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内部控制评价报告应当披露哪些内容【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】【问题】
内部控制评价报告应当披露哪些内容？
【答案】
依据内部控制评价指引的相关规定，内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及zheng改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。
内部控制评价报告至少应当披露下列内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明。
（二）内部控制评价工作的总体情况。
（三）内部控制评价的依据。
（四）内部控制评价的范围。
（五）内部控制评价的程序和方法。
（六）内部控制缺陷及其认定情况。
（七）内部控制缺陷的zheng改情况及重大缺陷拟采取的zheng改措施。
（八）内部控制有效性的结论。
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学
习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。
2018年内部控制报告编报培训讲解1.软件安装二、参数接入2.数据填报3.封面：1.“单位名称”单位公章名称前加昭通市。
2.“报表类型”选择“单户表”。
3.“单位负责人”填校长姓名。
4.“分管内控负责人”填分管财务工作的副校长。
5.“填表人”填会计，“电话号码”填会计的电话号码。
6.“单位地址”需填到省，如：云南省昭通市彝良县xx乡xx村xx村民小组（或门牌号）。
7.“邮政编码”填所在乡镇邮政编码。
8.“组织机构代码”有社会统一代码的填代码的9-17位数字，无社会统一代码的，填写单位电话号码由系统IDC功能键生成后，复制填列，操作方法：点击系统界面上方第二排第三个IDC功能键→在下拉菜单“单位代码”处填写单位电话号码，在电话号码后添1个0，系统就自动生成一个临时的组织机构代，复制这个代码填在“组织机构代码”处。
9.“隶属关系”选择彝良县，“归属部门（行业）”选择教育部。
“单位预算级次”选择二级预算单位，“单位所在地区”选择彝良县。
10.“单位基本性质”选择财政补助事业单位，“支出功能分类”，幼儿园、小学、初中、高中选择2050200普通教育，职业高中选择2050300职业教育，特殊教育学校选择2050700特殊教育，进修学校选择2050800进修及培训。
11.“预算管理级次”选择县级。
12.“内部控制体系建设的开展进度”选择2内部控制实施阶段（因2017年已上报过内控报告）。
13.“内部控制适用的管理业务领域”共7个选项，1-6必选，7可以不选。
14.“报送日期”2019年3月25日前。
（二）基础信息表1.“年支出总额”年度选择2018年，金额按2018年决算“支出决算表”合计数填列，四舍五入到元，不保留小数。
2.“同级财政预算拨款资金”按2018年决算“收入决算表”中的“财政拨款收入”数据填列，四舍五入到元，不保留小数。
3.“内设机构数”按2018年决算“机构人员情况表”中的“独立编制机构数”数据填列。
合同管理内部控制评价报告
尊敬的领导：
根据公司的要求，我们对公司的合同管理内部控制做出了评价报告，现将评价的结果和建议进行如下汇报：
一、合同管理制度的评价
通过对公司合同管理制度的全面审核，发现公司合同管理制度完善，条理清晰，明确了合同的签订、履行、变更、审批等各个环节的责任
部门和流程。
同时，合同存档、备份和风险控制等方面的规定也比较
完备，符合公司实际需求。
二、内部控制措施的评价
在内部控制措施方面，公司建立了合同管理的内部审批流程和监督
制度，有效地避免了合同风险。
同时，公司在合同签订的合规性审核、审批权限的设定、合同履行进度的监督等方面也做得较好，有效地保
障了公司的利益。
三、存在的问题及改进建议
虽然公司的合同管理内部控制相对完善，但在实际运行中仍存在一
些问题：一是合同审批流程存在繁杂和重叠的情况，建议简化审批流程，提高审批效率；二是合同签订和履行过程中信息传递不畅，建议
加强各部门之间的沟通和协作；三是对合同管理制度的宣传和培训不
及时，建议定期开展相关培训，提高员工的管理意识。
四、总结
综上所述，公司的合同管理内部控制总体情况良好，但仍需要进一步优化和完善。
我们将根据评价报告中提出的问题和建议，进一步加强公司的合同管理内部控制，确保公司的合同管理工作更加规范、高效。
特此报告。
敬礼
（签名）。
