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37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。
六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。
38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。
但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。
那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。
年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。
答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
课程名称：《国家税收》第一部分一、单项选择题1. 税法规定征税的目的物为（）,它是区分不同税种的重要标志。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率下列不属于流转税类的是（ ）oA.印花税B.增值税C.关税D.消费税税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A.公民意志B.企业意志C.社会意志D.国家意志一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A.利润B.国债C.费D.税下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）下列税种中属于直接税的是（）o A.关税 B.增值税 C.所得税D.消费税下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是（）课程代码: 00061A.收入效应B.宏观效应7. 设计税收制度的核心问题是（A.明确税种设置C.确立税制的指导思想8. 税收活动过程的起点是（A.收入效应B.宏观效应 9. 设计税收制度的核心问题是（ A.明确税种设置C.确立税制的指导思想10. 税收活动过程的起点是（ B. D. C.微观效应D.经济效应）制定科学的税收原则 科学的进行税收分类 ）C.税负转嫁D.税负归宿 A.税收管理B.税收冲击 9. 下列属于1994年税制改革内容的是（）A.统一内资企业所得税B.统一内外资企业所得税C.进行第二步利改税D.免除全国农业税 10. 下列税种中属于从量税的是（ A.企业所得税 B.增值税 ）o C.关税 D.耕地占用税A.摩托车B.无轨电车C.电动自行车D.拖挂车下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重以否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。
A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地土地增值税的税率属于（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率国家对国有企业征税凭借的是（）149. 简述影响税收负担的因素简述税收负担的衡量指标五、计算题某企业2012年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2013年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国己纳税所得税5万元，其在我国汇总纳税多少所得税。
自考国家税收（00061）——考试重点第一章税收的定义本质及特征第一节税收的定义税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。
税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。
第二节税收的本质税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。
分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。
征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。
税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。
（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。
税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。
税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。
税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。
税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。
第二章税收的要素与税收分类第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。
00061《国家税收》复习资料一、单项选择题1.国家财政收入的主要形式是（C）A.国债B.国有企业上交利润C.税收D.罚没收入2.税收是国家凭借（B）取得的收入。
