周雪锋犯合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪一审刑事判决书

上网找律师就到中顾法律网快速专业解决您的法律问题/souask/被告人郭辉平、曹石平、李富祥、姚永利犯虚开用于抵扣税款发票罪案公诉机关陕西省渭南市人民检察院。

被告人郭辉平，男，1968年3月25日出生，汉族，湖南省永兴县人，高中文化程度，系潼关县金辉有色金属有限责任公司总经理，住永兴县柏林镇高山村1组。

2007年7月20日因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪被渭南市公安局刑事拘留，同年8月25日被逮捕。

现羁押于华阴市看守所。

辩护人刘儒生，陕西当代人律师事务所律师。

辩护人曹春成，湖南永兴金银协会会长。

被告人曹石平，男，1960年10月15日出生，汉族，湖南省永兴县人，高中文化程度，系潼关县金辉有色金属有限责任公司副总经理，住永兴县碧塘乡茶元村。

2007年11月14日因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪被渭南市公安局刑事拘留，同年11月16日被逮捕。

现羁押于渭南市看守所。

辩护人马凡，陕西秦直道律师事务所律师。

辩护人张虎强，陕西博义律师事务所律师。

被告人李富祥，男，1963年3月2日出生，汉族，陕西省潼关县人，高中文化程度，系潼关县富华白银制品加工厂法定代表人，总经理，住潼关县港口镇杨家庄5组。

2007年7月20日因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪被渭南市公安局刑事拘留，同年8月25日被逮捕。

现羁押于华县看守所。

上网找律师就到中顾法律网快速专业解决您的法律问题/souask/辩护人安晓玲，陕西华山律师事务所律师。

被告人姚永利，男，1989年4月2日出生，汉族，河南省孟州市人，中专文化程度，系潼关县废旧物资回收公司会计，住孟州市槐树乡祝庄村1组。

2007年8月13日因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪被渭南市公安局刑事拘留，同年8月25日被逮捕，2008年1月24日被取保候审。

2008年8月22日经本院决定逮捕。

现羁押于渭南市看守所。

辩护人刘建世，河南承道律师事务所律师。

陕西省渭南市人民检察院于二00八年八月十九日以渭检刑诉(2008) 71号起诉书指控被告人郭辉平、曹石平、李富祥、姚永利犯虚开用于抵扣税款发票罪，向本院提起公诉。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网陈昌江等人虚开增值税专用发票一案一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】河南省【裁判时间】2015-12-14【审判程序】一审【裁判单位】尉氏县人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关尉氏县人民检察院。

被告人陈昌江，男，1970年1月21日出生。

因涉嫌非法购买增值税专用发票于2014年5月24日临时羁押于石狮市看守所，2014年6月14日被尉氏县公安局取保候审。

2015年4月10日被尉氏县人民检察院取保候审。

被告人宋新安，男，1970年3月23日出生。

因涉嫌非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票于2014年10月11日被尉氏县公安局取保候审，2015年4月10日被尉氏县人民检察院取保候审。

被告人齐天有，男，1965年11月6日出生。

因涉嫌非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票于2014年11月4日被尉氏县公安局取保候审，2015年4月10日被尉氏县人民检察院取保候审。

被告人肖某某，男，1988年9月23日出生。

因涉嫌非法购买增值税专用发票于2014年11月7日临时羁押于南安市看守所，2014年11月15日被尉氏县公安局刑事拘留，2014年11月28日转取保候审，2015年4月10日被尉氏县人民检察院取保候审。

审理经过: 尉氏县人民检察院以尉检诉刑诉（2015）218号起诉书指控被告人陈昌江、宋新安、齐天有、肖某某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月21日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。

