课程名称《中国税制》(1)

《中国税制》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：17002503课程名称：中国税制英文名称:课程类别：课程模块：课程性质：必修学时：48学分：3适用专业：财政税收专业及其他经济管理专业先修课程：《宏观经济学》，《微观经济学》，《财政学》二、课程简介本课程是财经类专业的必修课，主要讲述税收制度的基本原理和我国税收制度的基本构成。

本课程由税制理论和现行税制两部分组成。

税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，全面介绍我国现行税种的各要素。

本课程的教学力求“以案说法”，以提高学生的税收理论水平和实务操作能力，要求学生对我国税制有一个全面和正确的了解，引导学生树立正确的世界观、人生观、价值观、道德观和法制观。

在完成本课程的教学后，学生能在通晓税收理论的基础上，掌握依法纳税和合理节税的基本技能。

三、课程性质与教学目的本课程是财经类专业的必修课。

其教学目的是，学生通过本课程的学习，了解我国现行税收制度的构成，熟悉我国税制的基本内容，并能熟练地运用所学税收知识解决实际操作问题，特别是流转税、所得税的基本核算，更希望学生能够培养社会主义核心价值观和良好的纳税意识。

要求学生积极主动学习，认真完成作业，培养良好的纳税理念。

四、教学内容及要求第一章导论（一）目的与要求1．明确社会主义核心价值观与我国税收制度的关系2．掌握税制要素的具体内容（二）教学内容第一节社会主义核心价值观与我国税收法律制度1.社会主义核心价值观2.税收法律制度3.社会主义核心价值观是我国税收法律制度的内核第二节税制要素1.纳税义务人2.征税对象3.税率4.纳税环节5.纳税期限6.税收优惠7.违章处理（三）思考与实践1.为什么说社会主义核心价值观是我国税收法律制度的内核？2.税制要素的具体内容？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论、调查研究和社会实践。

第二章增值税（一）目的与要求1.明确社会主义核心价值观在增值税立法中的体现2.掌握增值税税制要素的具体内容（二）教学内容第一节概述1.增值税的内涵及沿革2.社会主义核心价值观在增值税立法中的体现3.做诚实守法的增值税纳税义务人第二节税制要素1.纳税义务人2.征税范围3.税率4.计税依据与计算方法5.征收管理6.税收优惠（三）思考与实践1.社会主义核心价值观在增值税立法中如何体现？2.增值税税制要素的具体内容？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论、调查研究和社会实践。

南京财经大学财政与税务学院财政学系《中国税制》教案一、课程简介《中国税制》课程是一门应用经济学类课程，主要为财政学等财经专业设置，其研究的主要对象是中国现行税收制度。

《中国税制》是高等财经院校财政学专业的主干课程，在财政学课程体系中占有重要地位。

由于税收承担为政府履行其内外职能，提供社会公共服务筹集资金的重任，是国家最主要的财政收入形式，任何企业、个人的法定行为和收益，都必须依法纳税，税法也是国家法律制度的重要组成部分，因而学习这门课程，是财经专业学生、财务会计人员知识结构和业务技能不可缺少的重要内容。

本课程的教学重点是系统介绍我国现行主要税种的基本规定及计算，使学生对我国税收制度有一个初步、整体的认知，为以后的学习打下坚实的基础。

本课程48学时，2学分，开设一个学期。

二、课程的教学目标及总的教学要求通过本课程的学习，要求学生掌握税收、税法、中国税制的相关概念；了解税收的分类及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握增值税、消费税、营业税、其他流转税、企业所得税、个人所得税、财产课税以及行为课税等各税种的税制要素、税额计算和征收管理。

目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税制基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。

三、适用对象本大纲适用于财政学，税务，劳动和社会保障，公共事业管理等专业。

四、课程性质专业必修课，学科选修课。

五、总课时及各章的分配授课总课时数为51学时，各章的学时具体安排如下：六、使用教材及主要参考书目（一）选用教材朱军、吴健：《中国税制》（第一版）上海财经大学出版社，2018年。

