税务知识介绍》第十七章税收征收管理法

初级会计职称考试税收征收管理法律制度章节学习重点归纳第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务（一）税收法律关系重点是: 税收法律关系主体——征纳双方（1）征税主体。

包括各级税务机关、海关等。

（2）纳税主体。

包括法人、自然人和其他组织。

【提示】在税收法律关系中, 双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系, 但法律地位是平等的。

（二）征纳双方的权利和义务（关注选择题）征纳双方权利和义务内容税务机关的权利和义务职权（6项）法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。

【提示】税务检查职权, 包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。

义务宣传税法, 辅导纳税人依法纳税；为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请, 受理税务行政复议等义务。

纳税人、扣缴义务人的权利与义务权利知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、多缴税款申请退还权、陈述与申辩权、要求税务机关承担赔偿责任权等。

义务按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。

二、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。

税款征收机关包括各级税务机关及海关, 其各自征收范围的划分注意选择题（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:①增值税；②消费税；③车辆购置税；④中央企业所得税等。

（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:①营业税；②个人所得税；③第五章的小税种等。

（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理:①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。

第二节税务管理一、税务管理概述税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。

二、税务登记管理（一）概述:1.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人企业, 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所, 个体工商户和从事生产、经营的事业单位, 都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。

税务知识点总结期末复习税务是国家政府收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段。

税收体系的建立和完善对于国家的发展和稳定具有重要意义。

税务知识作为一种实用性很强的专业知识，对于纳税人、税务从业人员和政府工作人员都具有重要的意义。

本文将从税收的基本知识、税收政策、税务管理、税收违法管理等方面进行总结，希望对读者有所帮助。

一、税收的基本知识1. 税收的定义和功能税收是国家的一种强制性征收的财政收入方式，是政府依法向纳税人征收的一种财政性收入，是国家财政收入的主要来源。

税收的基本功能有三个方面：一是经济调节功能，通过税收调节经济运行，促进经济的健康发展；二是收入再分配功能，通过税收来进行财富再分配，实现社会公平；三是资源配置功能，通过税收的调节作用来优化资源配置，推动经济结构的升级。

2. 税收的种类和分类税收按照征收对象的不同可以分为：直接税和间接税；按照征收对象的不同可以分为：所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税等；按照征收方式的不同可以分为：一般税和特殊税；按照税收用途的不同可以分为：中央税和地方税。

3. 纳税人的种类和纳税义务根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人主要分为：自然人和法人。

自然人主要包括居民个人和非居民个人，法人主要包括企业和其他组织。

纳税人应当依法履行纳税义务，按照国家税法规定的税率和征收方式，按时足额缴纳税款。

4. 纳税申报和缴纳流程纳税人在每个纳税期限内，应当向税务机关依法进行纳税申报和缴纳。

一般纳税人应当填写纳税申报表，按照规定的时间和程序向税务机关进行纳税申报；并按照规定的时间和程序向国家税务机关进行税款的缴纳。

5. 税务登记和发票管理纳税人在进行经营或者从事生产经营活动时，应当依法进行税务登记，并按照相关规定开具和领取发票。

税务登记是纳税人合法身份的证明，也是纳税人享受相关税收优惠政策的基本前提。

发票是税务机关查验纳税人纳税申报真实性及税款缴纳情况的重要依据。

中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国主席令 （第四十九号）《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，现将修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》公布，自2001年5月1日起施行。

中华人民共和国主席江泽民2001年4月28日（2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订目目 录第一章第一章 总则第二章第二章 税务管理第一节第一节 税务登记第二节第二节 帐簿帐簿、、凭证管理第三节第三节 纳税申报第三章第三章 税款征收第四章第四章 税务检查第五章第五章 法律责任第六章第六章 附则第一章第一章 总则总则 第一条第一条第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条第二条第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条第三条第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条第四条第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。

•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。

凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。

账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。

征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。

税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。

目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。

定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。

目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。

纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。

税收征收管理法律制度税收是国家财政收入的重要来源之一，它不仅直接关系到国家财政健康发展的基础，也对经济发展和社会稳定产生重要影响。

为了加强税收征收管理，保障税收的合法性和公平性，各国不断完善税收征收管理法律制度。

本文将探讨税收征收管理法律制度的相关内容。

一、税收征收管理法律制度概述税收征收管理法律制度是指国家为了对纳税人进行征税活动进行监督和规范而制定的一系列法规和制度。

它主要包括税收法律、税收征管法规、税收征管制度等。

税收法律是税收征收管理的基础。

一般来说，税收法律主要包括税收的种类、税收的征收主体和对象、税收的计税依据、税收的征收方式和途径、税收的征收程序和征收机关等方面内容。

税收法律的制定需要充分考虑国家经济发展水平、社会实际情况和税收政策方向，确保税收制度与国家整体利益相适应。

税收征管法规是税收征收管理的具体实施规则。

它主要包括税收征收管理的原则、控制程序、管理要求、行政处罚等内容。

税收征管法规的制定是为了加强税收征收管理的规范性，确保税收征收的公平性和合法性。

税收征管制度是税收征收管理的操作规程。

它主要包括税务机构的组织管理制度、税收征收的程序和流程、税务人员的考核评价制度等内容。

税收征管制度的建立和完善是为了规范税收征收管理的具体操作，提高税务机关的工作效率和服务质量。

二、国内税收征收管理法律制度在中国，税收征收管理法律制度得到了长足的发展和完善。

首先，我国税收法律体系日趋健全，主要包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等多部法律。

这些法律为各类纳税人的征税行为提供了明确的法律依据。

其次，我国税收征管法规和制度不断完善，形成了一整套科学合理的征收管理体系。

例如，税务机关制定了详细的经济活动分类标准，并对不同行业、不同纳税人制定了相应的征税政策和征收管理要求。

此外，税务机关还加强了税收征缴、税务登记、发票管理等方面的监管力度，提高了税收征收管理的效率和准确度。

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

第⼗七条从事⽣产、经营的纳税⼈应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银⾏或者其他⾦融机构开⽴基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