尉氏县人民检察院检察员宫宝针、康建立出庭支持公诉，被告人陈昌江、宋新安、齐天有、肖某某到庭参加诉讼。

现已审理终结。

本院查明: 经审理查明，2012年1月，被告人陈昌江为了解决其从石狮市某某布行为其公司福建某某协丰印染实业有限公司（下称福建某某公司）采购的棉布没有增值税专用发票问题，联系被告人宋新安虚开增值税专用发票，宋新安通过被告人齐天有介绍联系刘某某（已死亡），在没有实物交易的情况下，刘某某虚开了尉氏县某某商贸有限公司和福建某某公司购销棉布的增值税发票10份给陈昌江，价税合计1169000元，税额169854.7元。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网周某某帅虚开增值税发票一审刑事判决书【标 签】虚开增值税发票【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】内蒙古自治区【裁判时间】2015-08-20【审判程序】一审【裁判单位】敖汉旗人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关内蒙古自治区敖汉旗人民检察院。

被告人周帅帅，男，1983年3月21日出生于安徽省太和县，身份号码：，汉族，高中文化，农民，捕前住安徽省阜阳市太和县，无前科。

2014年11月17日被安徽省太和县公安局抓获。

2014年11月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退锐、抵扣税款发票罪，虚开发票罪被敖汉旗公安局刑事拘留，2014年12月25日被逮捕。

现羁押于敖汉旗看守所。

辩护人王远飞，内蒙古新州律师事务所律师。

审理经过: 敖汉旗人民检察院以敖检公诉刑诉（2015）93号起诉书指控被告人周帅帅犯虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，于2015年5月21日向本院提起公诉。

本院适用普通程序依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。

敖汉旗人民检察院指派检察员赵娜、孙亮出庭支持公诉，被告人周帅帅及其辩护人王远飞到庭参加诉讼。

现已审理终结。

一审请求情况: 敖汉旗人民检察院指控， 1、被告人周帅帅伙同李艳生、张占良、孙国利（三人均判刑）于2011年12月9日成立“敖汉旗鑫腾药业有限公司”于2012年1月12日向安徽省“阜阳安瑞药业有限公司”虚开增值税专用发票25份，金额2462393.75元，税额418606.80元（该公司已认证抵扣税款401824.75元），于2012年2月16日、2月23日、3月16日向衡水明日医药科技发展有限公司药品部虚开增值税专用发票100份，金额9884401.80元，税额1680348.42元，（该公司已认证抵扣税款1680348.42元）。

2、被告人周帅帅伙同李艳生、张占良、周林（已判刑）于2012年6月12日成立敖汉旗强力汽车贸易销售中心、敖汉旗贝子府路畅挂车销售中心，于2012年7月至8月份虚开机动车销售统一发票220份，已查证属实3份，虚开金额3013880元。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网刘志刚犯合同诈骗罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书【标 签】合同诈骗罪,虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票罪【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】山东省【裁判时间】2015-12-11【审判程序】一审【裁判单位】东营市东营区人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关东营市东营区人民检察院。

被告人刘志刚，无业。

2015年4月8日因涉嫌犯合同诈骗罪被东营市公安局东营分局刑事拘留，同年5月15日被逮捕。

现羁押于东营市看守所。

审理经过: 东营市东营区人民检察院以东区检公刑诉（2015）531号起诉书指控被告人刘志刚犯合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪，于2015年10月15日向本院提起公诉。

本院同日立案，依法组成合议庭，于同年12月1日公开开庭审理了本案，东营市东营区人民检察院指派检察员赵鹏出庭支持公诉，被告人刘志刚到庭参加诉讼。

现已审理终结。

一审请求情况: 公诉机关指控：2013年7月份，被告人刘志刚先以东营市亚凯工贸有限责任公司（以下简称“亚凯公司”）的名义通过压低钢材价格、接受承兑汇票的条件与胜利油田天宇石化工程有限责任公司（以下简称“天宇公司”）签订钢材采购合同，之后被告人刘志刚又向东营齐发金属贸易有限责任公司（以下简称“齐发公司”）谎称是齐发公司中标了该采购合同，并伪造了采购合同，让齐发公司向天宇公司供货，在齐发公司向天宇公司供货后，该公司向刘志刚催要货款，刘志刚以种种理由拖延。

为结算货款，被告人刘志刚以支付发票面额一定比例费用的方式，让亚凯公司负责人付某向天宇公司虚开增值税专用发票二十三份，价税合计2492878.7元，税额362213.14元，刘志刚支付发票票面10%的开票费给付某（另案处理）。

