商业银行关联交易培训课件

交易。
《香港联合交易所有限公司证券上市规则》定义的 关联方（二）
（5）上市公司的（一个或多个）联系人（除去其因子 公司一级的关系）有权（单独或联合）行使，或者控 制行使其任何股东大会10％以上的投票权的上市公司 的任何非全资子公司；（其他有权行使或控制10%以 上表决权的非全资附属公司）
（6）上述第（5）段所述之非全资子公司的任何子公司； 但并不包括上市公司的全资子公司。（中国建设银行
联系人：关联方识别的延伸
直接关联自然人的联系人包括两类： 1.自然人联系人（配偶、子女、父母…） 2.法人联系人
（一）直接或者间接持有上市公司5％以上股份的自然人；
（二）上市公司董事、监事或者高级管理人员；
（三）第10.1.3条第（一）项所列法人（上市公司的控股公 司）的董事、监事或者高级管理人员；
（四）本条第（一）项和第（二）项所述人士的关系密切的 家庭成员，包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母 及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子 女配偶的父母；
第六条 仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的 企业，不构成关联方。 （如工行、中行）
《国际会计准则》定义的关联方（一）
关联方，一方与主体关联，如果： （1）直接或者间接地通过一个或更多中介，对方：①控制了主体，
或受主体的控制、或是与主体一起在同一控制之下ห้องสมุดไป่ตู้包括母公司、 子公司和同级公司）；（如中行、工行、农行）②在主体中拥有 权益，使之对该主体有重大影响；或者③对主体具有共同控制； （2）对方是主体的联营企业; （3）对方是合营企业，其中主体是该合营企业的合营者； （4）对方是主体或其母公司的关键管理人员的一个成员； （5）对方是与（1）或（4）项提及的所有个人关系密切的家庭成员； 与个人关系密切的家庭成员，指个人在与主体进行交易时，预计 可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。包括：该个人的生 活伴侣和子女；该个人生活伴侣的子女以及依靠该个人或其生活 伴侣生活的人。

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自然人关连人士的“联系人”
• • • • 董事、最高行政人员、监事 过去12个月的前任董事 个人主要股东 以上之联系人 亲属
> 50%
≥30%
家属 受托人
≥30%
≥30%
亲属控制的公司 上市公司及 附属公司
30%受控制 的公司
> 50%
30%受控制公司的附属公司
在股东大会上的投票权 － 可以由一个或多个人士或 实体直接或间接持有
上市公司
> 50%
关连人士
附属公司
关连交易
关连交易可以为一次性的或持续性的
3
谁是“关连人士”?
4
关连人士 上市发行人的关连人士包括：
1. 上市发行人的董事、行政总裁或主要股东 2. 在过去12个月内担任上市发行人董事的任何人 3. 中国发行人的监事 4. 任何基本关连人士的“联系人” 5. 任何上市公司的非全资附属公司，而任何根据上述条款而成为上市公司之关 连人士在其股东大会上单独或共同地有权行使或控制行使10%或以上的表决 权 6. 上述非全资附属公司的附属公司 (“基本关连人士 ”)
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主要法人股东的“联系人”
主要法人股东的控股公司
> 50%
主要法人股东的 同集团附属公司
> 50%
主要法人股东
≥30%
受托人
> 50% ≥ 10%
主要法人 股东的附属公司
30%受控制的公司
> 50%
30%受控制公司 的附属公司 在股东大会上的投票权 － 可以由一个或多个人士或 实体直接或间接持有
上市公司及 附属公司
10%
于最近一个会计年度，按《上市规则》第14.04(9)条所界定的有关 “百分比率” 少于5% 注：在进行上述测算时，该附属公司100%的资产、盈利及收益将用于计算相关 “百分比

