税收基础期末试题及答案

税收期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准是：A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A3. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D4. 我国《个人所得税法》规定，以下哪种情况下可以享受个人所得税的减免：A. 子女教育支出B. 购买商业保险C. 住房贷款利息D. 所有上述选项答案：D5. 以下哪种税属于财产税：A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 印花税答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 我国《税收征收管理法》规定，纳税人有以下哪些行为时，税务机关可以采取强制执行措施：A. 逾期不缴纳税款B. 逾期不申报C. 提供虚假的纳税申报资料D. 转移财产逃避税务检查答案：ABCD7. 以下哪些属于增值税的进项税额不得抵扣的情况：A. 用于个人消费的货物或服务B. 用于简易计税方法计税的项目C. 取得的不符合规定的扣税凭证D. 用于免税项目答案：ABCD8. 我国《企业所得税法》规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除：A. 研究开发费用B. 环境保护、节能节水项目投资额C. 残疾人工资D. 捐赠支出答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）9. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）答案：√10. 个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

（）答案：√11. 增值税的税率分为三档，分别是6%，10%和16%。

（）答案：×12. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出，但最高不得超过应纳税所得额的12%。

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪个税种属于流转税？A. 增值税B. 所得税C. 资源税D. 财产税答案：A2. 我国税收的基本特征是？A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 自愿性、无偿性、灵活性D. 自愿性、有偿性、固定性答案：A3. 以下哪个税种属于直接税？A. 消费税B. 增值税C. 企业所得税D. 营业税答案：C4. 以下哪个税种不属于行为税？A. 车辆购置税B. 契税C. 城市维护建设税D. 房产税答案：D5. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 资源税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于税收的职能？A. 调节经济B. 筹集财政资金C. 优化产业结构D. 促进社会公平答案：ABCD7. 以下哪些属于我国现行税制中的主体税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 财产税答案：ABCD8. 以下哪些属于税收优惠措施？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD9. 以下哪些属于税收筹划的基本方法？A. 选择合理的纳税时间B. 选择合理的纳税地点C. 选择合理的税收优惠政策D. 选择合理的税收制度答案：ABC10. 以下哪些属于税收征收管理的主要内容？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）11. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的一种形式。

（）答案：正确12. 直接税是指税收负担直接由纳税人承担的税种。

（）答案：正确13. 间接税是指税收负担由纳税人以外的其他人承担的税种。

（）答案：正确14. 税收优惠是指国家为了实现特定的经济社会目标，对纳税人给予一定的税收减免或税收照顾。

（）答案：正确15. 税收筹划是指纳税人在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法手段降低税收负担的行为。

《税收基础》期末考试考试时间：90分钟满分100分。

姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________一单选题（将正确的答案填在表格里，每空2分，共20分）1．企业所得税的计税依据是（）A 收益额B 应纳税所得额C 收入额D 消费额2．我国现行的税率不包括有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 超率累进税率3．我国目前的滞纳金加收率是（）A 万分之五B 千分之五C 千分之十D 百分之五4．为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。

A 财政部门B 工商行政管理部门C 海关D 消费者5．企业所得税基本税率是（）A 15%B 20%C 25%D 30%6．企业因售出商品质量品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A 现金折旧B 商业折旧C 销售退回D 销售折让7．消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A 3日B 5日C 10日D 15日8．企业所得税是按（）度计算。

A 年B 季C 月D 日9．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（）A 120元B 960元C 240元D 1140元10．国家规定个税的免征额为收入5000元，某纳税人的收入为6800元，计税收入为（）A 54元B 55元C 63元D 65元二判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。

（）3．查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。

（）4．税务机关是行使税收征收权的唯一主体。

（）5．年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。

（）三多选题(选出正确答案填在表格里，全选对2分，漏选1分，不选错选不得分，共20分）1．以下不属于企业所得税的纳税人有（）A 个人独资企业B 合伙企业C 非居民企业D 居民企业2．税收的特征有（）A 有偿性B 固定性C 强制性D 无偿性3．税收原则有（）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4．关税按征收对象划分有（）A 进口税B 出口税C 财政税D 过境税5．税款征收方式有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收6．采用复合计征方法的货物有（）A 啤酒B 粮食白酒C 薯类白酒D 卷烟7．不征税收入包括（）A 财政拨款B 依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金C 国务院规定的其他不征税收入D 国债利息收入8．消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。

