强化商业银行内控制度的若干思考

商业银行内控制度建设思考一、商业银行内部控制制度的重要性在世界各国金融业竞争日趋激励的今天，经济全球化已是不可避免的趋势。

银行的跨境业务不断增长，并购活动不断增多，多样化和专业化趋势日趋明显，金融创新的步伐不断推进，发生金融风险的可能性急剧增加，后果也更加严重，内部控制问题已经成为关系到商业银行稳定和发展的核心要素。

商业银行具有资金杠杆率高、信息不对称性高、利益相关度高、失败容忍度低的“三高一低”特征，使得各国监管机构对商业银行内部控制的监管都尤为重视。

随着中国银行业对外开放程度的加深，商业银行有必要建立和执行健全的内部控制制度，防范降低内控风险，以应对来自内部和外部的刚性监管。

没有发展的内部控制，等于是慢性自杀；而没有内部控制的发展，则发展越快损失越大。

如果不能依法稳健经营并拥有有效的内部控制制度，商业银行势必在日趋激烈的市场竞争中丧失竞争力，甚至面临存亡抉择的境地。

因此，只有建立和健全适应市场经济要求并兼顾本国国情的内部控制制度，才能确保商业银行经营和管理的安全运行，才能有效防范和化解金融危机。

二、商业银行内部控制中存在的问题及分析1、内控观念存在偏差我国商业银行在实际工作中没有注意把握内部控制的全面性，总是认为内控机制就是各种规章制度的汇总、装订等整章建制方面的工作，从而忽视了内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。

有些管理者认为内部控制只是稽核审计部门的职责，忽略了对其他管理部门的内部控制管理。

这种认识偏差反映在商业银行经营管理中，就必然对所发生的问题采取事后补救的办法，从而完全违背内控机制的特点，导致金融风险隐患。

此外，观念上的偏差还表现在基层部分工作人员还未充分认识到内部控制和风险管理的内涵，导致业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险隐患较大。

认识上的不足导致内部控制措施难以落实、会计控制难以达到预期目标。

2、外部竞争激烈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。

完善商业银行内部控制体系的若干思考【摘要】随着我国改革开放程度的不断加深，商业银行在内部控制体系建设方面进行了大量的探索和实践，并且取得了一定的效果。

在日益激烈的市场竞争中，要想很好的适应市场，商业银行还需要对内部控制体系投入更细致的工作。

因为商业银行内控体系的完善与否决定着商业银行组织的兴衰和工作的成败。

本文先是讲解了目前商业银行内部控制体系出现的一些问题，然后针对其问题提出了完善商业银行内控控制体系的对策。

【关键词】商业银行内部控制体系完善方法改革开放以来，科学技术进步飞速，商业银行内部控制体系在经济中的地位也在不断提高。

健全内部控制体系，是提高商业银行管理水平的重要措施。

通过合理的处理好目前商业银行在内部控制方面出现的一些问题，可以很好的带动我国商业银行的健康稳定发展。

下面分析了目前一些商业银行内部控制出现的问题。

1.商业银行内部控制体系出现的问题1.1内控环境差，内控重视不够商业银行的内部控制环境，指商业银行组织结构不合理。

虽有目前有的商业银行具备完整的组织结构，但在实际执行时却执行不到位，导致许多组织机构的职责不能充分的进行发挥。

内控体系认识存在偏差，重视程度不够。

许多商业银行的工作人员在理解和认识商业银行的内部控制体系时，习惯把它简单的理解为汇总的各种规章体系。

他们往往在实际的工作中虽然有体系，但由于缺乏必要的控制程序或检查监督，难以发挥内部控制体系应有的效果，造成商业银行内部控制的漏洞，个别经办人员违法违规违纪的问题也时有发生，教训深刻。

1.2缺乏有力的外部治理机制约束商业银行的外部治理机制没有对商业银行的内部控制体系进行外部约束，对商业银行内部控制体系的完整性以及合理性没有统一的标准体系。

政府组织是商业银行外部管理机构的最主要力量，对商业银行的内部控制治理约束有限。

政府由于不了解商业银行的实际情况，不能很好地监督好商业银行规避风险。

2.完善商业银行内部控制的措施2.1提高内部控制人员素质在内部控制人员意识方面，需要根据完善的内部控制体系，使全面商业银行工作人员都动员起来，重视内部控制工作对单位效益的作用，促进商业银行获得更多的经济效益。

强化商业银行内控管理的几点思考强化商业银行内控管理的几点思考为有效防范金融风险，商业银行越来越重视内控管理，不断完善内部控制措施，加强自我监督与纠偏力度，强化制度执行力建设，整体内控管理水平得以不断提升，但仍存在不容忽视的缺陷与不足，成为妨碍业务稳健发展的掣肘。

一、存在问题激烈的外部竞争环境导致经营风险增大。

面对瞬息万变的经济、金融环境，银行业界时刻上演攻坚战、保卫战，发展压力不断膨胀的同时，经营风险也相伴而生。

一些银行尤其是基层经营机构，迫于考核压力或受利益驱动，重发展、轻内控的思想与现象依然不同程度存在，致使很多内控措施落实不到位、规章制度执行打折扣，埋下了风险隐患。

突出表现在：片面以扩大资产规模为战略重点，为获取较高的资产收益和资产增长速度，随意放宽条件发放贷款，使资金营运风险加大;为占领并扩大市场份额，在准备不够充分的前提下，急于迎合市场推出金融新产品、新业务，过度推崇创新却放松监管，不知不觉中又注入新的风险源。

内控制度建设与业务发展不相适应。

一是技术性风险控制相对滞后。

随着计算机在金融企业的广泛使用，科技水平的不断提升与技术管理相对薄弱的矛盾日渐突显，一些生产系统、管理系统的建设尚未完全跟上业务发展的步伐。

如在会计核算手段日趋高效化、科技化的同时，原有的会计内控监督机制已不适应新兴业务发展的要求，相应的会计电算化内控措施没有及时配套，形成了部分控制领域的空白点。

二是制度防范风险出现盲点。

顺应市场变化与需求推动，许多新兴业务应运而生，如开办国际业务、信用卡业务、财务顾问业务、保函业务及各类代收付业务等。

一些新业务在发展初期往往无章可循或是风控措施不健全，导致出现制度上的控制盲点，加大风险防范难度。

三是制度执行没有落实到位。

现在银行的制度不可谓不多，不可谓不全，有的甚至完善到近乎完美的地步，但制度执行的力度和效果却不容乐观。

有些业务管理部门，在制度管理上只顾发文不抓落实，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种理由加以变通。