(税总函[2015]79号)国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量的通知

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，在总结近年来内、外资企业所得税汇算清缴工作经验的基础上，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局重新制定了《企业所得税汇算清缴管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时向税务总局报告。

二○○九年四月十六日企业所得税汇算清缴管理办法第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法及其实施细则）的有关规定，制定本办法。

第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

国家税务总局关于印发《税收情报交换工作保密规则》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《税收情报交换工作保密规则》的通知（国税函[2002]931号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据我国政府与外国政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷税漏税的协定、税收情报交换专项协议，税收情报交换工作必须遵循严格的保密制度。

为进一步规范此项工作，总局制定了《税收情报交换工作保密规则》，对税收情报的制作、收发、传递、使用、保存和销毁全过程作出具体规定和要求。

现将《税收情报交换工作保密规则》印发给你们。

各地要认真组织学习《税收情报交换工作保密规则》，总结税收情报交换保密工作的经验教训，开展保密知识的培训工作，加强各级税务机关涉密人员的保密意识，提高税收情报交换工作的整体水平。

二OO二年十月十八日税收情报交换工作保密规则（试行）第一章总则第一条为履行我国政府与其他国政府签订的《关于对所得避免双重征税和防止偷税漏税的协定》（以下简称税收协定）和税收情报交换专项协议确定的税收情报保密义务，根据《中华人民共和国保守国家秘密法》、《中华人民共和国保守国家秘密法实施办法》及其他有关法律法规，并结合税收情报交换管理工作的要求，制定本规则。

第二条本规则适用于各级税务机关组织实施税收情报交换工作的全过程，包括税收情报的制作、收发、传递、使用、保存和销毁。

第三条各级地税机关税收情报交换工作主管部门（以下简称情报部门）负责本级税务机关情报交换保密的实施、指导、检查和监督工作，负责与本级机关保密工作部门密切配合共同遵守保密法规和本规则的规定。

全国税收征管规范（简版）序言2015年，国家税务总局在做好纳税服务规范推行工作的同时，着力在各级税务机关内部，使前后台有机衔接、相互咬合、互促互进，制定了《全国税收征管规范（1.0）》并于5月1日起试行，以最大限度规范税务人、最大限度便利纳税人。

制定和推行全国税收征管规范，是加强征管制度创新，推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是落实依法行政要求，规范税收执法行为，深入推进依法治税的重要途径；是全面统一征管标准，建设科学严密的税收征管体系的必要基础。

全国税收征管规范根据税收征管业务的属性，将各项征管具体业务归类到税务登记、认定管理、申报纳税、税收优惠、税额确认、税款追征、税务检查、违法处置、争议处理、凭证管理、信息披露等11个业务类别，每一项具体业务包括事项类别、业务概述、业务流程、资料处理、办理规范、创新处理等6个部分，对税收征管基础性和事务性工作进行了规范，形成了税收征管业务的基本体系架构。

规范实现了三个涵盖、三个规范、三个对接：三个涵盖，即涵盖税收征管各项法律法规、涵盖税收征管各项业务、涵盖国地税各级机关；三个规范，即规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料；三个对接，即对接前后台业务、对接征管各环节实务、对接内部管理机制与应用信息系统。

全国税收征管规范具有五个鲜明特点。

一是执行政策规范化。

所有规范事项坚持依法依规，以国家税收法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据，将税收法律法规条文细化为可操作的流程、环节和文书。

二是办理业务标准化。

明确了所有征管事项的实体性和程序性要求及标准，以标准化规范税务机关履行职能。

三是业务流程简约化。

减少表证单书，简化工作程序，把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。

四是指导工作实用化。

使各项征管业务便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。

五是具体应用可扩展化。

税收优惠政策规范化：背景、基调与法律制度完善祝远石【摘要】由于缺乏法律的规范与约束，我国税收优惠政策泛滥，亟需清理与规范。

税收优惠政策的规范化要以税收法定主义为基调，以法律为基本框架进行。

在规范中央层面的税收优惠政策时，应该重点清理中央财税主管部门出台的税收优惠政策，在规范地方层面的税收优惠政策时，可以考虑授权地方在一定范围内制定税收优惠地方性法规。

