SF第七章、房产税、契税、土地增值税教学文案

第七章房产税法、契税法和土地增值税法第七章课程目录：一、本章命题常规二、本章新增易考知识点三、本章重要考点示例四、跨章节知识点组合一、本章命题常规本章收录了房产税、契税和土地增值税的政策规定，其中契税和土地增值税都与房地产权属转移有关。

本章考试命题分值9分左右，其中房产税的分值能达到3分左右，土地增值税5分左右。

本章可以命制各种题型，单选、多选题型较为常见，房产税也可与企业所得税混合命制综合题；土地增值税也易与增值税、城市维护建设税、印花税混合命制计算题。

二、本章新增易考知识点1.不能忽视“营改增”对房产税、契税、土地增值税税基的影响2.契税税收优惠政策进行了调整【例题·单选题】安徽省某市居民王先生和太太2014年以30万元购买一套54平方米的住房用作结婚新房，2016年8月生子后，改善住房条件，以73.5万元（发票注明价款70万元，增值税3.5万元）购买了第二套88平方米的住房，则王先生一家两次共缴纳契税（）。

A.1万元B.1.08万元C.1.43万元D.1.5万元【答案】A【解析】第一套和第二套90平方米以下住房均按照1%税务税率征收契税。

王先生一家两次共缴纳契税=（30+70）×1%=1（万元）三、本章重要考点真题及题库示例考点1：房产税的纳税人和征税对象【例题1·单选题】下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

（2014年）A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房D.尚未使用或出租而待售的商品房【答案】C【例题2·单选题】无租使用其它单位房产的，其房产税纳税规定是（）。

A.免征房产税B.由无租使用其它单位房产的单位和个人按照同类租金收入代缴房产税C.由无租使用其它单位房产的单位和个人按照房产余值缴纳房产税D.由产权所有人按照同类租金收入代缴房产税【答案】C【例题3·多选题】下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。

税法--印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税讲义第四章：印花税一、概述：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。

二、征税范围和纳税人：征税范围包括各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。

三、计税依据和应纳税额的计算1.按比例税率计算应纳税额的方法：应纳税额＝计税金额×适用税率2.按定额税率计算应纳税额的方法：应纳税额＝凭证数量×单位税额四、减免税优惠五、征收管理第五章：房产税一、概述：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

二、征税范围、纳税人和税率三、计税依据和应纳税额的计算：应纳税额＝房产计税余值（或租金收入）×适用税率其中：房产计税余值＝房产原值×（1－原值减除比例）四、减免税优惠五、征收管理第六章：车船税一、概述：车船税是对在中华人民共和国境内车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人所征收的一种税。

二、征税范围、纳税人和税额三、应纳税额的计算与代收代缴：应纳税额=年应纳税额÷l2×应纳税月份数四、减免税优惠五、征收管理第七章：、、一、概述：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

二、征税范围、纳税人和税率三、计税依据及应纳税额的计算：应纳税额=计税依据×税率四、减免税优惠五、征收管理第八章：城镇土地使用税QQ1980370644为唯一购买一手课件方式，其他qq及淘宝购买的都非一手资料,更新无保障一、概述：城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

二、征税范围、纳税人和适用税额三、计税依据及应纳税额的计算：应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税额四、减免税优惠五、征收管理第九章：耕地占用税一、概述：耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。

房产税法、契税法和土地增值税法本章考情分析本章组合的三个税种，涉及对房屋、土地等不动产取得、持有、转让中的财产征税或行为征税。

其中：房产税、契税以单选题、多选题命题为主，每个税分值2分左右；土地增值税每年有计算分析题，分值6-8分。

本章三税，预计分值在10分以上。

本章内容结构第一节房产税法第二节契税法（讲课中放在第一节）第三节土地增值税法本章变化：房产税：新增2项税收优惠；纳税申报表有变化。

第一节契税法【知识点1】征税对象【考情分析】重要考点契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

一、征税对象一般规定在境内转移土地、房屋权属这种行为。

学习这部分内容，注意结合与不动产业务其他税种的关系。

纳税人不动产转让业务涉及税种：二、征税对象具体情况：（一）国有土地使用权出让（出让方不交土地增值税）对承受国有土地使用权支付的土地出让金，要计征契税。

不得因减免土地出让金而减免契税。

（二）国有土地使用权转让（转让方应交土地增值税）土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。

（三）房屋买卖（符合条件的转让方需交土地增值税）几种特殊情况视同买卖房屋：1.以房产抵债或实物交换房屋：承受方按房产折价款（现值）缴纳契税2.以房产作投资或作股权转让：被投资方为契税的纳税人（房地产企业以自建商品房投资交土地增值税）【特殊】以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。

