财政收入分类

财政收支分类科目一、财政收支分类科目的概述财政收支分类科目是指国家财政收入和支出按照一定的标准和规则进行分类，以便于统计、分析和监督管理。

我国的财政收支分类科目体系是在不断完善和调整的基础上形成的，目前已经具有比较完善的体系。

二、财政收入分类科目1.税收类包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各种税种。

这些税种是我国主要的财政收入来源，也是国家宏观调控和社会公共服务保障的重要手段。

2.非税收入类包括国有资产利益转让收入、行政事业性收费、罚款等各种非税性质的收入。

这些收入来源比较多样化，但总体来说对国家财政影响较小。

三、财政支出分类科目1.一般公共服务类包括教育事业支出、科技事业支出、文化事业支出等各项公共服务性支出。

这些支出主要用于提供公共服务，满足人民群众基本需求，促进社会发展。

2.经济发展类包括基础设施建设支出、农业农村支出、工业支出等各项经济建设性支出。

这些支出主要用于推动经济发展，促进产业升级和就业增长。

3.社会保障和民生类包括社会保障支出、医疗卫生支出、住房保障支出等各项民生性支出。

这些支出主要用于保障人民群众的基本生活和权益，提高社会公平和福利水平。

四、财政收入分类科目的细分1.税收类（1）增值税：包括一般纳税人增值税和小规模纳税人增值税两种。

（2）消费税：包括烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等多种类型。

（3）企业所得税：包括居民企业所得税和非居民企业所得税两种。

（4）个人所得税：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等多种类型。

2.非税收入类（1）国有资产利益转让收入：包括土地使用权转让收入、房屋租赁收入等多种类型。

（2）行政事业性收费：包括公路通行费、水资源费、环保费等多种类型。

（3）罚款：包括交通违法罚款、环境违法罚款等多种类型。

五、财政支出分类科目的细分1.一般公共服务类（1）教育事业支出：包括基础教育支出、职业教育支出、高等教育支出等多项内容。

（2）科技事业支出：包括科研经费支出、技术改造支出等多项内容。

经济师经济基础章节题第十一章：财政收入一、财政收入形式与分类(一)财政收入的意义(1)财政收入是一个筹集收入的过程，(2)从财政收入以货币度量的意义看，它是政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。

(二)财政收入的形式我国财政收入由一般性财政收入和特殊性财政收入形式构成。

1.一般性财政收入的形式：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入(1)税收国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。

它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。

税收具有强制性、无偿性和固定性特征。

税收收入是财政收入最主要的形式。

【例题1·单选题】(2005 年)税收是国家凭借其( )取得的财政收入。

A.经济权力B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]C【例题2·单选题】(2006 年)国家向纳税人征税，凭借的是其( )。

A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权力[答案]C(2)国有资产收益国家凭借其对国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。

【例题1·单选题】国有资产收益是国家凭借其( )取得的财政收入。

A.国有资产所有权B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]A【例题2·单选题】国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入，属于( )。

A.税收B.国债C.国有资产收益D.专项收入[答案]C39(3)政府收费是政府以特许使用权或提供直接服务为基础而取得收入的形式。

包括规费和使用费两种。

(4)专项收入根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部门批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。

如教育附加费、矿产资源补偿费收入、排污费等。

(5)其他收入包括罚没收入，利息收入、捐赠收入、外事服务收入等。

2.特殊性财政收入的形式(1)专用基金收入指经国家批准设立的，列入预算但由各部门自行管理的各种基金收入。

它通过专门的基金预算来反映。

(2)政府债务收入指国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入。

第十三章财政收入高频考点：财政收入及其分类1.财政收入的含义政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

货币收入。

衡量一国财力的重要指标。

2.政府收入的分类国际货币基金组织分类税收收入（强制性）社会缴款（自愿或强制）赠与收入（非强制）其他收入（罚没规费）我国政府收入分类税收收入非税收入债务收入转移性收入非税收收入专项收入，行政事业性收费，罚没收入，国有资本经营收入，国有资源有偿使用收入，捐赠收入，政府住房基金收入和其他收入八款。

3.衡量财政收入的不同口径最小口径仅包含税收收入小口径除税收收入外，还包括纳入公共财政预算的非税收入，但不包括政府债务收入和专款专用的政府收入——最为常用的一个财政收入口径中口径公共财政预算收入+社会保障缴费收入最大口径全部的政府收入高频考点：拉弗曲线和征税限度拉弗曲线与征税的限度税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。