清理与规范税收优惠政策，应确保政府诚信，尊重税收优惠政策享受者的信赖利益，不能进行清理工作上的一刀切，但也要为信赖利益保护设立边界，以免破坏财税制度的统一，损害其他纳税人的合法利益。

要完善现有税收优惠制度，就要让税收优惠政策制定权回归全国人大及其常委会，同时兼顾地方利益与实际需求。

【期刊名称】嘉应学院学报【年(卷),期】2015(033)012【总页数】6【关键词】税收优惠政策;税收法定主义;信赖利益保护;合理配置;税收优惠政策制定权一、规范税收优惠政策：背景梳理税收优惠政策，在广义上是指包括税收优惠法律在内的各种形式的税收优惠规定。

我国当前税收优惠政策的法律化水平不足，大量非法律形式的税收优惠规定在我国税收优惠制度的实际运行中起支配作用。

由于缺乏法律的规范与约束，我国税收优惠政策泛滥现象严重，亟需清理与规范。

“税收优惠属于课税要素中税收特别措施的范畴，通过减轻甚至免除特定纳税人群体的税收负担的制度设计来引导某区域或某行业的发展，或者保障某特殊群体的合法权益。

”[1]58由于是对基准税制的偏离，税收优惠政策应该严格遵循法律的规定，纳入法治的运行框架之下。

然而，在制度历史惯性与地方(或部门)利益引力共同作用下，我国税收优惠政策一直处于监管不力、政出多门的混乱局面，税收优惠政策泛滥的情况得不到有效治理，冲击了税制的统一，违背了税收中性原则，扭曲了市场在资源配置中的作用，对财税法治与市场经济产生了一定的负面影响。

2013年11月12日中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)。

中华人民共和国税收征收管理法(2015修正)【法规类别】税收征管综合规定【发文字号】中华人民共和国主席令第23号【发布部门】201【发布日期】2015.04.24【实施日期】2015.04.24【时效性】现行有效【效力级别】法律中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》第三次修正）目录第一章总则第二章税务管理第一节税务登记第二节帐簿、凭证管理第三节纳税申报第三章税款征收第四章税务检查第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。

4、税务行政处罚时是否必须责令限期改正？
答：是。 《行政处罚法》第二十三条：行政机关实施 行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改 正违法行为。 说明： 责令限期改正不是行政处罚，但是它 是行政处罚的前置条件;
5、税收保全和强制执行是否需要制作现场笔录？ 答：是。《强制法》第十八条
6、强制执行事先催告是不是必经程序？ 答：是。《强制法》第三十五条
【办理规范】－一般程序处罚处理
4．审批 一般程序处罚决定处理审批人员对《税务违
法事实不成立通知书》、《不予税务行政处罚决定 书》、《税务行政处罚决定书》，所列事项进行审 批，填写审批意见。
当“审批意见说明”为“重新审查”时，退还 上一环节处理。
【办理规范】－一般程序处罚处理
5．执行 一般程序处罚决定处理： （1）一般程序处罚决定处理执行人员启动文书送达流程， 将本流程制作的税务文书送达当事人，在文书送达销号时 系统自动将处罚结果通报税源管理部门，启动征收开票流 程。 （2）处罚决定书缴款期限到期后，跟踪判断处罚对象是否 按期缴纳罚款，如果需要采取强制执行措施的，则启动 “强制执行登记”流程处理。 （3）当事人履行处罚决定后，制作《执行报告》，并交审 查机构备案。《执行报告》制作完毕后，税收违法行为处 理流程的处理状态自动回填为“处理完毕”。
当“审核意见说明”为“重新审查”时， 退还上一环节处理。
【办理规范】－一般程序处罚处理
3．制作 一般程序处罚处理制作人员自收到本级税务机关负责人审批意见之
日起3日内，根据不同情况分别制作决定性文书。 （1）当 审查意见为“构成犯罪”且审批意见为“同意（终审）”时， 启动“涉嫌犯罪案件移送”流程处理。 （2）当审查意见为“税务违法事实不成立” 且审核意见为“同意（终 审）”时，制作《税务违法事实不成立通知书》。 （3）当审查意见为“不予处罚”且审批意见为“同意（终审）”时， 则制作《不予税务行政处罚决定书》。 （4）当审查意见为“给予税务行政处罚” 且审批意见为“同意（终 审）”时，则制作《税务行政处罚决定书》。

