下载文档原格式
出口货物退税的根本原理概述在国际贸易中，出口货物退税是一项常见的政策措施。
它是指国家鼓励出口商将产品销售到国外市场后，给予一定比例的税收返还。
出口货物退税的根本原理是为了提升国家的出口竞争力，促进经济开展和就业增长。
动机出口货物退税的政策是出于以下几个动机： 1. 提高出口竞争力：通过退税政策，可以降低出口商的本钱，使得其在国际市场上有价格竞争力。
2. 促进经济开展：出口货物退税可以刺激出口商增加出口量，从而增加国家的出口总额，推动国民经济的开展。
3. 保护就业：通过鼓励出口，可以增加出口企业的生产和就业，减少失业率，促进社会的稳定。
出口货物退税的根本原理可以概括为以下几个步骤：1. 出口报关出口货物需要经过报关手续，出口商需要向海关申报相关信息，包括货物的种类、数量、价格等。
海关将根据这些信息对出口货物进行审核和登记。
2. 确认符合退税条件国家在出口退税政策中规定了一定的退税条件，出口商需要满足这些条件才能享受退税的权益。
一般来说，符合以下条件的出口货物可以申请退税： - 被确认为出口货物，并通过报关手续； - 符合国家的出口退税政策规定的行业和产品范围； - 出口商对于货物的使用不在国内市场进行销售。
出口商在满足退税条件后，可以向相关部门提交退税申请。
退税申请需要提供相关的证明材料，包括出口合同、购销发票、报关单据等。
申请部门将对这些材料进行审核。
4. 审核和登记相关部门将对退税申请进行审核和登记，核实退税申请的真实性和符合性。
审核通过后，将登记退税金额和相关信息。
5. 退税返还退税款项将在一定的时间周期内返还给出口商。
国家根据相关规定和程序，将退税款项划拨到出口商的银行账户。
出口商可以使用这些退税款项来抵扣相关的本钱，提高利润率，或用于扩大出口规模等。
本卷须知在实施出口货物退税政策时，有一些本卷须知需要被留意： 1. 合规性：出口商需要遵守国家的退税政策规定，确保申请的合规性。
2. 材料准备：出口商需要准备全部的退税申请材料，包括购销发票、报关单据等，以便通过相关部门的审核和登记。
出口企业免抵退税原理出口企业免抵退税是指对出口产品销售额按规定比例退还增值税和消费税的政策。
这一政策的出台，旨在鼓励出口企业的发展，提高其国际竞争力，促进对外贸易的平衡发展。
那么，出口企业免抵退税的原理是什么呢？首先，出口企业免抵退税的原理是基于我国的增值税制度。
根据我国的增值税法规定，对于出口货物的增值税应当免征或者退还。
这是因为出口货物相当于出口了一项服务，对外国企业形成了经济利益，因此应当免除增值税的税负。
这一原理也符合国际惯例，有利于提升我国出口企业的竞争力。
其次，出口企业免抵退税的原理还与我国的外贸政策密切相关。
我国一直以来都在积极推动对外贸易的发展，出口企业是外贸政策的重要支持对象。
为了鼓励出口企业的发展，我国采取了一系列政策措施，其中就包括了免抵退税政策。
通过对出口企业实行免抵退税，可以有效降低其生产成本，提高产品的国际竞争力，从而促进出口贸易的稳定增长。
再次，出口企业免抵退税的原理还体现了国家对出口企业的支持和关爱。
出口企业作为国家对外贸易的重要推动力量，其发展对于国家经济的稳定和增长至关重要。
因此，国家通过实行免抵退税政策，旨在为出口企业创造更加良好的发展环境，提升其国际竞争力，促进国家对外贸易的健康发展。
最后，出口企业免抵退税的原理还与国际贸易规则和惯例相符。
在国际贸易中，各国都会对出口商品实行一定的优惠政策，以提升自身的出口竞争力。
我国实行免抵退税政策，也是为了与国际接轨，更好地融入全球贸易体系，促进我国出口企业的国际化发展。
综上所述，出口企业免抵退税的原理是多方面的，既与国家的税收政策和对外贸易政策密切相关，又符合国际贸易规则和惯例。
通过实行免抵退税政策，可以有效降低出口企业的生产成本，提高其国际竞争力，促进对外贸易的平衡发展，对于我国的经济发展具有重要的意义。
希望出口企业能够充分利用这一政策，不断提升自身的竞争力，实现更好的发展。
出口退税基本原理及计算方法出口退税是指对出口商品购买国内原材料、设备、贸易服务和支付关税等已纳税额进行部分或全部退还的政策。
其目的是鼓励出口，促进经济发展。
下面将从基本原理和计算方法两个方面来详细介绍出口退税。
一、基本原理出口退税的基本原理是实现增值税的“零税率”，即对于出口商品的生产、流通和服务环节不征收或者按法定征税率的1/3征收增值税，同时对已征收的增值税进行部分或全部退还给出口企业。