2013年8月16日，天宇公司把676111.11元货款汇到亚凯公司的账户上并给了一张100万元的承兑汇票，付某在扣除16.76万元的开票费后，将剩余货款打到刘志刚的农行卡上并把100万元的承兑汇票交给刘志刚。

湖北鑫丰废旧物资公司黄冈分公司吴其汉虚开增值税案判决书案件概述本案涉及湖北鑫丰废旧物资公司黄冈分公司的员工吴其汉涉嫌虚开增值税的犯罪行为。

根据相关证据及审理过程，法院对该案进行了审理，并作出了以下判决。

事实认定经查，被告人吴其汉在担任湖北鑫丰废旧物资公司黄冈分公司财务主管期间，利用职务之便，采取虚构购销合同、伪造发票等手段，虚开增值税专用发票共计100万元人民币，用于鑫丰废旧物资公司的非法经营活动。

在审理过程中，法院充分采纳了检察机关提供的相关证据，包括吴其汉涉案的购销合同、发票等文件，并对这些证据进行了认真核实和评估。

根据审理结果，法院认定被告人吴其汉犯有虚开增值税罪，并将依法作出如下判决。

判决结果1.对被告人吴其汉认定犯有虚开增值税罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币50万元。

2.湖北鑫丰废旧物资公司黄冈分公司应承担连带责任，被罚款人民币100万元。

判决理由法院在作出上述判决时，依据以下事实和法律条文进行了充分的审慎考虑。

1.吴其汉作为湖北鑫丰废旧物资公司黄冈分公司财务主管，具备财务管理权限，并对公司的账目进行管理和操作。

2.吴其汉利用职务之便，采取虚构购销合同、伪造发票等手段，虚开增值税专用发票共计100万元人民币，并将这些发票用于非法经营活动。

3.检察机关提供的相关证据充分证明了吴其汉的犯罪行为，并经过法院认真核实和评估。

4.根据《中华人民共和国刑法》第二百三十二条第一款之规定，虚开增值税专用发票数额特别巨大或者有其他严重情节的，应当以虚开增值税专用发票罪定罪处罚。

5.根据《中华人民共和国刑法》第三百二十六条之规定，虚开增值税专用发票数额特别巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；数额巨大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

6.根据上述事实和法律条文，被告人吴其汉犯有虚开增值税罪，应当依法予以惩处。

法律意义和社会影响本案的审理结果充分体现了我国司法机关对经济犯罪行为的零容忍态度。

合同诈骗罪成立周某某被判无期核心提示：2006年12月1日上午9点25分，S明星电(600101)前董事长、深圳市明伦集团有限公司董事长周益明被四川省遂宁市中级人民法院一审判处无期徒刑，同时判处没收个人全部财产，剥夺政治权利终身。

对周益明将从重处罚的说法早已流传，周益明也最终成为了中国资本市场上首位被以合同诈骗罪追究其掏空上市公司行为，并被判处无期徒刑的上市公司高管。

另外，S明星电原控股股东明伦集团被以“合同诈骗罪”起诉，法院判处罚金5000万元人民币。

除周益明以外，牵涉S明星电一案的其余5名被告也被判合同诈骗罪，分别判处有期徒刑3-5年，判处罚金10-20万元。

据悉，明伦集团及周益明等人的违法所得将被依法追缴，还给S明星电。

致富流程图年仅32岁的周益明曾是资本市场上的一个奇迹。

在2003年，时年29岁的周益明就以10亿元身价入选当年胡润百富榜，排在第83位，其知名度一度高涨，被称为深圳市最年轻的富豪。

就是这样一个年轻的富豪，在被捕后却给审讯人员画了一张“致富流程图”。

在这张“致富流程图”上，周益明描述了发财致富的方式，即第一步购买空壳公司，并成立集团公司。

第二步运用银行贷款，通过母公司贷款由子公司担保、子公司贷款母公司担保，套取银行资金。

第三步利用银行贷款收购上市公司，并维持资本的运作。

“发财是一件很容易的事情。

”周益明在画完“致富流程图”后如是告诉审讯人员。

资本运作仅仅有一份虚假的审计报告，周益明尚无法入主S明星电，他还需要大量的资金，以切实的将S明星电抓在手中，但在2002年，周益明实际上拿不出收购资金。

按照遂宁市中级人民法院的结论，经过对明伦集团及明伦集团控股子公司资产状况进行重新审计，截至2002年12月31日，明伦集团及其下属控股子公司资产的净资产实际为负值，即-1710万元。