含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

拉弗曲线提示各国政府，征税有禁区，要注意涵养税源。

这一观点来自供给学派，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。

供给学派主张解决滞胀问题，着眼于供给方面，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量。

高频考点：税负转嫁含义指纳税人在缴纳税款后,通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。

也就是说,最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者。

转嫁方式前转也称“顺转”或“向前转嫁”，指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。

前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

后转也称“逆转”或“向后转嫁”，指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。

财政收入的来源与分类财政收入是指政府通过征税、非税收入和其他财政收入手段所获取的资金。

作为支持政府运行和提供公共服务的重要经济支柱，财政收入的来源与分类一直是财政领域的研究重点。

下面将就财政收入的来源与分类进行探讨。

一、财政收入的来源财政收入的来源主要包括税收收入、非税收入和其他财政收入。

1. 税收收入税收是指政府根据法律规定，依据纳税人的经济能力，以强制性的方式从个人和单位获取的资金。

税收收入是财政收入的主要来源，主要包括直接税和间接税。

直接税是指直接从纳税人的所得、财产和行为中征收的税收，如个人所得税、企业所得税和财产税等。

而间接税是通过商品的购买和消费来征收的税收，如增值税、消费税和关税等。

2. 非税收入非税收入是指政府通过除税收以外的其他方式所获取的收入，主要包括行政事业性收费、经营性收入、财产性收入等。

行政事业性收费是指政府在提供行政管理和公共服务过程中，依法向特定对象收取费用。

例如教育费、医疗费和交通罚款等。

经营性收入是指政府通过经营性活动所获得的收入，如国有企事业单位的利润和出售国有资产所得等。

财产性收入是指政府出让土地使用权、政府资产处置以及收回违约金等所获取的收入。

3. 其他财政收入其他财政收入指的是除税收和非税收入以外的其他收入来源。

主要包括政府的债务收入、赠与收入、罚款收入等。

在财政收入的整体结构中，税收收入通常占据主导地位，而非税收入和其他财政收入相对较少。

税收的收取依据公民和企业的纳税义务，体现了财政的强制性和普惠性。

二、财政收入的分类财政收入可根据其用途和性质进行不同的分类。

1. 一般公共财政收入一般公共财政收入是指用于政府日常运行和提供公共服务的收入。

这类收入主要用于支付公共部门的工资和改善公共设施等公共支出。

例如教育经费、医疗费用和基础设施建设等。

2. 对特定用途的财政收入对特定用途的财政收入是被用于特定领域或项目的收入，专门用于满足特定需求并改善相应领域的财政状况。

财政收入基础知识引言财政收入是指国家通过征税、预算外收入等手段获取的资金，是维持政府机构运转、支持国家发展的重要来源。

了解财政收入的基础知识对于理解国家财政状况以及制定相应的财政政策至关重要。

本文将介绍财政收入的概念、分类以及相关的基础知识。

财政收入的概念财政收入是指国家通过征税、预算外收入等手段从居民、企业和其他组织中取得的资金。

财政收入是国家财政运行的重要支柱，通过财政收入，国家能够开展公共服务、促进经济发展、改善民生等方面的工作。

财政收入的分类财政收入可以按照不同的分类标准进行划分，常见的分类方法有以下几种：按来源划分根据财政收入的来源，可以将财政收入分为以下几类：1.税收收入：包括直接税和间接税两种。