国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步做好加强征管、堵漏增收工作，确保完成今年税收收入增长预期目标，税务总局制定了《进一步加强税收征管若干具体措施》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

各级税务机关要进一步统一思想，坚定信心。

既要看到完成全年税收收入增长预期目标的严峻形势，也要看到国民经济运行持续企稳向好，完成今年收入任务具备的有利条件。

要始终坚持依法治税和优化服务，越是收入形势严峻，越要坚决贯彻组织收入原则，越要优化纳税服务，越要公平、公正、文明、规范执法。

要在认真落实结构性减税政策的同时，积极采取措施堵塞收入流失的漏洞，努力做到应收尽收。

要切实加强领导，对税务总局加强征管、堵漏增收相关文件落实情况抓紧进行自查，税务总局将适时组织督查。

国家税务总局二00九年七月二十七日进一步加强税收征管若干具体措施一、开展管户清查。

利用工商、质检等部门提供的企业信息、组织机构代码信息和国税局、地税局交换的税务登记信息，认真开展管户清查，重点对街道、车站、商场内租赁柜台、市场内租赁业户、写字楼和住宅楼内经营业户、房屋出租等薄弱环节进行清理；对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。

二、加强专业市场和个体工商户的税收管理。

结合实际，重点对大型专业市场中“前店后厂”型纳税人加强行业税负分析，掌握行业经营特点，加大纳税评估和稽查力度；加强对装饰、建材、钢材、家具、服装、餐饮、娱乐、美容等行业个体工商户定额核定，对定额偏低的，依法核定和调整定额；对经营规模较大、达到建账标准的，实行查账征收。

国家税务总局关于进一步加强涉税专业服务行业自律和行政监管的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.09.17•【文号】税总纳服函〔2021〕254号•【施行日期】2021.09.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文国家税务总局关于进一步加强涉税专业服务行业自律和行政监管的通知税总纳服函〔2021〕254号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：涉税专业服务行业是推进税收治理体系和治理能力现代化的重要力量。

近年来，涉税专业服务行业发挥其专业和人才优势，在深化增值税改革和个人所得税改革、落实减税降费政策、引导纳税人遵从税法等方面发挥了积极作用。

但同时也存在部分涉税专业服务机构及其从业人员执业不规范、开展虚假宣传谋取不正当利益、曲解税收政策误导纳税人等问题。

为进一步发挥行业协会和社会中介组织作用，规范涉税专业服务机构及其从业人员执业行为，助力税收改革发展，按照中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》和《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》精神，结合党史学习教育和“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”有关要求，现就进一步加强涉税专业服务行业自律和行政监管有关事项通知如下：一、坚持行业党建引领税务师行业作为涉税专业服务的主力军，要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持党建引领，扎实开展党史学习教育，统一全行业的思想认识，认真抓好党员教育与执业活动、文化建设、职业道德建设互促共融，为推动涉税专业服务行业高质量发展提供坚强的政治保障。

要充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用，增强从业人员的思想和行动自觉，主动服从服务于税收现代化建设和经济社会发展大局。

税务师行业协会要紧密联系注册会计师、律师、代理记账等涉税行业协会，开展富有特色的组织活动，教育引导行业从业人员深入践行社会主义核心价值观，主动开展税收志愿服务活动，为优化税收营商环境，构建税收共治格局做出积极贡献。

2023年度税务局大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。

A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业2.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及E.但可以课及V部分3.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日4.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收违法行为的举报，应直接转交( )处理。

