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关联企业间业务往来税务申报表电脑编码：企业名称：申报所属年份：报送日期：主管税务机关：附表1 （第__页共__页）关联企业间业务往来情形年度申报表( 年度)填表日期：年月日申报企业名称（盖章）：电脑编码：按照《中华人民共和国税收征收治理法》第三十六条和国家税务总局公布的《关联企业间业务往来税务治理规程》的有关规定，特制定本表。
请在年度终了后四个月内如实填写本表并报送当地主管地点税务机关。
企业负责人（签名）：企业财务专用章：主管地税机关（盖章）：接收日期：年月日填表讲明一、本表是反映企业与其关联企业业务往来情形的年度申报表。
在所属申报年度内未发生关联交易的企业不需要填写其他附表（附表2－5）；如有发生关联业务，请按照所发生业务的类型连续填写相应的其他附表。
二、与同一关联企业的同一种交易类型应集中填写，其余的按交易时刻顺序填写。
三、本表一页填写不完的，可另起一页填写，但表中各项内容应填写完整并签字盖章，同时在表首注明总页数和本页页次。
四、本表需用中文填写，也可用中、英文两种文字填写。
五、本表各栏填写如下：1.申报企业名称：填写申报企业办理工商登记的全称。
2.电脑编码：填写企业办理税务登记时由主管地税机关所确定的税务登记编码。
3.填表日期：填写本表的实际申报日期。
4.关联交易类型：01－有形财产的购销、转让,包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品（产品）等有形财产的购销、转让；02－提供有形资产的使用权,包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品(产品)等有形财产的使用；03－融通资金,包括各类长短期资金拆借和担保、有价证券的买卖及各类计息预付款和延期付款等业务；04－提供劳务,包括市场调查、行销、治理、行政事务、技术服务、修理、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供等；05－转让无形资产或提供无形资产使用权,包括土地使用权、版权(著作权)、商标、牌号、专利和专有技术等特许权、工业品外观设计或有用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；06－其他。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明一、关联关系表12-11、填报的关联方主要是与企业有直接投资关系或是有业务往来的关联方，集团内没有直接投资关系也没有业务往来的关联方可以不填。
表12-8对外投资情况表中涉及的符合关联交易认定标准的企业需要填列。
2、“纳税人识别号”填列的是关联方所在国家、地区用于纳税申报的纳税人代码。
3、“地址”填列的是关联企业注册地址、实际经营管理机构所在地，关联方为个人的为有关联关系的个人住所。
4、关联关系类型：A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
D、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
E、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
F、一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
G、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
H、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
上述关系满足一项的即构成关联关系，满足几项选几项，填写对应项目的字母代码。
填表说明一、本表适用于不能合理地计算各分支机构、营业机构应纳税所得额的汇总（合并）申报纳税企业。
二、企业在汇总、合并申报缴纳企业所得税时，对其应纳税所得总额，应当按照当地税务机关确定的营业收入比例、成本和费用比例、资产比例、职工人数或者工资数额的比例，在各营业机构之间合理分配。
填表说明一、本表反映企业根据现行税法规定，直接调整应纳税所得额和其他应税项目的情况。
已通过相应收入、成本、费用、营业外收支及其他损益等项目下进行调整的，不在本表反映。
二、表中技术开发费：是指企业在生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。
“技术开发费调整应纳税所得额”填写按有关规定在所得税税前的加成扣除额。
企业发生技术开发费加成扣除时，应同时附送相关资料。
三、其他应税项目调增（减）额：调增时，用正数表示；调减时，用负数表示。
1.接受的货币捐赠：是指纳税人接受的现金捐赠，应一次性计入企业当年收益，计算缴纳企业所得税。
2.接受的非货币资产捐赠：是指纳税人接受的非货币资产（包括固定资产、无形资产和其他货物）捐赠，按合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年度收益，计算缴纳企业所得税。
3.非货币资产投资收益：是指外商投资企业以实物或无形资产以及其它非货币资产向其它企业投资的，其资产投资认定的价格超过原账面净值之间的差额，应视为财产转让收益，计入当期应纳税所得额。
4.债权人豁免的债务：是指债权人逾期两年未要求偿还的企业的应付未付款，包括债务重组收益，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
四、表中行次逻辑关系：2=3+4+5+6+7+8。
五、本表第1行第2栏金额与A表第15行数据相一致；第2行第2栏金额与A表第12行数据相一致。
填表说明一、本表适用于总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得，在境外已纳所得税后，在境内汇总申报缴纳企业所得税时，计算抵免境外已纳所得税。
二、表中所列各项目，除本年度境外实际缴纳的所得税额外，均指按税法有关规定计算的金额。
所得税年度汇缴中的企业年度关联业务往来报告表怎么填写前三个表要填写的，后一个表，有业务就填写，没业务就不填写了。
如果填写的话，填写说明如下：企业年度关联业务往来报告表填报表单》填报说明本表列示报告表全部表单名称及编号。
企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。
选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。
