运输发票货物栏未填写有什么风险？

一、什么是物流企业物流企业，是指具备或租用必要的运输工具和仓储设施，至少具有从事运输(或运输代理)和仓储两种以上经营范围,能够提供运输、代理、仓储、装卸、加工、整理、配送等一体化服务，并经工商行政管理部门登记注册的经济组织。

二、税务处理(-)增值税1税目(1)运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，适用9%税率。

无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

⑵物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务，适用6%税率。

2.专项优惠(1)物流企业提供公共交通运输服务可选择简易计税方法计税，公共交通运输服务包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

(《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税(2016]36号附件2))(2)物流企业提供装卸搬运服务和收派服务可选择简易计税方法计税。

(《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2016]36号附件2))①装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。

②收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。

收件服务,是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。

分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。

派送服务,是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。

(3)已执行到期的优惠①自2023年1月1日至2023年3月31日、2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税（财政部税务总局公告2023年第8号、财政部税务总局公告2023年第7号、财政部税务总局公告2023年第18号）②自2023年1月1日至2023年3月31日、2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税（财政部税务总局公告2023年第8号、财政部税务总局公告2023年第7号、财政部税务总局公告2023年第11号）3.发票开具（1）备注栏填写根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

外贸业务中形式发票相关风险及其规避1. 引言1.1 外贸业务中形式发票的重要性外贸业务中形式发票的重要性体现在多个方面。

形式发票是一种官方文件，是购买和销售商品时的重要凭证，可以确保交易双方之间的权利和义务。

正规的形式发票可以有效地减少纠纷和争议的发生，提高外贸交易的透明度和可追溯性。

形式发票还是一种税务文件，可以为企业遵守税法提供依据。

外贸业务中的形式发票是报关、缴税、计算关税和征税的重要依据，能够确保企业合法缴纳税款，避免因税务问题而给企业带来不必要的风险和损失。

规范的形式发票也有助于企业建立信誉，树立良好的形象。

在国际贸易中，信任是非常重要的，而提供准确、真实的形式发票可以向客户展示企业的诚信和诚实，从而增强客户对企业的信任和忠诚度。

外贸业务中形式发票的重要性不可忽视，企业应严格遵守相关法规，确保形式发票的准确性和合法性，以保障企业自身的利益和声誉。

1.2 形式发票相关风险的引入在外贸业务中，形式发票是非常重要的文件，是买卖双方进行货款结算和清关手续的必备依据。

形式发票也存在着一些风险。

虚假形式发票可能会导致买卖双方之间的纠纷，甚至影响到进出口贸易的正常进行。

卖方无法提供真实货物会使买方面临合同违约的风险，造成经济损失。

货物品质不合格也会给买方带来质量问题，影响到买卖双方的信誉和业务发展。

偷税漏税和逃避关税也是形式发票存在的风险，可能导致法律纠纷和经济损失。

了解并规避形式发票相关风险，建立完善的形式发票管理制度，加强对供应商的审核与监管，与客户建立信任关系是非常重要的。

只有这样，才能确保外贸业务顺利进行，保障交易双方的利益。

2. 正文2.1 虚假形式发票的风险虚假形式发票是外贸业务中常见的风险之一，其可能会带来严重的负面影响。

虚假形式发票的风险主要体现在以下几个方面：虚假形式发票可能导致货款支付不当。

有些不法厂家或中间商可能会伪造发票内容，让买家无法准确了解所购买商品的真实价格和数量。

这样一来，买家可能会支付过高的货款，而实际上收到的商品可能并未价值对等，导致损失。

收到或开具发票信息有误情况的处理增值税专用发票地址和银行账号信息有误，但可以正常抵扣，是否有风险？增值税发票的销售方地址和银行账号信息填写不完整或未填写，发票是否可以正常使用？根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定：“第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。

“也就是说，纳税人识别号、发票代码、发票号码出现错误，属于开票错误而作废的条件，其他不影响发票认证的错误，如购买方开户行账号错了、地址上有一个字错了、货物规格型号栏不填、联系电话这些错误，均不作为发票作废的条件。

虽然可以认证通过,但有的地方的税务机关年底会对税票进行比对,凡是与税务局备案的相关资料不符的不得抵扣,当然也包括账号的内容,所以最好重新开具为好.地址、账号填写不全的发票虽然可以通过认证，但是最好重新开具。