光大证券股份有限公司关于光力科技股份有限公司2018年内部控制自我评价报告的核查意见光大证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”或“光大证券”）作为光力科技股份有限公司（以下简称“光力科技”或“公司”）首次公开发行股票并在创业板上市的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规和规范性文件的要求，对公司出具的《光力科技股份有限公司2018年内部控制自我评价报告》（以下简称《评价报告》）进行了核查，并发表如下核查意见：一、保荐机构核查情况保荐机构通过：（1）查阅公司的“三会”会议资料；（2）查阅公司各项业务和管理制度；（3）抽查会计凭证、银行对账单；（4）调查内部审计工作情况；（5）与董事、监事、高级管理人员沟通；（6）抽查内部控制的运行和实施等途径，从内部控制的要素、内部控制的执行情况等方面对光力科技内部控制的合规性和有效性进行了核查。
二、公司内部控制的建设与实施情况（一）控制环境公司本着规范运作、技术与管理共同领先的经营理念，一直积极地营造良好的控制环境，努力提高执行人员的素质，使之对自身职责有明确的认识。
1、公司治理结构公司董事会依据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)的有关规定制定和修订了《光力科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）、《光力科技股份有限公司股东大会议事规则》（以下简称“《股东大会议事规则》”）、《光力科技股份有限公司董事会议事规则》（以下简称“《董事会议事规则》”）、《光力科技股份有限公司监事会议事规则》（以下简称“《监事会议事规则》”）等基础制度，并经股东大会审议通过后执行，已形成了较为完善的法人治理结构。
股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督。
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）X i g e m a C p a s(S p e c i a l G e n e r a l P a r t n e r s h i p)希会其字(2019)0116号新疆北新路桥集团股份有限公司内部控制鉴证报告新疆北新路桥集团股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的新疆北新路桥集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）管理层根据财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规定，于2018年12月31日与财务报表相关的内部控制的有效性认定的评价报告。
一、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供贵公司为年报披露之目的使用,不得用作任何其他目的。
我们同意本鉴证报告作为贵公司2018年年度报告披露的附加文件，随同其他文件一起报送。
二、管理层对内部控制的责任按照财政部颁布的《企业内部控制基本规范》及相关具体规范和有关法律法规的要求，设计、实施和维护有效性的内部控制，根据中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（2014年修订）规定的内部控制，并编制内部控制评价报告，评估其有效性是贵公司管理层的责任。
三、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上，对贵公司截至2018年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定发表鉴证意见。
四、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号－历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
该准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获得合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
五、内部控制的固有局限性内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。
附件1年度行政事业单位内部控制报告单位公章五、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难缺乏高水准内控管理人员从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。
六、下一步内部控制工作计划（一）规范权利配置。
一是健全权利制衡制度。