A.经济权力B.政治权力C.财产权力D.所有权3.税收“三性”的核心是（B）A.强制性B.无偿性C.固定性D.税率4.划分不同税种的主要标志是（B）A.征税人B.课税对象C.税率D.纳税人5.把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（C）A.税收B.投资C.储蓄D.消费6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（B）A.税收冲击B.税负转嫁C.税负归宿D.税收分配7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（A）A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率8.下列说法√的是（D）A.一般来说，经济发展水平越高，宏观税率就越低B.国家职能越大，该国的宏观税负就越低C.一般来说单一制国家的宏观税负低于联邦制的国家税负D.衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少9.下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（A）A.课税商品的供给弹性B.课税商品的成本形态C.课税商品的垄断程度D.课税对象的性质10.（A）是制定税收政策的核心。
A.税收负担问题B.税率确定问题C.税种选择问题D.国家税收收入问题11.在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（D）A.生产型增值税B.收入型增值税C.流通型增值税D.消费型增值税12.在我国流转税模式中，增值税曾经与（C）实行平行征收。
A.企业所得税B.消费税C.营业税D.关税13.对增值税纳税人进行分类的目的是（A）A.为了配合增值税专用发票的管理B.为了计算应纳税款的方便C.为了对纳税人进行科学管理D.为了提高税款征收的效率14.增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（C）A.优质费B.违约金C.销项税额D.运输装卸费15.对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（A）未退还的，则应并入销售额计征增值税。
全国2021年04月自学考试00061《国家税收》历年真题全国2021年4月高等教育自学考试国家税收一．单项选择题1.税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是（D）A.强制性B.固定性 C确定性 D无偿性 2.采用从量计征的税种，其税率形式是（B）A.比例税率 B定额税率 C全额累进税率 D超额累进税率 3.对于税源集中、收入较大的税种，可划分为（B） A.地方税 B中央税 C目的税 D中央地方共享税4.下列选项中，属于威廉・配第提出的税收标准是（C） A 公平、简便、法治 B平等、确实、便利、节约 C 公平、简便、节约 D普遍、公平、有效5.直接影响投资报酬率的税种是(B)A 增值税 B所得税 C消费税 D 销售税 6.税收负担的真正承担者是（B）A 纳税人 B负税人 C扣缴义务人 D税务代理人7.纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为（C） A 前转 B后转 C消转 D税收资本化8.新中国成立后，加强税收工作最迫切的一项任务是（A） A 统一全国税政，建立新税制 B简化税制，实行合理负担 C 减并税种，调低税率 D统一全国农业税制9.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%，并且最近时期无同类应税劳务可比照。
若该娱乐中心适用的营业税税率为20%，则其应纳营业税税额为（D） A 0.21万元 B 0.5万元 C 2.5万元 D 3.125万元10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B） A 汽车轮胎 B 网球及球具 C 烟丝 D 实木地板 11.某企业为增值税小规模纳税人，适用的征收率为3%，2021年9月销售服装取得含增值税销售额为6000元并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为（A） A 174.76万元 B 180万元 C185.57万元 D194.76万元 12.下列项目免征营业税的是（D）A 歌舞厅的门票收入B 公园的门票收入 C电视台的广告收入 D图书馆的门票收入13.增值税的课税对象是（C）A 所得额 B收益额 C增值额 D 交易额14.某公司为增值税一般纳税人，2021年1月5日购入一台生产设备，增值税专用发票上的价款为280000元，增值税税率为17%，取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。
广东省2020年4月高等教育自学考试国家税收试卷课程代码：00061一、单项选择题：本大题共15小题，每小题2分，共30分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、税收的主体是（C）A、企业事业单位B、社会成员C、国家D、股份制公司2、一个税种区别于另一税种的主要标志是（B）A、征税人B、征税对象C、税率D、纳税人3、税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是（A）A、替代效应B、经济效应C、宏观效应D、社会效应4、税负转嫁的基本前提是（D）A、供给弹性B、需求弹性C、市场受限D、商品价格自由浮动5、允许将用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款在购置当期全部一次扣除的增值税类型是（B）A、生产型B、消费型C、节约型D、收入型6、某企业为小规模纳税人，该企业于2017年10月实现含税销售收入8000元，如果征收率为3%，则该企业当月应纳增值税额为（A）A