财政税收体制改革创新思考

财政管理体制的改革与创新

财政管理体制是国家经济管理体制的重要组成部分，是制定和执行税收、财政预算和国家会计等经济管理制度的核心。在国家经济发展中，财政管理体制的改革和创新对实现经济转型升级、提高财政收入、促进地方经济发展等方面都具有重要的意义。

一、财政管理体制的现状

目前我国的财政管理体制主要由中央和地方两级财政组成。中央财政主要负责国家重大的财政安排和指导；地方财政则以地方政府为主体，实行自负盈亏、独立预算的原则。但是，我国的财政管理体制还存在一些问题，主要包括以下几个方面。

1、地方财政的依赖型。由于中央和地方财政划分不够清晰，地方政府财政收支状况容易受制于中央的财政拨款和转移支付，导致一些地方政府缺乏经济独立性。

2、财政管理的分散型。我国的财政管理体制分散，责任不清，导致各级政府之间的合作不够，短期利益驱动加剧了财政管理的零散化和局部化。

3、预算管理的滞后型。我国的预算管理体系滞后，预算编制和执行的程序过程繁琐、效率低下，导致财政收入和支出的不透明和难以控制。

二、财政管理体制的改革与创新

为了解决上述问题，我国需要进行财政管理体制的改革与创新。改革与创新的方向，可以从以下几个方面展开。

1、加强中央与地方财政关系的协同和配合。在地方财政管理中，应该推进地方税制改革，加大地方财政独立性的力度，使地方财政收支更加自主。

2、推进财政管理的集中化和规范化。应该建立起财政管理的统一标准和程序，加强中央和地方财政管理的衔接，增强财政经济统筹能力。 3、改进预算管理体系。建立以预算管理为核心的财政管理制度，以更加透明和高效的方式推进预算管理体制改革。同时，需要逐步实现财政决策数据化、自动化，提高决策效率，提高全社会对财政管理的认知度和理解度。

三、未来的展望

随着我国经济的不断发展，财政管理体制的改革和创新将成为经济结构调整、转型升级的支柱。未来的财政管理体制将更加集中制，改进财政市场化、信息化方式，实现政府监管和市场机制的有效衔接。同时，市场主体的积极参与，有助于促使财政管理体制更加体现协调和共享的精神，为实现高质量发展提供更加有力的支撑。

国家行政学院学报２０１０．６　“十二五”翘划研究　“十二五”时期深化财政体制　和税收制度改革的思考　高　强　向　，翼　（全国人大常委会预算工作委员会，北京１００８０５）　【中圈分类号］ＦＳ１０．２　［文献标识码］Ａ　［文章编号］１００８—９３１４（２０１０）０６—０００８—０８　从明年开始，我国将进入国民经济和社会发展第　十二个五年规划时期。这五年，是我国实现全面建设　小康社会宏伟目标的关键时期，是推动发展方式转变　和经济结构调整的关键时期，也是构建有利于科学发　展的体制机制的关键时期。财政税收作为国民收入分　配和社会公共资源配置的重要工具，对于促进经济社　会科学发展具有十分重要的作用。以科学发展观为指　导，深化财政体制和税收制度改革，关系到全面建设　小康社会宏伟目标的圆满实现。　一、１９９４年以来财政体制和　税收制度改革成效显著　按照党的十四届三中全会关于建立社会主义市场　经济体制的总体部署，１９９４年我国实施了财政体制改　革和税收制度改革，建立了以分税制为主要内容的政　府间财政体制和以流转税、所得税为主体的新税制。　分税制财政体制改革，是新中国成立以来在政府间财　政关系方面进行的一次涉及范围最广、调整力度最强、　影响最为深远的重大制度创新，也是朝着构建社会主　义市场经济条件下科学的财政运行机制迈出的重要一　步。税收制度改革，基本实现了从计划经济体制下传　［收稿日期］２０１０—０９—０９　［作者简介］高强，全国人大常委会预算工作委员会主任　统税制向市场经济体制下新税制的转变，使我国税制　更加趋于统一、简明、公平、公正。　（一）理顺了中央与地方财力分配关系，调动了　“两个积极性”　实行中央与地方的分税制财政体制，解决了原财　政包干体制下中央与地方之问财政分配“一省一制”　等问题，理顺了中央与地方财政分配关系，既增强了　中央财政统筹配置资源、加强宏观调控的能力，也调　动了地方发展经济、增加财政收入的积极性。１９９４年　至２００９年，中央财政收入从２９０７亿元增加到３５９１６　亿元，增长１１．３倍，年均增长１８．２％；地方财政收入　从２３１２亿元增加到３２６０２亿元，增长ｌ３倍，年均增　长１９．３％。　（二）税收筹集收入的功能明显增强，提高了　“两个比重”　１９９４年至２００９年，全国财政收入从５２１９亿元增　加到６８５１８亿元，增长１２倍，年均增长１８．７％；其　中，全国税收收入从５１２７亿元增加到５９５２２亿元，增　长１０．６倍，年均增长１７．８％。全国财政收入占国内生　产总值的比重从１０．８％提高到２０．１％，中央财政收入　占全国财政收入的比重从改革前１９９３年的２２％提高　－８・