A.被举报人主管税务机关纳服部门B.被举报人主管税务机关C.被举报人主管税务机关征管部门D.举报人主管税务机关5.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。

这种调节情绪的方法是()。

A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法6.接打公务电话时，时间应当控制在()分钟之内。

A.1B.2C.3D.57.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行()。

A.社会主义制度B.民主集中制原则C.人民民主专政D.资本主义制度8.某公务员王某抱着“只要不出事，宁愿不做事”的态度，对于群众反映的需要费心解决的问题应付了事，这种行为违背公务员的职业道德规范是()。

A.清正廉洁B.勤政为民C.诚实守信D.品行端正9.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。

国家税务总局关于规范和加强国际税务管理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于规范和加强国际税务管理工作的通知（国税函[2002]1153号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、扬州税务进修学院：总局在《国家税务局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》（国税发[2001]137号）确定了信息化和专业化的征管改革方向，在《国家税务总局关于各地呈报加速税收征管信息化建设推进征管改革试点工作方案有关问题的通知》（国税发[2002]100号）中明确了征管改革试点单位国际税务管理机构及其工作职责的设置，为贯彻落实以下两个文件要求，规范和加强国际税务管理工作，现就有关问题通知如下：一、工作内容各试点地区国际（涉外）税务管理机构工作的主要内容为：（一）税收协定的执行。

包括居民认定及中国居民身份证明的出具、常设机构认定及管理、限制税率认定、税收管辖权判定及税收管理、境外税收抵免审核认定及管理、协定特殊条款的执行、研究制定税收协定执行的管理办法、对滥用税收协定的专项调查与处理等。

（二）反避税实施。

实施反避税调查，组织实施反避税协查和联查，调查处理各类避税行为，预约定价的谈签、管理及实施，资本弱化、避税港避税、受控外国公司避税问题的调查与处理，对成本分摊协议、集团内劳务等跨国公司全球集中服务的避税问题的调查、处理等。

（三）外国居民税收监管。

依据有关税务管理规范、组织实施对本地区外国公司营业机构场地的税收管理、外国公司在中国未设立机构而有来源于中国所得的预提所得税管理、非贸易付汇及部分资本项下售付凭证的开具和管理、外国居民个人所得税税收管理、外国企业常驻代表机构征免税判定及其税收管理、以及对外国居民偷税问题的调查与处理。

江西省国家税务局转发《国家税务总局关于开展全国税务系统税收规范性文件清理工作有关问题的通知》的通知文章属性•【制定机关】江西省国家税务局•【公布日期】2006.10.24•【字号】赣国税函[2006]331号•【施行日期】2006.10.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江西省国家税务局转发《国家税务总局关于开展全国税务系统税收规范性文件清理工作有关问题的通知》的通知（赣国税函〔2006〕331号）各市、县（区）国家税务局：现将《国家税务总局关于开展全国税务系统税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函［2006］872号）转发给你们，并补充通知如下，请依照执行。

一、提高认识，明确目标。

税收规范性文件是各级税务机关执行国家税收法律、法规、规章的重要载体，也是税务机关规范税收执法行为、加强税收征收管理的重要依据，直接体现了税务机关执法制度建设的质量和依法行政的水平。

开展税收规范性文件的集中清理工作，是当前国税机关推进依法行政工作的重要举措。

要通过开展税收规范性文件清理，全面梳理现存的税收规范性文件及其他涉税文件，集中解决目前税收规范性文件或条款存在的效力、重复和矛盾等问题，提出废止、修改、完善税收规范性文件的意见和建议，促进全省国税执法制度的系统化和规范化，提高国税机关制度建设的质量，进一步推动全省国税机关依法行政工作。

二、加强领导，成立机构。

各级国税机关要将此项工作作为今年末明年初的一项重要工作任务，集中时间和人力抓紧抓好。

省局成立税收规范性文件清理工作领导小组，由周广仁局长任组长，曾飞、汤志水、刘江敬、邬小婷、肖光远、邱大南、黄中根局领导任副组长，陈国英、冷报德、林剑、江亚庆、王永锋、黄最东、徐谷明、肖大伟、刘火忠等相关部门负责人为成员。