为了获取收购S明星电的资金，周益明瞄上了银行贷款。

经司法机关调查，周益明在与遂宁市方面商谈收购S明星电的同时，还与华夏银行广州分行、上海浦东发展银行深圳罗湖支行及广东发展银行深圳春风路支行的高级管理人员进行着另外的“谈判”，周益明与上述银行的管理人员合谋，采取向银行承诺收购S明星电成功后，将S明星电股权质押给银行，在贷款的名义上，明伦集团及其控股公司以“企业流动资金贷款”为名，先后从上述几家银行获得贷款共计4.2亿元。

贵州省国税局曝光四起涉税违法案件被告最高被判无期徒刑的案例分析贵州省国税局近期曝光了四起涉税违法案件，被告人最高被判无期徒刑。

这些案例揭示了贵州省国税局对涉税违法活动的打击力度以及司法机关对此类犯罪行为的态度。

本文将对这四起案件进行分析，探讨案件的具体情况、判决结果以及案件背后的涉税违法现象。

首先，我将介绍第一起案件的基本情况和涉及的犯罪行为。

该案件中，被告人以伪造发票、虚开增值税发票等手段进行涉税违法活动。

贵州省国税局经过调查和收集相关证据后，将其移交给司法机关进行追究。

在审理过程中，法庭认定被告人犯有财务造假罪、故意遗漏报税罪等多项犯罪行为，并判处其无期徒刑，以惩罚其违法犯罪行为，维护税收秩序。

这起案件的判决结果表明了司法机关对涉税违法行为的零容忍态度。

接下来，我将重点阐述第二起案件的案情和相关罪行。

这起案件中，被告人以虚假交易、偷逃税款等手段进行涉税违法活动。

贵州省国税局调查组的工作发现了这一情况，并将其移交给司法机关处理。

法庭在审理过程中认定被告人犯有逃税罪、合同诈骗罪等罪行，在最终判决中将其判处无期徒刑。

这一案件的审判结果再次凸显了司法机关对涉税违法行为的重视和严肃处理的决心。

第三起案件的案情也十分引人关注。

在这起案件中，被告人通过虚构交易、或者变相转移资金等方式进行涉税违法活动。

贵州省国税局派出调查组进行了深入调查，并将其转交给司法机关追究刑责。

在审判过程中，被告人被判犯有税务违法罪、行贿罪等罪名，并最终判处无期徒刑。

这起案件的审判结果再次显示了司法机关对涉税违法行为的坚决态度和零容忍原则。

最后一起案件是最近曝光的一宗重大涉税违法案件。

在这起案件中，被告人利用虚构交易、伪造合同等手段进行涉税违法活动，导致国家财产受到巨大损失。

贵州省国税局对该案件展开了全面调查，并移交给司法机关。

经过法庭审理，被告人被判犯有虚开、伪造增值税专用发票罪等多个罪名，并最终被判处无期徒刑，以惩罚其犯罪行为，并维护税收的正常秩序。

金华市人民检察院诉胡某某诈骗案文章属性•【案由】合同诈骗罪•【案号】（2003）刑提字第4号•【审理法院】最高人民法院•【审理程序】再审•【裁判时间】2004.01.07裁判规则行为人借款后，私自改变借款用途，将借款用于其他商业活动，且为应付借款人的催讨，指使他人伪造与其合作开发工程项目的企业印章和收款收据的，因对借款不具有非法占有的目的，不构成诈骗罪，但其指使他人伪造企业印章的行为，构成伪造公司印章罪。