深化我国财政税收体制改革的思考

摘要：财政属于国家一项重要职能，在社会经济活动中所处的地位不可忽视。为顺应社会经济发展的节奏和步伐，针对财政税收政策，国家展开了全面调整，目前我国税收政策的实行仍存在不足之处，给国家财政税收各方面工作造成了一定程度的影响和干扰。针对以上问题，必须及时加强财政税收体制的改革，不断推进建设有中国特色社会主义的伟大事业，要维护社会稳定和经济发展、国防安全，必须努力建立强大的国家财政，因此，深化我国财政税收改革意义重大。

关键词：财政税收；体制改革；思考

中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）06-0-02

财政税收的实行为我国中央及地方各级政府领导开展社会经济建设及规划提供了坚实的物质基础，努力做到将所有资源实现优化配置、社会收入分配关系透明化及社会主义公平原则的践行等均需要财政大权的全力掌控。所以，加快财政税收体制的改革，从整体上确保宏观调控政策的全局实施，对我国现阶段经济社会可持续发展具有重要的战略性意义，将为社会主义和谐社会的构建奠定坚实的基础。

一、财政税收体制改革的重要性

我国“十二五”规划实施于2011年，带动了我国经济的全面运营和发展，也使得社会市场经济体制得到了充分的完善。伴随经济社会发展的脚步及改革进程的不断延伸，对发展规划路线的要求越来越严格。作为经济体制改革的重点关注对象，全面加强和落实经济体制改革是当前社会乃至国家发展全局的首要任务，为全面落实小康社会创造强而有力的后盾。只有实现财政税收全面改革，才可以有效促进社会和谐稳定前进，经济、科技等行业得到最大空间的施展和运作。财政税收体制对具体工作实施有着重要影响，只有对财政税收体制进行改革，才能更好的完善财政税收的各项政策，才能更好的为我国社会主义现代化服务。改革的基本要求是在继续深化部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线管理制度改革的基础上，加快建立健全与事权相匹配的财政管理体制，加快建立有利于全面协调可持续发展的财税制度。

财政税收管理改革创新的方法

摘要：财政税收管理是我国财政税收体系建设的重要组成部分和关键环节，但依然存在着一些困难和问题，本文总结出目前我国财政税收体制的问题，并提出如何深化我国财政税收体制改革、加强创新的建议。

关键词：财政税收；存在问题；改革创新

中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-00-01

一、财政税收管理存在的问题

1.监督监管不够到位

由于我国机构改革的推进，一些地区削弱了财政税收管理的力量，不少财政税收管理机构和人员被撤并，导致了财政税收管理人员队伍不稳定、工作积极主动性不高，管理滞后。不少地方存在着没有设立财政税收管理机构，没有落实专门的管理经费，没有配备专职管理人员问题。

2.民主管理不够完善

目前，一些地方和单位没有很好地落实政务公开和民主管理制度。政务公开，民主管理，民主监督制度是新时期党的建设工作的一项中心任务。其中，财务公开，民主理财就是这一制度的关键内容。实际上，许多地方和单位虽然成立了民主理财领导小组，但成员大多不是经过民主选举的，而是领导指定的，根本起不到监督的作用。

3.规范化转移支付有待加强

大量事实一再证明，政府部门之间的财政资金来往是出现转移流程不规范、转移周期长、资金使用率低、贪污违纪现象多发的地方。中央政府主要负责财政收入，地方政府进行支出的具体管理。中央已经通过分税制的实施，大大提高了财政收入的中央集中比例，减少了纳税部门偷税漏税的途径，提高了中央政府的财政转移支付能力，来协调我国个地区之间经济发展个财政平衡。税收返还与体制补助、财力性转移支付、专项转移支付是构成我国转移支付的三大部分。在这当中，仍然有很多地方存在着需要尽快改善并加以解决的问题。首先，税收返还、体制补助的资金比例在转移支付总量中所占比例过高，税收返还、体制补助带有明显的有利于地方的倾向，而一般性转移支付所占的比例很小，它主要能够反映地方财务均等平衡的状况，经济发达地区的税收返额度高是正常的，但是比例过于悬殊就不利于经济的平衡发展，税收返还额度在成一定的比例增加，也使某些经济现对落后的地方社会经济和社会服务的发展水平严重滞后。其次，在政府转移支付过程中缺乏有效的监管制度，这也是在转移支付过程中频发支出不透明、财政截留、贪污腐败现象的一大因素，在这个过程当中产生的财务问题由于从支出项目繁杂、设计部门较多，核查起来十分困难，因此，要在转移支付的源头把好。