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税务管理期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关的职责？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收筹划D. 税收检查答案：C2. 纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？A. 30日B. 60日C. 90日D. 120日答案：A3. 增值税的征税对象是？A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务以及无形资产和不动产答案：D4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 警告C. 强制执行D. 以上都是答案：D7. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪种方式？A. 申请行政复议B. 直接提起行政诉讼C. 申请行政复议或提起行政诉讼D. 向上级税务机关申诉答案：C8. 纳税人的哪些行为属于逃税？A. 故意少报应税收入B. 故意多报应税收入C. 故意不报应税收入D. 以上都是答案：D9. 增值税专用发票的开票日期与实际交易日期不一致，是否允许？A. 允许B. 不允许C. 视情况而定D. 无明确规定答案：B10. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经济困难C. 经营不善D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：A、C2. 纳税人在哪些情况下可以享受税收减免？A. 自然灾害B. 政策扶持C. 经济困难D. 政府鼓励答案：A、B、D3. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施进行税收征收？A. 强制执行B. 罚款C. 警告D. 行政复议答案：A、B4. 纳税人在以下哪些情况下需要办理税务登记？A. 开始经营活动B. 变更经营地点C. 终止经营活动D. 变更法定代表人答案：A、B、C、D5. 以下哪些行为属于违反税法的行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：A、B、C、D三、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述纳税人的权利和义务。
1. 以下哪项不是税务管理的基本职能？A. 税收征收B. 税收减免C. 税收审计D. 税收宣传2. 税收筹划的主要目的是什么？A. 增加税收收入B. 减少税收负担C. 提高税收效率D. 加强税收监管3. 企业所得税的税率通常是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%4. 增值税的计税方法主要有哪几种？A. 直接计税法B. 间接计税法C. 混合计税法D. 以上都是5. 个人所得税的征收对象是谁？A. 企业B. 个人C. 政府D. 非营利组织6. 以下哪项不属于税务筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 逃税D. 合理安排财务7. 税务审计的主要目的是什么？A. 检查纳税人是否遵守税法B. 增加税收收入C. 减少税收负担D. 提高税收效率8. 税收减免政策通常由谁制定？A. 税务局B. 财政部C. 国务院D. 地方政府9. 企业所得税的预缴方式有哪些？A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 以上都是10. 增值税的税率分为哪几档？A. 13%、9%、6%B. 17%、11%、6%C. 20%、15%、10%D. 25%、20%、15%11. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元12. 税务筹划中，合理避税与逃税的区别是什么？A. 合法与非法B. 自愿与强制C. 公开与隐蔽D. 直接与间接13. 税收征收的主体是谁？A. 税务局B. 财政部C. 国务院D. 地方政府14. 税收减免政策的实施对象是谁？A. 所有纳税人B. 特定纳税人C. 企业D. 个人15. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 每月B. 每季C. 每年D. 每半年16. 增值税的纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 特殊纳税人D. 以上都是17. 个人所得税的税率是多少？A. 5%-45%B. 10%-50%C. 15%-55%D. 20%-60%18. 税务筹划中，利用税收优惠政策的主要方式是什么？A. 调整企业结构B. 合理安排财务C. 申请税收减免D. 以上都是19. 税收审计的主要内容包括哪些？A. 纳税申报B. 税款缴纳C. 税务登记D. 以上都是20. 税收减免政策的实施条件是什么？A. 符合法律法规B. 符合政策导向C. 符合经济效益D. 以上都是21. 企业所得税的纳税申报方式有哪些？A. 纸质申报B. 电子申报C. 电话申报D. 以上都是22. 增值税的纳税期限是多久？A. 每月B. 每季C. 每年D. 每半年23. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 纸质申报B. 电子申报C. 电话申报D. 以上都是24. 税务筹划中，合理安排财务的主要方式是什么？A. 调整企业结构B. 申请税收减免C. 利用税收优惠政策D. 以上都是25. 税收审计的主要方法包括哪些？A. 现场审计B. 非现场审计C. 抽样审计D. 以上都是26. 税收减免政策的实施效果是什么？A. 增加税收收入B. 减少税收负担C. 提高税收效率D. 加强税收监管27. 企业所得税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季C. 每年D. 每半年28. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 纸质申报B. 电子申报C. 电话申报D. 以上都是29. 个人所得税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季C. 每年D. 每半年30. 税务筹划中，调整企业结构的主要方式是什么？A. 合并B. 分立C. 重组D. 以上都是31. 税收审计的主要对象是谁？A. 所有纳税人B. 特定纳税人C. 企业D. 个人32. 税收减免政策的实施程序是什么？A. 申请B. 审批C. 执行D. 以上都是33. 企业所得税的纳税申报内容包括哪些？A. 收入B. 成本C. 利润D. 以上都是34. 增值税的纳税申报内容包括哪些？A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 以上都是35. 个人所得税的纳税申报内容包括哪些？A. 工资收入B. 奖金收入C. 其他收入D. 以上都是36. 税务筹划中，申请税收减免的主要方式是什么？A. 调整企业结构B. 合理安排财务C. 利用税收优惠政策D. 以上都是37. 税收审计的主要程序包括哪些？A. 准备B. 实施C. 报告D. 以上都是38. 税收减免政策的实施效果评估是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是39. 企业所得税的纳税申报程序是什么？A. 准备B. 申报C. 审核D. 以上都是40. 增值税的纳税申报程序是什么？A. 准备B. 申报C. 审核D. 以上都是41. 个人所得税的纳税申报程序是什么？A. 准备B. 申报C. 审核D. 以上都是42. 税务筹划中，利用税收优惠政策的主要条件是什么？A. 符合法律法规B. 符合政策导向C. 符合经济效益D. 以上都是43. 