领导小组下设税收规范性文件清理工作办公室（设在政策法规处），由黄中根总会计师兼任办公室主任，冷报德任副主任，各相关部门确定一名专人参与清理工作。

国家税务总局关于进一步加强税收征管做好组织收入工作的通知【法规类别】税收征收管理【发文字号】国税发[2003]55号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2003.05.15【实施日期】2003.05.15【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于进一步加强税收征管做好组织收入工作的通知（国税发[2003]55号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：今年春季，我国部分地区流行“非典型肺炎”，对人民健康和经济发展造成了不同程度的威胁和影响。

党中央、国务院及时从全局和战略的高度作出一系列重大工作部署，要求各地区、各部门处理好“非典”防治和经济发展的关系，既要抓好抗击“非典”各项工作的落实，又要切实保持经济持续、快速、稳定的发展。

为全面贯彻落实党中央、国务院的指示精神，现结合近期税收工作的实际情况，就进一步加强税收征管，做好组织收入工作的有关问题通知如下：一、统一思想，提高认识，在抓好“非典”防治的同时，抓好组织收入工作各级税务机关和全体税务干部要从贯彻“三个代表”重要思想、维护改革发展稳定大局的高度，充分认识做好“非典”防治和加强税收征管工作的重要意义；充分认识抓好组织收入、确保收入增长是税务机关的基本职责，完成和超额完成收入任务，是对抗击“非典”、发展经济的最大支持；充分认识一手抓好“非典”防治，一手抓好组织收入是近期税收工作的重中之重。

各级税务机关在工作中，既要积极落实各项“非典”防治的措施，又要认真贯彻税收征管法及其实施细则，坚持依法治税，强化税收征管；加强收入分析，监控收入进度；针对薄弱环节，采取有效措施；维护税收秩序，打击违法犯罪；确保税收收入在经济发展的前提下持续、稳定、快速增长，完成和超额完成今年国家预算确定的各项税收收入任务，为“非典”防治、经济发展和社会稳定提供更多的财力保证。

二、密切监控收入进度，加强税收收入分析与预测工作各级税务机关，特别是基层征管部门要详细掌握当地税源的基本状况与发展趋势，对重点行业（如石油、石化、电力、金融等）和新的收入增长点（如汽车、房地产、制药等）实施有效的跟踪监控，强化重点税源管理，监控工作要作细作实，作到心中有数。

国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知
正文：
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国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知
国发〔2015〕25号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委，各直属机构：
现就《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号）中涉及的相关事项通知如下：
一、国家统一制定的税收等优惠政策，要逐项落实到位。

二、各地区、各部门已经出台的优惠政策，有规定期限的，按规定期限执行；没有规定期限又确需调整的，由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期，在过渡期内继续执行。

三、各地与企业已签订合同中的优惠政策，继续有效；对已兑现的部分，不溯及既往。

四、各地区、各部门今后制定出台新的优惠政策，除法律、行政法规已有规定事项外，涉及税收或中央批准设立的非税收入的，应报国务院批准后执行；其他由地方政府和相关部门批准后执行，其中安排支出一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。

五、《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号）规定的专项清理工作，待今后另行部署后再进行。

国务院
2015年5月10日
——结束——。

国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序提高税收收入质量的通知税总函〔2015〕79号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2014年以来，面对经济税源增速放缓的严峻挑战，各级税务机关在党中央、国务院的坚强领导下，密切跟踪经济社会发展形势，采取有效措施，努力克服各种不利影响，充分发挥税收在筹集财政收入和调控经济、调节分配等方面的职能作用，保持了税收收入平稳增长。

但一些地方也出现了收过头税、空转等虚增收入现象，严重违背了依法征税原则。

为进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量，现就有关问题通知如下：一、坚持依法依规组织收入各级税务机关要坚持依法征税，坚决贯彻组织收入原则，规范税收征管行为，及时足额组织税收收入。