缜密划分不同权利的使用范围，针对不同类别的权利特征和作用，建立职权清晰、责任明确，既相互制约又相互协调的权利制衡机制。
二是完善权责体系。
进一步明晰内部机构设置、权利事项、岗位职责等相关情况，实现权利、岗位、责任和制度的有机结合，逐步形成一套成熟的权责体系。
（二）实施风险防范措施。
一是针对干部任用、资金使用、行政审批等权利比较集中的重点部位和关键节点，建立完善的风险管理措施，把风险排查、分析、应对等工作落实到具体岗位、具体责任人和具体工作环节。
二是建立完善防控措施。
全面整合、补充、优化各项监督制约措施，着力解决现有各种工作规范和制度效用发挥不足，执行力和落实度不到位等问题，定期组织廉政风险查找"回头看"，通过风险查找、分类等手段，提高风险应对能力。
（三）加强领导，明确责任。
一是明确领导职责。
按照党风廉政建设责任制的要求，单位主要负责人是内控机制建设工作的第一负责人，各部门分管领导对其管辖范围内的内控机制建设工作直接负责。
二是强化各部门责任。
各部门要明确权责、规范流程、把工作风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时，切实担负起对业务工作内控机制建设的责任。
政策法规科要加强筹划和指导，履行监督职能，积极发挥组织协调和督促的作用。
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2018年秋林集团内部控制审计报告随着企业规模的不断扩大和竞争的加剧，内部控制审计在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
内部控制审计是指对企业内部控制制度的有效性和合规性进行评估和审查的过程。
本文将以2018年秋林集团的内部控制审计报告为基础，分析和总结审计结果，以及提出改进建议。
审计报告显示，2018年秋林集团在内部控制方面存在一些问题和风险。
首先，集团内部控制制度的设计和实施不够完善，存在制度漏洞和不合理之处。
例如，审计人员发现集团在采购管理方面存在缺陷，缺乏严格的审批和监控制度，容易导致采购流程的不规范和风险的产生。
其次，内部控制的执行和落实不到位，员工对内部控制制度的理解和遵守程度有待提高。
审计报告指出，集团内部控制制度的存在与实际操作存在一定的脱节，员工对制度的知晓和执行情况较为模糊，导致内部控制的有效性受到一定的影响。
此外，审计报告还揭示了集团内部控制审计过程中的一些具体问题。
首先，审计人员发现集团在现金管理方面存在问题，包括现金流量管理不规范、现金资金的保管和使用不透明等。
其次，审计人员发现集团在风险管理和内部审计方面的措施不足。
集团应该建立健全的风险管理体系，及时识别和应对各类风险，并加强内部审计的频率和力度，确保内部控制的持续有效性。
基于审计报告中的发现，我们提出以下改进建议。
首先，集团应该加强内部控制制度的设计和实施，填补制度漏洞，确保制度的合理性和完善性。
其次，集团应该加强员工的培训和教育，提高员工对内部控制制度的理解和遵守程度，增强内部控制的有效性。
同时，集团应该加强现金管理，建立规范的现金流量管理制度，确保现金的安全和透明度。
此外，集团应该加强风险管理和内部审计，建立健全的风险管理体系，及时发现和应对各类风险，并加强内部审计的力度和频率。
总结而言，2018年秋林集团内部控制审计报告揭示了集团内部控制存在的问题和风险，同时提出了改进建议。
通过加强内部控制制度的设计和实施，加强员工的培训和教育，加强现金管理和风险管理，以及加强内部审计，集团可以提升内部控制的有效性和合规性，为企业的持续发展提供有力保障。
2018年度内部控制评价报告目录第一部分 2018年内部控制体系建设总体概况 (3)第二部分 2018年内部控制评价工作开展情况 (3)一、内部控制评价工作组织 (3)二、内部控制评价依据 (4)三、2018年度内部控制评价范围 (4)四、内部控制评价的程序和方法 (5)五、内部控制体系评价 (5)六、内部控制缺陷认定标准 (9)七、内部控制缺陷及整改情况 (10)八、内部控制有效性的结论 (10)九、对集团推动内部控制评价工作的意见和建议 (10)第一部分 *****2018年内部控制体系建设总体概况*****医药有限公司根据*****及风险合规部的要求开展内控体系建设，根据《*****有限公司内部控制评价制度》，于2018年11月9日下发了《关于2018年内控评价工作的通知》，搭建了*****内控管理的组织架构，明确了工作职责，将*****2018年内控工作划分为三个工作阶段，第一阶段培训及准备、第二阶段实施（含样本抽取、底稿填写、缺陷表上报等）己完成，第三阶段对缺陷项进行整改。
现在2018年*****内控评价工作己基本完成。
*****在已有风险管理的基础上，进一步深化内部控制体系建设，完善内控评价机制。
2018年在公司本部开展了内控评价培训会两场，组织*****医药有限公司各部门进行内控底稿填报及缺陷收集工作。