税收审计的主要目的评估是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是44. 税收减免政策的实施效果评估程序是什么？A. 准备B. 实施C. 报告D. 以上都是45. 企业所得税的纳税申报效果评估是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是46. 增值税的纳税申报效果评估是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是47. 个人所得税的纳税申报效果评估是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是48. 税务筹划中，合理安排财务的主要条件是什么？A. 符合法律法规B. 符合政策导向C. 符合经济效益D. 以上都是49. 税收审计的主要效果评估是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是50. 税收减免政策的实施效果评估方法是什么？A. 定量分析B. 定性分析C. 综合分析D. 以上都是51. 企业所得税的纳税申报效果评估方法是什么？A. 定量分析B. 定性分析C. 综合分析D. 以上都是52. 增值税的纳税申报效果评估方法是什么？A. 定量分析B. 定性分析C. 综合分析D. 以上都是53. 个人所得税的纳税申报效果评估方法是什么？A. 定量分析B. 定性分析C. 综合分析D. 以上都是54. 税务筹划中，调整企业结构的主要条件是什么？A. 符合法律法规B. 符合政策导向C. 符合经济效益D. 以上都是55. 税收审计的主要效果评估方法是什么？A. 定量分析B. 定性分析C. 综合分析D. 以上都是56. 税收减免政策的实施效果评估标准是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是57. 企业所得税的纳税申报效果评估标准是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是58. 增值税的纳税申报效果评估标准是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是59. 个人所得税的纳税申报效果评估标准是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是60. 税务筹划中，合理安排财务的主要标准是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是61. 税收审计的主要效果评估标准是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是62. 税收减免政策的实施效果评估标准是什么？A. 经济效益B. 社会效益C. 环境效益D. 以上都是答案：1. B2. B3. C4. D5. B6. C7. A8. C9. D10. A11. B12. A13. A14. B15. C16. D17. A18. D19. D20. D21. D22. A23. D24. D25. D26. B27. C28. D29. C30. D31. B32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D61. D62. D。
税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1、自2022年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.75%B.50%C.25%(正确答案)D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。
A.2年B.5年(正确答案)C.10年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是（）A.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达(正确答案)4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处（）的罚款A.2000元以上1万元以下(正确答案)B.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是（）A.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的(正确答案)B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是（）A.警告B.记过C.降职(正确答案)D.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为（）。
A.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长(正确答案)D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)单选题（共30题）1、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】 C2、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】 C3、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。
2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。
该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.7日B.10日C.30日D.90日4、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。
2020年8月发生以下业务：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】 A5、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。
A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C.以外购的已税电池为原料生产的电池D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒【答案】 A6、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。
原煤资源税税额5元/吨。
2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元。
A.1700B.1850C.2000D.21507、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】 C8、烟叶税实行比例税率，税率为（）。
税务监管技能考试试题题库税务监管技能考试试题题库涵盖了税务基础知识、税法规定、税务管理、税务稽查、税务筹划以及相关法律法规等多个方面。
以下是一些模拟试题，供考生参考：一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，向税务机关报送哪些资料？A. 财务报表B. 纳税申报表C. 营业执照D. 以上都是2. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括以下哪项？A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买服务的进项税额D. 所有上述选项二、多选题1. 下列哪些行为属于税务违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 偷税D. 漏税2. 企业所得税的计税基础包括以下哪些项目？A. 营业收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补助三、判断题1. 纳税人在税务机关规定的期限内未申报纳税的，税务机关可以责令其限期改正。