下面这个文件是国家税务总局1995年的文件，到目前还没有作废。

个别地区的税务机关还会以这个文件对企业进行处理。

国税发［1995］047号一、专用发票所有栏次必须如实填写。

1994年我局发出的《国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知》（国税明电035号）中规定：根据实际情况，专用发票的“开户银行及帐号”栏和购销双方的电话号码可以不填写。

但就近期实际执行情况看，不填写上述两栏，发现问题后，难以及时与购、销方取得联系，不便于对专用发票的稽核检查。

经研究决定，从1995年5月1日起，开具增值税专用发票必须填写购销双方的开户银行、帐号和电话号码。

二、各地税务机关要严格执行《增值税专用发票使用规定》，对不按规定开具的专用发票（包括项目填写不全、未盖有财务专用章或发票专用章等），一律不能作为税款的抵扣凭证。

发票管理制度企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：一、发票领购发票领购由专人负责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。

二、发票保管(一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

(二)必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。

(三)不得丢失、损(撕)毁发票。

如果发生丢失，必须于丢失的当天书面税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

(四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述4表单)必须保存____年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用(一)发票领用时加盖"发票专用章"。

(二)开具的发票必须符合下列规定：1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。

如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符,开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误,代理开发票。

如填写有误，应另行开具。

错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。

如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

6、小写合计数前用"￥"符封顶，大写合计数前用""符封顶。

7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

8、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。

9、购货单位与付款单位必须一致。

案例分析题：1．货主A公司向作为无船承运人的B货运代理公司订舱出运20个出口集装箱，B公司接受委托承运后签发了提单，又以自己的名义将其中10个集装箱交由C航运公司运输，将另外10个集装箱交由D航运公司运输。

D航运公司的船舶在运输途中遇强风，部分装在甲板上的集装箱因绑扎不牢而落入海中灭失。

收货人持B公司签发的B/L提货时发现少了3个集装箱，收货人向B公司索赔，B公司拒赔，从而引发诉讼。

请分析：（1）B公司和D航运公司是否应对收货人承担赔偿责任？为什么？（2）D航运公司对集装箱落海灭失是否适用免责条款？为什么？答：（1）针对此票集装箱运输，B、D两家公司分别扮演了承运人与实际承运人的角色。

