ERP系统环境下的企业内部控制研究

ERP环境下的企业内部控制

摘要：ERP不仅是经营管理的一套软件，更多的是管理思想和理念的结晶和体现，同时，内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的作用。ERP的引入，可以提高内部控制的效率，但也会带来诸如内部控制环境、重点的变化，就ERP环境如何完善内部控制进行了阐述。

关键词：ERP；内部控制；企业

一、ERP简介

ERP是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统。ERP通过信息系统对信息进行充分整理、有效传递，使企业的资源在购、存、产、销、人、财、物等各个方面能够得到合理地配置与利用，从而实现企业经营效率的提高。从本质上讲，ERP是一套信息系统，是一种工具。ERP在系统设计中可集成某些管理思想与内容，可帮助企业提升管理水平。ERP作为企业信息化建设的核心组成部分，它的优势不仅仅在于帮助企业建立一套信息化管理系统，更重要的是它是体现现代管理思想和方法的一种先进工具。

二、内部控制与ERP管理系统的关系

内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的作用。ERP的引入，可以提高内部控制的效率，但也会带来诸如内部控制环境、重点的变化以及很多具有IT技术特点的新问题。在ERP系统开发与实施过程中，应当将完善的内部控制体系有步骤地融入ERP环境当中，将新风险纳入内部控制之中。因而，在ERP环境下建设、完善内部控制系统是ERP项目实施中不可缺少的一部分。

1.ERP是内部控制的工具和手段之一。内部控制内控的目标基本涵盖了企业经营活动的全部内容，而ERP作为信息系统，是为企业经营目标服务的。ERP实施前要求有关组织重新设计和改进其业务流程，进行业务流程再造，再造后的流程成为组织必须遵循的共同标准。流程再造的设计过程中，设计人员集成某些管理思想，体现有效控制和高效配置企业资源的信息化优势。所以在ERP的流程再造的设计过程中，可以把相关的部分内部控制要求加以考虑，以致这些要求最终成为组织内部所共同遵守的标准。

ERP与加强企业内部控制应用研究

中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2012)07-000-03

摘 要 企业内部控制制度是现代企业管理中的重要内容之一，是为了有效地进行经营管理在企业内部制定的一系列相互联系、制约和监督的制度、措施和方法。erp作为一种企业管理思想，不仅是一种新型的管理模式，同时又是一套先进的计算机管理系统。erp给企业内部控制带来了诸多变化。随着网络经济的迅速发展，企业的组织形式发生了很大的变化，内部控制的研究重新成为讨论的热点。本文将基于基础理论，提出erp环境下企业内部控制面临的挑战，阐述erp环境下我国企业如何更好地实施内部控制。

关键词 erp环境 企业内部控制 控制活动

一、erp与特点

erp是企业资源计划的简称，是上个世纪90年代美国一家it公司根据当时计算机信息、it技术发展及企业对供应链管理的需求，预测在今后信 息时代企业管理信息系统的发展趋势和即将发生变革，而提出了这个概念。erp是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。它将包含客户/服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准功能，它还包括其它特性，如品质、过程运作管理、以及调整报告等。erp应用成功的标志是：系统运行集成化，软件的运作跨越多个部门；业务流程

合理化，各级业务部门根据完全优化后的流程重新构建；绩效监控动态化，绩效系统能即时反馈以便纠正管理中存在的问题；管理改善持续化，企业建立一个可以不断自我评价和不断改善管理的机制。

erp管理系统的主要特点如下：

1.erp更加面向市场、面向经营、面向销售，能够对市场快速响应；它将供应链管理功能包含了进来，强调了供应商、制造商与分销商间的新的伙伴关系；并且支持企业后勤管理。

ＶａｌＵｅ　Ｅｎ　ｎｅｅｆｉｎｇ　Ｎｏ．４，２００９　价值工程２００９年第４期　

ＥＲＰ系统下的企业内部控制风险　

及防范研究　

Ｔｏ　Ｓｔｕｄｙ　ｏｎ　Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ　Ｉｎｔｅｒｎａｌ　Ｃｏｎｔｒｏｌｌｉｎｇ　Ｒｉｓｋ　

ａｎｄ　Ｉｔｓ　Ｐｒｅｖｅｎｔｉｎｇ　ｕｎｄｅｒ　ｔｈｅ　ＥＲＰ　Ｓｙｓｔｅｍ　

陈宪宇Ｃｈｅｎ　Ｘｉａｎｙｕ　

（浙江财经学院信息学院，杭州３１００１８）　

（Ｓｃｈｏｏｌ　ｏｆ　Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ，Ｚｈｅｊｉａｎｇ　Ｉｎｓｔｉｔｕｄｅ　ｏｆ　Ｆｉｎａｎｃｅ　ａｎｄ　Ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ，Ｈａｎｇｚｈｏｕ　３１００１８，Ｃｈｉｎａ）　

摘要：ＥＲＰ环境下，企业内部控制的运行环境发生了明显变化，这给内部控制带来了很多新的问题。首先对ＥＲＰ系统实施　对企业内部控制进行分析，着重探讨了在ＥＲＰ应用的过程中，企业要面临来自业务流程、应用架构、数据质量和技术架构等四　