（）2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本和费用。
（）四、简答题1. 简述税务筹划的基本原则。
2. 描述税务稽查中常见的几种违法行为及其相应的法律责任。
五、案例分析题某企业在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为700万元，其中包含购买固定资产的进项税额50万元。
该企业适用的企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额，并分析其税务筹划的可能性。
六、计算题某增值税一般纳税人在2023年第一季度的销售额为200万元，进项税额为30万元，假设没有其他可抵扣的进项税额，请计算该企业应缴纳的增值税额。
以上试题仅供参考，考生在备考时应结合最新的税法规定和税务监管实践，系统学习相关知识，以提高自己的税务监管技能。
同时，考生还应关注历年的考试真题和模拟题，以便更好地掌握考试的题型和难度。
2023年度山西省税务系统-征管评估考试模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。
这属于广义税收管理体制的()类型。
A.中央立法集权B.统一领导，分级管理C.分税制D.中央文法，地方管理2.税源管理的主体是()A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织3.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。
A.3B.7C.15D.304.税收保全措施适用于()。
A.税务代理人B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人D.纳税担保人5.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。
A.二年B.五年C.十年D.无限期6.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()A.主要适用于工业企业B.主要适用于商业企业C.主要适用于餐饮服务业D.对所有行业均可适用7.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。
这体现了现代税收管理方式的()特征。
A.集约化B.信息化C.科学化D.社会化8.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。
该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是()。
A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元9.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。
A.税源监控和分析决策B.税源分析和监控决策C.征管监控和管理决策D.征管监控和分析决策10.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分）1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。
A.中国共产党领导B.突出政治建设C.坚持以人为本D.集中统一领导2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。
A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.高效便民原则D.诚实守信原则3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。
A.知情权B.受益权C.监督权D. 请求权4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。
A. 延期缴纳税款B. 延期申报C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批D. 指定企业印制发票5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对出口企业依法停止出口退税权D.冻结纳税人银行账户6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。
A.税目体现了征税的深度B.税目体现了征税的目的C.税目体现了征税的强度D.税目体现了征税的广度7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。
A.扣除法B.减免法C.免税法D.抵免法8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。
甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。
A.市税务局和市税务局稽查局B.市税务局C.市税务局稽查局D.市税务局或市税务局稽查局9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。
1. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 中国公民B. 外国公民C. 无国籍人士D. 所有上述选项2. 个人所得税的税率结构是怎样的？A. 统一税率B. 累进税率C. 固定比例税率D. 递减税率3. 下列哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资薪金所得B. 财产转让所得C. 偶然所得D. 企业所得4. 个人所得税的申报期限通常是每年的什么时候？A. 1月1日至3月31日B. 4月1日至6月30日C. 7月1日至9月30日D. 10月1日至12月31日5. 个人所得税的免税额是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 下列哪项可以作为个人所得税的扣除项目？A. 子女教育支出B. 娱乐支出C. 赌博支出D. 罚款支出7. 个人所得税的预扣预缴制度是指什么？A. 纳税人自行计算并缴纳税款B. 由支付所得的单位代扣代缴C. 税务机关直接征收D. 纳税人年度终了后一次性缴纳8. 个人所得税的税率最高可以达到多少？A. 20%B. 30%C. 45%D. 50%9. 下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 赠与所得D. 退休金所得10. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数B. 总收入 × 税率C. 总收入 - 免税额D. 应纳税所得额 × 固定比例11. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 住房贷款利息B. 子女教育C. 赡养老人D. 所有上述选项12. 个人所得税的汇算清缴是指什么？A. 年度终了后对全年所得进行汇总计算B. 每月预缴税款C. 季度预缴税款D. 一次性缴纳全年税款13. 个人所得税的税率表有几个档次？A. 3个B. 5个C. 7个D. 9个14. 个人所得税的速算扣除数的作用是什么？A. 简化计算过程B. 增加税负C. 减少税负D. 调整税率15. 个人所得税的纳税义务人是谁？A. 所得来源地B. 所得支付地C. 纳税人本人D. 税务机关16. 个人所得税的征税方式有哪些？A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 税务机关核定D. 所有上述选项17. 个人所得税的纳税地点是如何确定的？A. 纳税人户籍所在地B. 所得来源地C. 所得支付地D. 纳税人居住地18. 