银⾏和其他⾦融机构应当在从事⽣产、经营的纳税⼈的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事⽣产、经营的纳税⼈的帐户帐号。

税务机关依法查询从事⽣产、经营的纳税⼈开⽴帐户的情况时，有关银⾏和其他⾦融机构应当予以协助。

【释义】本条是对从事⽣产、经营的纳税⼈在银⾏或者其他⾦融机构开⽴存款帐户实⾏税控管理的规定。

⼀、存款帐户，是存款⼈在银⾏或者其他⾦融机构开⽴的，为存款⼈提供信贷、结算、现⾦收付等⾦融业务服务的⼯具。

存款帐户按其不同⽤途分为四种： 1．基本存款帐户，是存款⼈办理⽇常转帐结算和现⾦收付的帐户。

存款⼈的⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取，只能通过本帐户办理。

2．⼀般存款帐户，是存款⼈在基本存款帐户以外的银⾏或者其他⾦融机构借款转存、与基本存款帐户的存款⼈不在同⼀地点的附属⾮独⽴核算单位开⽴的帐户。

存款⼈可以通过本帐户办理转帐结算和现⾦缴存，但不能办理现⾦⽀取。

3．临时帐户，是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的帐户。

存款⼈可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现⾦管理的规定办理现⾦收付。

4．专⽤存款帐户，是存款⼈因特定⽤途需要开⽴的帐户。

如基本建设资⾦帐户、更新改造资⾦帐户及其他需要专户管理的资⾦帐户。

按照中国⼈民银⾏的有关规定，存款⼈只能在银⾏或者其他⾦融机构开⽴⼀个基本存款帐户。

国家另有规定的除外。

存款⼈不得违反国家规定，在多家银⾏或者其他⾦融机构开⽴基本存款帐户。

⼆、⽬前，在我国，从事⽣产、经营的纳税⼈在银⾏或者其他⾦融机构多头开户的情况⼗分严重，有的开户达⼏⼗个。

税务机关不掌握纳税⼈开⽴帐户的情况，难以检查纳税⼈的税收违法⾏为。

即使发现了税收违法⾏为，如公款私存、出借帐户等，也⽆法采取税收保全措施和强制执⾏措施。

针对这个问题，在修改税收征收管理法时，增加了本条规定，并为从事⽣产、经营的纳税⼈及其开户银⾏和其他⾦融机构设定了下列义务： 1．从事⽣产、经营的纳税⼈应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银⾏或者其他⾦融机构开⽴基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

税法每章节知识点总结第一章税法的基本原则税法的基本原则是税法制度的核心和基础，它规定了税法的立法宗旨、纳税人的权利义务和税法适用的基本原则。

税法的基本原则包括税法的合法性原则、平等原则、公平原则、依法征税原则、适用税法原则等。

税法的合法性原则要求税法立法必须遵循法定程序，依法制定，保障纳税人的合法权益；平等原则要求税法对所有纳税人一视同仁，不得歧视任何纳税人；公平原则要求税法对不同纳税人采取公平的税负安排，保障社会公平正义；依法征税原则要求税法征税行为必须依法进行，不得超越法定权限；适用税法原则要求税法适用的时间、对象、范围必须符合法定标准，不得越权。

第二章纳税主体和纳税义务纳税主体是指法律规定的应当纳税的单位或个人，纳税义务是指纳税主体应当履行的缴纳税款的义务。

纳税主体包括税务机关、纳税人和代扣代缴义务人，纳税义务包括纳税的范围、税款的计算和缴纳。

第三章税的范围和税种税的范围是指税法规定的税收对象的范围，税种是指根据税法规定的税收方式和标准分为不同种类。

税的范围包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，税种包括直接税和间接税。

直接税是指直接由纳税人按照规定的税率和征税基础计算和缴纳的税款，例如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人购买或消费商品或接受服务时，由供应商或服务提供方代纳给税务机关的税款，例如增值税和消费税。

第四章税收管理税收管理是指税务机关依法对纳税主体履行纳税义务的管理活动，包括税收征管、税收征收、税收征纳等方面的内容，其目的是保障国家税收的合法权益和纳税人的合法权益。

税收管理包括税收登记管理、税收审查管理、税收征收管理、税收征纳管理等。

税务机关有权依法对纳税主体进行税收登记，核定应纳税款，强制执行税收管理措施等。

第五章纳税申报与纳税审核纳税申报是纳税人向税务机关报送自己的纳税情况和应纳税款的行为，纳税审核是税务机关对纳税申报的内容和纳税人的财务状况进行审核和审查的行为。