收货人可根据其所持有的提单向其承运人B提出索赔，而根据《中华人民共和国海商法》第63条之规定，在本案下，他也可向D公司提出索赔。

（2）D公司不能享受免责。

因为根据案例描述，集装箱落海是由于绑扎不牢造成的。

尽管途中遇强风，但绑扎货物应视为承运人的基本管货义务之一，承运人未尽到管货义务，应承担相应责任。

2．一票航空运输的精密设备，从新加坡到延吉市，货运单号999-89783444。

货物价值6万美元，声明价值6万美元。

货运单上注明Airport of departure: Singapore; Airport of destination: YanJi，货物重20公斤。

货物从新加坡运往长春机场，再使用卡车运输运至延吉市。

由于在长春至延吉的高速公路上发生车祸，精密设备受到损坏，相关检验部门对受损精密设备进行估价，其残值为2.4万美元。

请分析：（1）航空公司是否应赔偿？理由是什么？（2）如果赔偿，应赔偿多少？为什么？答：（1）应当赔偿。

由于空运单中承运人的责任期间为新加坡至延吉，所以长春至延吉的公路运输仍属承运人的责任期间。

（2）根据《蒙特利尔公约》的有关规定，国际航空运输的国际航班的国内段同样适用公约，而非国内航空法。

但是由于该货物声明价值，因而航空公司的应按照货物的实际损失进行赔偿，数额为6-2.4=3.6万美元。

义。

第三条本办法适用于汇总缴纳增值税的中国铁路总公司及所属运输企业、控股合资公司（含分支机构，以下统称运输企业）。

各单位财务部门是增值税专用发票管理的主体责任部门。

各营业网点的运输部门负责向客户开具增值税发票工作。

第四条本办法所规范的增值税专用发票，包括提供铁路运输服务及物流辅助服务所使用的增值税专用发票以及购买货物、劳务、服务等所取得的进项税专用发票。

运输企业其他增值税应税项目及非运输业增值税专用发票，由发票使用单位按税务部门规定进行管理。

铁路运输票据按铁路现行规定进行管理。

第五条铁路运输企业增值税专用发票管理，坚持统一管理、分级负责、严控风险、确保安全的原则。

增值税专用发票须比照有价证券严格管理。

单位主要负责人是增值税专用发票管理的第一责任人。

第二章销项发票管理第一节发票的领购第六条增值税专用发票开票点的设置应相对集中，不得跨站段设置，具体设置由运输企业运输部门会同财务部门共同商定。

第七条运输企业财务部门负责增值税专用发票领购。

每月初财务部门经办人员凭《发票领购簿》、报税盘（卡）、本人身份证明和按照税务部门规定式样制作的发票专用章到主管税务机关领购专用发票，并通过税控系统将专用发票电子信息分配至各开票点。

纸质增值税专用发票的传递和交接方式由各铁路运输企业结合实际自行确定，并完善发票交接登记制度，保证专用发票安全。

第八条运输企业财务部门和运输部门结合开票点数量、规模、客户及货票数量等生产经营实际向主管税务机关申请确定本单位及所属各开票点的增值税专用发票的领购数量、开票限额，及时提报发票领用存情况、发票开具信息和数据。

各开票点需追加领用发票时，应及时报财务部门，由财务部门向税务部门及时申请领购。

第九条提供铁路运输服务的纳税人有位于不同省份开票点的，可以携带空白发票并在开票点所在地开具发票。

第二节发票的开具第十条客户办理铁路运输业务要求开具增值税专用发票，符合开具增值税专用发票条件的，可开具增值税专用发票。

1、未签订书面货物运输合同的法律风险 (44)2、承运人采用格式条款订立合同时的法律风险 (55)3、货物包装要求约定不明导致承运人的法律风险 (88)4、托运人托运不明或者违法货物导致承运人的法律风险 (99)5、托运人未申报货物价值或申报过低，货物毁损时承运人的法律风险 (1111)6、外包装完好而内部货损的法律风险 (1313)7、承运人承运危险品时承担的法律风险 (1515)8、承运人未使运输工具处于适于运输状态的法律风险 (1717)9、承运人未尽管货义务的法律风险 (1919)10、承运人变更运输路线的法律风险 (2121)11、承运人未适当向收货人履行到货通知义务的法律风险 (2323)12、承运人未适当向托运人履行通知义务的法律风险 (2525)13、承运人迟延交付货物的法律风险 (2727)风险解读 (2727)14、货物运输合同履行中发生返运的法律风险 (2929)15、承运人对送货单回单管理不当造成的法律风险 (3131)16、承运人被拖欠运费的法律风险 (3232)17、无单放货的法律风险 (3434)18、货物冒领导致误交付，承运人承担的法律风险 (3636)19、承运人不当行使留置权引起的法律风险 (3838)20、承运人转移运输合同中主要义务的法律风险 (4040)21、承运人委托他人运输的法律风险 (4242)22、实际承运人向托运人承担连带责任的法律风险 (4444)23、托运人解除合同致承运人损失的法律风险 (4646)24、没有在诉讼时效期内请求赔偿的法律风险 (4848)25、运输合同约定的承运人赔偿原则与法律规定相冲突的法律风险 (5151)26、承运人未按照约定条件交付货物的法律风险.. 错误!未定义书签。

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27、托运货物丢失或毁损的法律风险............ 错误!未定义书签。

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28、运输货物毁损，承运人不能举证证明毁损原因的法律风险错误!未定义书签。

特别提醒:要重点关注以下9种常见发票的涉税风险点风险点1：取得的财政票据类通行费发票不能抵扣增值税提醒：取得的通行费票据首先要看看盖章是财政监制章还是税务监制章，也就是说，财政票据类的通行费发票不能抵扣，税务监制的发票才可以抵扣，同时公司车辆办理ETC卡充值取得的发票也不能抵扣进项税。

政策：根据《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税[2016]86号）规定，自2016年8月1日起，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%　一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

风险点2：取得的预付卡发票不得在企业企业所得税前扣除提醒：对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时按照规定税前扣除，在购买或充值环节，只能取得税率栏为“不征税”的增值税普通发票，预付卡应作为企业的资产进行管理，充值时发生的相关支出不得税前扣除。