1.税收本源理论2.公平原则出口退税是为了实现国内企业与国外竞争对手在税负上的公平竞争。
国内企业需要购买原材料、设备等，而这些购买会产生增值税。
如果不对出口商品征收或者全部退税，就会导致国内企业在成本上产生不公平的竞争，影响企业的出口竞争力。
3.促进经济发展出口退税政策能够促进经济发展，一方面可以增加国家的出口收入，提高国家的国际竞争力；另一方面可以吸引更多的企业参与国际贸易，促进产业升级和技术进步。
二、计算方法出口退税的计算方法是分别根据不同的税种和退税标准来计算退还金额。
1.增值税退税（1）基本计算公式退税金额=销售额×出口退税率（2）出口退税率出口退税率是由国家制定的，根据不同行业和不同产品，出口退税率有所不同，企业可以通过查询相关法规和政策来确定退税率。
（3）销售额销售额是指出口商品的实际销售金额，包括商品的基本价格、运输费用和保险费用等。
2.关税退税关税退税是对进口原材料、设备和贸易服务征收的关税进行退还。
关税退税的计算方法是根据进口原材料和设备的实际支付金额来计算。
（1）基本计算公式退还金额=进口金额×关税率（2）进口金额进口金额是指企业进口原材料、设备和贸易服务的实际支付金额，包括货物的成本、运费、保险费用和海关手续费等。
总结：出口退税是通过减免或退还增值税和关税来鼓励企业增加出口，以促进经济发展。
其基本原理是实现增值税的零税率和公平原则，从而提高企业的国际竞争力。
计算方法主要通过基本公式和不同税种的退税率来计算退税金额。
出口企业免抵退税原理出口企业免抵退税是指出口企业在购买生产经营所需的货物、应税劳务和应税服务时，可以按照国家规定的办法，将其应纳税额免予抵扣或者退还的政策。
这项政策的实施，对于促进出口贸易、提高出口企业的竞争力、鼓励企业进行技术改造和产品升级，具有重要的意义。
首先，出口企业免抵退税的原理是基于我国税收政策的调整和优化。
出口企业免抵退税政策的出台，是为了促进我国对外贸易的发展，提高出口企业的竞争力，增强国际市场的话语权。
通过为出口企业提供退税政策，可以有效降低企业的生产成本，增加企业的盈利空间，提高企业的生产效率和竞争力。
其次，出口企业免抵退税的原理也是基于税收政策的公平性和合理性。
出口企业在生产经营过程中，需要购买大量的原材料、设备和服务，这些都需要缴纳一定的税款。
而出口企业的产品大部分是销往国外的，无法享受国内市场的税收优惠政策，因此需要通过退税的方式，让企业在国际市场上能够以更有竞争力的价格进行销售，从而实现税收的公平和合理。
再次，出口企业免抵退税的原理也是出于对企业发展的支持和鼓励。
出口企业是国家对外贸易的重要支柱，对于国家的经济发展和外部环境的影响具有重要作用。
因此，通过退税政策，可以有效地鼓励企业进行技术改造和产品升级，提高产品的质量和竞争力，从而促进企业的可持续发展。
总的来说，出口企业免抵退税的原理是基于国家税收政策的调整和优化，是为了促进对外贸易的发展，提高出口企业的竞争力，增强国际市场的话语权。
这项政策的实施，对于促进出口贸易、提高出口企业的竞争力、鼓励企业进行技术改造和产品升级，具有重要的意义。
希望出口企业能够充分利用这一政策，不断提高自身的竞争力，为国家的对外贸易做出更大的贡献。
出口退税管理制度导言：随着全球贸易的日益繁荣，出口退税制度成为各国政府吸引外贸企业和促进出口贸易的重要手段。
出口退税管理制度是指国家政府为支持出口贸易而实施的退还一定比例的增值税和消费税等税款的政策。
本文将介绍出口退税管理制度的基本原理、相关政策和运行机制，以及其对外贸企业和国家经济发展的影响与作用。
一、出口退税的基本原理1.1 出口退税的定义和目的出口退税是指国家为支持出口贸易而实行的将向外贸企业征收的增值税、消费税等税款退还给企业的政策。
其目的是降低出口企业的成本，增加产品在国际市场的竞争力，同时促进出口贸易的发展和国家经济的增长。
1.2 出口退税的原则出口退税管理制度遵循以下原则：1)依法合规：出口退税必须依照国家税法和相关政策进行，企业需按照规定办理退税手续。
2)公平公正：出口退税应以公平和公正的原则进行，不对企业进行差异化待遇。
3)异地退税：根据出口产品的产地和实际出口地进行退税，确保税款退还到合法的出口企业。
4)退税真实性：退税申请应真实、准确地反映企业出口产品的情况，确保税款的合法退还。
二、出口退税管理制度的运行机制2.1 退税申请与资料准备企业在出口货物之前，需要按照要求填写退税申请表，并提供真实、准确的退税相关材料，包括但不限于出口合同、发票、报关单等。
