城市维护建设税法

中华人民共和国城市维护建设税法文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2020.08.11•【文号】中华人民共和国主席令第五十一号•【施行日期】2021.09.01•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】城市维护建设税正文中华人民共和国主席令第五十一号《中华人民共和国城市维护建设税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过，现予公布，自2021年9月1日起施行。

中华人民共和国主席习近平2020年8月11日中华人民共和国城市维护建设税法（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第一条在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。

第二条城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

第四条城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

第五条城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

第六条根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第七条城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。

城市维护建设税法一、概述城市维护建设税法是指由国家制定的一项税法，旨在为城市的维护和建设提供财政支持。

城市维护建设税法通过征收税费的方式，筹集城市维护和建设所需的财政资金，以推动城市的发展。

二、背景城市维护建设税法是为了解决城市发展中财政资金不足的问题而产生的。

随着城市化进程的加速，城市的基础设施建设和维护成本不断增加，但财政收入的增长并不能完全满足城市需求。

因此，通过城市维护建设税法的实施，可以增加城市财政收入，缓解城市发展所面临的财政困难。

三、税法的征收对象根据城市维护建设税法，征收对象主要包括以下几类： 1. 个人居民：个人居民在城市内拥有的不动产，如房屋、土地等都将纳入征税范围。

2. 企事业单位：包括国有企事业单位、民营企业等，在城市内的固定资产也都需要缴纳城市维护建设税。

3. 外商投资企业：外商投资企业在城市内的固定资产同样也要缴纳城市维护建设税。

四、税费的计算方法城市维护建设税的计算方法通常是根据征税对象的不动产的市场价值来确定的。

具体计算公式如下所示：税费金额 = 不动产市场价值 × 税率其中，税率根据国家统一规定，不同的城市可能会有不同的税率标准。

五、税费的用途城市维护建设税的主要用途有： 1. 基础设施建设：将税费用于城市的基础设施建设，如道路、桥梁、供水等，以提高城市的整体建设水平。

2. 公共服务提升：通过增加公共服务设施和提升服务水平，改善城市居民的生活环境和生活质量。

3. 环境保护：利用税费资金加强环境保护工作，提升城市的生态环境质量，保护自然资源。

4. 社会福利保障：通过税费资金，提供社会福利保障，改善城市居民的福利水平。

六、税法的纳税期限和途径根据城市维护建设税法规定，纳税期限通常为每年的某个固定日期前。

纳税途径主要有以下几种： 1. 纳税服务中心：纳税人可以前往当地的纳税服务中心办理缴税手续。

2. 网上缴税：部分地区支持在官方网站上进行在线缴税，方便纳税人进行操作。

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例实施细则》202x年06月25日城市维护建设税是按增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，专用于城市维护建设资金来源而设置的一个税种。

1.纳税义务人根据《中华人民共和国城市维护建设建设税暂行条例》的规定，城建税以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为纳缴义务人。

包括缴纳增值税、消费税、营业税的国营企业、集体企业、个体经营者以及事业单位、机关、团体、学校、部队等一切单位和个人，暂不包括外商投资企业和外国企业。

2.征税范围根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条的规定，凡是依照税法规定缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应同时缴纳城建税。

这样，城建税的征税范围不仅包括城市、县城、建制镇，而且也包括农村。

3.纳税环节和计税依据根据《中华人民共和国城市维护建设暂行条例》第三条的规定，城建税是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，分别征收这三个税同时缴纳。

并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。

对增值税、消费税、营业税三税加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。

4.税率根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》与《实施细则》的有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。

具体规定为：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。

这里称的"市"是指国务院批准市建制的城市，"市区"是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。

（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。

这里所称的"县城、镇"是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

（4）纳税人在外地发生缴纳增镇税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。

城市建设维护税怎么算城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，由居民和企业按一定比例向政府缴纳的一项税费。

