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资产负债表学习口诀利用口诀来理解记忆资产负债表有关项目的填列在编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，要区分对应明细账户的借方或者贷方余额来计算填列。
我曾经总结了四个计算公式给学员，如下：1、资产方应收账款项目金额＝“应收账款”明细账户借方余额＋“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）2、负债方预收账款项目金额＝“应收账款”明细账户贷方余额＋“预收账款”明细账户贷方余额3、资产方预付账款项目金额＝“预付账款”明细账户借方余额＋“应付账款”明细账户借方余额4、负债方应付账款项目金额＝“应付账款”明细账户贷方余额＋“预付账款”明细账户贷方余额后来发现学员对这四个公式的理解不是十分全面，计算时还是容易出错，我就在这四个公式的基础上总结了以下的“五言”口诀，帮助同学们加深记忆：两收合一收，借贷分开走。
两付合一付，各走各的路。
应该说第一句用来配合公式1、3，第二句可以配合公式2、4.这样学员填制有关项目的准确性就大大提高。
比如某个企业只设置了“应收账款”、“应付账款”账户，而没有设置“预付账款”、“预收账款”账户。
其“应收账款”账户有两个明细账户，余额分别是借方400和贷方700，“应付账款”账户也有两个明细账户，余额分别是借方500和贷方600，则根据口诀可以迅速计算出“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目的金额依次分别为400、500、600、700。
做会计我的教训和经验—此文献给初当会计的学友第一次当会计“滥竽充数”———我没耐心92年第一次在会计岗位上任职的时候，我是在一家私营纸箱厂里当出纳，因为不是学会计专业出身的，干这行工作只能在兼职会计的指导中学记现金日记账和银行日记账。
后来我发现兼职会计一个月来纸箱厂上了4个上午的班，每月工资和我一样多。
所以，会计要教我填记账凭证时，我以不懂会计科目的借贷关系为理由来拒绝他的“好意”。
用友资产负债表应收账款公式1. 基本公式原理。
- 在用友软件中，应收账款的公式设置需要考虑应收账款的借方余额以及预收账款的借方余额（如果存在重分类的情况）。
- 通常的公式形式（不考虑坏账准备等复杂情况，假设应收账款无明细科目，且未设置辅助核算等简化情况）：- 应收账款期末余额=应收账款借方余额 + 预收账款借方余额。
- 在公式设置中，用友软件是通过函数来实现数据的提取和计算的。
例如，对于总账系统中的数据提取，可能会用到QM（期末余额）函数等。
- 如果应收账款设置了辅助核算（如客户往来辅助核算），公式的设置会更加复杂。
以QM函数为例，公式可能为：QM("1122",月,"借",,,,,,"y",) + QM("2203",月,"借",,,,,,"y")。
这里“1122”是应收账款的科目编码，“2203”是预收账款的科目编码，“月”表示取当月数据，“借”表示取借方余额，最后的“y”表示包含未记账凭证（根据实际需求可能会修改这个参数）。
2. 与会计原理的联系。
- 从会计原理角度看，应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
预收账款是企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
当存在预收账款借方余额时，本质上是企业发货后购货方尚未补付的款项，相当于应收账款的性质，所以在编制资产负债表时要进行重分类到应收账款项目。
- 这种公式的设置有助于准确反映企业在资产负债表日的应收账款实际可收回金额，遵循了会计信息质量要求中的真实性和准确性原则。
3. 实际操作中的注意事项。
- 科目编码的准确性：在设置公式时，一定要确保使用的科目编码正确无误。
如果企业对科目编码进行了自定义修改，需要按照修改后的编码进行公式设置。
- 辅助核算的影响：如果存在辅助核算，要根据辅助核算的类型（如客户、项目等）正确设置公式中的参数。