2.2 税款核实与审批税务部门会对企业的退税申请进行审批，并核实企业提供的税款信息，确保税款的合法性和准确性。
2.3 退税审核与认定税务部门会对企业的退税申请进行审核，并认定企业是否符合出口退税的条件。
审核时，税务部门会参考相关法规和政策，对企业的出口行为进行综合评估。
2.4 退税发放与管理经过退税审核认定后，税务部门会将退税款项发放到企业指定的账户上，并进行相应的管理与监控，确保退税款项的安全和合规性。
三、相关政策与措施3.1 出口退税率不同国家和地区的出口退税率各有不同，一般根据不同行业、产品的特殊性和竞争力等因素进行调整。
出口退税原理出口退税是指对出口货物实行免征或退还进口环节税的政策。
出口退税的实行，有利于促进出口，提高出口竞争力，促进国际贸易平衡发展。
出口退税是国际上通行的一种贸易政策，也是各国政府为了鼓励出口和扩大对外贸易而采取的一种重要措施。
首先，出口退税的原理是基于对外贸易的特殊性和出口商品的特殊性。
对外贸易是国际经济合作的重要形式，出口商品通常需要经过多道程序和环节，其中可能涉及到进口环节税、消费税、增值税等。
为了降低出口商品的成本，提高商品的竞争力，各国政府通常会对出口商品实行免征或退还部分进口环节税，以鼓励企业增加出口，扩大对外贸易。
其次，出口退税的原理还在于促进出口和调整国际贸易结构。
出口是国民经济的重要组成部分，对外贸易是国家经济发展的重要动力。
通过实行出口退税政策，可以有效降低出口商品的成本，提高商品的竞争力，从而促进企业增加出口，扩大对外贸易，调整国际贸易结构，提高国家的国际竞争力。
此外，出口退税的原理还在于促进经济发展和调整国内外部平衡。
出口退税政策可以降低出口商品的成本，提高商品的竞争力，从而促进企业增加出口，扩大对外贸易，带动国民经济的发展。
同时，通过增加出口，可以调整国内外部平衡，促进国际收支平衡，促进国民经济的健康发展。
综上所述，出口退税是一种促进对外贸易、促进经济发展、调整国际贸易结构和国内外部平衡的重要政策措施。
通过对出口商品实行免征或退还进口环节税，可以有效降低出口商品的成本，提高商品的竞争力，促进企业增加出口，扩大对外贸易，实现经济的可持续发展。
因此，各国政府应该充分认识出口退税的重要性，积极采取措施，创造良好的政策环境，推动出口退税政策的落实，为国家经济的健康发展和对外贸易的持续增长提供有力支持。
出口退税的基本原理出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对出口商品所支付的税款予以退还的一项政策。
出口退税制度的实施，能够有效降低企业成本，提升竞争力，促进出口贸易增长，对于国家的经济发展和国际贸易的平衡具有重要意义。
本文将介绍出口退税的基本原理。
一、税收筹划的重要手段出口退税是税收筹划的重要手段之一。
企业在进行出口商品生产和销售时，需要缴纳各种税款，如增值税、消费税等。
而出货到境外的商品，实际上不需要承担国内市场消费税的成本，因此出口企业通过申请退税，能够有效降低经营成本，提高盈利能力。
同时，出口退税也可以鼓励企业增加出口规模，扩大市场份额，推动国际市场竞争力的提升。
二、实施方式与条件出口退税的实施方式通常采用现金退税和抵免两种形式。
现金退税是指出口企业根据出口商品实际缴纳的税款金额，向税务部门申请退税，并直接返还给企业；抵免是指企业在进口原材料、零部件等环节上缴纳的税款，可以以抵扣的方式抵免后续出口商品的应缴税款。
出口退税的实施条件主要包括企业有出口资格、出口商品符合相关规定、企业实际缴纳的税款金额在一定比例以上等。
同时，不同国家和地区的出口退税政策和操作细则也会有所不同，企业需要严格按照相应规定履行手续和条件，才能享受出口退税政策的优惠。
三、促进出口贸易发展出口退税政策的实施，能够有效促进出口贸易的发展。
通过退还出口商品的相关税款，可以降低企业的运营成本，提高产品的价格竞争力，进而拓展海外市场，增加出口数量和价值。
出口退税还可以激励企业提高产品质量、加大研发投入，提升技术和创新水平，提高产品附加值和市场竞争力。
此外，出口退税还可以提高企业的资金回流速度，缓解资金压力，促进企业的稳健经营和发展。
对于新兴产业和中小微企业来说，出口退税政策能够降低财务成本，提升企业的发展活力，促进就业增长。
四、国际竞争与贸易平衡出口退税政策的实施，既可以促进企业的出口贸易，也能够促进国际贸易的平衡。