自担风险：指商业银行要独自承担经营风
险。（信用、利率、汇率、流动性和国 家风险等，其中信用风险最主要）
自负盈亏：指商业银行对其经营金融业务 所产生的后果享有相应的权利、承担相 应的责任。（独立的企业法人）
自我约束：指商业银行必须遵守国家的法 律、法规和金融监管机关的有关规定， 建立自我约束机制。
“商业银行依法开展业务，不受任何单位 和个人的干涉”
七、商业银行的接管和终止
（一）商业银行的接管
接管是指中国银监会在商业银行已经或 者可能发生银行采取的整顿和改组等 措施。
1、接管的条件、目的及法律后果
（1）条件：
A、商业银行已经发生信用危机，严重影 响存款人的利益；
B、商业银行可能发生信用危机，严重影 响存款人的利益。
（7）商业银行贷款，应当遵守资本充 足率（8％）、贷款余额与存款余额的 比例（低于75％）等资产负债比例管理 规定；
（8）任何单位和个人不得强令商业银 行发放贷款或者提供担保；
（9）借款人应当按期归还贷款的本金 和利息。
2、对商业银行投资业务的限制性规定
商业银行在中华人民共和国境内不得从 事信托投资和证券经营业务，不得向非 自用不动产投资或者向非银行金融机构 和企业投资，但国家另有规定的除外
2、“四自方针”－－商业银行“企业化 经营”的原则。
“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我 约束”自主经营：指商业银行在符合相 关规定的前提下，有权根据市场需求， 自主的对经营计划、投资安排、公积金 和公益金的支配、金融产品的开发、利 率和劳务定价以及银行内部的劳动、人 事、工资奖金分配等方面作出决策并组 织实施，不受地方政府和部门的干预。
全国性、区域性、城市、农场、外资、 合资等形式的商业银行

商业银行业务（外汇业务）
刘士峰
目录
基本概念 国际结算 外汇担保 贸易融资 外汇信贷 外汇买卖 外管政策 其他业务
第一章：基本概念
外汇的定义
《中华人民共和国外汇管理条例》所称外汇，是 指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手 段和产：（一）外国货币，包括纸币、铸币； （二）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、 邮政储蓄凭证等；（三）外币有价证券，包括政 府债券、公司债券、股票等；（四）特别提款权；
外管局根据国际收支状况，银行结售汇业务量和 本外币资本金（或营运资金）以及资产状况等因 素，核定银行的结售汇综合头寸，并实行限额管 理，现阶段，结售汇综合头寸管理区间下限为零， 上限为外管局核定的限额。
第二章：国际结算
国际结算的概念
国际结算是商业银行利用遍布全球的代理行网 络，为客户办理资金结算的业务。
按开出方式可分为信开信用证，电开信用证，预通知信用证。 按信用证是否附有单据，可分为光票信用证和跟单信用证。 此外，信用证还可分为对开信用证，背对背信用证，循环信用
证，预支信用证。
即期议付信用证结算流程
远期议付信用证结算流程
转让信用证结算流程
信用证业务操作过程（一）
1、开证行接到申请人的开证 申请并检验合同合规性并 根据申请人授信情况办理 抵（质）押登记或缴存保 证金后，开证，由出口方 银行通知受益人，证已开 出
在这种结算方式中，银行只处于一种中间人的角色， 不承担风险。
跟单托收按交单后获的款项方式的不同，可分为付款 赎单（D/P）和承兑赎单（D/A）两种，前者对受益 人来讲，收汇的把握更大。
托收业务操作流程
2、代收行收到单据后，向进口 商提示单据
3.1、根据托收方式（D/P，D/A ）的不同，如果是D/A，代收 行应无延误地向进口商承兑远 期汇票并交单。如属D/P，代 收行应无延误地向进口商提示 并在进口商付清货款后才交单

（1）含义：由于人为错误、技术缺陷或不利 的外部事件所造成损失的风险。
（2）主要种类
内部欺诈
人员 系统 流程 外部事件
外部欺诈 聘用员工做法和工作场所安全性 客户、产品及业务做法 实物资产损坏 业务中断和系统失灵
交割及流程管理
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金融学院
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国内银行业2007年操作风险
大型商业银行 股份制商业银行 城市商业银行 其他金融机构 总计
（2）主要种类 资产流动性风险 负债流动性风险
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金融学院
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5. 国家风险 （1）含义：指经济主体在与非本国居民国际经贸
与金融往来时，由于别国经济、政治和社会等方 面的变化而遭受损失的风险。
（2）主要种类 政治风险
社会风险
经济风险
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金融学院
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6. 声誉风险
（1）含义：指由于意外事件、商业银行的 政策调整、市场表现或日常经营活动所产 生的负面结果，可能对商业银行的无形资 产造成损失的风险（广州某商业银行、无 锡某银行）。
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金融风险内在生成机理分析
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金融学院32ຫໍສະໝຸດ （一）金融机构的内在脆弱性理论
1.金融机构的内在脆弱性假说的提出
金融内在脆弱性:指私人信贷创造机构，特别 是商业银行和相关贷款者固有的经历周期性危机 和破产的倾向。
关于其产生的原因,有三种有影响的假说:
金融学院
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次级抵押贷款
次级抵押贷款是指一些贷款机构向信用程度较差和 收入不高的借款人提供的贷款。在前几年美国住房市 场高度繁荣时，次级抵押贷款市场迅速发展。但随着 美国住房市场大幅降温，加上利率上升，很多次级抵 押贷款市场的借款人无法按期偿还借款，导致一些放 贷机构遭受严重损失甚至破产。美国次级抵押贷款危 机引发了投资者对美国整个金融市场健康状况和经济 增长前景的担忧，导致近来股市出现剧烈震荡。