《税收基础》期末考试一、填空题（将正确的答案填在横线上，每空1分，共30分）1．我国现行税率的基本形式有、、。

2．税收区别于其他财政收入的基本特征是：、、。

3．一般来说，税收具有、、三项职能。

4．我国现行税制的纳税期限有、、三种形式。

5．减税、免税的具体形式有_______________减免、减免、___________减免。

6．增值税的基本税率为、低税率为、零税率只适用于。

7．小规模纳税人销售货物或应税劳务，以乘以3%的计算纳税，不得抵扣。

8．消费税的征税范围是在我国境内、、的特定消费品。

9．个体工商户的生产、经营所得适用_____________税率，最低税率为________，最高税率为__________。

10．计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________、____________、__________、损失和其他支出。

二、判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．消费税的计税依据中应包括向购货方收取的增值税税额。

（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。

（）3．汽车制造厂销售小汽车上缴消费税，不缴营业税。

（）4．纳税人购进货物无论用于哪些方面其进项税额均可从销项税额抵扣。

（）5．单位聘用的员工为本单位提供的劳务，属于营业税应税劳务。

（）三、单选题(从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的答案，每小题2分，共20分）1．下列收入中不计入企业应纳税所得额的是（）A 银行存款的利息收入B 购买金融摘券利息收入C 购买国债的利息收入D 投资入股的分红收入2．下列业务活动中不属于营业税征税范围的是（）A 建筑安装业务B 销售水、热、电、汽业务C 金融保险业务D 销售房屋建筑物3．下列经营中属于消费税纳税人的是（）A 卷烟厂B 烟酒零售公司C 化妆品专买店D 收购鞭炮、焰火的供销社4．下列所得一次收入畸高，可以加成征收的是（）A 稿酬所得B 利息、股息、红利所得C 劳务报酬所得D 偶然所得5．下列个人所得，缴纳个人所得税的项目是（）A 救济金B 按国家统一规定发给的补贴、津贴C 稿酬D 按国家统一规定发给的退休工资6．某地规定某税的免征额为收入3500元，某纳税人的收入为4100元，计税收入为（）A 1000元B 600元C 400元D 200元7．下列项目中，哪一项征收营业税（）A 托儿所提供的育养服务B 金融机构的转贷业务C 学校提供的劳务D 残疾人个人提供的劳务8．把税收划分为从价税和从量税是按照（）划分的A 征税对象B 税与价的关系C 税负能否转嫁D 计税依据9．税收是凭借（）为依据的分配形式。

税收基础期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家通过（）取得财政收入的一种形式。

A. 强制手段B. 法律手段C. 行政手段D. 经济手段答案：B2. 增值税的征税对象是（）。

A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 无形资产答案：C3. 个人所得税的税率形式是（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 根据税法规定，下列哪项不属于应税收入？（）A. 工资薪金B. 稿酬C. 彩票中奖D. 政府补贴答案：D6. 纳税人通过虚报、隐瞒手段逃避纳税的，税务机关可以对其处以（）。

A. 警告B. 罚款C. 刑事处罚D. 以上都是答案：D7. 我国税收征管的主要法律依据是（）。

A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国企业所得税法》C. 《中华人民共和国个人所得税法》D. 《中华人民共和国增值税法》答案：A8. 纳税人在纳税申报时，应向税务机关提供（）。

A. 纳税申报表B. 财务报表C. 身份证明D. 以上都是答案：D9. 税收筹划的基本原则是（）。

A. 合法性B. 合理性C. 经济性D. 以上都是答案：D10. 根据我国税法，下列哪项不属于税收优惠政策？（）A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收罚款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于我国主要税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：ABC2. 税收筹划的常见方法包括（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税收筹划主体C. 利用税收征管漏洞D. 合理选择纳税时间答案：ABD3. 纳税人可以享受的税收优惠包括（）。

A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 虚报收入B. 虚报支出C. 隐瞒收入D. 隐瞒支出答案：ABC5. 我国税收征管的基本原则包括（）。

