全面预算管理职责

第1页共15页 公司全面预算管理制度

第1章总则

第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。

第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

第四条全面预算管理的基本任务如下:

1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;

2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;

3、合理配置企业各项资源;

4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;

5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。

第2章全面预算的主要项目 第2页共15页 第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。

第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。

第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。

第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。

预算部部门职责

一、参与公司中、长期发展和项目开发计划的制订，参与公司年度、季度、月度计划的编制。

二、负责审定工程进度款，负责工程的预（结）算工作。

三、负责项目开发过程中的成本控制与管理，参与房屋销售价格的拟定。

四、负责自供材料设备采购的招（议）标工作，并草拟材料设备供应合同及签订工作。

五、负责自供材料设备的保管、供应和结算工作。

六、负责工程合同的管理，建立分类台帐，负责定期检查工程合同的执行情况。

七、负责统计管理工作，建立统计台帐，及时报送统计报表。

八、参与建设工程的招投标工作，负责组织工程招（议）标的标底编制和审定，参与草拟工程合同及商务谈判。

九、参与施工图技术交底及图纸会审，负责工程量变更及现场签证的复核工作。

十、参与隐蔽工程、分部分项工程和配套设施项目的验收。

十一、完成公司领导交办的其它工作。

全面预算管理—民营企业提升管理水平的最佳选择

一． 引言

全面预算管理起源于上个世纪20年代，是发达西方国家的企业为加强内都管理和控制，提高自身市场竞争能力和抵御风险能力，以实现企业经营战略目标而建立起来的一种管理系统。最初在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司应用，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业管理体系的核心地位。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

上个世纪90年代中后期，全面预算管理的概念逐步为中国的大型国有企业所接受，部份大型国有企业开始推行全面预算管理，并取得了良好效果。比如宝钢集团从90年代中期就开始实施全面预算管理，管理水平得到大幅度提升，在最近公布的2005年23家"世界级钢铁公司"的综合竞争力排名中，宝钢就位居第三位。

政府机构也日益认识到全面预算管理对提高国有企业管理水平的重要性，2000年9月国家经贸委发布的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》明确提出企业应建立全面预算管理制度；2001年4月，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》要求企业应当实行财务预算管理制度；2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，进一步提出了企业应实行包括财务预算在内的全面预算管理。这些行政规章的颁行，标志着全面预算管理这一科学的管理工具已在我国国有企业进入到规范和实施阶段。

民营企业目前作为中国国民经济的重要组成部分，目前产出已经占到中国经济总产出的50%左右，但全面预算管理在民营企业的应用还很薄弱。

二． 民营企业实行全面预算管理的必要性 目前中国民营企业发展已经进入了一个新的阶段，最主要的特征是民营企业的规模越来越大，根据全国工商联2004年的调研结果：2003年度营收总额50亿元以上的民营企业已有46家，营收总额5亿元以上的民营企业则已经有638家。

全面预算管理

全面预算管理（1）：重新认识预算

预算，准确的说，不是数字，是方向。

如果把预算当成数字的话，比如明年费用预算不超过100万，那么明年年末就会出现两种情况：上半年花钱多的，下半年要勒紧腰带；花钱少的，年末就会突击花钱。这种情况在企业中非常普遍，那么这100万就没什么意义了，反而会弄的大家很狼狈。

预算不是数字，意思是说，不要盯住数字本身，这不重要；要盯住你的目标，这很重要。

预算不就是为了实现目标所做的计划吗？如果最终能实现你的目标，就算最后多花了点钱，或少花了点钱，又有何妨？

所以，不要纠结于预算的数字是否准确。

我现在看到大多数人做预算，务求精确，其实这不叫预算，这叫预测。就好比你问天气预报，明天会不会下雨，他说会下雨，结果明天真的下雨了，这叫预测；

比如你问天气预报，明天能不能让老天爷下雨？他告诉你，能。然后第二天实施人工降雨，真的下雨了，这叫预算。 因此，预算就是方向，我们要朝着这个方向努力，一起奋斗。至于最终能不能达到这个结果，其实不重要。因为我们设定好了方向，把大家的积极性调动起来，朝着这个方向努力了，那就是成功。比如，高考的时候，我们的目标是北大，然后大家拼命学习，最终没考上北大，却考进了清华，能说高考失败么？

开头说的那个100万的例子，如果你的目标就这一个，就是要把费用控制在100万以内，其他都不管。那就分析一下控制费用所采取的措施，如果这些措施都用上了，都努力了，最终还是花多了，说明：要么措施不合理，要么目标不合理。

全面预算管理（2）：什么是全面预算？

前篇文章中，对“什么是预算”这个问题进行了解释。

那么，什么是“全面预算”？

如果说“预算”是一个工具，那么“全面预算”就是一个工具包，或者叫工具组合。

预算做出来的结果，或者展示给大家看到的，是一系列数字，一系列财务数字。我们常说的预算，就是指的这个数据。大家或许以为，把数据做出来，预算也就结束了。其实，这仅仅是预算制定，全面预算的第一步，也是最基础的一步。