加强自身建设，增强个人的休养。2020年12月2日上 午7时41分20.12.220.12.2
扩展市场，开发未来，实现现在。2020年12月2日星 期三上 午7时41分20秒07:41:2020.12.2
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年12月上 午7时41分20.12.207:41December 2, 2020
人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年12月2日 星期三 7时41分20秒 Wednes day, December 02, 2020
感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20.12.22020年12月2日星 期三7时41分20秒20.12.2
财政部、证监会、银监会、上海证券交 易所、深圳证券交易所相继发布了对关 联交易管理的有关规定和文件
现行法规对关系人和关联方的规定
对关联交易的规范
对商业银行内部关联交易的规范 《商业银行与内部人和股东关联交易
管理办法》
对商业银行外部关联交易的规范 《商业银行集团客户授信业务风险管
理指引
第二部分：《商业银行与内部人 和股东关联交易管理办法》
内部关联交易
内部关联交易
内部关联交易的几种形态—从关联法人 之间的交易看
▪ 在商业银行之上的关联方 ▪ 与商业银行平级的关联方 ▪ 在商业银行之下的关联方
外部关联交易
外部关联交易 外部关联交易的表现形态
国际上对关联交易的管理规定和做法
巴塞尔委员会 香港银行业条例 台湾银行法
我国对关联交易管理的立法现状
时间是人类发展的空间。2020年12月2日星期 三7时41分20秒07:41:202 December 2020

益。
利益输送风险
关联方可能通过不公允的交易 转移资产，损害公司和其他股
东利益。
财务舞弊风险
关联方可能通过虚假交易、虚 构业务等方式操纵公司财务报
表。
市场垄断风险
关联方可能通过控制公司形成 市场垄断，影响市场公平竞争
。
风险防范措施
完善信息披露制度
要求关联方及时、准确、完整 地披露相关信息，加强监管力
申报的提交与审核
提交申报材料
按照规定时间和方式提交 申报材料。
接受审核
申报材料将由相关部门进 行审核，确保符合法规要 求。
反馈与调整
根据审核结果，及时调整 和完善关联交易申报工作 。
03
关联交易的风险与防范
关联交易的风险
01
02
03
04
信息披露风险
关联方可能利用信息优势进行 内幕交易，损害中小投资者利
分析
结论
资金占用通常表现为关联方通过借款、担 保等方式占用上市公司资金，导致上市公 司资金链紧张，甚至面临财务风险。
上市公司应加强内部控制，规范关联方资 金占用行为，确保公司资金安全。
案例二：关联方担保案例
总结词
关联方担保是另一种常见的关联交易 形式，可能引发财务风险和法律风险 。
详细描述
某公司为其关联方提供担保，后因关 联方违约，公司承担连带责任，面临 巨大的经济损失。
关联交易申报培训资料
contents
目录
• 关联交易概述 • 关联交易申报流程 • 关联交易的风险与防范 • 关联交易的案例分析 • 关联交易申报的常见问题与解答
01
关联交易概述
关联交易的定义
01
关联交易是指公司与其关联方之 间发生的交易，包括但不限于商 品购销、提供劳务、资金借贷等 。

需求。
利率风险
由于利率波动会影响银行的利息收 入和负债成本，因此银行需要防范 利率风险，通过投资组合和风险管 理工具来降低风险。
信用风险
由于银行吸收的存款中有一部分是 客户的贷款，因此银行需要防范信 用风险，对客户进行严格的信用评 估和风险管理。
03
CATALOGUE
贷款业务
贷款业务概述
贷款的定义
风险。
操作风险
操作风险是指因内部流 程、人为错误或系统故 障等原因导致的风险。 操作风险可能导致银行 遭受财务损失、声誉受 损或法律纠纷等问题。
流动性风险
流动性风险是指银行无 法按照合理的价格，及 时地买卖或清算某种资 产的风险。流动性风险 可能影响银行的正常运
营和支付能力。
风险管理的策略与方法
01
结构性存款
结构性存款是一种将传统存款与金融衍生品相结合的创新 型存款产品，通过挂钩不同的标的物和投资组合，可以获向企业或个人发行的大额、短期、固定 利率的存款凭证，具有较高的收益性和风险可控性。
存款业务的风险与防范
流动性风险
由于存款业务以负债为主，因此 银行需要防范流动性风险，确保 有足够的资金来满足客户的取款
员工的培训和管理。
04
CATALOGUE
投资业务
投资业务概述
1 2 3
投资业务定义
投资业务是商业银行通过购买有价证券或直接投 资等形式，利用闲置资金或集中资金进行的一种 营利活动。
投资业务的必要性
投资业务是商业银行提高资金使用效率、实现资 产多元化配置的重要手段，也是银行获取收益、 服务社会的重要途径。
信用风险
信用风险是指因债务人违约导致投资损失的风险，如购买债券时债务人违约、贷款对象破产等。商业银行应通过严格 信用审查、控制贷款集中度等方式来防范信用风险。

