2018-国家税收复习资料.doc

国家税收一、选择1-5：BADDC 6-10：ACCAB二、多选1、ABDE2、ABE3、BCDE4、BD5、ACE6、BCD7、ACD8、ABC9、AC10、AD三、名词解释1、凭证式国债，是指国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。

它是以国债收款凭单的形式来作为债权证明，不可上市流通转让，从购买之日起计息。

2、“税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定3、财政支出一般指全国财政支出。

财政支出，也称公共支出或政府支出，是政府为履行其自身的职能，对其从私人部门集中起来的以货币形式表示的社会资源的支配和使用。

4、税务代理是指税务代理人在国家税务总局规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。

三、简答1、国家预算体系的内容：预算体系是若干有机联系的预算指标(项目)群体，它具体包括：销售预算材料采购预算生产预算销售成本预算附加值预算期末库存预算应收帐款预算费用预算现金收入预算现金支出预算资本预算现金(流量)收支总预算预计损益表预计资产负债表。

在编制预算时各项目、分公司、产业集团公司和集团总部必须严格按上述预算指标编制，并最终形成预算表。

国家预算编制原则是国家预算编制的准绳。

坚持以下原则，一，贯彻中国共产党和国家路线方针政策的原则，二，正确处理国家预算与国民经济和社会发展计划关系的原则，三，正确处理积累和消费的比例关系的原则，四，坚持当年预算收支平衡，略有结余的原则。

2、避税与税收筹划的区别1.避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为；其避税行为的出现对于社会公德及道德造成不良侵害，造成守法经营在市场竞争上处于不利地位。

2.税收筹划的意义：有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力；有利于增加企业可支配收入；有利于企业获得延期纳税的好处；有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益；有利于企业减少或避免税务处罚。

《XX税收》综合复习资料一、单项选择题1。

为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( ) A。

平均税率B。

速算XX除数C。

固定税额 D．边际税率2．增值税一般纳税人购进农产品,按照农产品收购XX或者销售XX上注明的农产品买价和（）的XX除率计算进项税额.A.17％ B。

7% C。

13% D．10％3.某商场为增值税一般纳税人，2021年9月XX商品收入29２50园,该商场当月计税销售额为( )A．25０00园 B．2５８８4园 C．２7594园D．3５240园4．我国除另有规定外,只是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品征收( )A.消费税 B．营业税 C．XX税 D。

关税5．营业税适用5%～20%幅度税率的是( ）A.XX业Ｂ．邮电通信业 C。

文化体育业D．娱XX6。

某XX企业组织XX团在中国境内XX，收取XX费15万园，其中支付本企业职工工资１万园,替XX者支付给其他单位的房费、餐费、XX费、门票费6万园，则该XX企业应纳营业税（ )A.0．７5万园 B．0。

7万园 C。

0.４万园 D.0.４5万园7．某市卷烟厂2021年1２月向税务机关缴纳增值税2０0万园、消费税300万园，因XX 加收滞纳金和罚款10万园，该卷烟厂当月应纳城市维护建设税（）A。

３5.7万园 B．35万园 C．25万园Ｄ。

25．5万园8.计算企业所得税时，企业综合利用XX，生产符合XXXXXX策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按（）计入收入总额。

Ａ.50% B。

1０0％C。

15０％ D。

90%９．以下XX项属于企业所得税不征税收入的是（）A．财XX拨款 B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益Ｃ。

国债利息收入 D.符合条件的非营利组织的收入10．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）A。

习惯性住所标准 B。

居住时间标准C。

永久性住所标准 D．习惯性住所和居住时间标准11．下列XX项印花税的应税凭证中,适用比例税率的是( ）Ａ．借款合同Ｂ．土地使用证 C．专利证 D．工商营业执照12。

第一章税收基本理论一、名词1、税收税收是国家为了满足公共职能的需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位和个人的财富分配，强制地、无偿地、定量地取得财政收入的一种形式，它体现国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。

