北京国税营改增热点问题(6月27日)[税务筹划优质文档]

“营改增”后企业税务筹划问题探讨自2016年5月1日起，我国正式实施了增值税改革，也就是通常所说的“营改增”。

这一改革被认为是我国税制改革的一大重要举措，对于企业的税务筹划也产生了深远影响。

本文将就“营改增”后企业税务筹划问题进行探讨。

我们需要关注“营改增”后企业税务筹划面临的挑战。

一是增值税的发票管理。

在实施“营改增”后，企业需要严格规范发票管理，确保开具的发票符合法定要求，避免因为发票问题导致税务风险。

二是增值税的抵扣管理。

企业需要合理安排各项进项税额的抵扣，以最大程度减少实际应纳税额。

三是跨区域征收的增值税应税行为管理。

由于不同地区增值税政策的差异性，企业在跨区域经营中需要根据实际情况合理安排税务筹划。

四是合规性税务筹划和风险防范。

企业在进行税务筹划时，需要遵守国家相关税收法律法规，确保筹划方案的合规性，同时防范潜在税务风险。

接下来，我们将探讨“营改增”后企业如何进行税务筹划，以降低税负成本。

首先是合理安排进项税额抵扣。

企业应当合理规划各项进项税额的抵扣，避免抵扣不当导致税务纠纷，并结合实际生产经营情况，优化进项税额抵扣结构，降低实际应纳税额。

其次是合理安排业务模式。

针对不同行业、不同经营模式，企业可以探索符合自身实际情况的合理税务筹划方案，通过调整业务模式、转变经营方式等手段，降低税负成本。

再者是加强税务合规管理。

企业应当建立健全税务合规管理制度，加强内部税务管理和监督，确保税务筹划方案的合规性和及时调整。

最后是积极争取税收优惠政策。

企业可以积极争取各种税收优惠政策，例如高新技术企业、技术入股、研发费用加计扣除等，降低税负成本。

我们需要强调的是，企业税务筹划应当在遵守法律法规的前提下进行，避免出现不当纳税行为和违法风险。

企业在进行税务筹划时，还应当注意维护自身的税收信用，规范运作，避免因为税务问题而导致不良信用记录，影响企业的经营发展。

营改增后企业税务筹划问题是一个复杂而严肃的问题，需要企业财务人员结合实际情况，认真分析，积极调整，以合理安排进项税额抵扣、合理安排业务模式、加强税务合规管理和积极争取税收优惠政策等方式，降低税负成本，进一步提高企业经济效益。