和结构调整，只有不断加强调整和转型，对公业务才能克服各种 不利影响，实现又好又快发展。 1．坚持以综合贡献度为标准，推进结构调整。 一是结构调整应以综合贡献度为标准。 综合贡献度是客户对银行的综合贡献，是客户对银行的价值。银 行所追求的就是价值最大化， 因此，结构调整中进或退不能以低 风险作为唯一标准，低风险的业务，如果没有贡献，对银行来说 没有价值。
对公业务的挑战
3 ．从风险角度分析，传统的对公业务带来的风险挑战越来越大 商业银行是独立核算、自负盈亏的法人实体，并把追求最大限度
的利润作为自己的经营目标。但是商业银行又具有特殊性。首先 ，商业银行所经营的对象不是一般的商品，而是特殊商品——货 币和货币资本；其次，商业银行的资本结构中主要是个人和企业 的存款和部分借款，银行资本只占很小一部分。 正是由于商业银行经营的特殊性，使得商业银行的经营活动具有 极高的风险。风险在传统的对公业务中，无处不在。并不是开展 其他业务，就没有风险，可以说商业银行就是经营风险的企业， 但对于对公业务来说，来自风险的挑战更为严峻。 对于商业银行来说，必须把防范风险作为前提，因此大力发展对 公业务，还应牢固树立防范风险的意识，这是推进对公业务稳定 、健康、持续发展的关键。
在此基础上，客户经理才能根据客户经营情况的变化分析对银行 贷款的有利影响和不利影响，并提出加强贷款管理的建议，确知 客户资金流向。
商业银行对公业务的发展策略
结构调整应该是以风险可控为前提，坚持以综合贡献度为标准。 银行应该对其所有公司客户的存款、贷款、中间业务收益和所使 用的全部产品进行评估，以非利差收入为主计算出客户的综合贡 献度大小，并将客户综合贡献度作为结构调整最重 银行对公信贷项目应坚持优中选优，从严把关、控制源头。在营

失误的因素，找出潜在的风险点。
A 操作风险管理概述
操作风险管理是商业银行对因内部 流程、人员和系统的不完善或失误
而产生的风险进行管理的过程。
B
C
D
操作风险控制
操作风险控制是对已经识别的操作风险采 取相应的措施进行控制，以降低风险损失 。
操作风险计量
操作风险计量是通过建立数学模型，对各 种可能出现的操作失误进行量化和评估， 以便更好地进行风险管理。
06
商业银行业务的未来发展
金融科技的影响
1 2 3
金行可以更快速地 处理业务、降低成本，提高服务效率。
金融科技改变了银行业务模式
金融科技的发展使得银行业务模式从传统的线下 模式向线上模式转变，为客户提供更加便捷的服 务。
金融科技增加了银行业务风险
市场风险识别
市场风险识别是市场风险管理的第一步， 主要是通过分析和评估各种可能导致市场 价格变动的因素，找出潜在的风险点。
市场风险控制
市场风险控制是对已经识别的市场风险采 取相应的措施进行控制，以降低风险损失 。
操作风险管理
操作风险识别
操作风险识别是操作风险管理的第一步， 主要是通过分析和评估各种可能导致操作
等，为银行带来新的业务机会。
绿色金融将提高银行业的社会责任意识
03
银行在开展绿色金融业务时，需要更加注重社会责任，加强环
保意识，提高社会形象。
国际化的趋势
01
国际化是银行业发展的必然趋势
随着全球经济一体化的深入发展，银行业务国际化成为必然趋势，银行
需要加强国际合作，拓展海外市场。
02
国际化将提高银行业的竞争能力
信用风险识别
信用风险管理是商业银行风险管理的重要 内容，主要是对银行面临的信用风险进行 识别、计量、监测和控制的过程。