在全球化经济发展的背景下，各国之间的贸易关系紧密相连。
出口退税原理出口退税是指对出口商品的增值税、消费税和关税等税收予以退还的政策。
出口退税是国家为了鼓励出口贸易、促进对外贸易平衡发展而实施的一项重要政策。
它的实施可以有效降低出口企业的生产成本，提高产品在国际市场上的竞争力，促进出口商品的质量和数量的提高，对于促进我国对外贸易的发展具有重要的意义。
出口退税的原理主要是基于两个方面的考虑。
首先，出口退税是基于增值税的税收原理。
增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种税收制度，对于出口商品的增值税可以进行退还。
其次，出口退税是基于国际贸易的公平原则。
国际贸易中，各国都会实施一定的关税政策，为了保障本国商品在国际市场上的竞争力，对出口商品征收的税收可以进行退还，以保证出口商品的价格具有竞争力。
出口退税的实施对于出口企业具有重要的意义。
首先，出口退税可以有效降低出口企业的生产成本。
在国际市场上，商品的价格是一个重要的竞争因素，通过退还出口商品的税收，可以降低商品的成本，提高商品的价格竞争力。
其次，出口退税可以促进出口商品的质量和数量的提高。
通过退还出口商品的税收，可以激励企业加大对产品的研发投入，提高产品的质量，增加产品的种类和规格，从而提高出口商品的数量和质量。
最后，出口退税可以促进对外贸易的平衡发展。
通过退还出口商品的税收，可以提高出口商品的竞争力，促进对外贸易的平衡发展，促进国际市场的开拓，提高国际市场的占有率。
在实际操作中，出口退税需要企业按照相关规定进行申报和审核，以确保退税的合法合规。
同时，政府需要建立健全的出口退税管理体系，加强对出口退税资金的监管，防止出现滥用退税政策的情况。
此外，还需要不断完善出口退税政策，根据国际市场的变化和对外贸易的需求，及时调整和优化出口退税政策，以更好地促进对外贸易的发展。
总之，出口退税是一项重要的对外贸易政策，对于促进出口企业的发展，提高出口商品的竞争力，促进对外贸易的平衡发展具有重要的意义。
我们需要充分理解出口退税的原理，加强管理和监管，不断完善政策，以更好地发挥出口退税政策的作用，促进我国对外贸易的发展。
出口退税原理
出口退税原理是指国家对出口商品的增值税或消费税进行部分或全部退还的一种政策措施。
其主要目的是促进企业的出口，增加出口的竞争力，推动国际贸易的发展。
出口退税的原理是通过将增值税或消费税在国内企业生产环节中支付的税款退还给企业，降低企业的生产成本，提高产品的价格竞争力。
这样一来，出口企业可以在国际市场上以更为优惠的价格销售产品，吸引更多的订单和客户，提升企业的出口规模和效益。
具体而言，出口退税可以实现以下几个方面的效果：
1. 降低成本：出口企业在国内生产环节中支付的增值税或消费税会通过出口退税政策得到全额或部分退还，这样就可以降低企业的生产成本，提高产品的竞争力。
2. 提高出口竞争力：退还税款后，出口企业可以以较低的价格销售产品，增加产品的市场竞争力，吸引更多的国外采购商和客户。
3. 激励出口：出口退税政策可以为出口企业提供经济上的激励，鼓励企业加大对外贸易的投入和出口规模，促进国际市场的拓展和贸易的增长。
出口退税原理的实施主要是通过相关的税收管理机构来执行。
企业在办理出口退税时，需要按照相关法律法规的规定提供相
应的证明材料，以证明其出口商品的真实性和合规性。
税收管理机构会对企业提交的材料进行审核，确定退税金额，并将退税款项返还到企业的账户上。
需要注意的是，出口退税政策的实施可能受到国家政策的调整和变化的影响，企业需要及时关注政策的变动，合理规划自身的出口业务和财务安排。
此外，出口退税政策的执行也需要加强监管力度，防止出现滥用和虚假申报的情况，确保政策的公正性和可行性。
出口退税原理出口退税是指政府为了鼓励出口贸易，对出口商品实行免税或者退税的政策。
出口退税的原理是通过对出口商品的增值税、消费税等税收进行退还，降低出口商品的成本，增强出口商品的竞争力，促进国际贸易的发展。
出口退税是国际贸易中常见的一种贸易政策，对于促进出口、扩大出口规模、提高出口商品的国际竞争力具有重要意义。
首先，出口退税可以降低出口商品的成本。
在国际市场上，商品的价格竞争非常激烈，而且不同国家的税收政策也不尽相同。
如果一个国家的商品在出口到其他国家时需要缴纳增值税、消费税等税收，那么这些税收将会成为该国商品在国际市场上的负担，使得其商品的价格相对较高，竞争力相对较弱。