资产负债表中应收账款期末余额资产负债表是一种财务报表，用于展示企业的资产、负债和所有者权益的情况。
其中，应收账款是企业从客户或其他方面获取的未来应收款项。
应收账款期末余额是指企业在报表期末所拥有的应收账款的金额。
这个金额反映了企业在报表期间销售商品或提供服务后，尚未收到相应款项的金额。
应收账款是企业的一项重要资产，它直接关系到企业的经营流动性和盈利能力。
应收账款的期末余额可以通过企业的财务报表来获取。
通常，在资产负债表上，应收账款会列在流动资产部分。
具体而言，它通常会出现在现金、银行存款、应收账款和其他应收款之中。
企业可以通过对应收账款的跟踪和管理，来及时回收欠款，降低坏账风险，并提高企业的资金利用效率。
应收账款的期末余额对企业的财务状况和经营情况有重要的影响。
首先，应收账款的增加会使企业的资产增加，从而提高企业的净资产。
其次，应收账款的增加也意味着企业的销售收入增加，从而有利于企业的盈利能力。
然而，应收账款的增加也可能暗示着企业的风险和问题。
如果应收账款的期末余额过高，可能意味着企业的客户支付能力不足，或者企业的信用政策存在问题。
因此，企业需要密切关注应收账款的变化，并采取相应的措施来管理和减少应收账款的风险。
对于企业来说，合理管理应收账款是至关重要的。
以下是一些企业可以采取的措施来管理和减少应收账款的风险：1. 严格的信用政策：企业可以制定严格的信用政策，对客户的信用状况进行评估，并设定合理的信用额度和付款期限。
这样可以降低坏账的风险，并确保客户按时支付款项。
2. 及时跟踪和催收：企业应及时跟踪应收账款，确保客户按时支付欠款。
对于逾期未付款的客户，企业可以采取适当的催收措施，如电话催收、发出催款函等，以促使客户尽快支付。
3. 提供多种支付方式：企业可以提供多种支付方式，如现金、银行转账、信用卡支付等，以方便客户支付款项，并加快款项到账的速度。
4. 加强对客户的管理：企业可以建立客户档案，记录客户的付款记录、信用评级等信息。
资产负债表应收账款一、应收账款的定义和意义1.1 定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，所形成的债权。
它是企业经营活动中的一种应收账目，代表了企业对外债权人的债权。
1.2 意义应收账款是企业的一项重要资产，对企业的经营和发展具有重要意义。
它反映了企业的经营状况和信用风险，对企业的现金流和盈利能力有着直接影响。
二、应收账款的分类和计量2.1 分类根据应收账款的性质和来源，可以将其分为两类：一是应收账款，即企业销售商品或提供服务所形成的应收账款；二是其他应收款，即与企业经营活动相关但不属于销售商品和提供服务所形成的应收账款。
2.2 计量计量应收账款的原则是以公允价值计量。
一般情况下，企业会按照实际交易价格计量应收账款。
如果无法准确计量，需要根据可靠的证据进行估计。
三、应收账款的管理和风险控制3.1 应收账款管理良好的应收账款管理对于企业的正常运营至关重要。
企业应建立健全的应收账款管理制度，包括明确的应收账款政策、合理的信用销售政策、严格的信用审批流程等。
3.2 应收账款风险控制应收账款风险是指企业由于客户未能按时支付应收账款而面临的损失风险。
为了控制应收账款风险，企业可以采取以下措施：加强对客户的信用评估、建立合理的信用销售政策、严格执行催收措施、适时转让应收账款等。
四、应收账款的分析和应用4.1 应收账款分析通过对应收账款的分析，可以了解企业的经营状况和风险情况。
常用的应收账款分析指标包括应收账款周转率、坏账率、逾期账款比例等。
4.2 应收账款的应用应收账款可以作为企业的融资工具，通过应收账款质押融资、应收账款保理等方式，获取资金支持。
此外，应收账款还可以作为企业的抵债资产，用于偿还债务。
五、应收账款的会计处理5.1 应收账款的确认企业在销售商品或提供服务后，应确认相应的应收账款。
5.2 应收账款的计提坏账准备为了应对坏账风险，企业需要根据实际情况计提一定比例的坏账准备。
5.3 应收账款的核销当应收账款无法收回时，企业需要将其核销，并计提相应的坏账损失。
