定标准的分贝数”确定。
13.下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是( )。
（分数：2.00）A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算，按季申报缴纳C.环境保护税可以按次申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳环境保护税√解析：解析：纳税人应当向应税污染物“排放地”的税务机关申报缴纳。
14.下列各项中，免征环境保护税的是( )。
（分数：2.00）A.一般情况下，农业生产排放应税污染物的√B.规模化养猪厂排放应税污染物的C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准50％的D.工业噪声声源一个月内超标不足15天的解析：解析：选项AB，农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税；选项CD，减半征收环境保护税。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内按照国家有关规定设置账簿。
（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起15日√B.自领取营业执照之日起30日C.自开立银行结算账户之日起15日D.自发生纳税义务之日起30日解析：16.下列各项中，不属于纳税申报方式的是( )。
（分数：2.00）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.默示申报√解析：解析：纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期。
17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。
（分数：2.00）A.采取强制执行措施B.阻止出境C.取消税收优惠√D.采取税收保全措施解析：解析：税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、税收保全措施、强制执行措施、阻止出境和责令提供纳税担保。
18.某公司2017年8月应缴纳增值税80000元，城市维护建设税5600元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是( )。
（分数：2.00）A.(80000+5600)×0．5‰×15=642(元) √B.80000×0．5‰×15=600(元)C.80000×0．5‰×30=1200(元)D.(80000+5600)×0．5‰×30=1284(元)解析：解析：(1)增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；(2)滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0．5‰；(3)应纳税款=80000+5600=85600(元)；(4)滞纳天数为纳税期限届满的次日(9月16日)至实际缴纳税款之日(9月30日)，共计15天；(5)滞纳金=(80000+5600)×0．5‰×15=642(元)。
19.纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政复议的是( )。
（分数：2.00）A.税务机关不依法确认纳税担保行为B.税务机关对其作出征收税款的决定C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定√D.税务机关对其进行税收强制措施解析：解析：选项C，抽象行政行为不可复议。
20.税务代理业务档案保存应不少于( )年。
（分数：2.00）A.1B.3C.5 √D.10解析：21.下列关于税务代理委托的表述中，错误的是( )。
（分数：2.00）A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构B.税务代理委托协议自双方签字、盖章时起即具有法律效力C.由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任D.执业人员违反国家法律、法规进行代理或未按协议约定进行代理，给委托人造成损失的，由执业人员个人承担相应的赔偿责任√解析：解析：执业人员违反国家法律、法规进行代理或未按协议约定进行代理，给委托人造成损失的，由“涉税专业服务机构和执业人员个人”承担相应的赔偿责任。