而通过出口退税政策，可以将出口商品的增值税、消费税等税收进行退还，降低出口商品的成本，使得商品在国际市场上具有更大的价格竞争力。
其次，出口退税可以增强出口商品的竞争力。
在国际贸易中，商品的竞争力不仅仅取决于商品的质量和价格，还取决于商品的税收政策。
通过出口退税政策，可以有效降低出口商品的成本，提高商品的国际竞争力，使得出口商品在国际市场上更具吸引力，更有竞争力，从而吸引更多的国际买家，促进出口贸易的发展。
最后，出口退税可以促进国际贸易的发展。
国际贸易是世界经济的重要组成部分，对于各国经济的发展具有重要意义。
通过出口退税政策，可以降低出口商品的成本，增强商品的竞争力，促进国际贸易的发展，提高国际贸易的规模和水平，为各国经济的发展提供更多的机遇和空间。
综上所述，出口退税是一种为了促进出口贸易、增强出口商品竞争力、促进国际贸易发展的重要政策。
通过对出口商品的增值税、消费税等税收进行退还，可以降低出口商品的成本，增强商品的竞争力，促进国际贸易的发展，为各国经济的发展提供更多的机遇和空间。
出口退税政策的实施对于推动国际贸易的发展、促进经济的增长具有重要的意义，是国际贸易中不可或缺的一部分。
出口货物退（免）税培训资料第一节出口货物退（免）税的概念一、出口货物退（免）税的概念出口货物退（免）税指对报关出口货物退还或免征在国各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
它是国际贸易常采用并为各国接受的,目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。
从下面几点进行分析：1、在国际贸易中，由于各国税制不同而使货物的含税成本相差很大，这样会导致出口货物在国际市场上难以竟争，而绝大部分国家对出口贸易是鼓励的，因此，出口货物实行零税率制度有助于提高货物的竟争力。
2、依据税法理论，税收以税负是否转嫁为标准分为直接税和间接税，习惯上把税负直接由纳税者本人承担的税收（如所得税）称为直接税，把纳税者缴纳的税款，通过价格等手段转嫁给消费者承担的税收称为间接税（如增值税、消费税）。
间接税有价税和价外税两种形式，价税指税金包括在货物价格，对含税价格征收的一种税；价外税是指税金不包括在货物价格，对不含税价格征收的一种税。
不论是价税价外税，均可以实行税负转嫁。
所以间接税虽是对生产和流通企业征收，但税额实际上是由消费者负担，是对消费行为进行征收。
而出口货物并未在国消费，间接税无法按照国的转嫁规律转嫁出去，因此，在实行间接税的国家和地区，对出口货物免征或退还在国已缴纳的间接税。
现举例说明：某一文具生产企业生产水笔出口，它使用的塑料是向塑料公司购入，每吨10000元。
现购入塑料10吨，塑料公司开给文具企业的增值税专用发票是这样的：金额100000元，税额17000元，价税合计117000元。
文具企业付出的资金是价税合计117000元。
税额17000元是塑料公司的销项税额，它依法进行申报纳税，但税金是由文具企业购买塑料时支付给塑料公司，也就是说，塑料是文具公司消费的，增值税也转嫁给文具公司，由文具公司负担。
现文具公司将水笔出口，无法按前面所说的办法把增值税转嫁出去，国家为了鼓励出口，就把文具公司已承担的增值税给退还。
3、依据国际法的国家领域权原则，进口国还要根据本国税法规定对进口货物征税，出口货物实行零税率可以有效地避免国际双重课税。
因此，我国现行出口货物退（免）税管理办法（国税发〔2005〕51号文）明确规定：出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。
这段话包含下面五层意思：（一）对国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香等；财税〔2003〕222号第三条规定的货物（如木制一次性筷子、纸、纸浆、纸板等）在2004年1月1日起取消出口退税；财税〔2005〕57号规定税则号为7203、7205、7206、7207、7218、7224项下的钢铁初级产品从2005年4月1日起停止执行出口退税，都属“另有规定”，不予退（免）税；（二）出口货物退（免）税的税种明确为增值税和消费税；（三）出口退（免）税货物的经营者是出口商，包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。