资产负债表应收账款融资科目1. 背景介绍资产负债表是一种按照特定格式排列的财务报表，用于展示公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表包括多个科目，其中应收账款是一个重要的科目。
应收账款融资是指企业通过将其未来预期的应收账款权益转让给金融机构或其他投资者，以获得资金的一种方式。
应收账款融资科目在资产负债表中是一个重要的负债科目，它反映了企业通过应收账款融资所形成的负债。
2. 应收账款融资科目的定义应收账款融资科目是指企业通过将应收账款作为抵押或转让给金融机构或其他投资者，以获得资金的一种融资形式。
应收账款融资科目在资产负债表中属于负债部分，通常归类为非流动负债。
3. 应收账款融资科目的特点3.1 企业角色应收账款融资科目涉及到三个主要的角色：融资企业、融资机构和债权人。
融资企业是指需要融资的企业，融资机构是指提供融资服务的金融机构，债权人是指获得应收账款权益的投资者。
3.2 资金来源多样化应收账款融资科目可以从多个渠道获得资金，例如银行、非银行金融机构、资产管理公司等。
不同的融资来源有不同的利率、费用和条件，企业可以根据自身需求选择最适合的融资渠道。
3.3 期限灵活应收账款融资科目的期限可以根据企业的需求而设定，通常可以是短期或长期。
短期应收账款融资适用于企业短期资金周转的需求，而长期应收账款融资适用于企业长期资金需求。
3.4 风险管理应收账款融资科目涉及到债权人对应收账款的风险承担。
债权人在获得应收账款权益后，需要对应收账款的风险进行评估和管理，包括确认应收账款的真实性、债务人的信用等级和偿付能力等。
3.5 影响因素应收账款融资科目的规模受到多个因素的影响，例如企业的销售规模、销售政策、客户信用等级以及市场供求状况等。
这些因素将直接影响到应收账款的金额和质量，进而影响到应收账款融资科目的规模。
4. 应收账款融资科目的会计处理应收账款融资科目在资产负债表中属于负债部分，其会计处理可以简单概括如下：4.1 应收账款确认企业根据销售合同的约定和实际发生的业务，确认产生的应收账款金额。
2024年资产负债表模板一、资产部分。
（一）流动资产。
1. 现金及现金等价物。
- 这就像是你口袋里随时能花的钱，包括现金、银行活期存款那些特别灵活的钱。
比如说，你钱包里的现金，还有银行账户里能立马取出来用的钱。
把这些加起来，写在这里。
2. 应收账款。
- 假如你是个小老板，把东西卖给别人了，但是别人还没给钱，这笔钱就是应收账款。
你得记清楚谁欠你钱，欠了多少，然后汇总填到这儿。
就像你卖给邻居老王一批货，老王说过几天给你钱，这钱就是应收账款啦。
3. 存货。
- 如果你开个小商店，店里的那些商品就是存货。
不管是衣服、食品还是小摆件，只要还没卖出去，都算存货。
把它们按照成本价算一算，然后写在这个栏位。
比如说你店里有10件T恤，每件进价20元，那存货这里就可以写200元。
（二）非流动资产。
1. 固定资产。
- 这是那些比较大件、耐用的东西。
像你开工厂的话，厂房、机器设备都是固定资产。
如果你是个人，自己住的房子（如果不是拿来卖的投资房那种情况）也可以算是一种固定资产。
要把这些东西按照购买时的价格，减去已经折旧的部分（因为东西用久了会损耗嘛），算出它们现在的价值填在这里。
2. 无形资产。
- 这个比较抽象，像企业的商标、专利这些有价值但是看不见摸不着的东西。
如果你是个发明家，有个很厉害的专利，这个专利的价值就可以算到无形资产里。
要是你开个小公司，公司的品牌知名度如果能值点钱，也可以估算个价值填在这里。
二、负债部分。
（一）流动负债。
1. 短期借款。
- 就是你短期内借的钱，比如说从银行借了一笔半年期的贷款，或者找朋友借了一笔三个月内要还的钱。
把这些借款的金额加起来写在这里。
就像你为了进货，找银行借了1000元，三个月要还，这1000元就是短期借款。
2. 应付账款。
- 和应收账款相反，这是你欠别人的钱。
比如你从供应商那里进了货，还没给人家钱，这就是应付账款。
你要把欠每个供应商的钱算清楚，汇总填到这里。
像你从老李那里进了一批原材料，还没付钱，这笔钱就是应付账款啦。
教你读报表：企业的架构——资产负债表判断一个公司的价值不能看公司表面上的人来人往，工厂大楼，而要深入分析公司的商业模式，从数据出发分析估值。