直接税是指由居民和企业按照一定比例纳税，如个人所得税、法人所得税等；间接税是指通过征收商品和服务税来实现的财政收入，如增值税、消费税等。

2.非税收入：除了通过税收获取的收入外，国家还可以通过其他非税收入渠道来获得财政收入，如国有资产经营收入、土地出让收入等。

3.外国援助和债务收入：国家通过国际援助和债务获得的资金也属于财政收入的一种。

按用途划分根据财政收入的用途，可以将财政收入分为以下几类：1.总收入：指财政年度内全部税收和非税收入的总和。

2.工薪支出：用于支付公务员工资、社会保障等支出。

3.公共服务支出：用于提供教育、医疗、交通、安全等公共服务的支出。

4.债务支出：用于偿还国债和支付利息的支出。

按收入额度划分根据财政收入的具体额度，可以将财政收入分为以下几类：1.中央财政收入：指中央政府通过征税、预算外收入等方式获得的资金。

2.地方财政收入：指地方政府通过征税、预算外收入等方式获得的资金。

3.全国财政收入：指中央财政收入和地方财政收入的总和。

财政收入的相关知识除了了解财政收入的分类之外，还有一些相关的基础知识需要了解：1.财政收入与经济发展：财政收入是国家经济发展的重要指标之一。

通常情况下，经济发展水平提高，居民收入增加，企业利润增长，从而使得税收收入增加。

财政收入的基本分类方法财政收入是指政府从各种渠道获取的资金，用于满足公共支出、维护社会秩序、改善民生等公共事务。

针对财政收入的基本分类方法，可以按照收入来源、经济性质、法律性质等角度进行划分。

本文将一步一步回答，详细介绍财政收入的基本分类方法。

第一步：按照收入来源划分按照收入来源划分财政收入是最常用和基本的分类方法之一。

按照这种方法，财政收入可分为以下几个主要来源：1. 税收收入：包括直接税和间接税。

直接税主要是指个人所得税、企业所得税等对个人和企业直接征收的税款；间接税则是指消费税、营业税等对商品和服务征收的税款。

2. 非税收入：这类收入主要包括政府特许权使用收入、执法监管收入、行政收费收入、国有资产经营收入等。

其中，政府特许权使用收入是政府出让资源或特定权益所获得的收入；执法监管收入是政府对经济活动进行监管所获得的收入；行政收费收入是政府提供行政服务所收取的费用；国有资产经营收入则是指政府对国有资产进行经营管理所获得的收入。

3. 债务收入：包括政府发行债券所获得的利息和偿还本金。

第二步：按照经济性质划分按照经济性质划分财政收入是为了反映经济活动对财政的影响，并用于制定经济政策。

按照这种方法，财政收入可以分为以下几类：1. 普通收入：这是指政府通过征税、非税收入等方式获得的一般性收入，用于日常公共事务支出。

2. 专项收入：这类收入是指专门用于特定用途的收入，如研究基金收入、教育基金收入等。

3. 预算外资金：这是指政府获得的一些额外的资金，用于应对突发事件、灾害等特殊情况。

第三步：按照法律性质划分按照法律性质划分财政收入是为了明确收入的法律属性和运用。

按照这种方法，财政收入可以划分为以下几类：1. 法定收入：这类收入是根据法律规定要求纳税人向国家缴纳的税款。

2. 合同收入：这是指政府与个人或企业签订合同，约定对方支付一定款项的收入。

3. 国际收入：这类收入是指政府从对外交往和国际经济活动中获得的收入，如外贸收入、国际援助资金等。

财政收支分类科目
预算收入是指政府在预算编制过程中确定的一定时期内，从各种渠道获取的资金总额。

预算收入是政府进行经济活动的重要来源，直接关系到政府的财政收支平衡和经济运行稳定。

预算收入主要包括税收、非税收入、国债等。

税收是政府主要的财政收入来源之一。

税收是政府依法向纳税人征收的强制性的财政收入，包括直接税和间接税。

直接税是指个人所得税、企业所得税等，而间接税则包括增值税、消费税等。

税收是政府维持正常运转所必须的收入来源，通过税收征收，政府可以调节经济结构，促进经济发展。

非税收入是政府除税收外的其他收入来源，包括国有资产经营收入、收费收入、罚款没收收入等。

国有资产经营收入是指政府通过国有资产的出售、利息、红利等获得的收入；收费收入是指政府向公民或企业收取的各种行政事业性收费；而罚款没收收入则是指政府依法对违法行为进行罚款、没收财物所得的收入。

国债是政府通过向社会借款筹措资金的一种方式。

政府发行国债，可以获得一定数量的资金以支持政府的财政支出。

国债的发行有助于调节经济运行，促进经济发展，但同时也增加了政府的债务压力，需要合理安排债务偿还计划。

在预算收入的管理过程中，政府应当根据财政收支状况和经济发展
需要，制定合理的财政政策，确保预算收入的稳定增长，促进经济持续健康发展。

同时，政府还应强化财政收入的监管和使用，防止财政收入的滥用和浪费，确保资金的有效利用，促进社会公平和经济可持续发展。

第二讲财政收入的分类财政收入的分类财政收入的形式分类财政收入的来源分类第二讲财政收入的分类第二讲财政收入的分类第二讲财政收入的分类税收收入税收收入是国家通过税收活动取得的财政收入。