个人所得税的纳税期限是如何规定的？A. 按月B. 按季C. 按年D. 按次19. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 纸质申报B. 电子申报C. 电话申报D. 所有上述选项20. 个人所得税的纳税凭证包括哪些？A. 纳税申报表B. 缴税凭证C. 税务机关出具的证明D. 所有上述选项21. 个人所得税的纳税调整包括哪些？A. 税前扣除B. 税后扣除C. 税前加计扣除D. 税后加计扣除22. 个人所得税的纳税优惠包括哪些？A. 减免税B. 免税C. 退税D. 所有上述选项23. 个人所得税的纳税风险包括哪些？A. 漏税B. 逃税C. 偷税D. 所有上述选项24. 个人所得税的纳税筹划包括哪些？A. 合理避税B. 合法节税C. 税负优化D. 所有上述选项25. 个人所得税的纳税义务发生时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间26. 个人所得税的纳税义务终止时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间27. 个人所得税的纳税义务变更时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间28. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间29. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间30. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间31. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间32. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间33. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间34. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间35. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间36. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间37. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间38. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间39. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间40. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间41. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间42. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间43. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间44. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间45. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间46. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间47. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间48. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间49. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间50. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间51. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间52. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间53. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间54. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间55. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间56. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间57. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间58. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间59. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间60. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间61. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间62. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间63. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间64. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间答案1. D2. B3. D4. A5. B6. A7. B8. C9. D10. A11. D12. A13. C14. A15. C16. D17. D18. C19. B20. D21. A22. D23. D24. D25. A26. B27. C28. D29. A30. B31. C32. D33. A34. B35. C36. D37. A38. B39. C40. D41. A42. B43. C44. D45. A46. B47. C48. D49. A50. B51. C52. D53. A54. B55. C56. D57. A58. B59. C60. D61. A62. B63. C64. D。
税务管理考试试题一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、税收的本质是（）。
A 分配关系B 交换关系C 消费关系D 生产关系2、下列税种中，属于直接税的是（）。
A 增值税B 消费税C 企业所得税D 关税3、某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税额为 78 万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为 3 万元，增值税税额为 027 万元。
本月销售货物取得不含税销售额 100 万元。
则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。
A 193B 993C 873D 2934、下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。
A 高档西服B 电动汽车C 体育用鞭炮D 卡丁车5、企业所得税的税率一般为（）。
A 20%B 25%C 15%D 10%6、某企业 2022 年度实现利润总额 80 万元，在营业外支出中列支通过公益性社会组织向贫困地区的捐款 10 万元。
