基于ERP系统环境下的企业内部控制探究

ERP环境下的企业内部控制

摘要：ERP不仅是经营管理的一套软件，更多的是管理思想和理念的结晶和体现，同时，内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的作用。ERP的引入，可以提高内部控制的效率，但也会带来诸如内部控制环境、重点的变化，就ERP环境如何完善内部控制进行了阐述。

关键词：ERP；内部控制；企业

一、ERP简介

ERP是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统。ERP通过信息系统对信息进行充分整理、有效传递，使企业的资源在购、存、产、销、人、财、物等各个方面能够得到合理地配置与利用，从而实现企业经营效率的提高。从本质上讲，ERP是一套信息系统，是一种工具。ERP在系统设计中可集成某些管理思想与内容，可帮助企业提升管理水平。ERP作为企业信息化建设的核心组成部分，它的优势不仅仅在于帮助企业建立一套信息化管理系统，更重要的是它是体现现代管理思想和方法的一种先进工具。

二、内部控制与ERP管理系统的关系

内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的作用。ERP的引入，可以提高内部控制的效率，但也会带来诸如内部控制环境、重点的变化以及很多具有IT技术特点的新问题。在ERP系统开发与实施过程中，应当将完善的内部控制体系有步骤地融入ERP环境当中，将新风险纳入内部控制之中。因而，在ERP环境下建设、完善内部控制系统是ERP项目实施中不可缺少的一部分。

1.ERP是内部控制的工具和手段之一。内部控制内控的目标基本涵盖了企业经营活动的全部内容，而ERP作为信息系统，是为企业经营目标服务的。ERP实施前要求有关组织重新设计和改进其业务流程，进行业务流程再造，再造后的流程成为组织必须遵循的共同标准。流程再造的设计过程中，设计人员集成某些管理思想，体现有效控制和高效配置企业资源的信息化优势。所以在ERP的流程再造的设计过程中，可以把相关的部分内部控制要求加以考虑，以致这些要求最终成为组织内部所共同遵守的标准。

