深化财政税收体制改革的思考

浅论中国财政和税收体制改革

从今年开始，我国将进入国民经济和社会发展第十二个五年规划时期。这五年，是我国实现全面建设小康社会宏伟目标的关键时期，是推动发展方式转变和经济结构调整的关键时期，也是构建有利于科学发展的体制机制的关键时期。财政税收作为国民收入分配和社会公共资源配置的重要工具，对于促进经济社会科学发展具有十分重要的作用。以科学发展观为指导，深化财政体制和税收制度改革，关系到全面建设小康社会宏伟目标的圆满实现。因此本文对中国财政和税收体制运行中存在的突出问题进行了分析与探讨。

一、中国财政和税收体制改革现状

按照党的十四届三中全会关于建立社会主义市场经济体制的总体部署，

1994年实施了中国财政改革和税收体制改革，建立了以分税制为主要内容的政府间中国财政和以流转税、所得税为主体的新税制。分税制中国财政改革，是新中国成立以来在政府间财政关系方面进行的一次涉及范围最广、调整力度最强、影响最为深远的重大体制创新，也是朝着构建社会主义市场经济条件下科学的中国财政运行机制迈出的重要一步。税收体制改革，基本实现了从计划经济体制下传统税制向市场经济体制下新税制的转变，使税制更加趋于统一、简明、公平、公正。

（一）理顺了中央与地方财力分配关系

实行中央与地方的分税制中国财政，解决了原财政包干体制下中央与地方之间中国财政分配“一省一制”等问题，理顺了中央与地方中国财政分配关系，既增强了中央中国财政统筹配置资源、加强宏观调控的能力，也调动了地方发展经济、增加中国财政收入的积极性。1994年至2010年，中央中国财政收入从2907亿元增加到35916亿元，增长11.3倍，年均增长18.2%;地方中国财政收入从2312亿元增加到32602亿元，增长13倍，年均增长19.3%.

（二）税收筹集收入的功能明显增强

1994年至2010年，全国中国财政收入从5219亿元增加到68518亿元，增长12倍，年均增长18.7%;其中，全国税收收入从5127亿元增加到59522亿元，增长10.6倍，年均增长17.8%.全国中国财政收入占国内生产总值的比重从10.8%提高到20.1%,中央中国财政收入占全国中国财政收入的比重从改革前1993年的22%提高到2010年的52.4%.国家财力显著增强，中央宏观调控能力明显提高，为政府履行职能、改善民生和促进经济社会协调发展提供了可靠的财力保障。

财政税收工作存在的问题及深化改革建议

财政税收是指国家收取和管理经济活动中所得税、消费税、企业所得税、个人所得税等各种税费的工作。税收不仅是财政收入的主要来源，也是治理国家的重要手段和经济调控的重要工具。然而，在财政税收工作中还存在一些问题，需要深化改革。

一、存在问题

1.税制不够完善。我国税收体系虽然逐步完善，但仍存在征收范围窄、税种单一、税率过高等问题。

2.征税方式不够灵活。税法和税收管理方法的限制使征税方式缺乏足够的灵活性，无法适应经济活动快速变化的需求。

3.税收征收过程复杂化。税收征收的程序繁杂，对纳税人的财务管理和审核增加了额外的压力，也令检查和管理效率低下。

4.行政干预程度严重。政治压力和社会利益常常会对税务干预产生很大的压力，造成了有些企业被强制缴纳过高的税费。

二、深化改革建议

1.完善税收法律体系。建立符合市场需求和国际规则的税收体系，完善征税范围并降低税率，以改善企业税负和提高税收的效率。

2.推进税收管理现代化。加强智能化技术和信息化应用，减少人为因素的干扰和纠缠，并加强数据共享和信息协调，提高税收管理的效率和公平性。

3.创新征税方式。从政府角度出发，应不断完善税负评估、征收服务以及信息公开等服务管控方式，为纳税人提供更为灵活的征税政策。

4.加强社会监督。通过机制性的校核、监督来实现税务机关职能的开展，规范税收征收的行为、操作和流程，从而保障企业与纳税人的权益。

综上，税收作为国家收入的重要来源，对于一个国家来说是至关重要的。但是，当前财政税收工作中仍然存在着一些问题。未来，需要进一步深化改革，完善税收法律体系、推进税收管理现代化、创新征税方式、加强社会监督等措施，以促进税收的平衡和有序发展，提高税收的公平和效率。

财政税收工作存在的问题及深化改革建议

摘要：随着近年我国经济结构的转型，一些新的问题也随之而来，例如重复设置组织机构，财务核算的弄虚作假，税收监管力度弱，因而要不断进行深化改革，为经济发展提供不竭的动力。