同时，越是在税收形势严峻的情况下，越不能“寅吃卯粮”。

要坚决不收过头税，坚决防止采取空转、转引税款等非法手段虚增收入，坚决避免突击收税，切实保证税收收入质量。

二、认真落实税收优惠政策各级税务机关要牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的观念，认真落实国家出台的各项减税政策，绝不能以税收收入任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。

要进一步加强税收政策宣传和解读，认真执行包括扶持小微企业发展、促进就业再就业等一系列税收优惠政策，减轻企业负担，激发市场主体活力。

同时，要认真落实国务院关于规范税收优惠政策的要求，防止擅自或变相减免税。

三、强化税收收入质量管理各级税务机关要将收入质量管理作为重点工作常抓不懈，建立完善税收收入质量评价体系，加强对风险管理、税收入库、税收与经济匹配性等方面的考核，定期测算下发评价结果并做好反馈工作，加强对税收收入质量的监督和考核，实现真实、没有水分的增长。

【发布单位】国家税务总局【发布文号】国税发[2009]85号【发布日期】2009-04-29【生效日期】2009-04-29【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】国家税务总局国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见(国税发[2009]85号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为深入贯彻中央经济工作会议关于“依法加强税收征管，做到应收尽收”的要求，进一步推动《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》（国税发［2009］16号）的落实，确保2009年税收收入增长预期目标的实现，提出加强税种征管、促进堵漏增收的若干意见，望各地税务机关结合实际认真贯彻执行。

一、加强货物劳务税征管（一）增值税1．加强农产品抵扣增值税管理各地要结合本地区实际，积极采取有效措施，加强农产品抵扣增值税管理，严厉打击利用农产品收购发票和销售发票偷骗税违法犯罪活动。

及时了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况。

对于以农产品为主要原料的加工企业要定期进行纳税评估，结合企业申报资料深入检查农产品进项税额是否属实，凡以现金支付农产品收购款且数额较大的，应重点评估，认真审核。

对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。

2．加强海关进口增值税专用缴款书抵扣管理和海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法。

由海关向税务机关传递专用缴款书电子信息，将“先抵扣、后比对”调整为“先比对、后抵扣”。

增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须经稽核比对相符后方可申报抵扣税款，从根本上解决利用伪造海关专用缴款书骗抵税款问题。