管理纵横Ｉ　Ｓｗｅｅｐｉｎｇ　ＯＶＩ￣Ｆ　ｔｈｅ　Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ＥＲＰ环境下的公司内部控制　王颖　唐山市燃气集团有限公司０６３０００　摘要：首先浅述企业使用ＥＢＰ系统的必要性，重点从组织、操作、管理制度以及系统安全控制阐述ＥＲＰ环境下的公　司内部控制的一般控制，从项目、物资、设备、人力资源、财务模块阐述ＥＲＰ环境下的公司内部控制的应用控制。　ＥＥＰ系统的使用过程存在众多问题需解决，应进行问题的实时反馈，财务系统控制、制度控制办法予以解决。　关键词：ＥＲＰ；内部控制　一、企业使用ＥＲＰ系统的必要性　ＥＲＰ是Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ　Ｒｅｓｏｕｒｃｅ　Ｐｌａｎｎｉｎｇ的简述，即企业资源计　划，是能够实现跨部门、跨地区、跨公司整合信息的企业管理系　统。ＥＲＰ以企业资源配置最优化作为前提，将企业内部的所有或　者主要经营活动进行整合，帮助企业内部不同部门之间进行信息　和数据分享，从而改善业务流程，降低成本，实现经营的效率化目　标　可以从管理的思想、软件产品本身以及应用系统这三个层次　理解ＥＲＰ；对于企业而言，ＥＲＰ是综合运用服务器体系、面向网络　通讯和对象技术等等信息成果的软件产品　ＥＲＰ的使用过程是实　施企业流程再造的过程。作为基于企业自身内部供应链之管理思　想，ＥＲＰ在ＭＲＰＩＩ基础上使得管理范围得到扩展；ＥＲＰ的基本思想　在于将企业业务流程当做紧密相连的供应链，企业内部是互相协　同作业的子系统，能够对企业的管理过程进行有效控制和管理。　当前，ＥＲＰ系统已经获得广泛的运用，ＳＡＰ已成为全球最大的一个　企业内部管理软件公司和协同商务解决方案的供应商。　二．ＥＲＰ环境下的公司内部控制　１、一般控制。ＥＲＰ环境之下公司内部控制的一般控制主要　由组织、操作、管理制度以及系统安全控制构成。其一，需进行　组织控制。公司采用ＥＲＰ系统后，需成立项目管理、领导、实施　组织的机构，并确定项目实施负责人，访谈、交流项目，制定项目　的实施策略，出台相关的制度要求。为适应ＥＲＰ系统之组织框架，　公司可进行人员岗位调整，新定义各部门岗位职责。从而，明确各　个部门、岗位之间的职权，确保不相容岗位的相互制约、分离、　监督，避免徇私舞弊。其二，需进行操作和管理制度的控制。ＥＲＰ　系统的权限控制进而确保数据的安全可靠。在系统当中，每个操　作人员具有唯一的一个登录用户名，每个登录用户都是按照岗位　的权限而分配。同时，需要进行审批、核准的业务，必须在具备该　权限的用户进行审核后才可在系统当中进入下一个处理程序。其　三，需进行安全控制。可在每台电脑上设立桌面的控制程序以保　护计算机信息安全，并为每一台电脑设立密码规则，并规定定时修　改开机的密码，密码长度需长于８位数。除此之外，在系统研发时，　公司可进行相应的调查研究公司，采取分阶段、按岗位和部门等　方式进行问卷调查，选取业务精英进行关键用户培训，全程参加系　统的研发和测试，以解决程序所出现的各类问题。　２、应用控制。应用控制分为项目、物资、设备、人力资　源、财务等模块。其一，对于项目模块而言，系统全面上线有助于　增强对于项目施行、投资计划的信息化信息。在项目建立初始　阶段，项目的投资文号、计划、预算、工期等等信息将录入到系　统当中，在系统的精细化管理下，确定工作有效进行。其二，ＥＲＰ　系统的使用，使得采购物资的品种、类别、质量、规格、数量、　要求等信息明确化，在签订合同之后，物资负责人可进行物料初始　创建的工作，按照合同内容将物料的准确信息完整输入到ｓＡＰ系　统。所创建的物料归人到各个项目当中，在系统当中所显示的是　库存和仓储地点描述，在以后的成本费用核算、出入库操作中不　可变更，避免了串项情况的出现。其三，在设备模块，系统的使用　使得设备资产和固定资产之间的关联理顺，安全生产系统维修订　单导入到系统当中进行维修工单的创建，从而建立物资、维修成　本、采购管理的实时集成；在人力资源模块，系统进行员工信息的　录入，便于职工信息的更新，系统成为报表输出、工资及奖金发放　等工作的一个主要信息平台；财务模块是为系统流程之终端，是业　务最终的归口模块，系统实现了报废、网上挑拨等资产编号之流　程化的管理和账务处理，实现了对固定资产的集中维护和管理，大　大提升了公司的管理水平和效率，推进了公司固定资产管理之精　益化。　３、ＥＲＰ环境下公司内部控制的问题及解决办法。对于公司　而言，ＥＲＰ系统的作为全新的使用系统，对于公司全员而言都是全　新的挑战。在使用过程中，难免存在问题。例如，由于该系统是国　外软件，在软件的翻译上存在一定问题，许多路径完全是使用英文　或者英文直译方式，操作上存在不顺畅的问题；人员岗位的异动导　致的对业务流程、新岗位工资不熟悉，使得日常工作存在诸多不　便。因此，有必要进行系统的初始化控制以及处理流程控制，同时　企业应积极地和ＥＲＰ项目负责人进行协调沟通，将实际当中遇到　的问题实时反馈到上级单位，首先进行系统内部的完善以加强控　制；若无法进行系统完善，则应进行部门沟通协商，出台具体的岗　位考核办法，进行制度控制。　三．结语　集成性是ＥＲＰ系统最大的一个特点，该系统能够整合将众多　复杂的业务，从而缩短业务重复操作的概率，并确保下一个流程业　务部门对上一个业务部门起监督核查的作用。通过建设、运用　ＥＲＰ，有助于提升企业的核心竞争力，增强企业的管理水平，为规　范企业的管理、堵塞漏洞提、辅助决策、信息共享提供帮助。因　此，有必要进行ＥＲＰ环境下的公司内部控制讨论，确保系统更好的　为企业服务。固　参考文献：　［１］黄清良．ＥＥＰ环境下企业的内部控制［Ｊ］．经济与社会发　展．２００８　［２】冯伟．在ＥＲ，Ｐ￣境下企业内部控制探析［Ｊ］．中国总会计　师．２００９　ＭＯＤＥＲＮ　ＢＵＳＩＮＥＳＳ现代商业１６，３