2、税收负担税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，可以通过绝对额和相对额来衡量。

税收负担率=应纳税额/计税依据3、税收转嫁税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济现象。

二、简答题1、税收的特征a.强制性：征税凭借社会公共权力，借助法律。

b.无偿性：既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

c.固定性：用法律形式明确规定。

2、税收的职能税收职能是指税收所固有的内在功能，它是税收本质的具体体现。

一般来讲，税收具有三大职能：a、财政职能b、调控经济职能c、监督管理职能3、税收的原则a.公平原则—横向公平、纵向公平b.效率原则—行政效率、经济效率c.适度原则—兼顾需要与可能d.法治原则—税收程序规范、征收内容明确4、影响税收负担的因素（一）社会经济发展水平（二）国家的宏观经济政策（三）税收征收管理能力5、税负转嫁的方式前转：将税负转嫁的给购买者后转：将税负转嫁给供应者散转：将税负转嫁给购买者和供应者税收资本化：后转嫁的一种特殊的形式,是指纳税人在购买不动产或有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。

第二章税收制度一、名词1、税收制度税收制度是国家的各种税收法令和征收管理办法的总称。

2、累进税率累进税率的确定是把征税对象的数额大小划分成若干等级再规定不同等级的税率。

每个等级征收不同的税率，征税对象数额越大的等级，税率越高。

3、比例税率比例税率是税率的一种形式,即对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同。

填空题：1.税收的形式特征是无偿性、强制性、固定性，其核心是无偿性。

2.税收是凭借国家政治权力取得财政收入的一种工具。

3.税收属于分配范畴，税收分配的主体是国家，分配对象是社会产品，分配依据是国家政治权力，分配的目的是实现国家职能。

4.税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。

5.税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。

6.税收的经济职能包括调节社会总供求、调节资源配置和调节财富分配的职能。

7.税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。

8.税收对纳税人劳动投入的影响主要通过个人所得税来发挥其作用。

9.税收对消费结构的影响主要通过商品税的形式来实现的。

10.根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。

11.一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分配，有增加不平均的趋势。

12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。

通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分配的公平。

13.我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。

14.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款5‰的滞纳金。

15.按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。

16.税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。

17.税法规定的纳税人，包括自然人和法人。

18.我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。

19.比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差别比例税率三种。

20.累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。

《国家税收》试题一、判断题1. 纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

（）2. 税收监督反映的职能源于税收组织收入的职能。

（）3. 在流转税体系中，增值税属于普通调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。

（）4.小规模纳税人适用的两档征收率为6%和10%。

（）5.营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。

（）6.收购未税矿产品的单位，负有代扣代缴资源税的义务。

（）7.与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，没有任何限制。

（）8.对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人所适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上、下30％的幅度内核定。

( )9.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。

( )10.在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5%，14%，2%计算扣除。

（）11.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。

( )12.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。

( )13.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。

( )14.企业境外所得已纳税额的抵免限额应分国分项计算。

( )15.税收产生的前提条件是阶级的产生与生产资料私有制的存在。

（）16.自然资源均属于国家所有，因此，对所有自然资源都征收资源税。

（）17.应税消费品在计征消费税时，其销售额不包括增值税税额；在计征增值税时，则应包括消费税税额。

（）18.纳税人每月从境内、境外分别取得工薪所得的，以及在境内两处或两处以上取得工薪所得的，均应合并按规定减除费用后计征个人所得税。

中国税制第一章税制概论税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。

税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程征税权利主体是指征税方。

我国税法分为税收法律、税收法规和规章。

税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。

纳税人采取伪造、变造、隐匿.擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，.不缴或少缴税款的，是偷税。

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

国家征税行使的是一种政治权力.委托代征权不属于纳税人的权利税收征缴采取方式的是强制征收。

税收征缴采取方式的是强制征收。

税收财政职能的特点有:适应范围广泛性;取得收入的及时性;征收数额的稳定性税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。

税收的三个形式特征税收“三性”的关系税收法律关系的保护对权利主体双方而然是对等的，但其权利义务是不对等的。

税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。

第二章税制要素与税收分类计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。

从价计收的税收，计税依据是计税金额。

在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。

税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、、纳税环节、纳税期限、减税免税等。

征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。

体现征税的最基本界限的是征税对象。

累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率超额累进税率是把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之为应纳税额和。

按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数。

在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

税负转嫁的概念及其形式。

消费税、营业税、关税、增值税是间接税。

对收益额课税，税负不能转嫁，属于直接税。

用于区别不同税种的主要标志是征税对象。

国家税收复习题一、单项选择题1、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（ a ）。

A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用3%征收率D. 从低适用率，但不得抵扣进项税额2、（ b ）是征税对象的具体化。

