会员业务成本测算模型2013.1.11

第六章成本模型盈亏平衡模型概念与公式:销售收入：R=pQ 其中p为销售单价；Q为销量总成本：C=V+F 其中V为变动成本；F为固定成本变动成本V＝v×Q v为单位变动成本利润π=R-C =pQ - vQ-F =(p-v)Q-F其中(p-v)为单位边际贡献(p-v)Q边际贡献边际贡献率: k=(p-v)/p则有:π= kpQ-F = kR-Fπ=0称为盈亏平衡：盈亏平衡销量Q0=F/(p-v)盈亏平衡收入R0＝F/k=pQ0安全边际S=Q- Q0 =π0 /(p-v)安全边际率s=S/Q=(Q- Q0)/Q=(R- R0 )/R若目标利润π0,则Q=(F+π0)/ (p-v), R=(F+π0)/k成本决策模型：（决策方案的选择）相对盈亏平衡点: 两个备选决策方案的优劣随某个特定参数变化而交替变化,该参数在两方案优劣临界点处的值称为相对盈亏平衡点。

（通常是两个方案中成本或利润相等时的销量用作为相对盈亏平衡点）经济订货量模型概念与公式D为全年需求量、Q为一次订货量、h为单位存储成本、k为单位订货成本，则1）总成本C＝h•Q/2 +k•D/Q其中Q/2为年平均库存量，D/Q为年订货次数，h•Q/2是存储成本，k•D/Q是订货成本2）求导可得：经济订货量Q0=hkD/2实现经济订货量时有订货成本与存储成本相等：h•Q/2＝k•D/Q＝2/hkD 3）年总成本极小值为C min=kDh24）订货周期为 Q0/D= T=Dhk/2当订货单价超过订货量阈值时，单价可以优惠打折，则采购成本pD是订货量的函数（单价随Q的阈值会变化）总成本为：C＝pD + h•Q/2 + k•D/Q第八章投资决策模型基本概念：投资决策：指对投资项目的各种方案的收入支出进行对比分析，选择效益最佳的投资方案。