根据《2018年度内控评价工作方案》，*****应于2019年元月完成缺陷的整改跟踪，*****在分析内控底稿及缺陷汇总表的基础上，并形成《*****医药有限公司2018年度内部控制评价报告》（即本报告）。
第二部分 *****2018年内部控制评价工作开展情况一、*****内部控制评价工作组织：*****医药有限公司于2018年11月9日下发通知成立*****内控领导小组并下设工作小组，11月13日通过*****第三十三期总经理办公会议并于2018年11月13日形成会议纪要，对内控评价工作进行底稿填写要求及实际操作练习等培训工作。
*****总经理办公会对*****整体工作情况、缺陷整改进行审议。
*****内控领导小组为内控评价工作的领导机构，由*****任内控领导小组组长，*任副组长，由*********任组员。
内控领导小组负责审议*****内控评价工作方案，整理内控工作组填报的底稿，评价过程中的总体把控、质量监控、进行重要决策、协调工作等，并将《*****医药有限公司2018年度内部控制评价报告》（即本报告）提交*****有限公司审议。
*****内控工作组负责具体评价工作、资料收集、样本收取、底稿填报。
公司在2018年度未聘请专业机构协助开展内部控制评价工作；未聘请会计师事务所对公司内部控制进行独立审计并出具内部控制审计报告。
二、*****内部控制评价依据*****医药有限公司根据*******企业内部控制规范体系有关规定，结合*****的实际，按照“全面性、重要性、客观性、风险导向、一致性”等原则，制定内部控制评价工作方案，并统一部署在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对*****截至2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行全面、有序地评价。
三、2018年度内部控制评价范围2018年的评价范围仅为*****医药有限公司（本部）（不含下属零售门店），纳入评价范围单位资产总额合计占公司合并财务报告资产总额的100%，营业收入总额占公司合并财务报表营业收入总额的99.54%，涵盖了包括[医院配送，零售终端，市场分销和控销]业务和事项，具体情况如下表所示：上述纳入评价范围的业务和事项以及高风险领域已涵盖了公司经营管理的主要方面，无存在重大遗漏。
四、内部控制评价的程序和方法*****2018年内部控制评价工作遵循企业内部控制规范程序执行。
*****通过制订内控工作方案，明确了评价组织实施步骤、人员安排、日程安排等相关内容。
本次内控评价工作分为五个阶段：准备阶段、实施阶段、整改阶段、报告阶段、归档阶段。
在整个评价过程中，内部控制评价工作人员综合采用了个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，研究分析内部控制缺陷。
五、内部控制体系评价2018年*****内部控制五要素整体评价情况如下：（一）内部环境1、公司治理。
*****建立健全企业法人治理结构，建立董事会和《公司法》和《公司章程》所规定的各项职责。
*****董事会由******三人组成，董事会是公司的决策机构，董事长是公司的法定代表人。
监事由****担任，监事履行检查公司财务、监督董事及高级管理人员履行行为等职权。
*****经理会由*****五人组成，余雄智为公司总经理，其余班子成员经****推荐任命，***任副总经理（副经理），***为财务总监，****列席参加经理人会议。
2018年*****医药有限公司共召开董事会2次，主要内容为变更经营范围及变更董事会成员。
共出具3次股东决议，主要内容为变更经营范围及变更董事会成员，变更公司章程。
2018年*****医药有限公司共召开38次经理人会议，均形成会议纪要并予以会签。
2、机构设置。
*****分业务线和职能线进行管理，业务条线根据*****医药有限公司的发展需要设置，含营销中心、医疗器械中心、医院事业部、采购部四个业务部室；职能管理条线根据华润医药商业的对应管理要求设置，含财务部、信息部、质量管理部（含EHS）、储运部、人资行政部，党群工作部、战略运营部、风险合规法务部部（含法律、风险、内控、纪检、廉政）八个职能部室。
3、发展战略。
*****医药有限公司根据“十三五”发展规划的思路，坚持科学发展观，高度重视企业发展与环境、社会的和谐，促进行业与社会、环境的协调，并按照总体规划、分步实施的原则，规范经营管理，不断增强企业持续发展的能力。
从*****与****医药有限公司的十三五战略目标出发，建立与逐步完善*****内部控制体系，培养内部控制专业人才，提高*****风险管控水平与风险防范能力。
2018年规划完成4.5亿不含税销售，2020年规划完成10亿不含税销售。
4、社会责任。