它是一种与城市发展紧密相关的税收，用于支持城市基础设施建设、生态环境保护和市政服务提升等。

城市建设维护税的计算方法是根据税法和相关法规规定的规则进行计算。

具体计算方式会受到地方政府的具体政策、城市等级、税收承担主体等因素的影响。

下面将详细介绍城市建设维护税的计算方法。

首先，城市建设维护税的纳税主体包括个人和企业。

对于个人，纳税额度是根据其个人所得税纳税额的一定比例来计算的。

个人所得税是根据个人的工资收入、利息收入、租金收入以及其他特定收入计算的，根据不同城市和不同地区的税收政策，个人所得税税率也会有所不同。

纳税人只需要按照个人所得税税率的一定比例进行缴纳即可。

对于企业纳税人来说，城市建设维护税的计算方式则与其企业所得税相关。

企业所得税是根据企业的税务年度利润来计算的，税率根据企业类型和税法规定的政策来确定。

根据不同地区和不同城市的政策，企业所得税税率也会有所不同。

企业只需要按照企业所得税税率的一定比例进行缴纳即可。

城市建设维护税的征收周期通常为季度或年度，征收的时间安排会根据地方政府的具体政策来确定。

另外，城市建设维护税的计算方法还与城市等级和城市规模有关。

通常来说，一线城市和特大城市的城市建设维护税税率会相对较高，因为这些城市的基础设施建设和城市维护成本会相对较高。

而二线城市和三线城市的税率相对较低，因为这些城市的建设和维护成本较低。

此外，城市建设维护税的计算方法还受到宏观经济政策的影响。

当国家经济发展不稳定时，地方政府可能会降低城市建设维护税税率，以刺激经济增长。

相反，当经济稳定时，地方政府可能会提高税率，以保障城市基础设施建设和维护的资金来源。

总之，城市建设维护税的计算方法是根据税收法规以及地方政府的政策来确定的。

个人和企业纳税人需要根据自身的收入状况和地区政策来进行计算，并按时进行缴纳。

城市维护建设税的法律规定有哪些城市维护建设税是我们⽣活中很常见的⼀种税。

⼤家应该都有听过城市维护建设税。

不管您是学法律还是会计，应该都对城市维护建设税有所了解，因为城市维护建设税对于城市的维护建设是⼗分重要的。

纳税⼈(1)城市维护建设税的纳税⼈，是指在中华⼈民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个⼈;包括各类企业(含外商投资企业、外国企业)、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体⼯商户和其他个⼈(含外籍个⼈)。

(2)城市维护建设税扣缴义务⼈为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个⼈。

税率(1)城市维护建设税实⾏地区差别⽐例税率，共两档，具体为:①纳税⼈所在地为市区的，税率为7%;②纳税⼈所在地不在市区的，税率为5%。

(2)由受托⽅代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个⼈，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托⽅所在地适⽤税率执⾏。

(3)流动经营等⽆固定纳税地点的单位和个⼈，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适⽤税率执⾏。

计税依据城市维护建设税的计税依据，为纳税⼈实际缴纳(⽽⾮应当缴纳)的增值税、消费税税额，以及出⼝货物、劳务或者跨境销售服务、⽆形资产增值税免抵税额。

征税范围城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。

城市、县城、建制镇的范围应根据⾏政区划作为划分标准，不得随意扩⼤或缩⼩各⾏政区域的管辖范围。

税收优惠(1)对进⼝货物或者境外单位和个⼈向境内销售劳务、服务、⽆形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

(2)对出⼝货物、劳务和跨境销售服务、⽆形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

(3)对增值税、消费税实⾏先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，⼀律不予退(返)还。

以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。

城市维护建设税法一、纳税人城建税的纳税人为缴纳增值税和消费税的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人，但不包括外商投资企业、外国企业和外籍人员。

二、征税范围城建税在城乡普遍征收，征税范围不仅包括城市、县城、建制镇，还包括城市、县城、建制镇以外的地区。

或者说，只要是缴纳增值税和消费税的地方，通常都属于城建税的征税范围。

三、税率城建税按照纳税人所在地实行差别比例税率：市区的适用税率为7%；县城、建制镇的适用税率为5%；其他地区的适用税率为1%。

四、计税依据和应纳税额（一）计税依据城建税以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。

纳税人违反增值税和消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补增值税和消费税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。

（二）应纳税额的计算应纳税额的计算公式为：应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额×适用税率五、税收优惠城建税原则上不单独减免，但因城建税具有附加税性质，当主税发生减免时，城建税也相应进行税收减免。

（1）城建税按减免后实际缴纳的增值税和消费税税额计征，即随增值税和消费税减免而减免。

（2）对于因减免税而需要进行增值税和消费税退库的，城建税也可同时退库。

但对出口产品退还增值税、消费税的时候，不退还已经缴纳的城市维护建设税。

（3）海关对进口产品征收增值税、消费税的时候，不征收城市维护建设税。

（4）对个别缴纳城建税有困难的单位和个人，由所在省、自治区、直辖市人民政府酌情给予减税或者免税照顾。

（5）对三峡工程建设基金,自2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征城建税和教育费附加。

（6）对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城建税和教育费附加，一律不予退还。