关于ＥＲＰ环境下会计信息系统内部控制的探讨　

■刘朝阳河南财经政法大学会计学院　

摘要：信息技术波及各行各业，信息化对企业的影响可谓是颠覆｝生的。在ＥＲＰ环境下，伴随着业务流程的变化，系统的开放性、信息　

的分散｝生、数据的共享性都极大变革了传统企业封闭、集中的运行环境，从而改变了传统会计信息系统对内部控制的要求。本文在此背景下　

介绍了ＥＲＰ环境中的会计信息系统，分析ＥＲＰ环境下内部控制的特点和优势，进而探讨如何在新环境下完善企业的内部控制。　

关键词：ＥＲＰ会计信息系统内部控制　

一、基于ＥＲＰ环境下的会计信息系统　

会计信息系统作为ＥＲＰ系统的核心子系统，将企业的物流、资金　

流和信息流集成，实现数据的来源唯一、实时共享、多路径查询，为企　

业决策、计划、控制与经营业绩评估提供全方位、系统化的服务。　

相对于传统的会计信息系统，在ＥＲＰ环境下企业会计信息系统　

具有如下新特征：（１）信息高度集成。ＥＲＰ系统中，可以将各模块子　

系统整合到一起，使各类别生产经营数据集中整合到一个数据库　

里，标准相同且系统内的各文档一致，与传统的信息管理系统相比，　

全面降低了系统的运行和维护成本。（２）数据采集、处理范围扩大。　

ＥＲＰ系统环境下会计信息系统的最大特点是将财务信息和业务信　

息的有效集成，实现一体化管理。（３）信息传递高效、便捷。ＥＲＰ系统　

内的数据只需录入一次即可实现在各个终端同时应用，极大减少了　

数据重新输入的时间成本和输人错误的机会成本。　

二、ＥＲＰ环境下的内部控制特点和优势　

ＥＲＰ环境下会计信息系统从反映企业经营状况转到为企业管　

理层提供决策支持，继而其内部控制也必须从传统环境下的控制过　

渡到ＥＲＰ环境下内部控制上来，以适应信息时代的要求。　

１．ＥＲＰ环境下内部控制的特点。在ＥＲＰ环境下会计信息系统内部　

控制模式采用的是一般控制和应用控制相结合的方式。一般控制，是针　

对整个企业而言的，既包括对会计信息系统的控制，也包括对企业其他　

财企通孔・综合２０１４年第３期（下）　

基于ＥＲＰ的制造企业内部控制研究　

王运鹏　

（中国石化集团公司江汉油田信息中心湖北潜江４３３１２４）　

摘要：本文在研究ＥＲＰ对企业内部控制作用基础上，重点对目前我国制造企业实施ＥＲＰ管理的过程中存　

在的问题与成因进行解释与分析，分别从ＥＲＰ的选择、企业文化的建立、组织结构和业务流程的建立与完善、　ＥＲＰ的实施风险控制等方面提出了对策措施，以期对企业更好实施ＥＲＰ进行内部控制提供参考。　

关键词：ＥＲＰ制造企业内部控制　

一、引言　

在经济全球化的必然趋势引导下，信息技术与科技水平也在不断变革与发展，受到这两种因素的双重影响，传统的制造类企业所　

面临的竞争环境越来越激烈，导致其生存与发展的空间也不断受到挑战。迫于生存压力，制造企业不得不由传统的生产模式和管理理　

念转为以科技信息技术为导向的发展模式，同时给企业内部控制管理创新带来了巨大的机遇与挑战。在此背景下，ＥＲＰ系统应运而生　

并备受推崇，基于国外成功的运用案例，我国制造企业也纷纷引进ＥＲＰ系统。从理论的角度考察ＥＲＰ的设计理念，不难发展ＥＲＰ的确称　

得上是一种先进的管理理念，尤其是能够很好地利用现代信息技术实现企业资源的优化配置这点来说最为有价值。但是，这项国外先　

进的设计理念在我国的实际应用中却受到实施环境的制约而遇到许多障碍，导致ＥＲＰ系统在制造企业中得以成功实施的概率不足　

３０％，最明显的现象是许多制造企业实施ＥＲＰ管理之后，其综合管理水平较以往并没有得到显著的提升，也没有达到预期的理想效果。　

１９９１年，美国知名管理咨询企业——加纳特公司（ＧａｒｔｎｅｒＧｒｏｕｐ　Ｉｎｃ．）最早提出ＥＲＰ的概念，此后有关ＥＲＰ的研究也随着信息技术和经　

济变革的不断发展而深入。美国学者Ｓｕｐｒａｔｅｅｋ　Ｓａｒｋｅｒ和Ａｌｌｅｎ　Ｓ．Ｌｅｅ于２００３年发表的研究中称，若想要ＥＲＰ系统得以成功实施则必须有　

坚定有力的领导做保证；Ｔｈｏｍａｓ　Ｌ．Ｌｅｇａｒｅ则通过具体案例研究提出保￣ＴＥＲＰ成功实施的另一个重要因素是组织结构改革和创新作