（二）主要参考书目[1]高培勇.公共经济学[M].中国人民大学出版社,2012.[2]国家税务总局税收科学研究所,税收行为的经济心理学[M].中国财政经济出版社,2012.[3]胡怡建.税收学(第三版)[M].上海财经大学出版社,2011.[4]黄桦.税收学[M].中国人民大学出版社,2014.[5]廖体忠,李俊生.税基侵蚀与利润转移:解析与应对:Addressing Base Erosion andProfit Shifting:Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting[M].中国税务出版社,2015.[6]谭光荣,曹越,曹燕萍.税收学[M].清华大学出版社,2016.[7]吴健,封标,盛光明.企业所得税:政策精析、财务处理与实务操作[M].徐州:中国矿业大学出版社,2014.[8]杨斌.税收学[M].科学出版社,2011.[9]中国注册会计师协会组织编写:税法[M].北京:中国财政经济出版社,2018.[10]朱为群.中国税制[M].北京:高等教育出版社,2016.[11]朱军.高级财政学[M].上海:上海财经大学出版社，2010[12]A ngrist, J. D., Pischke, J. S. Mostly Harmless Econometrics: An Empiricist'sCompanion[M]. Princeton University Press, 2008.[13]B asu, S. Global Erspectives on E-Commerce Taxation Law[M]. Ashgate Publishing,Ltd., 2007.[14]B oadway, R. W. From Optimal Tax Theory to Tax Policy: Retrospective andProspective Views[M]. MIT Press, 2012.第一篇基本理论第一章税收的概念教学目的和要求：对税收的概念作一个简要的概述。

中国税制教学大纲【课程性质与教学目的、要求】《中国税制》是以中国现行税收法律制度为主要内容的一门专业课程。

通过本课程的教学，要使学生熟练掌握每一个税种的具体要素规定、计算方法。

教学过程应结合校内、校外实验，使学生能够在了解现行税制基本内容的基础上，熟练处理未来生活、工作和学习中的有关税收业务。

【教学内容和课时分配】（见表1）表1第一章增值税〖教学目的和要求〗通过教学，使学生了解增值税的的定义，明确我国增值税的意义，重点掌握增值税征收制度的基本内容及应纳增值税额的计算。

在掌握实行凭增值税专用发票进行税款抵扣制度的基础上，加深对增值税专用发票管理的理解。

〖教学重点和难点〗增值税的征税对象及其范围增值税的纳税人现行增值税税率增值税应纳税额的计算增值税出口退税办法〖教学方式和方法〗课堂讲授〖教学内容〗第一节增值税的概念一、增值税的定义从理论上讲，增值税是对增值额征收的一种税。

我国现行增值税的概念可以表述为：增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其生产经营过程中实现的增值额征收的一种税。

二、增值税的特点（一）增值税具有就增值额征收税，税务不重征的特点。

（二）增值税实行多环节征税，从而具有普遍性和连性的特点。

（三）增值税具有收入稳定性和税收负担合理性的特点。

（四）增值税具有价外征税，扣除税额明确的特点。

三、增值税的作用（一）有利于保证财政收入的稳定增长。

（二）有利于促进专业化生产和横向经济联合的发展。

（三）有利于促进国际经济交往，增强我国产品进入国际市场的竞争力。

（四）体现中性原则，鼓励公平竞争。

第二节增值税的征税对象，纳税人和税率一、增值税的征税对象及其范围（一）增值税以我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物为其征税范围。