、233元B、240元C、320元D、332.8元7、使用从量定额的方法计征消费税的消费品是（A）A、啤酒B、珠宝玉石C、卷烟D、鞭炮8、消费税最终负担人是（B）A、供应商B、消费者C、卖家D、中间商9、关税的计税依据是（D）A、货物采购地的批发价B、货物的成本价加上利润C、货物销售地的零售价格D、完税价格10、下列应征企业所得税的纳税人是（D）A、个人独资企业B、合伙企业C、个体工商户D、国有企业11、仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税的是（B）A、公民B、非居民纳税义务人C、扣缴义务人D、居民12、土地使用税采用的税率形式是（D）教材中找不到答案A、超额累计税率B、比例税率C、固定税率D、幅度定额税率13、下列不属于耕地的是（C）A、菜地B、园地C、学校D、花圃14、对记载资金的营业账簿，印花税的计税依据是（D）A、实收资本和盈余公积金合计金额B、盈余公积和资本公积合计金额C、资本公积和未分配利润合计金额D、实收资本和资本公积合计金额15、滞纳金是税务机关对欠税者征收的罚金，计算从滞纳日起，按日加收所欠税款的（B）A、千分之一B、千分之二C、千分之三D、千分之六二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
自考00061国家税收每章重点考试明说：题型单：选――0分左2右多―选10分― 词解释名―15分左右―答――简02左右分计题――算1分5左右述题论――20分第一概念章1税收、义定及特点(1) 定义5()2特点：强5性制―定― 无义性――定偿(义关键) 是固定―― 2性税收与、经的济关系(1) 收与税生产关系(的产生决税收定、收影税生产响) (2税)收交换与的系关(交换制税约、税收制收约交)换( )税收与3费消关的消费的系规模结构、水、及消费增长速度平接决定税收的规直、模构、结平及水长速度；增税收分配影响累积与费消比的例系关税收分配；接直或接地制约间着人个费消金基形的成。
第二章、税制的定1义11 、税制构2成素要11税制构要成与分素类()1纳人税――直负有接纳义税的单位务个人和2)征税(对象―划―分种税主的要志标(课客体税，制中基础税要性素)(3)税――对征税率对象征税的比或例度幅税制度中(核心素要)比例税率对同一征税：象不对论额大数小，规定一同例的比税。
率统(一比例税率、别比例差税率、幅比度税率) 例进累税率(全额累进率税、额超累进税率、全率进税率累、超率进税率累) 额税定(地区率差税额别、幅度税额分、类级税额)-从量计分(征4 )纳环税节――在商生产流品过程转中应缴当税款纳的环(5节纳税)限期6(纳税)点地( 7) 税收优惠――税对法某特定纳些人或征税对象税予给的一免除规种定。
减税免：税基式免【减起征、点征额免】税率、式免、税额减减免式收抵税：国家对纳税免来人自外境得所法依收所征得时，税允许纳人将其税在境外已纳缴的得税税所从额应向其本缴纳国的得税所额中扣除。
税8(违)处章理济经责任补缴税(款、纳金)滞、政行责(任销税吊登务记、证款)罚、刑事任三大责本基素要纳：人税、征税对象税率、3、制税类分1)(按税对象性课：流转质税增：值税、费消、税营业税关税等、所得：税业所得税、个人企得所税源税资：资源、税地增值税土城、土地使镇税等财产税用房产：、车税船税等行为税:花税、契税等(2印按计税)据依：从价、从税税量(资税、源车船等)税(3 )税收与价关格系：内税(价消税费、业营)、税外税价(增值)税(4)管理按和用权限：使中税央、方税、地央和中地共方税享(5)负税否可是转嫁：直接以税企(所得税、业个人所税)--纳得税自己人担，不承转能；嫁接税(间增值税、费税、消营业等)税-转-嫁由他人担。
2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题和答案课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟。
考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须相应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色笔迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间，超过答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9A．公民意志 B．公司意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的重要标志是（A）2-20A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65A．明确税种设立 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114A. 统一内资公司所得税 B．统一内外资公司所得税C．进行第二步利改税 D．免去全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。