估值是价值投资的一个核心问题和重要前提。
想要对一个公司估值，就必须深入了解一个公司的三张表。
这三张表可以说是价值投资者极其重要的“三个代表”。
这三张表代表了一个公司全部的财务信息。
1. 资产负债表：代表一个公司的资产与负债及股东权益。
2. 利润表：代表一个公司的利润来源。
3. 现金流量表：代表一个公司的现金流量，更代表资产负债表的变化。
1.资产负债表对于资产负债表，先看钱的来源（负债和所有者权益），再看钱的去处（资产）。
1.1负债和所有者权益首先看公司有多少家当（总资产），再看公司有多少钱是自己的（股东权益），多少钱是借来的（负债）。
其次看跟上年有何变化，总资产增加/减少多少，其中有多少是新借的，有多少是赚来的（差额可能是分红）。
1.1.1负债分析针对负债，需要问以下问题：为何借？向谁借？借多久？利息几何？这几个问题，是帮助我们理清楚企业借款的原因及迫切程度。
【如果企业借款的代价比较高，通常都是一种危机信号。
假如一个企业自有货币资金较多，但仍然以比较高的利率借款，肯定有鬼。
】观察负债的组成，属于有息负债（企业没啥钱才借的）还是无息负债。
1.1.2负债率有价值的负债率计算应该使用“有息负债/总资产”。
负债率应该和同时期、同行业的其他企业比较。
【警惕有息负债比率比较高的企业：如果有息负债超过了总资产的六成，企业算比较激进了。
如果遇到宏观或行业的突变，企业陷入困境的可能性就比较大。
】1.2资产项目看钱的去处，主要看两方面：原来的钱分布有何变化，新钱（新借的和新挣的）花哪儿去了。
这两项都需要和前一年的财报对比。
资产项主要看四个要点：（1）生产资产占比；（2）应收占比；（3）有息负债现金覆盖率；（4）非主业资产占比这些比值可以考虑从三个角度看，即结构、历史、同行。
【其中生产资产包括固定资产、在建工程、工程物资、土地、长期待摊费用等】1.2.1生产资产占比生产资产占比=生产资产÷总资产【通过计算生产资产占总资产的比例，可以评价公司类型。
资产负债表科目通俗以佛那个的大白话解读
资产负债表是企业财务报表中的重要一环，它反映了企业在特定日期内的财务状况。
下面我将用通俗易懂的方式解读资产负债表中的科目。
首先我们来解读资产方面的科目。
资产可以理解为企业拥有的资源和权益。
常见的资产科目包括：现金、应收账款、存货、固定资产等。
现金是企业账户中的可用资金，应收账款是企业从销售商品或提供服务中尚未收回的款项，存货是企业的库存商品或原材料，固定资产是能够长期使用的物品，如房屋、设备等。
然后让我们来解读负债方面的科目。
负债是企业所欠的债务或责任。
常见的负债科目包括：应付账款、长期借款、应付利息等。
应付账款是企业尚未支付给供应商或其他债权人的款项，长期借款是企业从金融机构等获得的长期贷款，应付利息是企业尚未支付的借款利息。
最后我们来解读所有者权益的科目。
所有者权益是企业所有者对企业的资金投入和利润的权益。
常见的所有者权益科目包括：资本、留存收益等。
资本是企业所有者投入的资金或资产，留存收益是企业从经营活动中累计形成的未分配利润。
通过以上解读，我们可以更好地理解资产负债表中的科目。
资产负债表反映了企业的经济实力和偿债能力，对于分析企业的财务状况和经营状况具有重要意义。
《手把手教你读财报》读书笔记人大小散代表1．资产负债表——财务状况1. 货币资金：如何鉴定货币资金是否合理？计算现金及现金等价物。
P38a. 货币资金余额远小于短期债务，可能存在债务危机b. 货币资金充裕，却有很多有息、高息负债c. 定期存款或其他货币资金很多，却极缺流通资金d. 其他货币资金巨大，无合理解释现金及现金等价物＝货币资金－使用受到限制的货币资金2. 应收票据：观察商业承兑汇票同比是否突增？P43商业承兑汇票突增说明产品或服务遇到销售困难，开始放松销售政策。
3. 应收账款：警惕——陷阱、计提政策改变、造假。
陷阱：看大小、变化、周转是否合理？P44a. 同比大幅增长，增长幅度超过同期收入增长可能：放宽信用政策，加大赊销力度或者提前确认收入甚至虚构收入b. 回款速度低于同行，或者明显下降c. 占收入比例过大，30%以上是大于一年旧款警惕公司收入真实性d. 没有或者过低（结合商业模式）计提政策改变：查找计提标准突然改变的原因。