个方面的业务风险．并提出了相应的防范内部控制风险措施。　Ａｂｓｔｒａｃｔ：ＥＲＰ　ｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ，ｔｈｅ　ｉｎｔｅｒｎａｌ　ｃｏｎｔｒｏｌ　ｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ　ｈａｄ　ｃｈａｎｇｅｄ　ｍａｒｋｅｄｌｙ，ｔｏ　ｔｈｅ　ｉｎｔｅｒｎａｌ　ｃｏｎｔｒｏｌ　ｔｈａｔ　ｈａｓ　ｂｒｏｕｇｈｔ　ａ　ｌｏｔ　ｏｆ　ｎｅｗ　Ｄｒｏｂｌｅｍｓ．Ｔｈｅ　ａｒｔｉｃｌｅ　ｆｉｒｓｔ　ｏｆ　ｔｈｅ　ＥＲＰ　ｓｙｓｔｅｍ　ｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎ　ｏｆ　ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ　ｉｎｔｅｒｎａｌ　ｃｏｎｔｒｏｌ　ａｎａｌｙｓｉｓ，￣ｃｕｓｉｎｇ　ｏｎ　ｔｈｅ　ＥＲＰ　ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎｓ　ｉｎ　ｔｈｅ　ｐｒｏｃｅｓｓ，ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ　ｔｏ　ｆａｃｅ　ｃｏｍｐｅｔｉｔｉｏｎ　ｆｒｏｍ　ｂｕｓｉｎｅｓｓ　ｐｒｏｃｅｓｓｅｓ，ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎｓ　ａｒｃｈｉｔｅｃｔｕｒｅ，ｄａｔａ　ｑｕａｌｉｔｙ　ａｎｄ　ｔｅｃｈｎｉｃａｌ　ｓｔｒｕｃｔｕｒｅ　ｏｆ　ｔｈｅ　ｆｏｕｒ　ａｓｐｅｃｔｓ　ｏｆ　ｂｕｓｉｎｅｓｓ　ｒｉｓｋｓ，ａｎｄ　ｔｈｅ　ｃｏｒｒｅｓｐｏｎｄｉｎｇ　ｍｅａｓｕｒｅｓ　ｔｏ　ｇｕａｒｄ　ａｇａｉｎｓｔ　ｔｈｅ　ｒｉｓｋ　ｏｆ　ｉｎｔｅｍａｌ　ｃｏｎｔｒｏ１．　关键词：ＥＲＰ；内部控制；风险防范；信息　Ｋｅｙ　ｗｏｒｄｓ：ＥＲＰ；ｉｎｔｅｒｎａｌ　ｃｏｎｔｒｏｌ；ｒｉｓｋ　ｐｒｅｖｅｎｔｉｏｎ；Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ　中图分类号：Ｆ４０６．１４；Ｆ０６９．９　文献标识码：Ａ　文章编号：１００６—４３１１（２００９）Ｏ４－Ｏｌｌ７一Ｏ４　

企业管理　《　陵譬院；｛ｆ１）２０１１年第２期　

ＥＲＰ环境下中小企业内部控制问题研究　

黎娜　许立新　李爱军　

（１．滁州学院，安徽滁州　２３９０００；２．中国科学技术大学，安徽合肥　２３００２６）　

摘　要：随着中小企业扩大生产规模的同时，规避业务风险保障企业目标的实现重要性日益凸显。内部控制制度的建设也随　

之提上了日程。信息技术的迅速发展，促使许多中小企业也开始引入了ＥＲＰ系统。本文以某中小型企业为研究对象，　

对该企业进行了长达三年的研究。对其实施ＥＲＰ前后该企业的内部控制效率进行了对比。结论是通过对企业ＢＰＲ　

（业务流程再造）后ＥＲＰ的实施确实整合了企业的ＳＣＭ（供应链）体系，促进了企业的内部控制管理效率。　

关键词：ＥＲＰ；内部控制：管理效率　

中图分类号：Ｆ２７２．３　文献标识码：Ａ　文章编号：１６７２～０５４７（２０１１）０２—００５５—０３　

一、ＥＲＰ与内部控制的概述　

１．ＥＲＰ概念　

ＥＲＰ即企业资源计划（Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ　Ｒｅｓｏｕｒｃｅ　Ｐｌａｎｎｉｎｇ）ｏ　

ＥＲＰ最初由美国ＧａｒｔｎｅｒＧｒｏｕｐ公司在２０世纪９０年代初期　

提出。ＥＲＰ是一种利用新信息技术的管理模式，利用计算机信　

息管理技术、网络技术来实现企业管理更新。ＥＲＰ将客户、供　

应商、采购、生产、销售、库存、人事、财务紧密联系起来，以实现　

对企业的实时控制和集成与优化各种资源，提高企业管理运　

营水平，　氐企业运营成本，追求企业资源的整合与高效利　

用。田从本质上讲，ＥＲＰ既是一套信息管理思想，也是一种信息　

系统的管理工具。ＥＲＰ在系统设计中集成了先进的管理技术　

和新鲜的管理思想与内容，以帮助企业提升内部控制管理水　

平为目的。ＥＲＰ作为企业信息化建设的核心组成部分，它的优　

势不仅仅在于帮助企业建立一套信息化管理系统，更重要的　

是它是体现现代管理思想和方法的一种先进工具。　

内部控制概述　１９９２年，美国ＣＯＳＯ组织提出的《内部控制——整体