正文金华市人民检察院诉胡某某诈骗案中华人民共和国最高人民法院刑事判决书(2003)刑提字第4号原审被告人胡某某，又名胡方铸。

1998年3月11日被刑事拘留，同年4月18日被逮捕。

现在浙江省第六监狱服刑。

辩护人罗云，北京市中北律师事务所律师。

辩护人裴广川，北京市汇源律师事务所律师。

浙江省金华市中级人民法院审理金华市人民检察院指控被告人胡某某犯合同诈骗罪，附带民事诉讼原告浙江超三超集团有限责任公司(以下简称超三超公司)提起附带民事诉讼一案，于1999年3月26日作出(1999)金中刑初字第9号刑事附带民事判决，认定被告人胡某某犯诈骗罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身；追缴胡某某诈骗所得人民币6574．32万元，胡某某退赔占用赃款的利息人民币27316882．80元；驳回附带民事诉讼原告超三超公司的诉讼请求。

宣判后，胡某某不服，提出上诉。

浙江省高级人民法院于同年10月10日作出(1999)浙法刑终字第222号刑事判决，驳回胡某某上诉；撤销一审判决中胡某某退赔占用赃款的利息人民币27316882．80元的部分，维持其余部分。

二审判决发生法律效力后，胡某某仍不服，向本院提出申诉。

本院于2003年5月26日作出(2002)刑监字第18号再审决定，对本案进行提审。

本院依法组成合议庭对本案进行了审理，现已审理终结。

金华市中级人民法院原一审判决认定：1995年1月8日，被告人胡某某代表上海恒丰置业发展公司(以下简称恒丰公司)与上海亚细亚食品集团公司(以下简称亚细亚集团公司)签订乌北室内菜场工程(以下简称乌北工程)联合开发协议书，约定由恒丰公司负责该工程建设的所有资金计人民币1．8亿元。

个旧市洪森矿业有限公司、国家税务总局红河州税务局第二稽查局税务行政管理(税务)二审行政判决书【案由】行政行政行为种类行政处罚【审理法院】云南省红河哈尼族彝族自治州中级人民法院【审理法院】云南省红河哈尼族彝族自治州中级人民法院【审结日期】2020.04.23【案件字号】(2020)云25行终13号【审理程序】二审【审理法官】莫云辉高健王宏伟【审理法官】莫云辉高健王宏伟【文书类型】判决书【当事人】个旧市洪森矿业有限公司;国家税务总局红河州税务局第二稽查局;国家税务总局个旧市税务局【当事人】个旧市洪森矿业有限公司国家税务总局红河州税务局第二稽查局国家税务总局个旧市税务局【当事人-公司】个旧市洪森矿业有限公司国家税务总局红河州税务局第二稽查局国家税务总局个旧市税务局【代理律师/律所】班青云南优谛律师事务所;古心沺国浩律师（昆明）事务所【代理律师/律所】班青云南优谛律师事务所古心沺国浩律师（昆明）事务所【代理律师】班青古心沺【代理律所】云南优谛律师事务所国浩律师（昆明）事务所【法院级别】中级人民法院【终审结果】二审维持原判二审改判【字号名称】行终字【原告】个旧市洪森矿业有限公司【被告】国家税务总局红河州税务局第二稽查局;国家税务总局个旧市税务局【本院观点】上诉人提供的第一组证据是被上诉人在对上诉人偷税行为进行调查时形成的内部资料，并不对外公布，对上诉人的实体权利并不产生影响，不存在造假和剥夺上诉人的陈述、申辩、听证等权利；冻结存款通知书是在对上诉人偷税行为进行调查时作出，不属于本案审查范围。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

【权责关键词】行政处罚行政复议合法违法罚款冻结质证合法性证据确凿行政复议维持原判改判听证【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院认为】本院认为，《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

河南广汇沈江洪走私判决书原判认定：（一）走私普通货物的事实被告单位广汇公司自1997年成立后主要从事进出口代理业务，被告人李珂系公司法人代表兼总经理，被告人S沈江洪系公司业务经理。

2008年至2011年，广汇公司在代理河南顺成集团煤焦有限公司（以下简称顺成公司）、河南鑫磊煤化集团诚晨焦化有限公司（以下简称诚晨公司）、河南利源焦化有限公司（以下简称利源公司）进口燃气轮机发电机组设备过程中，为牟取非法利益，采取虚假申报等手段，逃避海关监管，偷逃应缴税款。