在市场经济条件下，税收收入是政府取得财政收入的最主要形式。

第二讲财政收入的分类非税收入非税收入是指除税收收入之外的所有政府收入。

国有资产（本）收入政府收费收入政府性基金收入第二讲财政收入的分类债务收入债务收入是指政府以债务人的身份凭借信用权力所取得的特殊财政收入。

公债发行收入银行借款收入外国政府及国际组织借款收入第二讲财政收入的分类债务收入债务收入是国家财政收入的辅助形式。

由于政府财政支出增长的压力及政府对经济的干预程度不断上升，现代各国的政府债务收入总体上呈现一种扩张的趋势。

第二讲财政收入的分类债务收入债务收入是国家财政收入的辅助形式。

按照我国预算法的规定，各级预算一般不列赤字，因此债务收入则没有列入任何预算。

第二讲财政收入的分类财政收入的来源分类所有制构成价值构成产业部门构成第二讲财政收入的分类财政收入的所有制构成是指各种所有制的财政贡献比例。

一般而言，在整个经济中占主导地位的所有制经济将贡献较多的财政收入。

所有制构成第二讲财政收入的分类所有制构成我国在改革开放前的大部分时期，全民所有制经济（国有经济）在社会经济生活中占据了绝对的主导地位，财政收入则大部分来源于全民所有制经济。

第二讲财政收入的分类所有制构成改革开放以后，我国集体经济、私营经济及外资经济得到了迅速发展，其贡献的财政收入也不断提高。

第二讲财政收入的分类财政收入的所有制构成非常明确地反映了我国在不同时期的经济制度特征。

第二讲财政收入的分类价值构成财政收入的价值构成是指财政收入来源于社会产品价值各部分的比例。

按照马克思主义政治经济学的理论，社会产品价值是由C+V+M构成的。

马克思（1818-1883）C ：不变资本V ：可变资本M ：剩余价值第二讲财政收入的分类社会产品的价值资本转移价值国民收入劳动者工资企业利润财政收入的最终来源都应当是社会产品价值中的M，即剩余价值。

2024财政收支分类科目一、财政收入分类科目1.税收收入税收收入是指政府通过对个人、企事业单位和商品等征收的各种税款所得到的收入。

包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税等。

2.非税收入非税收入是指政府通过其他方式所得到的收入，主要包括国有资本经营收入、财产权益收入、行政事业性收费、国有土地使用权出让收入等。

3.政府性基金收入政府性基金收入是指政府通过设立的各类基金所得到的收入，主要包括社会保障基金、教育事业发展基金、医疗卫生事业发展基金等。

4.债务收入债务收入是指政府通过发行债券所得到的收入，包括国债收入、地方政府债收入等。

5.其他收入其他收入包括政府通过其他途径所得到的收入，如罚款收入、赞助收入、外援收入等。

二、财政支出分类科目1.一般公共服务支出一般公共服务支出是指政府用于提供公共服务的支出，包括行政管理支出、公共安全支出、社会事务支出等。

2.国防支出国防支出是指政府用于维护国家安全和军事建设的支出，包括军队编制费、军事装备费、军事训练费等。

3.经济事务支出经济事务支出是指政府用于促进经济发展的支出，包括投资支出、科技支出、农林水利支出、交通运输支出等。

4.社会保障和就业支出社会保障和就业支出是指政府用于保障社会民生和促进就业的支出，包括社会保障支出、就业扶持支出、教育支出等。

5.环境保护支出环境保护支出是指政府用于保护生态环境和推动可持续发展的支出，包括环境治理支出、生态保护支出等。

6.住房保障支出住房保障支出是指政府用于保障居民住房需求的支出，包括公共租赁住房支出、公共住房补贴支出等。

7.教育支出教育支出是指政府用于提供教育服务和促进教育发展的支出，包括学校教育支出、学生资助支出等。

8.科学技术支出科学技术支出是指政府用于科学研究和技术创新的支出，包括科研项目支出、科研设备购置支出等。

9.文化体育与传媒支出文化体育与传媒支出是指政府用于文化、体育和传媒事业发展的支出，包括文化设施建设支出、体育赛事支出等。

2024财政收支分类科目一、财政收入1. 税收收入：包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地使用税等各类税收的征收所得。