*****医药有限公司自加入*****大家庭以来，逐步建立践行社会责任体系。
《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》也详细规范了企业社会责任行为，这意味着在可预见的未来期间内，各利益相关者包括企业对社会责任的关注度将继续增强。
企业履行社会责任是其塑造企业形象和提升其竞争力的必然选择。
2018年*****社会责任体系基本完成搭建工作，2019年将注重社会责任的编制及活动的开展。
5、企业文化。
*****医药有限公司坚持经营理念“优低快齐网”及企业文化“恭宽信敏汇”与华润企业文化的全方位整合。
以诚实守信是为*****医药有限公司的核心价值观，坚持以业绩说话、业绩产生效益、业务向行、一切服务于业务的业绩导向政策。
坚持以人为本、客户至上、服务员工，悉心维护客户和员工的合法权益，严守合规及商业道德底线，感恩回报。
鼓励发展创新营销，顺应一厂一区一配、一厂一省一配、医疗器械两票制的政策影响，打造全社会企业的榜样。
（二）风险评估*****医药有限公司2018年风险评估工作涵盖***本部人力、行政、战略运营、销售、采购、财务、质管、仓储、法务等方面。
风险初始信息收集工作以年度为周期，以公司经营目标和重点工作为中心做到内外部风险信息的持续收集，持续关注影响企业发展的风险因素。
风险工作从初始信息收集、风险辨识、风险分析、风险评价及风险应对等多个步骤开展评估。
2018年*****医药有限公司结合内控、风险工作，分发《风险辨识问卷》85份，占员工总数的81%。
问卷共回收85份，回收率100%。
通过《风险辩识问卷》共发现14个问题（存在重复风险点），包括市场风险、法律风险、战略风险、运营风险、采购风险、财务风险等，共据此归纳十项主要风险点。
同时进行访谈9次，形成访谈纪录9份，访谈对象主要为部门负责人员，针对库存、销售、采购、客户评价、合规性等方面。
（三）控制活动*****医药有限公司于2018年11月13日召开风险内控启动会，对各个部门进行风险内控的培训工作及内控测评底稿讲解的培训工作。
从2018年11月份起，制订内控评价方案，分发任务给各风险工作小组成员，开展内控测评工作。
经过底稿初评，再评等多次审核，对公司内控缺陷进行汇总并针对缺陷进行整改。
于2018年11月31日完成内控底稿（第一版）收集工作，于2018年12月15日完成内控底稿（第二版）的修改、上报工作。
（四）信息与沟通*****医药有限公司2018年度以内部信息传递，财务报告、信息系统等相关应用指引为依据，结合*****的实际情况，对信息收集，处理和传递的及时性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性进行认定。
底稿中样本留有制度、会议纪要、访谈、票据相片、系统截图等资料。
（五）内部监督*****医药有限公司开展内部监督评价，以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求，以及应用指引中有关日常管控的规定为依据，对企业内部进行有效的监督。
2018年未接到监督投诉（含纪检、廉政项目）。
六、内部控制缺陷认定标准******根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合经营规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷认定标准，具体如下：七、内部控制缺陷及整改情况根据上述认定标准，报告期内*****医药有限公司存在内部控制重大缺陷0项，存在重要缺陷5项，一般缺陷5项。
[内部控制缺陷数量及描述详见附件1]针对报告期内发现的内部控制缺陷，*****医药有限公司将采取了相应的整改措施。
从整体来看，本公司内控体系统结构基本合理，但由于公司内部控制体系还正处于全面建立后的初期运转磨合过程中，对照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，还存在部份缺陷：存在个别管理制度修订不及时，局部内容不适用及执行不严格等情况。
需要*****各部门进一步完善内部控制体系，强化执行力度，从而提高公司内部控制的效率和效果。
经过整改，公司在报告期末仍存在10个缺陷。
其中重大缺陷0个，重要缺陷5个，一般缺陷5个。
*****建立了内部控制缺陷的整改机制，对于内部控制评价发现的缺陷由*****各部门制定整改计划，并实施整改，经过内部控制主管部门进行审核后，在下一次内部控制评价中进行效果的确认。
八、内部控制有效性的结论根据*****医药有限公司内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现内部控制重大缺陷，已发现的部控制一般缺陷已纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得到有效执行，达到了公司内部控制的目标。