A. 计税依据B. 税目C. 税率D. 税源3、对企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（ c ）。

A. 生产经营成本B. 收入总额的20%C. 按月扣除3500D. 从收入总额中扣800元或定率扣除20%4、区别不同类型税种的主要标志是（ b ）。

A. 税率B. 课税对象C. 纳税人D. 纳税期限5、营业税实行（ a ）比例税率。

A. 行业差别B. 超额累进C. 超率累进D. 单位定额6、现行分税制将同经济发展直接相关的主要税种划为（ c ）。

A. 中央固定收入B. 地方固定收入C. 中央与地方共享收入D. 调剂收入7、增值税是以商品价值中的（ a ）为课税对象的一种税。

A. 增值额B. 商品流通额C. 商品交易额D. 完税凭证8、增值税的基本税率为（ a ）。

A. 17%B. 13%C. 10%D. 6%9、卷烟实行（ b ）方法计算应纳消费税。

A. 从价定率B. 复合计税C. 从量定额D. 组成计税价格10、外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ b ）。

A. 当期购进数B. 当期生产领用数量C. 当期库存数量D. 当期已出售的应税消费品的耗用数量11、单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以（ b ）为扣缴义务人。

A. 经纪人B. 售票者C. 演出公司D. 演出场所12、下列各项中，应当征收营业税的是（ b ）。

A. 邮局以外的单位销售集邮物品B. 邮局销售集邮物品C. 汽车修理厂提供汽车修理劳务D. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车13、进口货物的关税完税价格是以（ a ）为基础确定的。

A. 到岸价格B. 成交价格C. 到岸价格加关税D. 成交价格加进口增长税14、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ d ）。

《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

234、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

257、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。

30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。

只就超过的部分征税。

3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。

12二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。

2．税收三性是指____________、____________和____________。

3．税收是国家以___社会管理者_________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。

4．税收三要素是指____________、____________和____________。

00061《国家税收》复习资料一、单项选择题1.国家财政收入的主要形式是（C）A.国债B.国有企业上交利润C.税收D.罚没收入2.税收是国家凭借（B）取得的收入。

A.经济权力B.政治权力C.财产权力D.所有权3.税收“三性”的核心是（B）A.强制性B.无偿性C.固定性D.税率4.划分不同税种的主要标志是（B）A.征税人B.课税对象C.税率D.纳税人5.把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（C）A.税收B.投资C.储蓄D.消费6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（B）A.税收冲击B.税负转嫁C.税负归宿D.税收分配7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（A）A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率8.下列说法√的是（D）A.一般来说，经济发展水平越高，宏观税率就越低B.国家职能越大，该国的宏观税负就越低C.一般来说单一制国家的宏观税负低于联邦制的国家税负D.衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少9.下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（A）A.课税商品的供给弹性B.课税商品的成本形态C.课税商品的垄断程度D.课税对象的性质10.（A）是制定税收政策的核心。

A.税收负担问题B.税率确定问题C.税种选择问题D.国家税收收入问题11.在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（D）A.生产型增值税B.收入型增值税C.流通型增值税D.消费型增值税12.在我国流转税模式中，增值税曾经与（C）实行平行征收。

A.企业所得税B.消费税C.营业税D.关税13.对增值税纳税人进行分类的目的是（A）A.为了配合增值税专用发票的管理B.为了计算应纳税款的方便C.为了对纳税人进行科学管理D.为了提高税款征收的效率14.增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（C）A.优质费B.违约金C.销项税额D.运输装卸费15.对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（A）未退还的，则应并入销售额计征增值税。

第一章税法基本原理税收的概念：1) 征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税。

2）国家征税依据的是其政治权力。

3）征税的基本目的是满足国家的财政需要，已实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。

4）税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料和劳动者报酬，否则简单再生产将无法维持。

5）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。

税收是经济学概念，税法则是法学概念。

有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人民代表大会及其常务委员会。

税法的调整对象是税收分配中形成的权力义务关系，而不是税收分配关系。

从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。

从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律。

法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的：1）从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。

2）从形式特征来看，税收具有强制性。

无偿性、固定性的特点。

其中无偿性是其核心，强制性是其基本保障。

3）从税收职能来看，调节经济是其重要方面。

**税法的特点：1）从立法过程来看，税法属于制定法而不是习惯法。

2）从法律性质看，税法属于义务性法规。

3）从内容看，税法具有综合性。

（我国没有税收法典和税收基本法）税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。

是调整税收关系的法律规范的抽象和概括，是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普通指导意义的法律准则。