具体事实分述如下：1.2008年底，广汇公司通过S某某的联系，承揽了顺成公司从美国索拉公司进口的一台TITAN1**燃气轮机发电机组设备的转关及报关业务。

在办理该设备通关过程中，广汇公司向郑州海关安阳办事处（以下简称安阳海关）申请办理进口设备免税未获批准后，李珂及S某某在明知燃气轮机发电机组对应关税税率为10%的情况下，向安阳海关提供了伪造的中国机械工业联合会《关于对焦炉煤气轮机发电机组技术鉴定的意见》文件，并提交伪造货物名称为"燃气轮机组"的虚假合同、提单、箱单等报关单证，按照对应税率为3%的"燃气轮机组"向安阳海关虚假申报，逃避海关监管，偷逃应缴税款。

2.2009年7月至2011年1月，广汇公司又先后承揽了顺成公司从美国索拉公司进口的第二台TITAN1**燃气轮机发电机组设备、诚晨公司从美国索拉公司进口的两台金牛座60型燃气轮机发电机组设备以及利源公司从美国GE公司进口的两台Ｌ×××××+PK型燃气轮机发电机组设备的通关业务。

广汇公司在承揽上述业务过程中，宣称能够为进口企业办理减免税，并与企业约定了广汇公司在所谓海关"减免"税款中的分成比例。

此后，在办理上述5台设备的通关过程中，李珂及S某某均以伪造货物名称为"燃气轮机组"的虚假合同、提单、箱单等相关报关单证向安阳海关虚假申报，逃避海关监管，偷逃应缴税款。

第1篇一、案情简介2019年5月，某市税务局在日常税收征管过程中，发现某机械制造有限公司（以下简称“该公司”）存在虚开增值税发票的嫌疑。

经进一步调查，该公司在2018年度内，通过虚构业务、虚假开票等方式，虚开增值税专用发票，涉及金额达1000万元。

该公司法定代表人张某、财务负责人李某因涉嫌虚开增值税发票罪被公安机关刑事拘留。

二、案件事实1. 虚开增值税发票的事实经调查，该公司在2018年度内，通过以下方式虚开增值税专用发票：（1）虚构业务：该公司与多家企业签订虚假购销合同，以虚假业务为名开具增值税专用发票。

（2）虚假开票：该公司利用其他企业的增值税专用发票号码，伪造发票内容，开具增值税专用发票。

（3）偷税漏税：该公司通过虚开增值税专用发票，减少实际应纳税额，逃避税收。

2. 涉案金额及影响经核实，该公司在2018年度内虚开增值税专用发票金额共计1000万元。

根据《中华人民共和国增值税法》及相关规定，虚开增值税专用发票的行为属于偷税漏税行为，涉案金额巨大，严重影响国家税收秩序。

三、法律分析1. 违反的法律规定本案中，该公司及其法定代表人张某、财务负责人李某的行为，违反了以下法律规定：（1）《中华人民共和国增值税法》第三十二条规定：“任何单位和个人不得虚开增值税专用发票。

”（2）《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，虚构交易，逃避纳税的，由税务机关责令改正，处五万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

”2. 刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票罪，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；虚开增值税专用发票，情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

本案中，该公司虚开增值税专用发票金额巨大，情节严重，张某、李某的行为已构成虚开增值税专用发票罪。

四、案件处理1. 行政处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，税务机关对该公司处以100万元罚款。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网朱远峰熊威虚开增值税专用发票案二审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票【案 由】刑事案由【法 院】中级法院【地 域】江西省【裁判时间】2015-11-25【审判程序】二审【裁判单位】赣州市中级人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 原公诉机关江西省赣县人民检察院。

上诉人（原审被告人）朱远峰，男，1979年11月7日出生于江西省万安县，汉族，中专文化，系赣州市优杰进出口贸易有限公司（以下简称“赣州优杰公司”）法定代表人。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2013年8月3日被刑事拘留，同年9月7日被取保候审，2015年7月27日被逮捕。