（二）视同销售货物的范围。

（三）混合销售销售行为。

（四）兼营非应税劳务。

二、增值税的纳税人（一）增值税以在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人为其纳税人。

《中国税制》课程教学大纲课程代码：12C0082英文名称：Tax System in China课程性质：专业主干课前置课程：基础会计后置课程：税收管理、国际税收、税务筹划学分：3学分课时：51课时课程负责人：主讲教师：考核方式：考试成绩构成：平时成绩+期末考试成绩使用教材：中国注册会计师协会编.税法[M].北京：经济科学出版社，2016年版课程概述：《中国税制》课程是高等财经类院校本科财政学专业的专业主干课。

本课程主要介绍税收制度的基本理论知识和中国现行的税收制度。

其中基本理论知识包括税制概述、税制和税法、税收分类、税制体系。

现行税收制度包括增值税、消费税、资源税、关税、企业所得税、个人所得税、财产税制及其他各税。

教学目的：通过本课程的学习，旨在使学生掌握流转税、所得税、财产税等我国现行税种的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算及申报缴纳管理，熟悉税收制度的基本理论，了解我国税收制度的沿革和改革动态，培养学生处理税收实际问题的能力，同时为系统学习后续课程奠定专业基础。

最终为培养适应社会主义市场经济发展需要、符合财税实际工作要求的高素质应用型财税管理人才而服务。

教学方法：中国税制课程是一门理论和实务相结合并以实务为主的课程。

在教学中以讲授为主，学生自学为辅，同时需要通过大量的练习来让学生巩固消化所学知识。

在讲授中要求将税收制度的基本理论、现行税收制度和改革前沿动态紧密结合，采用互动式和启发式教学方法，注重知识的融会贯通。

对于辅助税种，可以让学生自习，培养学生的学习兴趣和学习能力，从而提高教学效果。

各章教学要求及教学要点导论课时分配：2课时教学要求：通过本章学习，应了解税收制度和税法的关系、税法的作用以及税法体系；熟悉税收法律关系和税收分类；掌握税收制度的概念、税收制度的构成要素和我国税制体系。

本章重点是税收制度的构成要素。

本章难点是税收法律关系。

教学内容：第一节税收制度概述一、税收制度的概念（一）定义（二）税收制度有广义和狭义之分二、税收制度的构成要素（一）课税对象（二）纳税人（三）税率（四）纳税环节（五）纳税地点（六）纳税期限（七）减税免税（八）违章处理三、我国税收制度的沿革（一）1978年以前的税制改革（二）1978年至1982年的税制改革（三）1983年至1991年的税制改革（四）1992年至1994年的税制改革（五）1994年至今的税制改革第二节税收制度和税法一、税法概念和特点（一）税法的概念（二）税法的特点（三）税制与税法的关系二、税法的作用（一）税法的社会经济作用（取得收入、调控经济、处理分配关系、维护国家利益）（二）税法的法律规范作用（指引、评价、强制、教育、预测）三、税法的渊源（具体表现形式）（一）宪法（二）税收基本法律（税法典）（三）税收法律（四）税收行政法规（五）税法解释（六）税收条约四、税收法律关系（一）税收法律关系的概念和特征（二）税收法律关系要素（三）税收法律关系的产生、变更和终止（四）税收法律关系的保护五、税收法律体系（一）税收实体法（二）税收程序法（三）税收处罚法（四）税收争讼法第三节税收分类一、按税收缴纳形式分类分为力役税、实物税、货币税等二、按税收计征标准分类分为从价税和从量税两类三、按税收管理和受益权限分类分为中央税、地方税、中央和地方共享税三类四、按税收负担能否转嫁分类分为直接税和间接税两类五、按税收与价格的组成关系分类分为价内税和价外税两类六、按课税对象的不同性质分类分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等第四节税制体系一、税制体系的概念税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。

《中国税制》教学大纲课程编号：060330学时：54学分：3一、课程简介本课程由税制理论和现行税制两部分组成。

税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，全面介绍我国现行税种的各要素。

二、课程的类别、作用和目标本课程是税收专业、公共事业管理专业学生在完成财政学理论学习的基础上，为进一步提高税收理论水平、实务操作能力和理财能力而开设的专业必修课。