2. 非税收入：包括行政事业性收费、国有资产收益、罚款没收收入等非税收入来源。

3. 资本收入：包括国有企业利润分红、股权交易收益等资本性收入。

二、财政支出1. 教育支出：包括教育经费、学校建设、教师薪酬、教育培训等与教育相关的支出。

2. 医疗卫生支出：包括医疗保障、基本医疗服务、疾病预防控制、医疗设备采购等与医疗卫生相关的支出。

3. 社会保障支出：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保障项目的支出。

4. 农业农村支出：包括农业补贴、农村基础设施建设、农田水利建设、农产品质量安全监管等与农业农村发展相关的支出。

5. 交通运输支出：包括公路建设、铁路建设、水运建设、航空运输等与交通运输领域相关的支出。

6. 公共安全支出：包括公安机关经费、消防救援经费、安全生产监管经费等与公共安全相关的支出。

7. 文化体育支出：包括文化事业发展、体育竞技活动、文物保护、图书馆博物馆建设等与文化体育领域相关的支出。

8. 生态环境支出：包括生态环境保护、水资源管理、大气污染治理、土壤污染防治等与生态环境保护相关的支出。

9. 基础设施建设支出：包括城市基础设施建设、农村基础设施建设、信息化建设等与基础设施建设相关的支出。

10. 公共事业支出：包括公共事业运营和管理支出，如供水、供电、供气、供热等公共事业领域的支出。

三、财政收支结余财政收支结余是指财政收入减去财政支出后的剩余资金。

财政收支结余可以用于国家储备金、还债、投资等用途。

财政收支结余的大小直接反映了财政的健康状况和经济发展的情况。

四、财政收支管理1. 收入管理：包括税收征收管理、非税收入管理、资本收入管理等，确保财政收入的合法、公平、有效征收。

2. 支出管理：包括预算编制、预算执行、支出审计等，确保财政支出的合理、规范、透明。

全投资与自有资金自有资金：从项目投资主体角度来看的，建设项目投资借款是现金流入，同时将借来的钱用于项目投资则构成同一时点、相同数额的现金流出，二者相抵，对计算净现金流量无影响，因此计算表中投资只计算自有资金。

我想了解一下1.一般政府财政收入的构成情况，比如财政收入包括一般预算收入、补贴收入等。

2.武汉市的财政状况3.江夏区的财政状况根据现行的税收征管机制和财政预算管理体制,各级地方政府的财政收入,还不能用统一口径来统计和反映,而是根据需要确定统计口径,并予归集和反映。

当前,反映各级政府财政收入的口径有三种,即:财政总收入,地方级财政收入和地方政府财力。

财政总收入是形成地方级收入的基础,地方级收入是形成地方政府财力的基础。

财政总收入：财政总收入,是指在一定时期内地方政府按照法律、条例等规定所筹集的并按财政体制规定计入地方政府财政规模的收入。

包括:地方级财政收入和按中央分税制财政体制规定上划中央收入两个部分。

财政总收入包括中央政府的收入在内。

1.一般预算收入的计算口径为:地方级财政收入+上划中央收入(消费税100%+增值税75%+企业所得税和个人所得税60%)2.政府性基金预算收入3.预算外资金收入按地方级财政收入计算口径计算。

注意：在当地中央金库缴纳的关税、进口货物增值税、进口消费品消费税、出口货物退增值税、出口消费品退消费税，属于中央的铁路运输、国有邮政、银行、石油、石化企业所得税、车辆购置税等，均不作为地方财政总收入组成部分。

财政部下发<关于明确地方财政总收入口径的意见>财预[2007]11号,按照财政部的意见，地方政府的财政总收入指的是上划中央四税收入和地方财政一般预算收入，不包括政府基金收入、社保基金收入及海关关税收入。

规定地方财政总收入是指一般预算收入范围内的有关收入项目，包括：地方一般预算收入，在当地缴纳的国内增值税中央分享收入、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税和个人所得税中央分享收入。