现羁押于赣县看守所。

辩护人黄炜，江西凯莱律师事务所律师。

辩护人许义娜，北京市盈科（广州）律师事务所律师。

上诉人（原审被告人）熊威，男，1976年12月1日出生于湖北省通山县，汉族，初中文化，系东莞市一点家具有限公司（以下简称“一点公司”）法定代表人。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年7月28日被取保候审，2015年7月27日被逮捕。

现羁押于赣县看守所。

审理经过: 江西省赣县人民法院审理赣县人民检察院指控原审被告人朱远峰、熊威犯骗取出口退税罪一案，于2015年7月29日作出（2015）赣刑初字第22号刑事判决。

原审被告人朱远峰、熊威不服，提出上诉。

本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问原审被告人，听取辩护人的意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。

期间，经江西省高级人民法院批准延长审理期限二个月。

现已审理终结。

一审法院查明: 原判认定： 一、2011年3月至2012年9月期间，一点公司（2013年12月已注销）法人代表熊威，在没有真实货物交易的情况下，虚开了40份增值税专用发票，价税计343.790838万元，之后，通过赣州优杰公司在赣州市国税局申报出口退税，获取出口退税40.917947万元。

原判认定上述事实，有证人苏某华、汪某宽、叶某兰、武某、胡某国、简某华、彭某瑀、欧阳某梅、刘某中、王某富、张某昶、饶某、陈某坚、张某元、张某升、刘某敏、罗某辉的证言，企业法人营业执照、情况说明材料、合同、托运单、装货单、海关出口货物报关单、装柜记录表、集装箱交接单、提单、广东增值税专用发票抵扣联、采购单、订单请款单、出口收汇核销单、税务联、发票、应付账款明细账、银行交易回单、记账凭证、中英文合同、提货单、出货明细、出货资料、查询一点公司财产情况、赣州正原会计事务所报告书、赣州市公安局经警支队调取赣州优杰公司退税资料清单、赣州市国家税务局提供的关于赣州市优杰公司出口退税有关情况的函及附表、以及被告人朱远峰、熊威在侦查阶段的供述与辩解等证据证实。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网祁某某虚开增值税专用发票一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】吉林省【裁判时间】2015-08-12【审判程序】一审【裁判单位】辉南县人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关：吉林省辉南县人民检察院。

被告人：祁某某，男，内蒙古乌兰察布市人。

因涉嫌虚开增值税专用发票，于2013年10月22日被辉南县公安局监视居住，于2014年4月27日被辉南县公安局取保候审，经辉南县人民检察院决定，于2015年4月26日被辉南县公安局执行取保候审。

审理经过: 吉林省辉南县人民检察院以辉检刑诉（2015）97号起诉书指控被告人祁某某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年6月2日向本院提起公诉。

本院受理后依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。

公诉机关指派检察员孙广乾出庭支持公诉，被告人祁某某到庭参加了诉讼，本案现已审理终结。

本院查明: 经依法审理查明，被告人祁某某受袁某某（已判刑）雇佣帮助袁某某以刘某某身份信息在辉南县注册成立了辉南县鑫达矿产品经销有限公司，取得一般纳税人资格。

2012年12月24日祁某某在无真实货物交易的情况下，受袁某某指使向阳信华鑫能源有限公司虚开增值税专用发票5组，号码00370881-00370885，税款756555.10元，全部被阳信华鑫能源有限公司抵扣。

案发后，阳信华鑫能源有限公司补缴税款5.2万元，祁某某向公安机关上缴人民币35万元。

庭审中，被告人祁某某认罪。

上述事实，有被告人祁某某的供述和辩解，证人田某某、姜某某、金某某、梁某某、孙某某、王某某等人的证言，辩认笔录，增值税专用发票，辉南县国家税务局稽查报告，阳信县国家税务局税务处理决定书，税务机关完税证明，投案自首说明等证据证实，足以认定。

本院认为: 本院认为，被告人祁某某违反国家税收征管和发票管理定，在无真实货物交易的情况下为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，即公诉机关指控罪名成立。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网刘云峰等虚开增值税专用发票、非国家工作人员受贿一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】上海市【裁判时间】2015-11-13【审判程序】一审【裁判单位】上海市闵行区人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关上海市闵行区人民检察院。