该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐款数额为（）万元。
A 10B 96C 8D 07、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A 个体工商户B 个人独资企业投资者C 有限责任公司D 合伙企业个人合伙人8、下列各项中，免征个人所得税的是（）。
A 省级人民政府颁发的科学技术奖金B 国债利息C 保险赔款D 以上都是9、下列关于税务登记的说法，错误的是（）。
A 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记B 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记C 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记10、下列关于发票管理的说法，错误的是（）。
1. 税务管理的主要目标是什么？A. 增加政府收入B. 促进经济发展C. 确保税收公平D. 提高税收效率2. 税务规划的目的是什么？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平3. 下列哪项不是税务规划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 虚构交易减少税收D. 优化资产配置4. 税务登记的主要作用是什么？A. 确认纳税人身份B. 确定纳税义务C. 收集纳税人信息D. 以上都是5. 增值税的征税对象是？A. 商品销售B. 服务提供C. 进口货物D. 以上都是6. 企业所得税的税率通常是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%7. 个人所得税的征收方式是？A. 比例税率B. 累进税率C. 固定税率D. 混合税率8. 税务筹划与税务规避的主要区别在于？A. 合法性B. 风险性C. 复杂性D. 成本9. 税务审计的主要目的是什么？A. 检查纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平10. 税务争议解决的主要方式是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是11. 税收优惠政策的主要目的是？A. 促进经济发展B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平12. 税务代理人的主要职责是？A. 代理纳税申报B. 提供税务咨询C. 代表纳税人与税务机关沟通D. 以上都是13. 税务信息化建设的主要目标是？A. 提高税收效率B. 增加税收收入C. 确保税收公平D. 促进经济发展14. 税务风险管理的主要内容是？A. 识别税务风险B. 评估税务风险C. 控制税务风险D. 以上都是15. 税务合规管理的主要目的是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平16. 税务培训的主要目的是？A. 提高纳税人的税务知识B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平17. 税务咨询的主要内容是？A. 提供税务政策解读B. 提供税务筹划建议C. 提供税务风险评估D. 以上都是18. 税务争议的主要原因是？A. 纳税申报不准确B. 税收政策不明确C. 税务机关执法不公D. 以上都是19. 税务筹划的主要原则是？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 以上都是20. 税务风险的主要来源是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是21. 税务合规的主要内容是？A. 遵守税收法律法规B. 准确申报纳税C. 及时缴纳税款D. 以上都是22. 税务筹划的主要方法包括？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 优化资产配置D. 以上都是23. 税务审计的主要内容是？A. 检查纳税申报的准确性B. 检查纳税人的财务状况C. 检查纳税人的经营活动D. 以上都是24. 税务争议解决的主要程序是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是25. 税务合规管理的主要措施是？A. 建立税务合规制度B. 加强税务培训C. 定期进行税务审计D. 以上都是26. 税务筹划的主要风险是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是27. 税务合规管理的主要目标是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平28. 税务筹划的主要目的是？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平29. 税务风险管理的主要目标是？A. 识别税务风险B. 评估税务风险C. 控制税务风险D. 以上都是30. 税务合规管理的主要内容是？A. 遵守税收法律法规B. 准确申报纳税C. 及时缴纳税款D. 以上都是31. 税务筹划的主要方法包括？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 优化资产配置D. 以上都是32. 税务审计的主要内容是？A. 检查纳税申报的准确性B. 检查纳税人的财务状况C. 检查纳税人的经营活动D. 以上都是33. 税务争议解决的主要程序是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是34. 税务合规管理的主要措施是？A. 建立税务合规制度B. 加强税务培训C. 定期进行税务审计D. 以上都是35. 税务筹划的主要风险是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是36. 税务合规管理的主要目标是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平37. 税务筹划的主要目的是？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平38. 税务风险管理的主要目标是？A. 识别税务风险B. 评估税务风险C. 控制税务风险D. 以上都是39. 税务合规管理的主要内容是？A. 遵守税收法律法规B. 准确申报纳税C. 及时缴纳税款D. 以上都是40. 税务筹划的主要方法包括？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 优化资产配置D. 以上都是41. 税务审计的主要内容是？A. 检查纳税申报的准确性B. 检查纳税人的财务状况C. 检查纳税人的经营活动D. 以上都是42. 税务争议解决的主要程序是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是43. 税务合规管理的主要措施是？A. 建立税务合规制度B. 加强税务培训C. 定期进行税务审计D. 以上都是44. 税务筹划的主要风险是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是45. 税务合规管理的主要目标是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平46. 税务筹划的主要目的是？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平47. 税务风险管理的主要目标是？A. 识别税务风险B. 评估税务风险C. 控制税务风险D. 以上都是48. 税务合规管理的主要内容是？A. 遵守税收法律法规B. 准确申报纳税C. 及时缴纳税款D. 以上都是49. 税务筹划的主要方法包括？