选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。
有关项目填报说明如下：1.《报告企业信息表》（G000000）本表为必填表，主要反映企业的基本信息，包括企业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信息情况等。
企业填报报告表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》（G100000）本表为必填表，是企业报告关联业务往来情况的主表。
3.《关联关系表》（G101000）本表为必填表，填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。
4.《有形资产所有权交易表》（G102000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产所有权交易情况。
5.《无形资产所有权交易表》（G103000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产所有权交易情况。
6.《有形资产使用权交易表》（G104000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产使用权交易情况。
7.《无形资产使用权交易表》（G105000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产使用权交易情况。
8.《金融资产交易表》（G106000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情况。
9.《融通资金表》（G107000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的融通资金情况。
10.《关联劳务表》（G108000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况。
11.《权益性投资表》（G109000）本表填报本报告年度所属期间内企业接受权益性投资及投资收益分配情况。
外商投资企业和外国企业所得税季度申报表（A类AA1）使用说明一、本表设立的法律依据：本表依据《国家税务总局关于印发修订后的<外商投资企业和外国企业所得税申报表>的通知》（国函〔2004〕054号）的规定设置。
二、本表及附表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额，征收方式为A类的外商投资企业和外国企业（以下简称企业）。
三、如果同一涉外企业存在两种征收率，需要分别填报两张A类申报表的，应在15位税务登记号码后分别加挂“--1”和“--2”予以区分；需要同时填报A类和B类申报表的，应在15位税务登记号码后分别加挂“--A”和“--B”予以区分。
四、企业无论赢利或亏损都应当按期向主管税务机关报送本表。
在报送本表的同时，应报送相应的附表、年度会计决算报表、中国注册会计师审计报告、主管税务机关要求报送的其他资料。
五、企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，可在年度终了后四个月内，向主管税务机关提出延期申报申请，经主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
六、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表及其附表、年度会计决算报表、中国注册会计师审计报告、主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。
七、本表及附表中所称税法规定除另有说明外，均指《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。
八、本表及附表的账载金额是指企业根据现行会计制度规定，记载在相应报表、总帐、明细帐上的汇总或明细金额。
九、本表及附表的依法申报金额是指企业按照现行税法规定，对账载金额进行调整后的申报金额。
十、本表及附表的适用税率是指税法规定的企业所在地区或所属行业适用的税率。
十一、本表及附表的实际征收率是指在适用税率的基础上，按税法规定享受减免税待遇的企业，在减免税期内的企业所得税征收率。
乐税智库文档财税法规策划 乐税网山东省地方税务局关于外商投资企业和外国企业关联业务往来资料申报试点工作的通知【标 签】外商投资企业,外国企业,关联业务往来资料【颁布单位】山东省地方税务局【文 号】鲁地税涉函﹝2003﹞4号【发文日期】2003-04-25【实施时间】2003-04-25【 有效性 】全文有效【税 种】其他各市地方税务局涉外（国际）机构： 为提高关联企业间业务往来税收管理水平，积极稳妥地推进反避税工作，省局制定了《山东省外商投资企业和外国企业关联业务往来资料申报管理暂行办法》，已经部分市地讨论通过，现印发给你们，并就资料申报试点工作提出如下要求，请结合实际一并落实。
一、提高对关联业务往来资料申报试点工作的认识 随着我国加入WTO和经济全球化的不断发展，全球性的资本、货物、人才流动频繁，跨国公司越来越多，避税与反避税斗争日趋激烈。
为此，我省今年把反避税作为国际税务管理工作的重点。
收集关联业务往来资料是开展反避税工作的基础，认真组织外商投资企业和外国企业做好关联业务往来资料申报工作，对于推动我省地税系统反避税工作扎实、深入开展具有重要意义。
试点地区要提高对试点工作的认识，成立领导小组，选调精干人员，把关联业务往来资料申报试点工作做为加强国际税务管理的大事来抓，为全省全面开展反避税工作提供经验，打好基础。
二、申报试点工作的范围 由于这次外商投资企业和外国企业关联业务往来资料申报工作时间紧、内容新、任务重、要求高，经研究，拟在设立涉外分局的市进行申报试点，各试点单位可根据本地征管工作的具体情况按下列标准确定申报试点的企业范围。
（一）根据本地区行业分布情况，选择避税嫌疑较大的行业，但不少于10户进行申报试点。
（二）按在本地区进行税务登记的外商投资企业和外国企业不低于10%-20%的比例，但不少于10户进行申报试点。
考虑到这项工作的复杂性，鉴于青岛外商投资企业的比重大，必须先行一步，建议青岛市地方税务局根据本《办法》所规定的基本申报内容试行随同营业税季度或月度申报表进行季度或月度申报。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