P49a. 由严变宽：美化当期利润b. 由宽变严：做低当年收入增长基数，次年转回美化利润（洗大澡）造假：如果应收账款突然或大幅得到解决，需查找原因。
P49a. 警惕：找一笔资金流入冲销应收账款，再以其他科目或项目流出b. 观察：企业是否新增其他异常投资4. 预付账款：如果占营业收入或营业成本比例同比大幅波动，查找和理解解释。
P50常需预付大量款项，说明企业在商业生态链上地位不高或信用不好。
预付款大幅增长（尤其是工程款、专利款、采购款等），警惕将资金外流再以收入流回。
长时间挂账的预付款，警惕是挪为他用。
5. 其他应收款和其他应付款：越小越好，最好为0。
P506. 存货：警惕造假三种常见方式、存货周转率。
不对贬值存货计提跌价准备（各行业贬值特性不一，参考同行标准进行对比）。
P52虚构采购（价值和数量不易确定的商品）流出资金，再流回虚增利润。
P53a. 存货增长大幅超过同期营业成本增长幅度b. 所备存货与企业销售速度相比，显著高于同行业水平加大生产，降低单位产品成本，提高毛利率。
资产负债表一应收账款怎么填列一、资产负债表"应收账款"项目,反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项.本项目应根据"应收账款"和"预收账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列.二、《企业会计准则第30号--财务报表列报》应用指南(2014),(5)综合运用上述填列方法分析填列.主要包括:"应收票据"、"应收利息"、"应收股利"、"其他应收款"项目,应根据相关科目的期末余额,减去"坏账准备"科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列;"应收账款"项目,应根据"应收账款"和"预收账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列;"预付款项"项目,应根据"预付账款"和"应付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去"坏账准备"科目中有关预付款职计提的坏账准备期末余额后的金额填列;"存货"项目,应根据"材料采购"、"原材料"、"发出商品"、"库存商品"、"周转材料"、"委托加工物资"、"生产成本"、"受托代销商品"等科目的期末余额合计,减去"受托代销商品款"、"存货跌价准备"科目期末余额后的金额填列,材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业,还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列;"划分为持有待售的资产"、"划分为持有待售的负债"项目,应根据相关科目的期末余额分析填列等.。
第3节：应收账款
你必须了解会计学，并且要懂得其微妙之处。
它是企业与外界交流的语言，一种完美无瑕的语言。
如果你愿意花时间去学习它——学习如何分析财务报表，你就能够独立地选择投资目标。
——沃伦·巴菲特
【释义】
应收账款，是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
“应收账款”项目反映其期末净额。
每笔应收账款一般都需要做“坏账准备”计提，所以，该项目为借方余额总计减去所有坏账计提，然后进行差额填列。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。
通常在确认收入的同时，确认应收账款。
该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
【来源】
应收账款主要来自于企业的销售贸易环节。
企业销售了商品或提供了劳务，但购买方并未支付对价的现金或票据，因而形成了账款赊欠。
现如今，大部分产品都是买方市场，比较通行的模式是买家先拿货，然后与卖家约定一定期限再付款，然后卖家就将这笔款项以应收账款记入财务报表。
【拓展】
拓展一：“应收账款”项所执行的会计政策。