政策：根据总局公告2016年第53号第三条规定：（一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。

售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

……（三）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

同时，天津国税在16年汇算答疑中答复：在企业所得税方面，如果你购进预付卡时候，取得了发票，如果没实际使用，应该按资产进行管理。

也是不能税前扣除的，只有在实际发放时候，凭借相关内部外部凭证，证明预付卡所有权发生了转移，才能按规定进行税前扣除。

增值税发票备注栏必填情形总结5篇篇1一、引言增值税发票作为纳税人进行税务核算和纳税申报的重要依据，其填写规范至关重要。

备注栏作为增值税发票的组成部分，其填写要求亦不容忽视。

本文将详细总结增值税发票备注栏必填情形，以确保纳税人正确填写增值税发票，避免不必要的税务风险。

增值税发票备注栏主要用于注明与业务相关的额外信息，如业务性质、交易内容、特殊事项说明等。

正确填写备注栏有助于税务部门了解交易真实情况，提高税收征管的效率和准确性。

1. 纳税人识别号在增值税发票的备注栏中，必须填写交易对方的纳税人识别号，以确保交易的真实性和合法性。

2. 不动产交易信息在涉及不动产交易的增值税发票中，备注栏应注明不动产的详细地址、交易金额、不动产权属等信息。

3. 跨境贸易业务对于跨境贸易业务，备注栏需注明贸易方式、结算货币、汇率等信息，以便税务部门对跨境贸易业务进行监管。

4. 货物运输服务在提供货物运输服务的增值税发票中，备注栏应注明起运地、到达地、运输工具等信息。

5. 建筑服务内容提供建筑服务时，需在增值税发票备注栏注明建筑服务的内容、项目名称、工程地点等信息。

6. 税收优惠政策相关事项如享受税收优惠政策，需在备注栏注明相关事项，如扶贫捐赠、绿色产品等，以便税务部门核实优惠政策落实情况。

7. 其他特定业务事项说明对于其他特定业务，如大额现金交易、特定行业交易等，需在备注栏中详细说明交易内容和相关事项。

四、填写要求与注意事项1. 填写内容应真实、准确，不得虚假填写。

2. 填写字迹应清晰，避免模糊潦草。

3. 填写备注栏时，应参照相关税收政策和法规，确保填写内容符合规定。

4. 如备注栏内容较多，可另附清单或说明，但需在发票上注明清单或说明的存放地点或网址。

五、结论正确填写增值税发票备注栏对于保障税收安全、维护纳税人权益具有重要意义。

本文总结了增值税发票备注栏必填情形，旨在帮助纳税人正确填写增值税发票，降低税务风险。

纳税人应严格按照相关法规和规定填写增值税发票备注栏，确保填写内容真实、准确、完整。

提供建筑服务发票备注栏如何填写？未按要求填写有何风险？发布时间：2017-01-22《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）款：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

对于以上规定，实务操作中要注意把握以下三点：一是纳税人「提供建筑服务」开具发票时，无论项目所在地与机构所在地是否在同一县（市、区），均需要按照上述要求填写发票备注栏。

建筑业企业如果不是提供建筑服务（如销售材料、提供周转材料租赁等），所开具发票无需按照上述要求填写备注栏；非建筑业企业提供建筑服务，应按上述要求填写备注栏。

财税〔2016〕36号文附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

需要指出的是，实务中不少纳税人提供建筑服务所开具发票的品名为「工程款」、「进度款」、「工程进度款」、「劳务费」、「备料款」、「预付/收款」等，笔者认为从实质重于形式的原则出发，以上品名均属建筑服务，不应视为不合规发票，但为保险起见，建议按照《销售服务、无形资产、不动产注释》的要求，规范填写品名。

二是无论是普通发票还是专用发票，无论是自开，还是税务机关代开，只要是提供建筑服务，备注栏均需按照要求填写。

至于起征点以下的小规模纳税人开具的国税通用机打发票，笔者认为，所开品目为建筑服务的，也应在发票备注栏填写项目名称和地址。

由于税务机关代开时，也有可能出现遗漏的情况，建议经办人提前向操作人员提供相关信息，并及时提醒，以免换票奔波。

三是备注栏只需注明「建筑服务发生地县（市、区）名称」和「项目名称」这两项，不要画蛇添足。