“营改增”后企业税务筹划问题探讨营改增是指将营业税改为增值税的一项改革措施。

该改革自2012年开始试点，并在2016年正式全面推开。

营改增的目的是为了减轻企业负担，促进经济转型升级。

但在实际操作中，企业在税务筹划方面仍面临着一些问题。

本文将探讨“营改增”后企业税务筹划问题，并提供相应解决方案。

企业如何确定适用税率。

在营改增后，增值税的征收税率分为13%、11%、9%、6%四档。

企业需要根据自身行业的特点和产品的特性来确定适用的税率。

一般来说，如果企业生产的是基本生活物资或符合国家产业政策的产品，可以享受较低的税率；而如果企业生产的是奢侈品或能源消耗较大的产品，则可能面临较高的税率。

企业可以通过研究政策法规、请税务机关核实等途径来确定适用税率。

企业如何合理调整产品成本。

由于增值税的征收方式不同于营业税，企业需要合理调整产品成本，以确保经营利润不受影响。

企业可以通过以下几个方面来实现成本调整。

合理选择供应商，争取获得更优惠的原材料采购价格。

加强成本控制，降低非必要的费用支出。

优化生产工艺，提高生产效率，降低生产成本。

借助信息技术手段，实现生产过程的自动化和智能化，提高产品质量和产能，降低生产成本。

企业如何规避税务风险。

在实施营改增过程中，企业需要注意避免出现税收违法行为，以免产生不必要的税务风险。

企业可以通过以下几个方面来规避税务风险。

加强内部税务合规管理，确保企业的财务会计制度规范、完善，纳税申报和缴纳税款的程序合法合规。

建立完善的税务管理制度，对企业的税务风险进行预防和控制。

定期进行税务风险评估，对可能存在的风险进行识别和应对。

企业如何利用税务筹划优化财务汇报。

通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，最大限度地降低税负，提高财务利润。

企业可以合理利用税收优惠政策，如抵扣政策、减免政策等，降低应缴税款。

企业还可以通过合理调整资产负债结构，实现税务汇报上的优化。

通过资产重组、债务重组等方式，减少财务费用支出，提高财务利润。

营改增后的税务风险与税务筹划探讨随着我国经济不断发展，税制也在不断完善和调整。

2016年5月1日，我国正式实施了营业税向增值税（简称“营改增”）的改革，这一改革对企业的税务情况产生了重大影响。

在新的税制下，企业面临着不同的税务风险，同时也需要进行相应的税务筹划来降低风险、合理规避税收。

本文将对营改增后的税务风险和税务筹划进行探讨。

一、营改增后的税务风险1.增值税税率变化带来的风险在营改增前，不同行业的营业税税率各不相同，且多数行业的税率较低。

而营改增后，增值税税率统一为17%，对于一些原本税率较低的行业来说，税负上升幅度较大。

这就使得原本盈利微利的企业，由于增值税税负增加，面临着更大的经营压力。

如何应对增值税税率的变化，成为企业需要面对的税务风险之一。

2.应纳税额计算的不确定性营改增后，企业的应税销售额的计算方法也发生了变化，由营业税的应税销售额计算方法转变为增值税的应税销售额计算方法。

这意味着企业需要对应纳税额进行重新计算，并且要依据不同的增值税税率及政策进行正确的计算，以避免涉及税务风险。

而这一过程中，涉及到的税务政策和规定较多，企业需要进行仔细的分析和计算，以保证纳税的准确性和合规性。

3.税务风险管理的挑战营改增后，企业面临的税务风险较之前更加复杂和多样化。

对于企业来说，如何进行有效的税务风险管理成为了一项挑战。

在面对税务风险时，企业需要发挥出色的财务和税务筹划能力，及时发现和应对税务风险，以保证企业的经济利益。

二、税务筹划探讨1.合理利用税收优惠政策我国税法中存在着不少针对企业的税收优惠政策，企业可以通过合理规划和布局，有效利用这些税收优惠政策，减少应交税款。

在营改增后，企业可以结合自身实际情况，积极利用各项税收优惠政策，以减轻税负，增强经济实力。

2.加强税务合规管理企业在面对税务风险时，需要加强税务合规管理，合理规避税务风险。

包括规范会计核算，建立健全的财务制度和税务管理制度，加强内部审计和风险控制，及时了解税收政策变化，做好会计和纳税工作，确保税务合规。

营改增后的税务风险与税务筹划营改增是指营业税改征增值税的一种改革制度，它是我国税收改革的重要内容之一。

自营改增以来，我国税收体系发生了巨大的变化，对企业的税务风险和税务筹划都带来了新的挑战和机遇。

本文将探讨营改增后的税务风险与税务筹划，并提出相应的解决方案。

1. 税收成本增加营改增将营业税改为增值税，使得企业增值税纳税人范围扩大，纳税基数增加，导致企业的税收成本增加。

特别是对于特定行业和领域的企业，营改增后需缴纳的增值税可能较之前的营业税更高，这对企业的经营带来了一定的压力。

2. 纳税政策不确定性营改增后，税收政策的不确定性增加了。

由于增值税是按照货物和劳务的价值增量征税，企业需要根据国家税收政策的调整及时调整自己的纳税行为，如税率的调整、免税政策的调整等，这给企业的税务管理带来了困难。

3. 税务合规风险增加企业在遵守税收法律法规、纳税政策方面，需要符合更多的规定，增值税专用发票、税控设备等的要求也较之前更加严格，企业需要加强内部管理，确保纳税合规。

4. 跨区域经营税负增加营改增后，企业可能需要对跨区域的经营活动进行税负调整，需要根据不同地区的税率、政策等进行相应的调整，这增加了企业的税务管理成本。

企业可以采取一些合理的税务筹划手段，降低税收成本。

如合理规划企业的营业结构，调整公司的收入和支出结构，实施科学的经营管理，从而最大限度地降低应纳税额。

企业应做好税务合规管理工作，从内部管理抓起，完善企业的纳税制度、流程和规范，确保企业的税务合规，避免不必要的罚款和税务风险。

3. 完善跨区域税务管理对于跨区域经营的企业，需要加强对不同地区的税收政策的了解，根据实际情况灵活调整税务筹划，合理规避税收风险。

企业可以采用建立专门的跨区域税务管理团队，确保对不同地区税收政策的及时、全面、准确了解。

4. 提高税务合规能力企业应加强对税收政策的了解和学习，确保员工具备良好的税务合规意识和能力，建立完善的税收政策宣传和培训机制，提高全员对税收政策的遵从性，减少税收风险。

1.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

2.企业既有租赁收入，又有销售货物收入和其他服务收入，应如何计算增值税应纳税额？答：如企业为一般纳税人，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第三十九条的规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

如企业为小规模纳税人，发生应税行为适用简易计税方法计税。

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。

小规模纳税人适用增值税征收率为3%。

3.全面营改增后，增值税扣税凭证有哪些？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

4.根据财税〔2016〕36号文件规定“一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法”此处的“4月30日之前自建”应如何界定？答：4月30日之前自建是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