对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照《对外贸易法》和其他法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。
代理出口业务是指外贸企业接受其他企业委托办理出口，包括开拓国际市场、代办出口成交与向银行交单结汇，或者同时也代办制单、出口发运等工作。
主要特点为：价格和其他合同条款的决定权属于生产企业，出口盈亏和履约责任最终由生产企业承担，销售货款与出口退税收入归生产企业，与商品存销有关的基本费用由生产企业承担，外贸企业收取一定的代理手续费，承担相应的服务责任，负担一般管理费用开支。
代理出口业务只有符合上述条件时才成立。
出口企业代理其他企业出口后，须在自报关出口之日起30天凭出口货物报关单（出口退税专用）和代理出口协议，向主管税务机关申请开具代理出口证明，并与时转给委托出口企业。
（四）享受出口货物退（免）税的前提是将出口货物报关出口并在财务上作销售，并出具能证明货物已出口、已结汇、已销售、已纳税的凭证，如应提供出口货物的报关单、出口收汇核销单、出口销售发票、外贸企业还需增值税专用发票、税收（出口货物专用）缴款书。
（五）实施出口货物退（免）税的具体手续是按月向税务部门申报退（免）税。
二、出口货物退（免）增值税的方法（一）现行出口货物增值税的退（免）税办法：1、退税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。
适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团等；2、对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税，即“免、抵、退”办法。
适用于已出口12个月以上的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。
甬国税发〔2003〕211号转发国税发〔2003〕139号中规定：注册开业时间在一年以上的新发生出口业务的企业和新成立的预见外销销售总额超过500万元（含）人民币且外销占外销总额比例超过50％（含）的企业，由各县（市）区国家税务局、市局各直属局（分局）核实其生产能力、经营情况，确实符合总局规定要求的，可按月计算、办理“免、抵、退”税。
3、对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣部分在销货物的应纳税额中抵扣即“免、抵”税办法。
适用于新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月的出口业务。
4、是免税，对出口货物免征增值税和消费税。
适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等。
（二）出口货物退（免）税消费税的方法现行出口货物消费税，除规定不退税的应税消费品外，分别有免征生产环节消费税、“先征后退”、退税三种办法。
1、对有进出口经营权的生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费税。
2、对没有进出口经营权的其他生产企业委托出口的应税消费品，实行“先征后退”办法。
3、对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。
第二节出口货物退（免）税的基本原则、作用一、出口货物退（免）税的基本原则出口货物退（免）税是国家总体税制的一个组成部分，其政策框架的确立离不开总体税制确立的基本原则，包括税收的效率原则、公平原则、财政原则、法制原则。
但是，出口退税由于其本身的局限性、侧重性，它又有自身固有的遵循原则：（一）国际惯例原则，也即公平税负的原则。
（二）属地管理原则。
（三）征多少、退多少原则。
（四）宏观调控原则。
二、进出口税收的作用（一）出口货物退（免）税是鼓励本国货物参与国际竟争的有力措施。
（二）进出口税收政策是国家调节宏观经济的重要经济手段，有效促进国民经济健康、稳定发展。
（三）进出口税收政策的全面实施促进了我国对外贸易的发展。
（四）配合外贸体制改革，促进进出口企业提高经济效益。
（五）实行进出口优惠政策，鼓励引进先进技术和设备，促进了产业结构升级。
