企业内部控制知识竞赛试题
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企业内部控制知识竞赛试题
一、第1-70题为选择题〔请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分。此题共70题，每题1分，共70分〕
二、第71-100题为判断题〔此题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分〕
总题目数：100 已答：0 剩余：100
1、与?内部控制——整合框架?〔1992〕相比，2021年5月，美国科索委员会〔COSO〕发布的修订后的?内部控制——整合框架?主要变化表现有〔BC 〕
• A.修改了内部控制核心定义
• B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺〞等17条原那么
• C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标
•
2、以下选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有〔ABCD〕
• A.风险躲避
• B.风险降低 • C.风险分担
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3、某企业负责人关于信息化的以下说法中，错误的有〔ABD 〕
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• B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
• C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统平安保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统平安保密和泄密责任追究等制度，确保系统平安运转
• D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
4、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有〔 〕
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• B.企业未制定“三重一大〞决策制度、方法、程序
• C.违反国家?环境保护法?，受到环保部门的严厉处分
• D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%
5、针对资金营运内部控制的关键控制，以下说法正确的有〔A C〕
•
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• C.严禁收款不入账、设立“小金库〞
• 6、关于内部控制评价范围，以下说法错误的有〔BC 〕
• A.运用重要性原那么判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
• B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
• C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
• D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
7、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。以下选项中属于重要业务单位的有〔BC 〕
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•
• C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司
、
8关于业务外包内部控制，以下说法正确的有〔BCD 〕
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• C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
• D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
• 占合并利润比例较高的分公司和子公司 9、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有〔 ABD〕
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10、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括〔 〕
• A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
• B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
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11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为〔 〕
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12、针对工程工程内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相别离。以下各项中属于不相容职务的有〔 〕 •
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13、内部控制审计的对象是〔 〕
• A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
• B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
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14、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有〔 〕
• A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准那么制度，可能导致企业承当法律责任和声誉受损
• B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
• C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
•
15、2021年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2021年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形说明该公司内部控制存在〔 〕缺陷
• A.设计缺陷
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• C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
•
16、以下各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有〔 〕
• A.内部控制审计范围
•
• C.拟采用的内部控制审计程序
•
17、以下属于内部环境评价范畴的有〔 〕
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•
• C.内部审计
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18、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有〔 〕 • A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
• B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
• C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同
• D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
19、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括〔 〕
• A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
• B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
• C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
•
20、以下关于中央企业实施企业内部控制标准体系的要求正确的有〔 〕
• A.中央企业应当按照?企业内部控制根本标准?和配套指引的要求，建立标准、完善的内部控制体系
• B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
• C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
• D.中央企业应当自2021年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会 21、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括〔 〕
•
• B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
• C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
• D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
22、企业开展战略方案应最终报经〔 〕批准后付诸实施
• A.战略委员会
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• C.董事会
• D.股东〔大〕会
23、以下各项中符合有效控制原那么的有〔 〕
• A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资工程的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
• B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处分条款
• C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可前方可进行批量生产
• 24、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括〔 〕
• A.评价要素
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25、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和〔 〕
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• C.矫正性控制
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26、企业年度内部控制评价报告的基准日是〔 〕
• A.1月1日
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27、关于企业筹资内部控制，以下说法正确的有〔 〕
• A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 • B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
• C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
• D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
28、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有〔 〕
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• D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
29、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试前方能得出内部控制有效性的结论。以下关于再测试工作错误的有〔 〕
• A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
• B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
• C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
• D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，那么一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
30、在内部控制评价过程中，以下做法错误的有〔 〕 • A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，那么企业可以据此直接认定内部控制有效
• B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，那么应认定为内部控制缺陷
• C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，那么可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，那么可以判断该内部控制有效
• D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，那么企业不能认定内部控制有效
31、建立健全和有效实施内部控制是〔 〕的责任
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32、企业建立与实施内部控制应当遵循的原那么有〔 〕
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33、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有〔 〕
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• B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