税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现，是国家税收法治的理论基础。

任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上。

税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。

**税法基本原则：从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。

1）税收法律主义也称税收法定性原则（依法），税收法律主义的功能则偏重于保持税法的稳定性与可预测性，税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。

国家税收试卷课程代码：本试卷满分100分，测试时间150分钟考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷和草稿纸上的无效。

2.第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0.5毫M黑色字迹笔作答。

4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分>在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．税收的本质是国家凭借政治权力实现的【 B 】A．一般分配关系 B. 特殊分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系2．罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩罚性3．下列税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是【 D 】A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率5．下列选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】A．公平、效率、法治 B．平等、确实、便利、节约C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效6．设计税收制度的核心问题是【 C 】4-65A．确定税收立法思想 B．明确主体税种C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率7．下列选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】5-93A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的成本形态C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】6-115A土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅行社接团费用120万元，营业税税率为5％。

一、单项选择题（每题1分，共10分）1、国家通过法律程序规定的税种称（）A、正税B、附加C、税法D、税制2、以下哪项不是消费性支出（）A、基本建设B、文教科卫C、行政管理D、国防3、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）A、社会保障B、资本转移C、财政补贴D、国防4、第二步利改税于（）A、1979B、1980C、1983D、19845、财政的性质属于（）A、历史范畴B、政治范畴C、文化范畴D、法律范畴6、土地增值税所具有的双重性质指（）A、资源课税与流转课税B、资源课税与所得课税C、财产课税与行为课税D、资源课税与行为课税7、从支出顺序上进行控制，安排财政支出时首先应该保证（）A、先农业后工业B、先更新改造后基本建设C、先消费后积累D、先简单再生产后扩大再生产8、目前我国最大的税类是（）A、所得税类B、流转税类C、资源税类D、行为税类9、1950年我国发行的国债是（）A、人民胜利折实公债B、国家经济建设公债C、国库券D、行为税类10、中央银行是（）A、企业B、管理型银行C、经营性银行D、国家银行二、多项选择题（每题2分，共20分）1、我国财政收入的形式主要有以下几类（）A、税收收入B、企业收入C、基金收入D、债务收入E、其他收入2、契税是在房产因（）而发生产权转移时所征收的一种税。

A、出租B、买卖C、典当D、赠与E、交换3、预算外资金管理有以下（）原则A、非营利性原则B、依法治费原则C、合理安排和节约资金的原则D、专款专用的原则E、稽查监督制度化的原则4、消费税中，下列（）实现复合计税方式。

A、黄酒B、白酒C、啤酒D、卷烟E、原油5、按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为（）A、补偿性支出B、生产性支出C、积累性支出D、非生产性支出E、消费性支出6、营业税的纳税期限是（）A、3日B、5日C、10日D、15日E、20日7、我国财政政策的目标是（）A、稳定价格B、提高社会资源的供给能力C、充分就业D、经济增长E、国际收支平衡8、避免国际重复征税的方法有（）法。

中国税制复习资料第一章税制概论1.税收的“三性”是个完整的整体,其中其核心特征是无偿性。

税收“三性”的关系:税收本身的固有特性,征税的无偿性要求征税方式的强制性,强制性是无偿性和固定性的保障,财政的固定需要决定税收的固定性,固定性是强制性的必然结果,税收的三个特征相互依存,缺一不可。

税收作为一种财政收入,在社会再生产的总过程中,是一个分配过程征税权利主体是指征税方。

我国税收法律的法律地位高于税收法规和规章,其制定者是全国人民代表大会及其常务委员会。

税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。

纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴税款的,是偷税。

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。

税务机关权利可概括为估税权、税法解释权、委托代征权等。

属于税收法律的有:中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。

税务机构设置不属于狭义税收制度税法、税收管理体制、实施细属于狭义税收制度。

税收征缴采取方式的是强制征收。

从职能来看,税收具有财政和经济两大职能。

税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。

税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面:税收对总需求与总供给平衡的调节;税收对资源配置的调节;税收对社会财富分配的调节。

税收的财政职能有以下特点:取得财政收入的及时性;;适用范围的广泛性;征收数额上的稳定性税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例。