2023年4月全国高等教育自学测试国家税收试卷（课程代码00061）复查人签名一、单项选择题（本大题共25小题，每题1分，共25份）在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或为选均五分1.税收是国家免费地征收实物或货币，已获得财政收入旳一种工具，凭借旳是【】A.行政权力B.财产权力C.民主权力D.政治权力2、按征税对象数额大小，规定不一样等级，伴随征税对象数额旳增大而提高旳税率是【】A.差异比例税率B.单一比例税率C.累进税率D.定额税率3、税收职能特性在于它旳内在性和【】A.内生性B.客观性C.衍生性D.派生性4、提出平等、确实、便利、节省四项税收原则旳是【】A.威廉配第B.尤斯迪C.西斯蒙第D.亚当斯密5、通过市场买卖，由卖方向买房转嫁旳税负转嫁方式是【】A.前转B.后转C.混转D.消转6、1979年我国税制改革旳关键是【】A.利改税B.增值税转型C.统一商品流通税D. 免除全国农业税7、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月进口生产家俱用旳木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该企业进口木材应纳增值税旳构成计税价格为【】A.6.84万元B.7.69万元C.8万元D.9万元8、某石化厂为增值税一般纳税人，2023年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。
当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程旳车辆和设备使用。
柴油合用旳单位税额为0.1元/升。
该石化厂2023年10月份应纳消费税是【】A.500元B.10000元C.10500元D.44100元9、根据消费税法律制度旳规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围旳是【】A.汽车轮胎B.网球及其球具C.烟丝D.实木地板10、租凭行业合用旳营业税税率是【】A.3%B.5%C.8%D.10%11、根据现行企业所得税法有关规定，下列项目不征税旳收入是【】A.财政拨款B.租金收入C.特许权使用费收入D.接受捐款收入12、某国有企业2023年度主营业务收入5000万元，其他业务收入3000万元，当年管理费用中旳业务招待费100万元，则该企业2023年度所得税前可以扣除旳业务招待费是【】A.40万元B.45万元C.50万元D.60万元13、根据现行企业所得税法有关规定，下列项目中超过规定比例准予在后来纳税年度结转扣除旳是【】A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费14、下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成税收旳是【】A.稿酬所得B.劳务酬劳所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得15、资源税条例规定旳扣缴义务人是【】A.收购农产品德单位B.收购为税矿产品旳单位C.收购畜产品旳单位D.收购林产品旳单位16、下列各项中，不属于耕地占用税纳税人旳是【】A.部队机关B.学校C.集体企业D.外商投资企业17、纳税人建造一般原则住宅发售，其土地增值额未超过扣除项目全额原则旳，按照税法规定免征土地增值税，该原则是【】A.10%B.20%C.30%D.40%18、根据房产余值计算缴纳房产税旳税率是【】A.1.2%B.2.1%C.12%D.21%19、下列各项中，属于车船使用税征税范围旳是【】A.企业旳机动车B.载重量不超过一吨旳渔船C.救护车D.消防车20、印花税属于【】A.财产税B.所得税C.流转税D.行为税21、都市维护将涉水旳计税根据是【】A.纳税人实际交纳旳消费税、增值税、资源税税额B.纳税人实际交纳旳消费税、营业税、所得税税额C.纳税人实际交纳旳消费税、增值税、营业税税额D.纳税人实际交纳旳增值税、资源税、营业税税额22、下列选项中，属于流转税税种旳是【】A.土地增值税B.资源税C.个人所得税D.增值税23、我国现行税制构造是【】A.以所得税为主体旳税制体系B.以资源税为主体旳税制体系C.以流转税为主体，其他税种配合旳税制体系D.以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合旳税制体系24、“分税制财政体制”旳划分根据是【】A.地区B.企业类型C.税种D.税率25、实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方提成比例是【】A.25:75B.40:60C.50:50D.75:25二、多选题（本大题共5小题，每题2分，共10分）在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号中。
国家税收重点
上，中，下篇中上篇是重点，题量大。
中篇是小题和计算题。
下篇题量非常小。
第一章：
1，税收定义（记住）：税收是国家为了实现其只能需要凭借其政治权力按照法律预先规定的标准强制地参与社会产品的分配与再分配，是国家用来组织财政收入和调节社会经济运行的重要工具。
2，税收的形式特征（三性）：无偿性，强制性，固定性。
各指什么要理解。
3，税收与利润，公债，货币发行的关系。
重点掌握区别，答题时紧紧围绕三性，如：关系是他们都是组织财政收入的重要工具；区别是税收有三性，而后三者不同时具备三性。
第二章：
1，税收构成要素（出小题）：纳税人，课税对象，税率。
要记住三者的定义。
必须掌握下列表格，一定会出题。
（自己完成）
第三章：
1，税收职能定义，类别（记住）。
2，税收的作用要知道，税收的作用机制（宏观：内在稳定器作用，乘数效应；微观：收入效应，替代效应。
要记住这几个名词）
3，税收在社会主义市场经济条件下的作用：60页，三方面。
阶段测评1.简要回答生产力是如何决定税收的。
答：1.生产关系的性质决定税收分配的性质；2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度；3.社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。
2.简述税收与消费的关系。
答：一、消费对税收的影响：1.在社会再生产过程中，消费可以促进或者延续生产的发展，从而也就直接或间接地影响税收的分配；2.消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度。