自2009年4月起，海关专用缴款书“先比对、后抵扣”的管理办法已在部分地区试行，待条件成熟时在全国范围内实行。

税务总局于2009年4月至7月，统一部署各地对2008年下半年稽核异常的海关专用缴款书进行清查，以打击偷骗税犯罪，减少税收流失。

2015年国家税务总局公告汇总及解读1、国家税务总局公告2015年第1号《关于《中华人民共和国政府和瑞士联邦委员会对所得和财产避免双重征税的协定》及议定书生效执行的公告》2、国家税务总局公告2015年第2号《关于发布《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告》3、国家税务总局公告2015年第3号《关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告》4、国家税务总局公告2015年第4号《关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》5、国家税务总局公告2015年第5号《关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》6、国家税务总局公告2015年第6号《关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》7、国家税务总局公告2015年第7号《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》8、国家税务总局公告2015年第8号《关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》9、国家税务总局公告2015年第9号《关于发布适用启运港退（免）税政策的运输企业及运输工具名单的公告》10、国家税务总局公告2015年第10号《关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告》11、国家税务总局公告2015年第11号《关于《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告》12、国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部公告2015年第12号《关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告》13、国家税务总局公告2015年第13号《关于中日税收协定适用于日本新开征地方法人税的公告》14、国家税务总局公告2015年第14号《关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告》15、国家税务总局公告2015年第15号《关于修订《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的公告》16、国家税务总局公告2015年第16号《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》17、国家税务总局公告2015年第17号《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》18、国家税务总局公告2015年第18号《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》19、国家税务总局公告2015年第19号《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》 (2016年8月1日第五条、附件1、附件2同时废止)20、国家税务总局公告2015年第20号《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》21、国家税务总局国家能源局公告2015年第21号《关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告》22、国家税务总局公告2015年第22号《关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告》23、国家税务总局公告2015年第23号《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（自2016年6月1日起作废）24、国家税务总局公告2015年第24号《关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第四批）的公告》25、国家税务总局公告2015年第25号《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》26、国家税务总局公告2015年第26号《关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告》27、国家税务总局公告2015年第27号《关于发布《营业税减免税明细申报表》的公告》28、国家税务总局公告2015年第28号《关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》29、国家税务总局公告2015年第29号《关于出口退（免）税有关问题的公告》30、国家税务总局公告2015年第30号《关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》31、国家税务总局公告2015年第31号《关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》32、国家税务总局公告2015年第32号《关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》33、国家税务总局公告2015年第33号《关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》34、国家税务总局公告2015年第34号《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》35、国家税务总局公告2015年第35号《关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告》36、国家税务总局公告2015年第36号《关于发布增值税发票系统升级版开票软件数据接口规范的公告》37、国家税务总局公告2015年第37号《关于白酒消费税最低计税价格核定问题的公告》38、国家税务总局公告2015年第38号《关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》39、国家税务总局公告2015年第39号《关于取消两项消费税审批事项后有关管理问题的公告》40、国家税务总局公告2015年第40号《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》41、国家税务总局公告2015年第41号《关于发布《境外旅客购物离境退税管理办法(试行)》的公告》42、国家税务总局公告2015年第42号《关于国有粮食购销企业销售粮食免征增值税审批事项取消后有关管理事项的公告》43、国家税务总局公告2015年第43号《关于发布《税收减免管理办法》的公告》[全文失效]44、国家税务总局公告2015年第44号《关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》45、国家税务总局公告2015年第45号《关于规范成本分摊协议管理的公告》46、国家税务总局公告2015年第46号《关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》47、国家税务总局公告2015年第47号《关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告》48、国家税务总局公告2015年第48号《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》49、国家税务总局公告2015年第49号《关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》50、国家税务总局公告2015年第50号《关于简化个人无偿赠与不动产土地使用权免征营业税手续的公告》51、国家税务总局公告2015年第51号《关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的公告》52、国家税务总局公告2015年第52号《关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》53、国家税务总局公告2015年第53号《关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》54、国家税务总局公告2015年第54号《关于取消乙烯、芳烃生产企业退税资格认定审批事项有关管理问题的公告》55、国家税务总局公告2015年第55号《关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》56、国家税务总局公告2015年第56号《关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》57、国家税务总局交通运输部公告2015年第57号《关于城市公交企业购置公共汽电车辆办理免征车辆购置税手续问题的公告》58、国家税务总局公告2015年第58号《关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》59、国家税务总局公告2015年第59号《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》60、国家税务总局公告2015年第60号《关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告》61、国家税务总局公告2015年第61号《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》62、国家税务总局公告2015年第62号《关于修订《废弃电器电子产品处理基金申报表》的公告》63、国家税务总局公告2015年第63号《关于两项证券（股票）交易印花税非行政许可审批取消后有关管理问题的公告》64、国家税务总局公告2015年第64号《关于化肥恢复征收增值税后库存化肥有关税收管理事项的公告》65、国家税务总局公告2015年第65号《关于一年期以上返还性人身保险产品免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》66、国家税务总局公告2015年第66号《关于修订纳税人识别号代码标准的公告》67、国家税务总局公告2015年第67号《关于契税纳税申报有关问题的公告》68、国家税务总局公告2015年第68号《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》69、国家税务总局公告2015年第69号《关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》70、国家税务总局公告2015年第70号《关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告》71、国家税务总局公告2015年第71号《关于简化契税办理流程取消（无）婚姻登记记录证明的公告》72、国家税务总局公告2015年第72号《关于动物尸体降解处理机蔬菜清洗机增值税适用税率问题的公告》73、国家税务总局公告2015年第73号《关于发布《减免税政策代码目录》的公告》74、国家税务总局公告2015年第74号《关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》75、国家税务总局公告2015年第75号《关于进一步简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税所需证明资料的公告》76、国家税务总局公告2015年第76号《关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》77、国家税务总局公告2015年第77号《关于发布增值税发票系统升级版与税控收款机数据接口规范的公告》78、国家税务总局公告2015年第78号《关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第五批）的公告》79、国家税务总局公告2015年第79号《关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》80、国家税务总局公告2015年第80号《关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》81、国家税务总局公告2015年第81号《关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》82、国家税务总局公告2015年第82号《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》83、国家税务总局公告2015年第83号《关于发布《车船税管理规程（试行）》的公告》84、国家税务总局公告2015年第84号《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》85、国家税务总局公告2015年第85号《关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》86、国家税务总局公告2015年第86号《关于明确有机肥产品执行标准的公告》87、国家税务总局公告2015年第87号《关于公布税务行政许可事项目录的公告》88、国家税务总局公告2015年第88号《关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告》89、国家税务总局公告2015年第89号《关于发布《市场采购贸易方式出口货物免税管理办法（试行）》的公告》90、国家税务总局公告2015年第90号《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》91、国家税务总局公告2015年第91号《关于取消销货退回消费税退税等两项消费税审批事项后有关管理问题的公告》92、国家税务总局公告2015年第92号《关于明确若干营业税问题的公告》93、国家税务总局公告2015年第93号《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告》94、国家税务总局公告2015年第94号《关于发行2015年印花税票的公告》95、国家税务总局公告2015年第95号《关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告》96、国家税务总局工业和信息化部公告2015年第96号《关于设有固定装置非运输车辆信息采集的公告》97、国家税务总局公告2015年第97号《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》98、国家税务总局公告2015年第98号《关于发布《社会保险费及其他基金规费文书式样》的公告》99、国家税务总局公告2015年第99号《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》。

