我国财政税收体制改革的相关思考

财政税收工作存在的问题及深化改革建议

摘要：随着近年我国经济结构的转型，一些新的问题也随之而来，例如重复设置组织机构，财务核算的弄虚作假，税收监管力度弱，因而要不断进行深化改革，为经济发展提供不竭的动力。

关键词：财政税收工作；深化改革；建议策略一.财政税收的含义及作用

所有税种根据功能可分为财政性税收以及非财政性税收。以获得财政税收为主要目的的为财政性税收。它是整个财政的重要组成部分之一，它的发展直接影响着整个财政的向前发展，作为一种常规性的调节手段，是一种数量调节方式，财政税收要求收入分配差距有明确的数量指标。一方面，财政税收市政府管理、调控经济的主要工具之一，另一方面，它是国家实施宏观调控的杠杆，是反映经济运行是否有序的“晴雨表”。

二.深化财政税收工作改革的必要性

自金融危机后，我国的经济发展所面临的问题便同国家税收直接挂钩。最主要的就是经济结构的调整和产业结构升级的需要问题。长期以来，我国的发展模式都是高污染、高耗能、产业科技技术含量低。为了实现产业结构的转型和经济的持续发展就必须要降低税收以支持企业进行技术升级。第二就是收入分配改革的需要，在现阶段我国深化收入分配改革初次分配时要提高劳动者收入比例，经过税后改革以达到为收入分配提供空间。其次，国际经济局

势也是不可忽视的，作为以廉价劳动力为优势的国家，我国劳动力成本的不断提高在很大水平上削弱了了产品的国际竞争力，降低了中小型企业的利润，在此情况合理的控制中小企业发展，提高利润水平可以很大程度的提高其产品竞争力。最后，人民的税收体制满意率不高造成对政府满意率不高。以上四点在很大程度上表现我国进行财政税收工作存在的问题进行深化改革刻不容缓。

三.我国财政税收现状

新中国成立以来，我国财政收入增长高985倍，政府对经济和社会发展的调控能力愈发增强。1950年国家财政收入仅为62亿元，1951年上升为125亿元，突破达到3位数，经过此后27年的增长，1978年财政收入达到1132亿元。随着改革开放以后，经济总量的快速扩张，财政收入加速度增长，到1999年，财政收入达到11444亿元。新世纪后，财政收入连续增高，不断跨越新台阶，至 2008年，国家财政收入已经超过6万亿元，比1950年增长985倍。国家财政收入迅速增加，有效提高了政府宏观调控能力，使得充分发挥社会主义集中力量办大事的优势。

国家行政学院学报２０１０．６　“十二五”翘划研究　“十二五”时期深化财政体制　和税收制度改革的思考　高　强　向　，翼　（全国人大常委会预算工作委员会，北京１００８０５）　【中圈分类号］ＦＳ１０．２　［文献标识码］Ａ　［文章编号］１００８—９３１４（２０１０）０６—０００８—０８　从明年开始，我国将进入国民经济和社会发展第　十二个五年规划时期。这五年，是我国实现全面建设　小康社会宏伟目标的关键时期，是推动发展方式转变　和经济结构调整的关键时期，也是构建有利于科学发　展的体制机制的关键时期。财政税收作为国民收入分　配和社会公共资源配置的重要工具，对于促进经济社　会科学发展具有十分重要的作用。以科学发展观为指　导，深化财政体制和税收制度改革，关系到全面建设　小康社会宏伟目标的圆满实现。　一、１９９４年以来财政体制和　税收制度改革成效显著　按照党的十四届三中全会关于建立社会主义市场　经济体制的总体部署，１９９４年我国实施了财政体制改　革和税收制度改革，建立了以分税制为主要内容的政　府间财政体制和以流转税、所得税为主体的新税制。　分税制财政体制改革，是新中国成立以来在政府间财　政关系方面进行的一次涉及范围最广、调整力度最强、　影响最为深远的重大制度创新，也是朝着构建社会主　义市场经济条件下科学的财政运行机制迈出的重要一　步。税收制度改革，基本实现了从计划经济体制下传　［收稿日期］２０１０—０９—０９　［作者简介］高强，全国人大常委会预算工作委员会主任　统税制向市场经济体制下新税制的转变，使我国税制　更加趋于统一、简明、公平、公正。　（一）理顺了中央与地方财力分配关系，调动了　“两个积极性”　实行中央与地方的分税制财政体制，解决了原财　政包干体制下中央与地方之问财政分配“一省一制”　等问题，理顺了中央与地方财政分配关系，既增强了　中央财政统筹配置资源、加强宏观调控的能力，也调　动了地方发展经济、增加财政收入的积极性。１９９４年　至２００９年，中央财政收入从２９０７亿元增加到３５９１６　亿元，增长１１．３倍，年均增长１８．２％；地方财政收入　从２３１２亿元增加到３２６０２亿元，增长ｌ３倍，年均增　长１９．３％。　（二）税收筹集收入的功能明显增强，提高了　“两个比重”　１９９４年至２００９年，全国财政收入从５２１９亿元增　加到６８５１８亿元，增长１２倍，年均增长１８．７％；其　中，全国税收收入从５１２７亿元增加到５９５２２亿元，增　长１０．６倍，年均增长１７．８％。全国财政收入占国内生　产总值的比重从１０．８％提高到２０．１％，中央财政收入　占全国财政收入的比重从改革前１９９３年的２２％提高　－８・