第三节出口货物退（免）税基本规定出口企业退（免）税的构成要素主要包括：出口货物退（免）税的企业围、货物围、退（免）税税种、退税率、计税依据、期限和地点、退（免）税预算级次和违章处理等八项容，其中：围、退税率、计税依据是构成出口退（免）税的基本要素。
一、出口货物退（免）税的企业围出口货物退（免）税的企业指出口商，具体有：（1）对外贸易经营者；（2）没有出口经营资格委托出口的生产企业；（3）特准退税（免）税的企业和人员。
从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者应当按《中华人民国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定，向本地区商务部门办理备案登记（法律、行政法规和商务部规定不需要备案登记的除外），未按规定办理备案登记的，海关不予办理进出口的报关验放手续。
二、出口货物退（免）税的货物围（一）一般退（免）税的货物围可以退（免）税的货物一般应具备以下四个条件：1、必须是属于增值税、消费税征税围的货物。
我国退税以征税为前提，只能对已征税的出口货物退还其已征的增值税、消费税税额，不征税的出口货物则不能退还上述“两税”，否则退税款就没有不源；免税也只能是对应税的货物免税，不属于应税的货物，则不存在免税。
那种把出口货物退（免）税视同出口补贴，要求对所有出口货物都予以退（免）税的观点是不正确的。
2、必须报关离境的货物。
所谓报关离境，即出口，就是货物输出海关，这是区别货物是不应退（免）税的主要标准之一，凡是报关不离境的货物，不论出口企业以外汇结算还是以人民币结算，也不论企业在财务上和其它管理上作何处理，均不能视为出口货物予以退（免）税。
3、必须是在财务上作销售处理的货物。
出口货物销售价格一律以离岸价（FOB）折算人民币入帐。
出口货物只有在财务上作销售后，才能办理退税，这是因为：目前，我国对出口货物退（免）税的规定只能适用于贸易性质的出口货物，非贸易性质的出口货物，如：向国外捐赠；不作对外销售而在国外展出的样品；个人在国购买、国家又允许自带离境的已征增值税、消费税的货物等是不予退（免）税的。
4、必须是出口收汇并已核销的货物。
将出口退税与出口收汇核销挂钩可以有效地防止出口企业高报出口价格骗取退税，有助于提高出口收汇率，有助于强化出口收汇核销制度。
另外，对于生产企业来说，享受退（免）税的出口货物必须是自产货物。
所谓自产货物，是指生产企业购进原辅材料，经过本企业加工生产或委托加工生产的货物。
生产企业出口四类视同自产产品也实行“免、抵、退”税。
这里所说的四类视同自产产品指（国税函〔2002〕1170号）：1、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。
①与本企业生产的产品名称、性能一样；②使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；③出口给进口本企业自产产品的外商。
2、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。
①用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；②不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的；3、凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。
①经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；②集团公司与其成员企业均实行生产企业财务会计制度；③集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。
4、生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。
①必须与本企业生产的产品名称、性能一样，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；②出口给进口本企业自产产品的外商；委托方执行的是生产企业财务会计制度；③委托方与受托方必须签订委托加工协议，主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
