所得税的相关会计分录
所得税是指单位或个人按照国家税法规定应缴纳的税费，是企业应缴纳的重要税种之一。
在会计核算中，所得税会影响到企业利润和纳税义务，因此需要进行相应的会计分录确认。
一、所得税费用计提
当企业取得税前利润时，应当按照规定计提所得税费用。
这时，所得税费用计提的会计分录如下：
借：所得税费用（损益表）
贷：所得税暂记账户（资产负债表-流动资产）
二、当期所得税的确认
当企业到了报表期末时，需要确认当期所得税。
这时，会计分录如下：
三、所得税缴纳
四、所得税抵免
当企业有可抵免的所得税时，会计分录如下：。
企业所得税计提表企业所得税计提表1.公司基本信息●公司名称：●统一社会信用代码：●报送日期：●所属纳税年度：2.营业收入计算●销售额：●租金收入：●利息收入：●投资收益：●其他收入：●小计：3.营业成本计算●原材料成本：●工资和福利费用：●租赁成本：●折旧和摊销费用：●水电费用：●税金和其他费用：●其他成本：●小计：4.营业利润计算●营业利润：●加：非经常性损益：●加：单次计提的减值准备：●减：补贴收入：●减：资产出售收入：●减：财务费用：●小计：5.属地税务机关规定的减免税项目●减免税项目1：●减免税项目2：●减免税项目3：●小计：6.应纳税所得额计算●营业利润合计：●减：免税收入：●减：减免税收入：●减：特定业务减免额：●减：税务机关规定的税收优惠：●应纳税所得额：7.税收率和应交税额计算●税率：●应交税额：8.已缴税额和待缴税额计算●已缴税额：●待缴税额：附件：1.公司销售收入相关凭证2.公司营业成本相关凭证3.公司税金和其他费用凭证4.公司财务费用凭证5.公司资产出售凭证法律名词及注释：1.公司所得税：企业根据其实际收益额按一定税率缴纳的税款，是一种财产性税收。
2.减免税项目：按照国家税收法律法规和税务机关规定，符合条件的企业可以享受的税收减免政策。
3.应纳税所得额：企业在纳税年度内实际应纳税的所得额，计算公式为营业利润合计减去各项减免税项目。
4.税收率：企业所得税的计税比率，根据国家税收法律法规和税务机关规定确定。
5.已缴税额：企业在纳税年度内已经缴纳的所得税金额。
6.待缴税额：企业在纳税年度内尚未缴纳的所得税金额。
该文档为企业所得税计提表，请根据实际情况填写相关信息和计算结果，并附上相关凭证。
如有任何疑问，请咨询税务机关。
企业所得税按月计提还是季度计提【会计实务经验之谈】企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。
预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
下面以第一种按季度方法举例说明：某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。
10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。
前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。
年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额1.计提时借：所得税贷：应交税费--企业所得税2.上缴时借：应交税费--企业所得税贷：银行存款3.结转时借：本年利润贷：所得税下面以按月提法方法举例说明：某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：8000*25%=2000元分录为：借：所得税 2000贷：应交税费--企业所得税 20002月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：（8000+6000）*25%-2000=1500元分录为：（计提同上）3月份应纳税所得额为600元，则第三月份应预缴的所得税额为：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元（1--3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元）。