税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。

税收法律关系由税收法律关系的主体、客体和内容组成。

应税商品、应税个人所得、纳税主体的应税行为、税务机关依法查处偷税、骗税、抗税的行为等都是税收法律关系的客体税收法规:是指国家最高行政机关、地方立法机关,根据其职权或根据最高行政机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。

第一章1.税收定义:税收是国家凭借政治权利,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.P12.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

P103.关系：税收的三个基本特征是统一的整体。

其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

4.税收与其他财政收入形式的比较：1、主体不同。

前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。

2、特征不同。

税收具有无偿性和稳定性，后者则通常具有补偿性和灵活性；3、用途不同。

前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。

P13-19第二章税收与其他财政收入形式的区别国家取得财政收入有许多形式，税收只是其中的一种。

将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。

税收与其他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性”。

税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别1．看征收主体是谁。

2．看是否具有无偿性3．看款项是否专款专用。

五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别5.。

税收要素：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要素的组成部分。

税法是税收制度的核心。

P206税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。

P25我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率第三章税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。

税法概论(暨国家税收) 总复习资料一、名词解释：（5×3=15分）1.计税依据：又称税基，是征税对象在数量上的具体化，是计算应纳税款的依据。

2.起征点：是税法规定的征税对象开始征税的数量界限,征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税。

3.免征额：是税法规定的征税对象总额中免予征税的数额。

它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。

对免征额部分不征税，只对超过免征的部分征税。

4.税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。

5.税负转嫁：是指纳税义务人将其所缴纳的税款通过各种途径转移给他人负担的经济过程。

6.税负归宿：是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归宿点，即税负最终由谁负担。

7.国际税收：是指两个或两个以上的国家在对从事国际经济活动中的跨国纳税义务人行使征税权力时所发生的国家之间的税收权益的协调关系。

8.销项税额：是纳税人销售货物或提供应税劳务，按销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

9.进项税额：是指纳税人购进货物或应税劳务，支付或负担的增值税额。

10.营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

11.级差资源税：是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。

12.土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

13.印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的应税凭证的单位和个人征收的一种税。

14.税务登记制度：是税务机关根据税法规定，对纳税义务人的生产、经营活动进行登记管理的一项制度。

税务登记包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。

15.纳税申报制度：是纳税人履行其纳税义务，向税务机关申报纳税的法定手续，也是税务机关办理征收业务、核定应征税款、填开税票的主要依据，是税收征收管理的一项重要制度。