二、税收对消费的影响：1.首先，税收分配影响积累与消费的比例关系；2.其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。
3.简述税收的特点及其关系。
答：1.强制性，税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配；2.无偿性，税收的无偿性主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬；3.固定性，税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。
税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。
4.简述比例税率及其分类。
答：比例税率是指对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率、比例税率的具体分类：1.统一比例税率，这是对同一税种的所有课税对象只设置一个比例税率，对所有纳税人按同一个税率计算征税。
2.差别比例税率，它是对同一税中的不同征税对象规定高低不等的比例税率，对不同纳税人根据不同情况，分别适用不同税率。
3.幅度比例税率，即中央在全国范围内统一规定比例税率的上限和下限，然后再由地方政府根据本地区实际情况，在其上下限幅度内确定自己的适用比例税率。
5.简要说明税率的种类和特点：答：种类包括三类，分别是：1.比例税率，具有负担稳定、计算简便、税负明确的特点；2.累进税率，具有税负相对合理，适应性强的特点，其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率和超率累进税率；3.定额税率，适用于从量计征的某些税种，定额税率包括地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。
6.比较纳税人和负税人的区别。
答：1.人是法律上的纳税主体，而负税人是经济上的负税主体，纳税人不一定就是负税人，可以合二为一，也可能分离，这完全取决于税负是否转嫁。
2.一般认为，当存在税岁转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的，而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是同一主体。
7.简述税收的职能。
答:1.组织财政财收职能，税收在分配中将一部分社会产品从生产者手中转移到国家手中，形成国家对社会产品的占有，这就是它的组织收入职能。
2.调节社会经济职能，税收调节职能是利用税收参与社会产品与国民收入的分配，从而调节纳税人的物质利益，引导其改变自己的选择，使之符合国家的产业政策、分配政策等，最终达到国家宏观经济调控的目的。
3.地国民经济反映和监督职能，税收在参与社会产品分配过程中，能够直接掌握国民经济运行情况，提供有关经济信息，为客观决策提供重要依据，从而达到监督国民经济运行的目的。
税收三大职能具有紧密的内在联系，它们以筹集资金为核心，相互联系，相互制约，互为条件，共同构成一个统一的税收职能体系。
8.简述现代税收原则。
答：税收法治、公平、效率、财政，四个原则。
9.一般的说，商品的需求弹性越大，税负越难转嫁，供给弹性越大，税负越易转嫁。
10.论述需求弹性对税负转嫁的影响。
答：需求弹性表示需求量对影响需求因素的变化量所作出的反应程度。
影响商品需求量变化的因素有多种，需求弹性也有多种。
1.一般来说，商品的需求弹性越大，需求量对价格变动越敏感，通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者越困难。
2.相反，商品的需求弹性越小，需求量对价格变动越不敏感，通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者就越容易，此时，消费者对商品的需求量受价格变动的影响越小。
一般情况下，生活必需品的税负容易转嫁。
11.简述税负转嫁的形式。
答：1.前转，又称顺转，指纳税人将其缴纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转嫁给商品或者生产要素的购买者。
2.后转，又称逆转，指纳税人将其缴的税款通过压低品或生产要求价格的方法，向后转移给商品或生产要素的提供者。
3.混转，又称散转，是指对一个纳税人而言，前转和后转可以兼而有之，也就是将税款一部分前转给购买者，另一部分后转给供应商。
4.税收资本化，即资本还原，指购买者将所购商品的预期税款通过从购买商品的价格中预先扣除的方法，将税收负担向后转移给商品出售者。
5.消转，又称转化，指纳税人用课税品成本的方法使税负从新增利润中得到抵补。
12.什么是供给需求弹性，简述基对税负转嫁的影响。
答：供给弹性是指商品供给量对本身价格的反应程度。
1.某种商品的供给弹性高，意味着该产品的生产者能适用市场的变化调整生产结构，因而在与原材料厂商及消费者关系上比较主动的地位，易于把税负转嫁出去；2.相反，供给弹性低，则不易转巡场。
13.简要说明土地增值税税准予纳税人从转让收入中扣队的项目。
答：1.取得土地使用权所支付的金额，包括地价和相关税费；2.房地产的开发成本；3.房地产的开发费用；4.转让房地产过程中缴纳的税费，包括营业税、城建税、教育费附加，非房地产企业还可以扣除印花税；5.房地产公司还可以按照上述第一项和第二项合计金额之和扣除20%。
14.简述土地增值税的征税范围。
答：根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围如下：1.转让国有土地使用权；2.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
15.简要说明土地增税的征税范围标准。
答：1.转让国有土地使用权。