在上市公司财报中找到“重要会计政策及会计估计”栏目，然后仔细阅读“应收账款”的会计执行政策明细，一般会有以下三项描述：
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。
这里有意思的是，不同的企业，对单项金额重大的判断标准几乎是完全不一样的。
但坏账准备的计提方法基本都是一样的，即根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款。
这项清晰写明，不同账龄的应收账款对应了不同的坏账准备的计提比例，一般而言，账龄越短，计提的比例越小。
账龄越长，计提的比例就越大。
不同的企业，计提的标准差别还是很大的。
如：下图是2016年老板电器的应收账款按照账龄计提坏账准备的执行方案。
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款。
拓展二：仔细阅读“应收账款”财报注释。
一般在财务报表注释中，“应收账款”注释中应该披露如下信息：
1、应收账款分类披露。
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款。
（2）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款。
（3）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
（4）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款。
该项实际上是对第一项的展开叙述，好让大家能看懂。
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况。
3、本期实际核销的应收账款情况。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况。
该项目，有些公司会披露具体的欠款方名称、欠款金额、坏账准备等，但也有很多公司会略去这些具体的数据信息，可能出于信息保密的考虑，而只描述大概情况。
5、因金融资产转移，而终止确认的应收账款分析。
该项一般描述应收账款用于做保理的情况。
6、应收账款质押借款等事项披露。
7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
拓展三：留意外币及关联方的应收账款
在“外币货币性项目” 中，还会披露应收账款中外币的具体金额及币种的情况。
外币的应收账款，其回款率一般要比国内的回款率打个折扣。
如当年的四川长虹大量的应收账款就是外币应收账款，最终导致了大额的坏账计提。
详见文后的案例分析。
另外，在“关联方及关联交易” 中，财报还会披露关联方的应收应付款项具体情况，披露关联款项的具体发生金额。
搞清楚销售环节中有多少关联交易，对我们判断企业营业额的真实性有重要意义。
【分析】
应收账款是上市公司财务造假的高发区，不可不细看。
同时，应收账款的增加与减少，跟企业的生产销售环节密不可分，往往暗示了企业所处的不同发展阶段。
下面，让我们逐条梳理，一一理清企业应收账款背后的真正含义。
1、如果一家企业长期应收账款高企，往往会有以下几方面原因：
（1）行业竞争过于激烈，因为生意难做，在该行业的应收账款普遍很高。
（2）企业产品缺乏足够的竞争优势，造成产品积压，使企业在销售过程中就不得不做出让步，放宽下游购买方的信用政策，加大赊销力度，最终使得该企业的应收账款长期过高。
（3）企业的高管财务管理意识淡薄，在日常工作中往往只注重生产经营及销售工作，没有认识到财务管理的重要性。
一般而言，企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。
忽视这点，一味的只抓生产及销售，结果导致了企业产生了大量的应收账款。
（4）有可能企业一直在虚构收入，特别是“应收账款/总收入”大于30%的企业，投资者尤需注意。
极有可能是，企业为了达到高速增长的目的，自导自演了这一场收入骗局。
这种企业，大家可以把它放在同行里做个对比，至于假不假，一眼就能看出来。
以上四种情况，无论是那种，都是非常糟糕的，建议各位投资者谨慎远离。