税收期末考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 我国个人所得税的税率采用的是：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率2. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入减去进项税额3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 税收的三个基本要素是：A. 纳税主体、纳税对象、纳税义务B. 纳税主体、税率、纳税期限C. 纳税对象、税率、纳税期限D. 纳税主体、纳税对象、税率5. 以下哪项不是税收的特征：A. 强制性B. 无偿性C. 可变性D. 固定性6. 我国税收征管法规定，纳税人应当在规定的期限内，向税务机关报送：A. 财务报表B. 纳税申报表C. 经营计划D. 年度总结7. 税收筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 效益性原则C. 风险控制原则D. 随意性原则8. 以下哪个选项不属于税收优惠政策：A. 减免税B. 退税C. 延期纳税D. 增加税9. 税收的直接目的是：A. 调节经济B. 增加财政收入C. 保障社会公平D. 促进资源合理配置10. 我国税收征管法规定，纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施：A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是二、判断题（每题1分，共10分）1. 所有税种的税率都是固定的。

（）2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济的发展而调整。

（）3. 增值税的纳税人是所有从事商品生产、销售的单位和个人。

（）4. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。

（）5. 税收筹划是违法行为。

（）6. 纳税人可以自愿选择是否进行纳税申报。

（）7. 税收优惠政策是鼓励某些行业或地区发展的措施。

（）8. 纳税期限可以由纳税人自行决定。

（）9. 税收的强制性意味着纳税人必须无条件缴纳税款。

（）10. 税收征管法规定，纳税人逾期未缴纳税款，税务机关只能采取罚款措施。

税收期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 2个档次B. 3个档次C. 4个档次D. 5个档次答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地增值税答案：C5. 我国现行的关税税率分为几个档次？A. 2个档次B. 3个档次C. 4个档次D. 5个档次答案：D6. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类C. 化妆品D. 食品答案：D8. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额D. 收入总额减去各项扣除后的余额答案：A9. 个人所得税中的综合所得包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D10. 以下哪项不是税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些可以扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒类C. 高档化妆品D. 珠宝首饰答案：ABCD5. 以下哪些属于财产税的征税范围？A. 房产税B. 车船税C. 土地增值税D. 印花税答案：ABC三、判断题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

税收基础(一村一)》2020期末试题及答案一、名词解释（每小题5分，共20分）1．计税依据：2．免征额：3．进项税额：4．税务检查：二、填空题（每空2分，共20分）1．--------是指税法规定的税收负担，________是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。

通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。

2．城镇土地使用税是对在----------、---------、--------和-----------范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。

3．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入-------------的可据实扣除。

4．税务代理应遵循-----------、----------和------------的原则。

三、单项挑选题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分．共20分）1．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(。

)。

A.实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关2．下列税种中属于直接税的是(。

)。

A.消费税B．关税C．财产税D．营业税3．娱乐业适用的营业税税率为(。

)的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%。

B.15%-20%C．5%-15%。

D．5%-20%4．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在(。

)追征。

A．一年内B．三年内C．十年内D．无限期5．房产税条例规定：遵照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为(。

)。

A．1.2%B．10%C．17%。

D．12%6．以下不应缴纳资源税的是(。

)。

A．天然原油B．人造石油C．高凝油D．稀油7．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(。

)。

A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品8．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除(。

税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。

2. 我国税收收入的主要来源是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。

3. 以下不属于税收特征的是（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。

4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。

5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。

二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。

7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。

8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。

9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。

税收基础试题及答案解析一、单选题（每题2分，共10分）1. 我国现行的税收法律体系中，哪一项不是税收法律？A. 增值税法B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 税收征收管理法答案：A2. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C3. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 国内纳税人和国外纳税人答案：A4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关提供的公共服务D. 个人销售自己使用过的旧物品答案：ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案：ABC5. 个人所得税的税率形式包括哪些？A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。

（对）2. 个人所得税的征税对象包括个人的工资、薪金所得。

（对）3. 企业所得税的征税对象是企业的利润总额。

（错，应为应纳税所得额）4. 增值税的税率是统一的。

（错，有不同税率）5. 个人所得税的起征点是固定的。