国家税收复习资料国家税收复习资料税收是国家财政的重要组成部分，对于一个国家的经济发展和社会稳定具有重要影响。

在现代社会中，税收制度已经成为国家财政运作的核心机制之一。

为了更好地理解和掌握税收制度的相关知识，接下来将为大家提供一份国家税收的复习资料。

一、税收的定义和作用税收是指国家依法从居民和企业的经济活动中征收一定比例的财产或收入的一种财政手段。

税收的作用主要体现在以下几个方面：1. 资源配置和调节作用：通过税收的征收和分配，国家可以引导资源向经济发展的重点领域倾斜，促进经济的均衡发展。

2. 财政收入来源：税收是国家财政的重要收入来源之一，可以用于国家的基础设施建设、社会保障等公共事业的发展。

3. 调节收入分配：税收可以通过调节个人和企业的财富分配，实现社会的公平与正义。

二、税收的分类根据税收的不同性质和征收对象，税收可以分为直接税和间接税。

1. 直接税：直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等。

直接税主要通过对个人和企业的收入、财产等进行征收。

2. 间接税：间接税是指由纳税人通过购买商品和服务时支付给国家的税款，如增值税、消费税等。

间接税主要通过对商品和服务的销售额进行征收。

三、税收制度的基本原则税收制度是指国家对纳税人征收和管理税收的一整套规范和程序。

税收制度的建立应遵循以下几个基本原则：1. 公平原则：税收应该按照纳税人的经济能力进行征收，即所得高的应该缴纳更多的税款，所得低的应该缴纳较少的税款。

2. 简洁高效原则：税收制度应该简单明了，便于纳税人理解和操作，同时征收过程应该高效便捷，减少纳税人的负担。

3. 稳定可靠原则：税收制度应该稳定可靠，避免频繁调整和变动，以确保纳税人的合法权益。

四、税收制度的改革与发展随着经济的发展和社会的进步，税收制度也需要不断进行改革和完善。

税收制度的改革主要包括以下几个方面：1. 税制的简化：简化税制是税收改革的重要方向之一，通过减少税种和税率的数量，降低纳税人的负担。

《国家税收》(课程代码00061) 第一大题：单项选择题1、税收是实现社会经济建设的【】∙ A.政治保证∙ B.物质基础∙ C.政治基础∙ D.民主保证2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】∙ A.累进税∙ B.累退税∙ C.比例税∙ D.定额税3、可反映全社会税收负担率的指标是【】∙ A.企业税收负担率∙ B.个人税收负担率∙ C.税收占国民收入的比例∙ D.征税费用占税收收入的比例4、1959年我田税收改革的内容是【】∙ A.开征集市交易税∙ B.统一农业税∙ C.实行“税利台一”的试点∙ D.调整工商所得税5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】∙ A.560元∙ B.574元∙ C.700元∙ D.1000元6、城市建设税的特定目的是【】∙ A.取得财政收入∙ B.调节经济结构∙ C.用于城市公用事业和公共设旆的维护∙ D.调节城市建设布局7、税基最小的增值税类型是【】∙ A.生产型∙ B.收入型∙ C.消费型∙ D.流转型8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】∙ A.融资租赁业务中的租赁费∙ B.贷款业务中贷款利息减去借款利息∙ C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额∙ D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额9、行为税的特点是具有特定的目的性。

