企业内部控制知识竞赛试题及答案解析

企业内部控制知识竞赛试题及答案解析

2013年财政部企业内部控制知识竞赛试题及答案

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）

总题目数：100 已答：0 剩余：100

1、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ABD）

• A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

• B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草

• C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

• D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充

解析：C应为签署并加盖合同专用章

2、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABD ）

• A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用

• B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

• C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

• D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

解析：C项 八要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督

3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD ）

• A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

• B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

• C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

• D.相关机构或人员串通舞弊

4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ACD）

• A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响

• B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证

• C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上

• D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

5、下列各项中符合有效控制原则的有（ ABC）

• A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

• B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

• C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

• D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作 6、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ）

• A.企业经营管理合法合规

• B.追求利润最大化

• C.财务报告真实完整

• D.促进企业实现发展战略

解析：B应为提高经营效率和效果

7、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ BC）

• A.预算管理工作机构设在财会部门

• B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

• C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控

• D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序

8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ AD）

• A.内部控制是一个过程

• B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

• C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

• D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

9、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC ）

• A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标

• B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标

• C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

• D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

10、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ AC）

• A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系

• B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

• C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

• D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会

分析：B是根据需要聘请会计师事务所，不是必须聘请，D是5月31日报送

11、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ BCD）

• A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策

• B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

• C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 • D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

解析：总会计师或分管会计工作的负责人应当参加重大业务外包的决策，不是所有

12、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）

• A.全面性原则

• B.重要性原则

• C.成本效益原则

• D.制衡性原则

13、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ BCD）

• A.依法行使企业的经营决策权

• B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

• C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

• D.审议批准监事会或监事的报告

14、内部控制评价报告应当报经（A ）批准后对外披露或报送相关部门

• A.股东大会或类似权力机构

• B.董事会或类似权力机构

• C.监事会或类似权力机构

• D.管理层

15、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD ）

• A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

• B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责

• C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

• D.委托中介机构实施内部控制评价

16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（AC ）

• A.印章要与空白票据分管

• B.由一人办理资金全过程业务

• C.严禁收款不入账、设立“小金库”

• D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账

17、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ）

• A.把握市场机会的能力不强

• B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序

• C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚

• D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ）

• A.培训业务操作和系统管理人员

• B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 • C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案

• D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划

19、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABCD ）

• A.相关账户或列报是否曾经出现错报

• B.该项控制在运行中依赖判断的程度

• C.该项控制是人工控制还是自动化控制

• D.企业层面控制的有效性

20、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ABCD ）

• A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

• B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失

• C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势

• D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

22、企业年度内部控制评价报告的基准日是（BCD ）

• A.1月1日

• B.12月31日

• C.3月31日

• D.6月30日

23、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（B ）

• A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

• B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估

• C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致

• D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批

24、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）

• A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

• B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

• C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

• D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告

25、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC ）

• A.设计的有效性