这里所说的“国有土地”是指按国家法律规定属于国家所有的土地；2.地上的建筑物及其附着物连国有土地使用权一并转让。
“地上的建筑物”是指建于土地上的一切建筑，包括地上地下的各种附属设施。
“附着物”是指附着于土地上的不能移动或一经移动即遭损坏的物品。
16.简述消费税的特点。
答：1.征收范围具有选择性2.单一环节征税3.从价和从量征收4.平均税率水平比较高且税负差异大5.税负具有转嫁性。
考前冲刺-课程测试1.简述税收产生的条件。
答：税收是人类为文明所付出的代价。
历史已经证明，只有共同具备两个相互制约的条件，税收才能产生。
一、税收产生的社会条件税收产生的社会条件是国家公共权力的建立，即国家的产生。
从税收和国家的关系看：1、税收是实现国家职能的物质基础，只有出现了国家，才存在为满足国家政权行使其职能的客观需要。
2、税收是以国家为主体，以国家权力为依据参与社会产品分配的一种分配方式。
只有出现了国家，才出现了满足国家行使其公共权力的客观要求。
只有产生了国家和公共权力，税收的产生才成为可能。
二、税收产生的经济条件税收产生的经济条件是私有制的存在。
1、在私有制条件下，社会产品的分配是以生产资料私人占有为分配的依据，即以财产权力进行分配。
国家参与社会产品分配则有两种权力，即财产所有权和政治权力。
2、国家凭借其自身的财产所有权参与社会产品分配而形成的收入，是国家的公共收入，而不是税收。
税收是国家凭借政治权力而不是财务权力的分配。
国家征税实际上是对私有财产行使配权，是对私有财产的一种侵犯，即所谓的超经济的强制。
2.简要说明土地增值税的征收有哪些税收优惠？答：1.建造普票标准住宅的税收优惠。
2.国家征用收回的房地产的税收优惠。
3.个人转让房地产的税收优惠。
3.简述税收与生产的关系。
答：一、生产决定税收1.生产关系的性质决定税收分配的性质。
2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度。
3.社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。
三、税收影响。
税收作为一种相对独立的分配形式，并不只是消极被动地适应生产的需要，它对生产的各个方面产生着重要影响，主要表现在以下几方面：1.国家税收规模影响社会扩大再生产的规划2.税收收入来源结构影响社会经济结构3.税收影响国家对外贸易关系。
4.委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售的，应纳消费税如何计算？答：委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税，因此，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
当期准予抵扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税额的计算公式为：应纳税额=销售额*税率-委托加工应税消费品已纳税款，委托加工应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品已纳税款-期末库存的委托加工应税消费品已纳税款。
5.城镇土地使用税的纳税义务人有哪些？答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。
通常包括：1.拥有土地使用权的单位和个人。
2.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。
3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。
4.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。
6.简要说明税收对储蓄的影响。
答：1.影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。
个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意识越强。
税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税影响居民的信度倾向及全社会的储蓄率。
2.如果对储蓄利息征税，当前消费与未来消费的相对价格会发生变化，于是产生了收入效应和替代效应。
收入效应体现在对利息征税降低了个人可支配收入；而替代效应是指在对利息所得征税后，减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵，降低了人们的储蓄的意愿，从而引起纳税人以消费代替信度。
总之，税收对储蓄收入效应的大大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税负高低。
所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大。
7.增值税纳税地点如何确定？答：1.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
2.固定业户到外县市销售货物或者应税劳务应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税收。
3.非固定业户销售货物或者应税劳务应消退向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所发在或者居住地的主管税务机关补征税款。
4.进口货物应当向报关地海关申报纳税。
5.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
8.简述课税对象的性质、分类。
答：分为流转税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类五类。