净现金流量：=现金流入量－现金流出量货币的时间价值：同一数额的货币在不同时间点价值是不同的。

资金的未来值：某一数额的货币将来某年的价值。

理财业务成本核算方法在当今的经济环境中，理财业务日益受到个人和企业的重视。

然而，要确保理财业务的有效运作和盈利能力，准确的成本核算至关重要。

成本核算不仅能够帮助我们了解理财业务的运营成本，还能为决策提供关键的依据，从而优化资源配置和提高经济效益。

接下来，让我们深入探讨一下理财业务成本核算的方法。

一、理财业务成本的构成理财业务的成本涵盖了多个方面，首先是人力成本。

这包括理财顾问的薪酬、培训费用以及福利等。

优秀的理财顾问能够为客户提供专业的建议和服务，但他们的人力投入也是成本的重要组成部分。

其次是运营成本，包括办公场地的租赁费用、水电费、设备购置和维护费用等。

这些日常的开销虽然看似琐碎，但累积起来也是不可忽视的成本。

还有营销成本，比如广告宣传、市场推广活动的费用，以及为吸引客户而提供的优惠和赠品等。

另外，技术成本也占据了一定比例，如理财软件的开发和维护、数据分析系统的投入等。

最后是风险管理成本，包括对风险的评估、监测以及为应对潜在风险而预留的准备金等。

二、直接成本核算方法直接成本是那些能够直接追溯到特定理财业务活动的成本。

以某项具体的理财产品为例，其直接成本可能包括：材料成本，如印刷宣传资料、制作产品手册等所产生的费用。

直接人工成本，即专门为该理财产品的设计、开发和运营而投入的人力成本。

可以通过记录相关人员在该项目上的工作时间，并乘以其单位时间的工资来计算。

直接费用，如为该产品进行市场调研、客户满意度调查等所产生的费用。

对于直接成本的核算，需要建立详细的成本记录和跟踪系统，确保每一笔直接成本都能准确无误地归属到相应的理财业务中。

三、间接成本核算方法间接成本是那些不能直接追溯到特定理财业务活动，但对整体业务运营有支持作用的成本。

比如，公司的行政管理费用、总部的水电费等。

分配间接成本的常见方法有以下几种：1、按人工工时分配根据各个理财业务部门或项目所消耗的人工工时比例，将间接成本分配到相应的业务中。

这种方法适用于人工工时与间接成本消耗有较强相关性的情况。

第六章讲稿 第33页
第三节 经济订货量（续）
不同年需求量下总成本随订货量的变化
年总成本 30000 27000 24000 21000 18000 15000 200
年需求量=15000
21213.20 订 货 量 400 600 800 1000 1200 1400
第六章讲稿 第34页
第三节 经济订货量（续）
在销量增长的过程中，边际贡献逐步克服固定成 本，或者说：销售收益逐步克服总成本，从而使 亏损逐步转为盈利。
R pQ ( p v )Q F C F vQ v (1 ) R F kR F RC p
第六章讲稿 第5页
一、盈亏平衡分析（续）

盈亏平衡销量的概念及其计算
第六章讲稿 第9页
在excel中建立盈亏平衡模型的基本原则 1 正确性 2 可读性 3 易维护性
第六章讲稿 第10页
盈亏平衡分析步骤 1 、根据已知参数值数据，在excel工作表中建立盈亏 平衡分析模型的框架，并在相应的单元格中输入产 品单价、单位变动成本、固定成本等参数值。 2、运用模拟运算表准备作图数据 3、用模拟运算表的数据绘制图形 4、在excel单元格中计算产品的盈亏平衡点。 5、进一步探讨参数变化对盈亏平衡点的影响。
两种概念
使边际贡献与固定成本达到平衡的销量 使销售收益与总成本达到平衡的销量
F Q0 pv
第六章讲稿 第6页
边际贡献 边际贡献=销售收益-变动成本 单位边际贡献 单位边际贡献=销售单价-单位变动成本 边际贡献率 边际贡献率（k）=单位边际贡献/销售单价

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第六章讲稿 第8页
10800 销量 300 600 销售收益(R) 900 总成本(C) 1200 利润( π )

如何进行业务活动成本的核算有效的业务活动成本的核算是企业管理中至关重要的一环。

它不仅能够帮助企业了解业务活动所产生的成本，还能帮助企业做出正确的决策，优化经营效益。

本文将为您介绍如何进行业务活动成本的核算。

首先，业务活动成本核算的第一步是确定成本类别。

不同的业务活动可能涉及到不同的成本类别，常见的成本类别有直接人工成本、间接人工成本、直接材料成本、间接材料成本和制造费用等。

企业需要根据具体情况，将成本归类，以便进行有效的核算和分析。

其次，进行业务活动成本核算的关键是收集和记录有关成本的数据。

企业可以通过建立明确的成本账户和成本中心，对各个业务活动所产生的成本进行跟踪和记录。

这可以包括直接材料和直接人工的原始数据，以及各项间接成本的分配和计算数据。

这些数据的准确性和完整性对于核算的准确性至关重要。

第三，进行业务活动成本核算时，需要进行合理的成本分配。

由于某些成本可能同时涉及多个业务活动，因此需要进行适当的成本分配，以体现不同业务活动的实际成本。

常用的成本分配方法包括直接分配、间接分配和以预算比率为基础的分配等。

企业需要根据具体情况选择合适的分配方法，确保成本的准确分配。

第四，进行业务活动成本核算的过程中，需要进行成本的计算和分析。

通过计算和分析业务活动的成本，企业可以了解到各个业务活动的成本构成，找出成本的瓶颈和问题所在。

通过对成本的分析，企业可以找到降低成本、提高效益的方法和措施，从而优化企业的经营效果。

最后，业务活动成本核算的结果需要进行报告和分析。

企业可以根据成本核算的结果，编制成本报表和成本分析报告。

成本报表可以直观地展示不同业务活动的成本情况，成本分析报告可以对成本的变动和趋势进行深入分析和解读。

这些报告可以作为企业管理者决策的重要参考依据，帮助企业做出合理的经营决策。

综上所述，有效的业务活动成本核算是企业管理中必不可少的一项工作。

通过合理的成本分类、数据收集、成本分配、成本计算和分析，以及成本报告和分析，企业可以更好地了解业务活动所产生的成本情况，优化经营管理，提高企业的效益和竞争力。