被告单位上海宝菲贸易有限公司，住所地上海市奉贤区。

诉讼代表人茅某某，女。

被告人刘云峰，男；因本案于2015年1月7日被刑事拘留，同年2月11日被逮捕，现羁押于上海市闵行区看守所。

辩护人潘国华、陆俊炜，上海嘉钰律师事务所律师。

审理经过: 上海市闵行区人民检察院以沪闵检金融刑诉（2015）219号起诉书指控被告单位上海宝菲贸易有限公司（以下简称“宝菲公司”）、被告人刘云峰犯虚开增值税专用发票罪及被告人刘云峰犯非国家工作人员受贿罪，于2015年9月29日向本院提起公诉。

本院依法组成合议庭，适用简易程序公开开庭审理了本案。

上海市闵行区人民检察院指派代理检察员黎洪友出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人茅某某、被告人刘云峰及其辩护人潘国华、陆俊炜到庭参加诉讼。

本案现已审理终结。

本院查明: 经审理查明： 一、虚开增值税专用发票 2012年6月至2014年9月，被告单位宝菲公司法定代表人即被告人刘云峰在无实际业务的情况下，以支付5.5%左右开票费的方式，让上海汇辰展览展示有限公司（以下简称“汇辰公司”）实际负责人赵某某（另案处理）为宝菲公司虚开增值税专用发票27份，价税合计人民币2，324，700元，上述发票均已由宝菲公司向税务部门申报抵扣，致使国家损失税款人民币337，776.86元。

二、非国家工作人员受贿 2008年7月至2015年1月，被告人刘云峰受聘至卡骆弛鞋饰（上海）有限公司（以下简称“卡骆弛公司”）工作，先后担任该公司部门流程经理、高级采购项目经理、零售拓展部总监，负责门店拓展、装修、家具设计与提供，供应商选择，价格控制、采购订单发出与付款控制等工作。

税务稽查案例二00八年六月前言为贯彻落实2007年7月召开的全国税务系统教育培训工作会议和2008年1月召开的全国税务稽查工作会议精神，国家税务总局稽查局决定在全国国税、地税机关征集税务稽查案例，并组织人员进行编写，形成税务稽查系列培训教材，主要适用于税务稽查人员培训使用。

本书以行业为主线分十一章，共收集稽查案例61个，案例主要选自全国各地税务稽查机关2005年以来实际办理的兼具典型性和普遍性，并具有一定的借鉴意义的稽查实例。

希望通过学习案例，给税务检查人员的稽查实践带来一定裨益。

作为培训教材，本书首先满足于操作的实用性，其次总结各地积累的办案经验，作为个案突破，有指导的针对性，同时作为三本系列教材的一部分又与其他两本书的构成有机联系。

《税务稽查案例》是对《税务稽查管理》税务稽查规范的具体体现，是对《税务稽查方法》税务稽查基本方法、取证方法、行业方法的具体实践。

例如本书分章以行业归类编写有一定的特色，这与方法篇的行业检查构成一定关联，又如：在稽查执法权限、法律适用等方面又与管理篇相关联，在案例分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，这与管理篇的稽查成果运用相呼应。

为更好地为一线检查人员服务，本书编写选用及编写案例侧重介绍案件查处过程和方法，同时兼顾税收法律法规适用问题。

案例的基本体例分为四个部分，同时对特殊案例，比如涉及复议、诉讼等法律适用方面案例在体例方面作出必要的特殊调整。

案例的基本体例为：案件背景情况、检查过程与检查方法、违法事实及定性处理、案件分析四个部分，此外又附加三部分内容：本案特点、思考题、考试练习题。

―“本案特点”主要是编者对办案机关查办案件的可取之处的理解把握。

―“案件背景情况”主要介绍与查办案件相关的案件来源和纳税人基本情况。

―“检查过程与检查方法”主要分为检查预案、检查具体方法和检查中遇到的困难阻力及相关证据的认定三部分。

―“违法事实及处理”主要反映被检查单位存在的违法事实和作案手段，以及税务机关对此的处理结果。