下列不犀于行为税的税种是【】∙ A.印花税∙ B.城市维护建设税∙ C.车船使用税∙ D.社会保险税10、税收工作最主要的任务是【】∙ A.税务登记∙ B.税款征收∙ C.帐簿管理∙ D.纳税申报11、稿酬所得的实际适用税率为【】∙ A.10％∙ B.14％∙ C.20％∙ D.30％12、我国企业所得税征收方式是【】∙ A.按月计征，按月预缴∙ B.按季计征，按月预缴∙ C.按年计征，按月或按季预缴∙ D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴13、下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是【】∙ A.借款合同∙ B.许可证照∙ C.租赁合同∙ D.加工承揽合同14、耕地占用税的征收机关是∙ A.国家税务机关∙ B.地方税务机关∙ C.财政机关∙ D.土地管理机关15、世界上最早实行增值税的国家是【】∙ A.美国∙ B.英国∙ C.德国∙ D.法国16、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【】∙ A.征税对象∙ B.税负能否转嫁∙ C.税收收入的归属权∙ D.计税依据17、税法上规定的纳税人是指∙ A.最终负担税收的单位和个人∙ B.直接负有纳税义务的单位和个人∙ C.代扣代缴税款的单位和个人∙ D.受托代征的单位和个人18、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为∙ A.销售数量∙ B.开采数量∙ C.生产数量∙ D.实际数量19、增值税发票的印制由∙ A.省一级的地税局∙ B.省一级的国税局∙ C.各级政府∙ D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司20、考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为【】∙ A.1％～3％∙ B.3％～5％∙ C.3～5元∙ D.10～20元21、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是【】∙ A.偷税∙ B.漏税∙ C.抗税∙ D.欠税22、扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生【】之日起∙ A.10日内∙ B.20日内∙ C.30日内∙ D.40日内23、扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款的上限为【】∙ A.500元∙ B.800元∙ C.1000元∙ D.2000元24、在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同【】∙ A.按5元贴花∙ B.结算时，补贴印花∙ C.按预计金额贴花∙ D.先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税25、城市维护建设税的计税依据是【】∙ A.纳税人应缴纳的消费税、增值税、营业税税额∙ B.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额∙ C.税人欠缴的消费税、增值税、营业税税额∙ D.纳税人可以免缴的消费税、增值税、营业税税额26、下列各项中，以“净吨位”作为车船使用税的计税依据的是【】∙ A.摩托车∙ B.乘人汽车∙ C.载重汽车∙ D.非机动船27、由于国有土地使用权出让而使土地权属发生转移的，其计算缴纳契税的计税依据为【】∙ A.成交价格∙ B.计划价格∙ C.市场价格∙ D.协议价格28、下列各项中，不属于契税的征税对象的是【】∙ A.土地使用者将土地使用权赠与他人∙ B.房屋所有者将房屋出售∙ C.农村集体土地承包经营权的转移∙ D.房屋所有者之间互相交换房屋29、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的【】∙ A.收人额∙ B.利润总额∙ C.净利润∙ D.增值额30、城镇土地使用税的计税依据为纳税人【】∙ A.实际拥有的土地面积∙ B.自用的土地面积∙ C.实际占用的土地面积∙ D.税务机关认定的土地面积31、资源税的纳税人是在我国境内【】∙ A.开采资源的单位和个人∙ B.销售资源的单位和个人∙ C.开采矿产品或生产盐的单位和个人∙ D.开采应税矿产品或生产盐的单位和个人32、农业税的计税依据为【】∙ A.实际产量∙ B.常年产量∙ C.平均产量∙ D.最高产量33、下列所得中，不能以每次收人为一次计征个人所得税的是【】∙ A.偶然所得∙ B.红利所得∙ C.股息所得∙ D.薪金所得34、纳税人取得股息、利息、红利所得，其应纳税所得额为【】∙ A.每年收入额∙ B.每季度收人额∙ C.每次收人额∙ D.每月收人额35、为了使发展中国家对外投资者减免税的优惠措施不因投资国家不予抵免而变得无效，需要实行的办法通常为【】∙ A.直接抵免∙ B.限额抵免∙ C.间接抵免∙ D.税收饶让36、根据企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是【】∙ A.以经营租赁方式租人的固定资产∙ B.以融资租赁方式租人的固定资产∙ C.季节性停用的机器设备∙ D.房屋建筑物37、下列不属于营业税纳税人的单位有【】∙ A.热力公司∙ B.房地产公司∙ C.物业管理中心∙ D.搬家公司38、进口的应税消费品，其纳税地点为【】∙ A.所在地主管税务机关∙ B.纳税人核算地∙ C.海关总署所在地∙ D.报关地海关39、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是【】∙ A.外购的固定资产∙ B.外购的低值易耗品∙ C.外购的货物分给职工∙ D.外购的货物用于基建工程40、统一全国农业税制是在【】∙ A.1950年统一全国税收时∙ B.1958年税制改革时∙ C.1973年税制改革时∙ D.1994年税制改革时第二大题：多项选择题1、税收是一个∙ A.经济范畴∙ B.历史范畴∙ C.分配范畴∙ D.交换范畴∙ E.生产范畴2、自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括【】∙ A.国营企业所得税∙ B.私营企业所得税∙ C.个人所得税∙ D.企业所得税∙ E.外商投资企业所得税3、根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有【】∙ A.纳税人支出的与生产经营有关的业务招待费∙ B.非广告性质的并种赞助支出∙ C.纳税人生产违犯图家法律、法规和规定．被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失∙ D.纳税人违犯税收法规．被税务部门处以的滞纳金和罚款，以及司法部门处的罚金∙ E.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分4、提取折旧的同定资产包括【】∙ A.房屋、建筑物∙ B.土地∙ C.季节性停用和大修理停用的机器设备∙ D.以经营租赁方式租入的固定资产∙ E.以经营租赁方式租山的固定资产5、国际上通行的居民与非居民的划分标准是【】∙ A.法律标准∙ B.户籍标准∙ C.行政标准∙ D.住房标准∙ E.国籍标准6、下列所得中,属于稿酬所得的是【】∙ A.出版图书取得的报酬∙ B.发表文章取得的报酬∙ C.受托进行文字翻译取得的报酬∙ D.替客户作画取得的报酬∙ E.在报纸上小说连载取得的报酬7、下列属于自制应税消费品的是【】∙ A.由受托方提供原材料生产的应税消费品∙ B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品∙ C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品∙ D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品∙ E.由受托方提供主要材料生产的应税消费品8、资源税的纳税人不包括【】∙ A.外商投资企业∙ B.合作企业∙ C.私有企业∙ D.进口应税产品的单位∙ E.进口应税产品的个人9、一般来说，全额累进税率的特点有【】∙ A.计算简便∙ B.负担不公平∙ C.负担合理∙ D.计算复杂∙ E.有利于增产增收10、下列土地中，可依法享受免缴土地使用税的优惠待遇的是【】∙ A.国家机关、人民团体的办公楼用地∙ B.由国家财政部门拨付事业经费的学校用地∙ C.宗教寺庙、公园、名胜古迹中的生产经营用地∙ D.农副产品加工地和生活办公用地∙ E.市政街道、广场、绿化地带等公共用地第三大题：名词解释题1、比例税率2、级差资源税3、财产税4、税务登记5、偷税第四大题：简答题1、简述税收与罚没收入的区别2、简要说明增值税的几种不同类型。