3.买房拆料或翻建新房：买房人为契税的纳税人。

（四）房屋赠与（非公益性赠与需交土地增值税）区分赠与和继承1.各种赠与不动产行为，都是契税征税范围，受赠方缴纳契税；2.继承要加以区分：（1）法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；（2）非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。

（五）房屋交换【提示】房屋等价交换不交契税；（六）其他：1.以获奖方式承受土地、房屋权属的行为，应缴纳契税。

土地增值税教案一、教学目标1、让学生了解土地增值税的概念、征税范围和纳税人。

2、帮助学生掌握土地增值税的税率、计税依据和应纳税额的计算方法。

3、使学生能够运用所学知识分析和解决土地增值税相关的实际问题。

二、教学重难点1、重点土地增值税的征税范围和计税依据。

土地增值税应纳税额的计算方法。

2、难点不同情况下土地增值税计税依据的确定。

扣除项目的计算和理解。

三、教学方法1、讲授法：讲解土地增值税的基本概念、法律法规和计算方法。

2、案例分析法：通过实际案例，引导学生分析和计算土地增值税，加深对知识点的理解和应用。

3、讨论法：组织学生讨论相关问题，激发学生的思考和创新能力。

四、教学过程（一）导入通过介绍房地产市场的发展和土地资源的重要性，引出土地增值税这一税种，激发学生的学习兴趣。

（二）土地增值税的概念土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

（三）征税范围1、转让国有土地使用权。

2、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。

强调以下不属于征税范围的情况：1、房地产的继承。

2、房地产的赠与（但非公益性赠与除外）。

（四）纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

（五）税率土地增值税实行四级超率累进税率：1、增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。

2、增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%。

3、增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%。

4、增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

（六）计税依据土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

增值额＝转让房地产的收入扣除项目金额1、转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。

2、扣除项目金额取得土地使用权所支付的金额。

房地产开发成本。

房地产业及相关税种税收政策培训资料房地产业作为国民经济的重要支柱产业，其发展与税收政策息息相关。

了解和掌握房地产业相关的税收政策，对于房地产企业的经营管理、投资者的决策以及税务部门的征管工作都具有重要意义。

以下将为您详细介绍房地产业及相关税种的税收政策。

一、房地产业概述房地产业是指从事房地产开发、经营、管理和服务的行业。

它包括土地的开发、房屋的建设、销售、租赁以及物业管理等多个环节。

房地产业的发展对于促进经济增长、改善居民居住条件、推动城市化进程等方面都发挥着重要作用。

二、房地产业相关税种（一）契税契税是在土地、房屋权属发生转移时，向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。

在房地产交易中，买方通常需要缴纳契税。

税率根据不同情况有所不同，一般为 1%至 3%。

（二）土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

土地增值税实行四级超率累进税率，计算较为复杂，旨在调节土地增值收益，防止房地产市场的投机行为。

（三）房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

对于自用房产，按照房产原值减除一定比例后的余值计征；对于出租房产，按照租金收入计征。

（四）城镇土地使用税城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

（五）耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税。

（六）企业所得税房地产企业在取得收入、发生成本费用等经营活动中，应按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。

（七）个人所得税在房地产交易中，个人出售房产取得的所得可能需要缴纳个人所得税。

三、税收政策要点（一）契税优惠政策1、对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税；面积为 90 平方米以上的，减按 15%的税率征收契税。

第七章其他税种教学目的与要求：通过对本章的学习，主要掌握除流转税法和所得税法以外其他各种税收法律知识。

具体包括城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法、车辆购置税法等。

这些税法按大类可概括分为资源税法、财产税法、行为目的税法和关税法，是我国税法体系的重要组成部分，对有效发挥宏观调控作用具有现实意义。

本章以各种法律分节，按其基础知识、基本法律内容进行研究和阐述。

教学重点和难点：重点是房产税、土地增值税、印花税、城市维护建设税，难点是关税。

计划课时：8教学方法与手段：在这一章中包含了财产税、行为税、资源税、关税等很多税种，而且与三大流转税、所得税有着密切的关系。

所以在教学方法与手段上就要求采取课堂教学、多媒体教学、案例分析等多种方式。

同时要注意在教学过程中通过案例分析明确与三大流转税与三大所得税的关系。

第一节城市维护建设税一、纳税人城建税以缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人为纳税人；即只要缴纳以上“三税”就必须依法缴纳城建税。

例外：不适用于外商投资企业和外国企业，因此，对外商投资企业和外国企业不征收城建税。

二、税率城建税采用地区差别比例税率：在市区的税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；非市区县城、镇的税率为1%。

例外：按缴纳“三税”所在地规定的税率就地缴纳城建税。

1．由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率。

2．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率。

三、计税依据以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，包括被查补的上述三项税额。

纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。

违反上述三税法规定被处罚时，同时对其城建税也应进行处罚，按拖欠或偷漏的城建税金为依据计算滞纳金或罚款。