通过本课程学习，学生应能系统掌握税收的基本理论知识，熟练掌握现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算。

了解我国税制同经济生活密不可分的关系以及在我国社会主义市场经济中的重要作用。

提高学生的税收理论水平和实务操作能力。

提升分析错综复杂的税收现象、处理税收征管实际问题的能力。

该课程考核方式为考试。

三、本课程与其他课程的关系本课程的先修课为《财政学》、《纳税实务》，后续课为《税务代理实务》。

通过《财政学》课程的学习了解我国税制在国家财政活动中的重要地位和作用。

通过《纳税实务》课程的学习对税种、应纳税额的计算有一定了解。

后续课《税务代理实务》重点介绍纳税申报及代理审查。

四、课程内容1.理论教学内容第一章导论教学要求：通过本章学习，，主要应了解税制概念、熟悉税制分类等税收基本理论知识，重点掌握税制要素的构成、使学生对税制基本理论有全面而深入的理解，为全课程的学习打下必要的基础。

教学重点：税制要素的构成。

教学难点：税收制度和税法的关系。

第二章增值税教学要求：通过本章学习了解增值税的基本理论；重点掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；掌握出口货物退（免）税制度；熟悉增值税的其它要素和专用发票管理。

教学重点：增值税的基本要素和应纳税额的计算。

教学难点：出口货物退（免）税制度。

第三章消费税教学要求：通过本章学习掌握消费税的基本理论，重点掌握消费税的基本要素和应纳税额计算，熟悉消费税的减免税和出口退税。

教学重点：消费税的基本要素和应纳税额的计算。

•引言•税收基本原理•中国税收体系概览•流转税类详解•所得税类深入剖析•资源税类及环境保护税解读•财产税类及其他相关税种介绍•税收征收管理与纳税服务优化•中国税制改革与发展趋势引言税制概述01税制的定义税制即税收制度，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。

02税制的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，是税收制度的核心内容。

03税制的分类根据征税对象的不同，税制可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税等五大类。

中国税制发展历程古代税制01中国古代的税制可以追溯到夏朝的“贡”制，经过商朝的“助”制、周朝的“彻”制，逐渐发展出以土地和人口为基础的赋税制度。

近代税制02近代以来，中国税制经历了多次重大变革，如晚学习目标与意义学习目标通过学习《中国税制》，了解中国税收制度的基本框架、主要税种和税收管理政策，掌握税收理论和实践知识，提高分析和解决税收问题的能力。

学习意义税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要工具。

学习《中国税制》对于理解国家经济政策、促进企业发展、提高个人财税素养等方面都具有重要意义。

同时，对于从事财税工作的人员来说，掌握《中国税制》也是必备的职业技能之一。

税收基本原理01税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。

02税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

其中，强制性是税收的根本属性，无偿性是税收的关键特征，固定性是税收的基本要求。

03税收与其他财政收入形式相比，具有独特的性质和特点，如税收的普遍性、公平性和效率性等。

税收概念及特征税收原则与职能税收原则包括公平原则、效率原则和财政原则。

公平原则要求税收应使每个纳税人的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。

效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行。

财政原则要求税收应保证国家的财政收入。

中国税制全套课件完整版教学教程- (一)中国税制全套课件完整版教学教程是一套具有完整权威性的税务方面的课件，对于有关税务的学习及工作有着积极的推动作用。

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首先，该教程的税制概述部分详细介绍了税制的概念、历史、分类以及发展趋势等内容。

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其次，税收来源部分详细分析了税收的来源，包括直接税和间接税的大致范畴。

每种税收的来源及其针对对象的规定，为个人和企业缴纳税金提供了依据。

再者，税收税制部分主要是详细介绍了我国税收的税制，包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等，每种税制的确定标准、缴税方式以及税收计算等详细的内容。

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