企业内部控制知识竞赛试题及答案

企业内部控制知识竞赛企业内部控制知识竞赛

1、内部控制的根本概念是从早期〔 B 〕思想的根底上逐步开展起来的。

2、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在〔ABCD 〕

A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题

B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别缺乏

C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享

D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干预

3、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括〔ABCD 〕

A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

4、企业年度内部控制评价报告的基准日是〔B 〕

A.1月1日

5、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有〔AD 〕

D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

6、内部控制缺陷整改后，应当进展再测试前方能得出内部控制有效性的结论。以下关于再测试工作错误的有〔ABC 〕

A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率

C.再测试所使用的样本量和测试方法应及此前的测试工作完全一样，方能得出内部控制有效性的结论

D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，那么一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

7、关于企业采购业务内部控制，以下说法正确的有(BD )

A.应采取多头采购或分散采购的方式，防止采购业务集中

D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进展论证，实行集体决策和审批

8、建立健全和有效实施内部控制是〔B 〕的责任

9、2021年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2021年,甲公司对组织机构和岗位设置进展了调整，但甲公司没有及时对该制度进展修订，导致该制度规定及公司的实际操作并不相符。这种情形说明该公司内部控制存在〔A 〕缺陷

A.设计缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷

10、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有〔ABCD 〕

11、以下各项中符合有效控制原那么的有〔ABC 〕

A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资工程的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

B.及员工签订协议，规定不得以私人名义经营及公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处分条款 C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可前方可进展批量生产

12、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有〔ABD 〕

B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序

C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当一样

D.及检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高

13、关于业务外包内部控制，以下说法正确的有〔BCD 〕

C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

14、企业内部控制的实施主体包括〔ABCD 〕

15、及?内部控制——整合框架?〔1992〕相比，2021年5月，美国科索委员会〔COSO〕发布的修订后的?内部控制——整合框架?主要变化表现有〔BC 〕

A.修改了内部控制核心定义

“对诚信和道德价值观的承诺〞等17条原那么

C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

16、企业建立及实施内部控制应当遵循的原那么有〔ABCD 〕

17、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是〔ABC 〕

A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标

B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标

C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

18、以下及业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有〔BCD 〕

A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失

D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

19、关于工程立项内部控制，以下说法正确的有〔ACD 〕

B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进展评审，出具评审意见

D.企业应当按照规定的权限和程序对工程工程进展决策，决策过程应有完整的书面记录

20、针对内部控制审计业务，以下有关企业层面控制的说法中，正确的有〔ABD 〕

A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试及该风险相关的其他控制

B.对某项业务层面的控制而言，及该项控制相关的风险受企业层面的控制影响

C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制

D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

21、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括〔ABCD 〕

22、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，以下说法错误的有〔AC 〕

B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段〞予以披露

23、关于企业预算管理内部控制，以下做法正确的有〔ABC 〕

C.对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控

D.为了严密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序 24、企业内部控制评价报告的内容应当包括〔BCD 〕

B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法

25、企业应当建立标准的公司治理构造和议事规那么，明确决策、执行、监视等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。以下选项中，属于股东〔大〕会主要职责的有〔CD 〕

B.监视企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

26、关于合同管理内部控制，以下说法正确的有〔ABD 〕

A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容及合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充

27、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。以下选项中属于重要业务单位的有〔ABCD 〕

28、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有〔ABCD 〕

B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报

29、内部控制审计的对象是〔A 〕

30、在注册会计师选择拟测试的控制时，以下说法正确的有〔AD 〕

B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试及其相关的所有控制

C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试

D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

31、关于美国科索委员会〔COSO〕发布的?内部控制——整合框架?〔1992〕和?企业风险管理——整合框架?〔2004〕之间的关系，以下说法正确的有〔ABC 〕

A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用

B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等根本概念，将风险评估扩大为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

32、在内部控制评价过程中，以下做法错误的有〔ACD 〕

A.在年度中间完成内部控制设计及执行有效性评估且未发现重大缺陷，那么企业可以据此直接认定内部控制有效

B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，那么应认定为内部控制缺陷

C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，那么可以直接追加样本量进展测试，未见偏差的，那么可以判断该内部控制有效

D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，那么企业不能认定内部控制有效

33、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据及控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。以下各项因素中，影响及某项控制相关的风险的包括〔ABCD 〕