年末的企业所得税怎样计提与做分录

年末的企业所得税怎样计提与做分录年末的企业所得税怎样计提与做分录

一、按查账征收方式计算：

应交所得税

=年末利润总额*所得税税率 - 第1、2、3季度已交所得税

=500000*25%-第1、2、3季度已交所得税

=125000-第1、2、3季度已交所得税

二、假如第1、2、3季度已交所得税为0，年末应缴所得税为125000元，会计分录：

1、提取时

借：所得税 125000

贷：应交税金--所得税 125000

2、结转时

借：本年利润 125000

贷：所得税 125000

3、上交所得税

借：应交税金--所得税 125000

贷：银行存款 125000

20XX-01-07 22:18 补充问题

都年末了，为什么结转时是

借：本年利润 12500

贷：所得税 12500 而不是借：利润分配 12500

贷：所得税 12500

按照会计核算要求：

1、不管季末还是年末，所得税要结转到“本年利润”科目中。

2、年末要将本年利润余额结转到“利润分配--未分配利润”科目中。