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 优化资产配置D. 以上都是50. 税务审计的主要内容是？A. 检查纳税申报的准确性B. 检查纳税人的财务状况C. 检查纳税人的经营活动D. 以上都是51. 税务争议解决的主要程序是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是52. 税务合规管理的主要措施是？A. 建立税务合规制度B. 加强税务培训C. 定期进行税务审计D. 以上都是53. 税务筹划的主要风险是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是54. 税务合规管理的主要目标是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平55. 税务筹划的主要目的是？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平56. 税务风险管理的主要目标是？A. 识别税务风险B. 评估税务风险C. 控制税务风险D. 以上都是57. 税务合规管理的主要内容是？A. 遵守税收法律法规B. 准确申报纳税C. 及时缴纳税款D. 以上都是58. 税务筹划的主要方法包括？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 优化资产配置D. 以上都是59. 税务审计的主要内容是？A. 检查纳税申报的准确性B. 检查纳税人的财务状况C. 检查纳税人的经营活动D. 以上都是60. 税务争议解决的主要程序是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是61. 税务合规管理的主要措施是？A. 建立税务合规制度B. 加强税务培训C. 定期进行税务审计D. 以上都是62. 税务筹划的主要风险是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是63. 税务合规管理的主要目标是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平64. 税务筹划的主要目的是？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平答案：1. C2. A3. C4. D5. D6. C7. B8. A9. A10. D11. A12. D13. A14. D15. A16. A17. D18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. A28. A29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. A37. A38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. A46. A47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. A55. A56. D57. D58. D59. D60. D61. D62. D63. A64. A。
税务管理模拟试题C《新征管法及其实施细则》笔试试卷一姓名单位准考证号一、填空题（每空1分,共计10分）1. 纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得。
2.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取或者其他方式办理上述申报、报送事项。
3.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
4.税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照上缴国库。
5.纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。
6. 税务机关在调查税收违法案件时，经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
7. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、等权利。
8税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付, 未开付的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。
9. 《税收征管法》第52条所称纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误,是指以及明显的笔误。
10. 税务机关征收税款，税收无担保债权，法律另有规定的除外。
二、单项选择题（每题1分，共计12分）1. 当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门有关税收的规定不一致时．正确的处理方法是：()。
A．纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法B．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款C．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行D．考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度、办法可以和税收法规发生抵触2. 按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括()。
A．依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的B．擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的C．虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D．纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的3. 邮寄申报以( )为实际申报日期。
A、邮政部门收据的填开日期B、寄出的邮戳日期C、税务机关收到日期D、税务机关根据客观情况自行确立的日期4.当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A、抵押权B、留置权C、代位权D、撤销权5.扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对（）应扣未扣税款的行为处以罚款。
A．发生在2001年4月30日之前的B．发生在2001年5月1日以后的C．发生在2001年4月28日以后的D．所有6. 调帐检查的有关资料，税务机关应在（）内完整退还。
A、一个月B、二个月C、三个月D、四个月7.法律、行政法规规定（）为纳税人A、负有纳税义务的单位B、负有纳税义务的单位和个人C、负有代扣代缴、代收代缴的单位D、负有纳税义务或负有代扣代缴、代收代缴的单位和个人8.扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后（）向税务机关报告。
A、立即B、10日内C、15日内D、5日内9.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（）。
A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。
B、应纳税人的要求解除税收保全措施。
C、税务机关应在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。
D、在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。
