审计工作底稿之内部控制缺陷汇总表

风险评估结果和内部控制缺陷汇总表
注2：表明存在值得关注的内部控制缺陷的情形可能包括：与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊（无论是否重大）；管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施；被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程；管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；缺乏针对识别出的特别风险的控制；注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正的错报；重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报；管理层无力监督财务报表的编制等。

内控缺陷情况汇总表备注表格的填列：（1）B/C列，根据缺陷所归属实体填写相应信息；（2）G列，涉及业务流程，缺陷所涉及的业务流程，如资金管理、合同管理等；（3）G列，缺陷简述，对缺陷的提炼与总结，便于阅读者快速、准确了解该缺陷的主要内容；（4）H列，缺陷描述，对缺陷事项的具体描述，包括了缺陷存在的原因、缺陷内容、缺陷可能造成的影响等信息。

（5）I列，缺陷类别，包括：内控设计缺陷、内控执行缺陷、运营提升缺陷；（6）J列，缺陷等级，指公司根据已制定的缺陷评价标准，对每一项缺陷划分的缺陷等级情况，包括：重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；（7）K列，是否涉及5000万元以上损失，指内控缺陷带来的损失影响程度判断；（8）L列，建议整改措施，指公司内控工作组织针对缺陷，建议公司应采取的相应整改措施；（9）M/N列，责任部门/协助部门，指公司内控工作组织建议公司采取相应整改措施时，明确的整改责任部门与协助部门；（10）O/P/Q/R/S列，缺陷整改计划，是公司参照J/K/L列相应整改建议，结合公司实际制定的具体缺陷整改计划，包括业务部门反馈的整改措施或整改计划，整改牵头部门日为统计节点，如（第一季度统计节点2020年3月12日、第二季度统计节点2020年6月11日、第三季度统计节点2020年9月11日、第三季度统计节点2020年12月12日）；（11）T/U/V/W列，实际整改工作情况说明，指公司在汇报阶段，针对缺陷整改的实际情况进行的相应说明，包括实际整改措施及结果、是否完成整改（包括：已完成整改、为已完成整改，但需备注原因）、未整改原因说明（如已完成整改，则填“不适用”；若未到整改期，则填“未到整改期“；若逾期未整改，则填写具体原因）、实际整改（11）X列，缺陷初次发现年份，指公司首次发现/识别对应缺陷的年份（如2019年、2020年等）；（12）Y列，备注，公司要针对对应缺陷进行的其他说明（如无需说明，则填“不适用”）。

内部控制缺陷认定汇总表被评价单位：评价期间：自年月日至年月日被评价单位内部控制领导小组组长（副组长）：评价小组组长（副组长）：内部控制缺陷认定汇总表1.影响会计报表缺陷评价判定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及原2.会计基础工作缺陷（一般缺陷）缺陷事项被检查单位期末资产总额（万元）：被检查单位当期主营业务收入（万元）：股份公司当期主营业务收入：错报指标1（‰）（错报指标1=潜在错报金额合计/被检查单位当期主营业务收入与期末资产总额孰高）错报指标2（‰）（错报指标2=潜在错报金额合计/股份公司当期主营业务收入）影响会计报表缺陷等级影响会计报表潜在错报金额合计（万元）：一、财务报告内部控制缺陷影响的会计科目流程--控制点影响会计报表潜在错报金额(万元财务报告相关的信息系统控制缺陷合计（个数）缺陷等级及数量（个）（4）重要系统未按期数据备份或数据备份不能回复………判定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及原二、非财务报告内部控制缺陷缺陷事项判定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及原（3)系统安全管理员、系统管理员、应用系统管理员等角………1.通过投资收益分析，表明投资失败，发展战略与企业内外部环境实际不符缺陷事项（1）信息化管理机构不健全，职责不到位（2）ERP系统关键业务权限过大或未能实现不相容岗位分（1）会计人员缺乏必要的任职资格和胜任能力。

（2）会计凭证未按规定装订、保管和归档，或会计凭证丢失（3）会计工作交接不完整、使会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料丢失，或现金、有价证券、票据、印章和其他实物等丢失。

（4）未建立或未执行内部会计管理制度，如内部会计管理体系、岗位的职责和标准等。

会计基础工作缺陷合计（个数）3.财务报告相关的信息系统控制缺陷（一般缺陷）2.内部职能机构职责界定不清，交叉现象较多，个别职责缺位，或内部制衡不足3.对子公司的重大投融资、重大担保、大额资金使用等重要事项失控。