贵州省国家税务局关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知黔国税函[2015]79号消息来源：中税网各市、自治州国家税务局，贵安新区国家税务局，仁怀市、威宁自治县国家税务局：近年来，国家出台了一系列支持小微企业发展的税收优惠政策。

为认真做好各项税收优惠政策的落实，现提出以下工作要求并进行任务分工，请各地认真贯彻执行。

一、全力宣传，确保每一户小微企业“应享尽知”（一）持续开展小微企业税收优惠政策宣传工作。

各地国税机关要加大宣传力度，充分利用新闻媒体、内外网站、12366热线、微信、短信及办税大厅公告等形式，广泛开展政策宣传，力争以最快的速度、最大的范围、最简洁的方式让纳税人了解政策、熟悉政策、运用政策。

（办公室、货物和劳务税处、所得税处、纳税服务处及各级国税部门负责）（二）开展“小微企业税收优惠政策宣传周”活动。

结合税法宣传月和“便民办税春风行动”，今年3月底至4月上旬，各级国税机关要充分利用税收宣传月各项活动，通过在线访谈、新闻发布、阳光“946”政风行风热线、媒体报刊等方式，加大小微企业各项税收优惠政策宣传力度。

各地要编印小微企业税收优惠政策宣传手册，免费送达每一户小微企业。

（办公室、货物和劳务税处、所得税处、纳税服务处及各级国税部门负责）（三）加强税务干部及纳税人税收优惠政策培训。

各级国税机关一方面要做好税源管理人员及办税厅前台人员的政策培训，确保管理和服务小型微利企业的税务人员都熟知小型微利企业所得税优惠政策及办理流程；另一方面要充分利用内外网站、纳税人例会等形式，邀请企业法人及财会人员开展专题辅导培训，做好小微企业优惠政策的业务辅导工作，力争让纳税人尽快吃透政策精神，享受此项优惠。

（货物和劳务税处、所得税处、纳税服务处及各级国税部门负责）二、全程服务，努力让每一户小微企业便捷办税（四）将专门备案改为通过填写纳税申报表自动履行备案手续。

各级国税机关不得以任何理由擅自变更、设定管理方式，也不得进行变相审批。