关键词：财政税收工作；深化改革；建议策略一.财政税收的含义及作用

所有税种根据功能可分为财政性税收以及非财政性税收。以获得财政税收为主要目的的为财政性税收。它是整个财政的重要组成部分之一，它的发展直接影响着整个财政的向前发展，作为一种常规性的调节手段，是一种数量调节方式，财政税收要求收入分配差距有明确的数量指标。一方面，财政税收市政府管理、调控经济的主要工具之一，另一方面，它是国家实施宏观调控的杠杆，是反映经济运行是否有序的“晴雨表”。

二.深化财政税收工作改革的必要性

自金融危机后，我国的经济发展所面临的问题便同国家税收直接挂钩。最主要的就是经济结构的调整和产业结构升级的需要问题。长期以来，我国的发展模式都是高污染、高耗能、产业科技技术含量低。为了实现产业结构的转型和经济的持续发展就必须要降低税收以支持企业进行技术升级。第二就是收入分配改革的需要，在现阶段我国深化收入分配改革初次分配时要提高劳动者收入比例，经过税后改革以达到为收入分配提供空间。其次，国际经济局

势也是不可忽视的，作为以廉价劳动力为优势的国家，我国劳动力成本的不断提高在很大水平上削弱了了产品的国际竞争力，降低了中小型企业的利润，在此情况合理的控制中小企业发展，提高利润水平可以很大程度的提高其产品竞争力。最后，人民的税收体制满意率不高造成对政府满意率不高。以上四点在很大程度上表现我国进行财政税收工作存在的问题进行深化改革刻不容缓。

三.我国财政税收现状

新中国成立以来，我国财政收入增长高985倍，政府对经济和社会发展的调控能力愈发增强。1950年国家财政收入仅为62亿元，1951年上升为125亿元，突破达到3位数，经过此后27年的增长，1978年财政收入达到1132亿元。随着改革开放以后，经济总量的快速扩张，财政收入加速度增长，到1999年，财政收入达到11444亿元。新世纪后，财政收入连续增高，不断跨越新台阶，至 2008年，国家财政收入已经超过6万亿元，比1950年增长985倍。国家财政收入迅速增加，有效提高了政府宏观调控能力，使得充分发挥社会主义集中力量办大事的优势。

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深化财政税收体制改革的思考

财政税收制度的有效实施为中央和各级地方政府提供了稳定的财政收入，是国家全面开展经济建设的重要的物力支撑，伴随着经济和社会发展的需要，我国在财政税收体制改革方面进行了多方面探索，使财政税收在调节社会收入分配，优化社会资源配置等方面发挥了重要作用，但是，面对经济和社会的迅速而持续的发展，财政税收体制还存在着不少问题，进一步深化财政税收体制改革是适应经济和社会发展形势的必然要求。

一、当前财政税收体制中存在的问题

（一）财政收入的规模偏大

由于对财政收入的统计口径不尽相同，我国的财政收入在总体规模上要大于国际水平，与国际财政收入的统计口径相比，我国的统计口径偏小，这样就造成大量的非税收入存在于财政收入在税收收入之外，因而形成了财政收入覆盖范围广，规模偏大的局面，整体上来看，近几年我国财政收入的增长速度远远大于经济发展速度，这在一定程度上反映了过大规模的财政收入对于居民收入的增长以及国民收入的分配结构均产生了不利影响，为了适应经济发展的需要，适当削减财政收入规模是必须的，也是必然的。

（二）财政税收的结构不合理

在我国的财政收入结构中，非税收入和税收收入所占比例不够协调，其中，税收收入的结构更是不尽合理，依据正常的税收原理来看，所得税和财产税是调节收入分配的主要力量，理应在当前的税收收入中占有较大比重，而营业税、增值税等流转税作为筹措资金的主要手段，其比重应小于前者，但是，就目前的财政收入状况来看，我国税收收入的比例结构却恰恰相反，这样，税收在改善居民收入差距过大等社会问题方面的作用就受到了极大地限制，再加上重复征税及税种功能模糊等问题，财政税收体制对经济的健康发展产生了巨大的不利影响。

（三）预算管理体制不健全

我国在预算管理体制方面的问题突出地表现为涵盖范围过小和体制不够健全，前者造成的后果是财政资金非法挪用现象严重，后者的不利影响主要表现为预算体制中没有全面包含年度预算和长期预算，难以服务于国家的长期发展规划 ，另外，地方政府的预算体制改革严重落后于税收体制改革，预算制度难以完全融入政府财政收支工作，同时，监管机制的缺失也影响了预算体制的全面性，对于预算体制的改革产生极大的阻碍作用。