10.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。
A．征管编码B．经营地址C．税务登记证件号码D．帐户帐号11.申请延期缴纳税款的应当在缴纳税款（）提出。
A、期限届满前后几日B、期限届满之日C、期限届满前D、期限届满后12. 下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（）。
A、延期期限最长不得超过3个月B、同一笔税款不得滚动延期C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金二、多项选择题（每题1.5分，共计30分，多选、少选均不得分）1. 征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（）。
A、优先于无担保债权B、税收优先于留置权，即使留置发生在税款欠缴之前C、税收优先于抵押权，且欠缴的税款发生在抵押之前D、税收优先于罚款、没收违法所得2. 新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求( )。
A、税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制B、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督C、税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查D、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约3. 新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将( )的情况，定期向税务机关通报。
A、办理登记注册B、核发营业执照C、验证工作D、工商管理费收缴4.纳税人在办理下列事项时必须持税务登记证件。
( )A .纳税申报B .领购发票C .在银行开立基本存款帐户D . 申请退税5. 下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有( )。
A、滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任D、务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分6. 新《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解( )。
A、国家税收法律、行政法规的规定B、与纳税程序有关的情况C、税收收入总量和进度D、其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况7. 下列税收的征收管理，适用新《征管法》及其细则的有（）。
A.消费税B、资源税C、海关代征的增殖税D、耕地占用税8. 根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）。
A、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料9. 某个体工商户，经营规模小又无建账的能力，按新《实施细则》第23条的规定可以（）。
A．经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账B．不设置帐簿C．经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
D．经主管税务机关批准，按照规定，使用税控装置。
10．税务机关依法核定纳税人的应纳税额是，有权采用下列（）任何一种方法核定其应纳税额。
A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润水平核定B、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；D、采用所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
11. 新《税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。
具体包括( )。
A、每年开展税收宣传月活动B、广泛宣传税收法律、行政法规C、普及纳税知识D、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务12.税收征管法第八十八条规定的纳税争议是指纳税人对税务机关（）有异议而发生的争议。
A、确定的纳税主体B、作出的税务处罚决定C、作出的强制执行措施D、确立的计税依据13.税务文书应当直接送交受送达人，受送达人是法人的，应当由该法人的（）签收。
A、法定代表人B、财务负责人C、代理人D、法定代表人同住成年家属14. 退还纳税人超过应纳税额缴纳的税款，不予加算银行同期存款利息的有（）A、预缴税款B、出口退税C、代扣代缴的税款D、政策性税收优惠的先征后退15. 审计机关发现被审计单位有税收违法行为的，向被审计单位下达决定，责成其向税务机关缴纳应当缴纳的税款、滞纳金，下列税务机关的处理决定正确的是（）。
A、税务机关应当根据审计机关的决定书，将应收的税款、滞纳金征收入库B、税务机关应当根据审计机关的决定书，依照税收法律、行政法规的规定，将应收的税款、滞纳金征收入库C、税务机关应当自收到审计机关的决定书之日起３０日内将执行情况书面回复审计机关D、税务机关应当自收到审计机关的决定书之日起15日内将执行情况书面回复审计机关16. 税务文书送达的方式，除直接送达外，还有（）等方式。
A、公告送达B、委托送达C、邮寄送达D、留置送达17. 纳税人拒绝代扣代缴税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴，纳税人拒不缴纳的，税务机关可依法（）A、采取税收保全措施B、采取税收强制措施，追缴税款C、处不缴税款50%以上三倍以下的罚款D、处不缴税款50%以上五倍以下的罚款18. 税务机关在查封、扣押价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参考同类商品的（）估算。
A、市场价B、成本价C、出厂价D、评估价19. 纳税人（），应移送司法机关依法追究刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额的10%以上B、因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税C、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在一万元以上D、偷税数额在一万元以上20. 新《征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对（）必须经县以上税务局（分局）局长批准。
A、纳税人申请购领发票B、对纳税人采取税收强制措施C、查询扣缴义务人的银行存款帐户D、依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物四、判断题（每题1分，共10分，每答错1题倒扣1分，不答不扣分）1. 纳税人因住所、生产经营场所变动而改变主管税务登记机关的，应在向工商部门申请办理或者注销营业执照后，或者在住所、生产经营地变动后向原税务机关申请办理注销税务登记。
（）2. 编制税务登记代码是税务登记证件的核心，在所有的税务登记证正本和副本上必须明确加盖税务登记代码。
( )3 . 所有个体工商户原则上都应按照法律、行政法规建立帐簿。
（）4. 税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
（）5.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
（）6. 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应当报送主管税务机关审核。