2、如果一家企业以往的应收账款增幅与营收增幅基本持平，但今年应收账款的增幅突然变大，大幅度超过了同期的收入增长。
那么，一般可能会有如下原因：
（1）企业可能在开发新产品，或者在开拓新市场，采用赊销方式，大力增加企业在该市场的占有率。
（2）企业为了迅速提高其产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。
采用赊销方式是扩大销售的有效手段之一，特别是在经济不景气、市场萧条的情况下，赊销往往是一种抢占市场的重要手段。
（3）企业提供产品或服务在市场上失去竞争力，导致销售困难，靠加大赊销才能维持原有的市场份额。
这种情况往往预示着企业开始走下坡路了，如果企业不能找到突破口，那结局是很危险的。
（4）企业有可能在提前确认收入，甚至虚构收入，目的是为了提升或确保该年度的企业利润。
这种情况往往表现为，企业年底突然产生与应收账款相对应的突发性的营业收入。
3、如果企业的应收账款增幅一直与营收增幅基本持平，那么，这应该是一家一直在老老实实经营的企业，该企业以及其所处的行业一直也处在平稳的发展阶段。
4、如果企业的应收账款长期一直很低甚至没有，那么，非常值得恭喜，你可能找到了一家真正优秀的企业。
这类企业应该在上下游的关系中处于非常强势的地位，对下游一般是先款后货或现款现货（如格力、茅台等），对上游一般也会形成大量的应付账款，就是赊欠供货商的钱。
企业要做到这种市场地位相当不容易，这种情况往往昭示了企业有强大的竞争优势，其产品或服务在市场上不可替代。
5、企业通过应收账款来虚构收入和虚增利润，需要付出成本，因为税务局要收税。
于是，就有了造假成本之说。
理论上，税收越低造假成本越低，造假的可能性相对就越高。
目前税收政策上，农林牧渔等行业大部分免征所得税，小部分减征所得税；通过国家认定的高科技行业有只征15%所得税的优惠，其余所得税均为25%。
所以理论上，免税或有税收优惠的行业会成为财务造假的集中区域。
6、企业修改应收账款坏账计提标准，改变会计政策，这是大事情，可能企业要开始美化利润了。
要么是打算隐藏利润，要么是打算虚增利润，反正无事不起早。
这里再次强调，任何会计政策的改变，都需投资者高度重视。
7、如果应收账款长期挂账的企业，突然有了一大笔钱解决了应收账款问题，那么，投资者需警惕，企业是否新增了其他异常开支。
因为有可能企业在美化应收账款，而实际上这笔应收账款还在，只是企业通过其他会计手段将其变更到别的科目了。
比如，企业以客户名义将款打进来，冲销了这笔应收账款，然后再通过预付款、其他应收款、购货款等名义将钱从公司转出，从而将与经营有关的应收款，变成与经营无关的其他应收款、预付款、存货等。
还有一种情况，企业通过非流动资产项目，如在建工程、购买无形资产、长期股权投资等活动将资金流出，然后再通过折旧、摊销、减值等完成“毁尸灭迹”，这将更难被投资者所察觉了。
8、企业坏账准备需要从当年的利润减去。
应收账款对利润的影响主要体现在坏账准备的计提方面，一般登记的科目为“资产减值损失”。
按《企业会计制度》的规定，企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，并合理地计提坏账准备。
而计提坏账准备将导致管理费用的增加或减少，从而影响利润的金额。
【案例】
四川长虹，作为中国彩电业的老大之一，有过年净利润25.9亿元的辉煌，也创下了巨亏37亿元的股市纪录。
随着彩电市场的竞争激烈，长虹的衰败始自1998年。
当年产品大量积压，1998年、1999年、2000年的净利润分别为20亿、5.3亿、2.7亿人民币。
到了2001年，公司选择海外扩张，力图扭转业绩下滑的局面。
经过数次赴美考察，公司最终选定与APEX家电进口公司的合作。
尽管APEX公司是长虹在美国最大的合作伙伴，但是在确定信用政策时，长虹考虑坏账风险的策略是令人难以理解的。
长虹是在APEX公司拖欠国内多家公司巨额欠款情况下，还与其签订了巨额销售合同，由此导致了长虹巨额应收账款的产生。
截至2004年12月，长虹应收APEX账款4.675亿美元，当年公司对Apex公司所欠货款按个别认定法计提坏账准备约25.97亿元，公司全年亏损金额更是高达37亿元！。