简析我国财税改革

【摘要】

财税改革是我国改革开放的重要组成部分，其核心是创新包含税收制度在内的财税制度体系，改革财政管理体制，以便正确处理政府与非政府部门之间的相互关系，以及政府系统内部各层级之间的关系，最终解放和发展社会生产力，促进国民经济发展，增强综合国力，造福广大人民。因此财税改革的根本落脚点是重塑资源配置力量，优化资源配置方式与改革收入分配制度。财税制度是上层建筑的构成要素。财税改革既决定于财税关系的变化，也决定于上层建筑中的其他要素及其变化，因此财税改革与改革开放相辅相成。财税改革既是改革开放的一个重要突破口，对改革开放有巨大的推动作用；财税改革的实施又以改革开放为依据，其进程离不开改革开放的持续发展，它在改革开放的不同阶段有不同的时代烙印和改革重点。

【关键词】

财税改革；改革开放；背景；重点；趋势

一、改革背景

1、与高度集中的计划经济管理体制相适应，财税管理体制的缺陷显露出来：在政府与企业的关系上表现为对企业统的过多过死，政企不分；在政府与个人的相互关系上集中表现为个人不是独立的利益主体；在中央政府与地方政府的相互关系上表现为财税权利高度集中于中央政府，地方政府因缺乏财税权利而缺乏发展经济的动力和压力。故而，财税改革便显得尤为必要。

2、建立和完善社会主义市场经济体制和社会主义和谐社会是一个渐进的、长期的过程，其根本落脚点仍然是解决资源配置的主角逐步转变成让市场发挥作用的秩序维护者的角色。与之相适应，自中央提出建立社会主义市场经济体制以后，财税改革的目标就是探索并建立与社会主义市场经济体制相适应的财税体制，而与社会主义市场经济体制相适应的财税体制只能是公共财税体制。因此，从总体上讲，改革的重点主要是：正确处理政府系统内部各层级之间的财政关系（即分税改革）；正确处理政府与非政府部门之间（企业、个人）的利益关系，建立健全公共收入体系（即税制改革、非税收入改革）；大力推进以公共财政为导向的预算管理改革，强化管理；按照社会主义市场经济对政府的要求，改革财政宏观调控方式。

关于深化财政税收体制改革的思考分析　

王红　青岛经济技术开发区房地产交易服务中心山东青岛２６６５５５　

【摘要】作为国家财政的主要主要组成部分，财政税收占有举足轻重的地位。随着我国市场经济的发展，国家对财政税收政策进行了适时的调控，　可是在实际运行中，我国财政税收政策存在着一些不完善的地方，必须进一步深化财政税收体质的变革，确保这项工作有序进行。文章就财政税收　体制的瓶颈问题进行了深入分析，望能为我国财政税收体制的改革提供理论支持。　【关键词】财税体制成果思索探析改革取向　中图分类号：Ｆ８ｌ２．４文献标识码：Ａ文章编号：１００９　４０６７（２０１３）１６－１８５—０２　

如今，我国已经步人中国特色市场经济发展第十二个五年建设时期。　这个时期，是我国全面建设美丽中国、和谐中国、富足中国宏伟目标的　

重要时刻，是推进财税体制发展方式转变和结构规划调控的战略机遇时　

刻。财政税收作为国家民生收入分配和国民公共资源调配的重要杠杆，　它的深化改革有利于保证国民分享经济改革发展的硕果，有利于促进国　

家经济建设的可持续健康发展。　

一、十八大后财政税收体制改革的成果　

（一）国家财政税收和支出体制的完善　

中国特色市场经济下的财政税收改革切实有助于政府财政支出管理　

机制的构建完善。伴随着中国特色市场经济的发展，政府机构不断打出　

财政税收改革组合拳，把集中采购作为政府采购机制和财政绩效评价制　度等进行优化，保证我国的财政税收的规范化管理。同时把财政税收体　

系进行更好的网络信息化构建，切实做好由政府管理职能向服务型政府　

职能的巨大角色转换。在新时期市场经济的建设下，政府持续合理完善　

财政税收的体系，在科学发展观的理论指导下，提升几块必要的财政支　出幅度，特别是关注民生设施建设方面的支出、民生服务保障方面的支　

出、先进科技创新方面的支出，能够把国家民生工程的带人一个崭新的　

高度　。　（二）国家财政预算体制的完善　

十八大后财政税收体制改革，使得我国的财政预算体制更加完善。