税收优惠1.残疾人提供服务的营业税优惠，营改增后是否可以继续适用？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3的规定，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税。

征收管理1.分支机构是否需要办理营改增手续？答：不适用跨地区汇总纳税人的企业，分支机构应按规定办理营改增手续。

2.兼有国地税业务的企业已经是一般纳税人，也有国税的发票，是否还要办理营改增手续？答：目前，不需要办理营改增的手续。

关于营改增的热点问题及答复1、营改增试点行业范围为"1＋6"。

那么，企业是否纳入营改增是由税局认定？还是由企业申请，税局认定？2、企业自身能从哪些方面来确定自己是否纳入营改增范围？是不是可以直接根据营业执照上经营范围是否属"1＋6"范围就可以认定？如果企业综合类企业，其中有部分业务是属于"1＋6"范围，该类企业是否全部纳入营改增？还是部分纳入营改增？划分依据是什么？是不是根据各项业务的营业额占比来划分？3、如果有企业对自己是否纳入营改增有争议，有哪些途径可以申诉？如何申诉？4、如果企业纳入营改增后，是否需要购置相应的软件和设备？如果需要，这些设备和软件应从哪里购置？价格分别多少？答复：一、企业是否纳入营改增是由税局认定？还是由企业申请，税局认定？目前，国税部门已接受地税部门提供的第一批“营改增”企业电子数据清单，初步筛选出试点纳税人54606户，并通过清单内的企业名单和联系方式告知企业前往国税主管税务机关办理税务登记和税种核定。

由于此次“营改增”涉及的企业较多，难免会有疏漏的情况存在，根据《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）的规定，对于属于“营改增”应税服务范围的企业，企业可自行前往国税机关办理相关税务登记。

二、企业自身能从哪些方面来确定自己是否纳入营改增范围？是不是可以直接根据营业执照上经营范围是否属"1＋6"范围就可以认定？如果企业综合类企业，其中有部分业务是属于"1＋6"范围，该类企业是否全部纳入营改增？还是部分纳入营改增？划分依据是什么？是不是根据各项业务的营业额占比来划分？企业可以根据《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）附件1“营改增”应税服务范围的注释，判断自己其所从事的应税服务范围是否属于“营改增”应税服务范围，同时企业可以参考营业执照上的经营范围予以判断。

营改增后的税务风险与税务筹划营改增是中国税制改革中的一项重要举措，通过将原先的营业税和增值税合并为一种税种，降低了企业的税负，优化了税收体系。

然而，在实践过程中，营改增也带来了新的税务风险和税务筹划问题。

一、税务风险1. 税负增加虽然营改增将税率规模压缩了，但也有一些企业会面临税负增加的情况。

比如服务业的小规模纳税人，在营业税时期享受了较低的税率，但营改增后，由于增值税税率一般较高，可能会导致他们的税负变大。

2. 转型适应一些企业可能需要进行转型或者调整经营方式，以适应新税制带来的变化。

比如，增值税会计处理方式相较营业税复杂，不少企业需要投入时间和精力去学习和适应，因此可能需要一定的转型和调整。

3. 纳税申报营改增后，企业需要正规化并加强纳税申报和税务合规。

若企业没有做好准备或者存在疏漏，就可能面临税务风险，包括税务罚款、滞纳金等。

二、税务筹划1. 发票管理营改增后，国家实行了以增值税发票为准的发票管理制度。

企业需要严格管理内部的发票开具、出票和领票等环节，以确保每一张发票的真实性和可靠性。

2. 研究税收政策不同行业、企业的税务筹划都存在不同的特点和难点，需要针对具体情况进行研究和学习。

例如，不同的税收政策、税收优惠、地域政策等，都可能影响企业的税务筹划。

3. 合理运用税收政策企业可以通过充分利用税收政策和优惠政策，来降低税负，提高企业的收益。

一些常见的税务筹划措施包括：优化投资结构、调整业务模式、合理分工、设立子公司、优化供应链等。

4. 税收合规营改增后，企业需要加强税收合规，遵守税法规定，申报缴纳税款。

同时，企业也需要建立健全的税源管理体系，优化税源利用效益，并降低税务风险。

“营改增”后企业税务筹划问题探讨随着“营改增”政策的全面推行，企业面临的税务问题也越来越复杂。

在当前的营改增环境中，企业如何进行税务筹划才能达到最大税收优化效果，成为了企业必须要面对的问题。

本文将围绕“营改增”后企业税务筹划问题展开探讨。

一、营改增政策带来的影响营改增政策的出台，实现了从以往的“间接税”向应税行为“增值税”方向的改革，对国家、地方财政收入都有着深远的影响。

对企业而言，营改增政策的推行，一方面减轻了企业在中间环节缴纳的增值税负担，另一方面增加了企业直接向消费者收取的增值税，同时还优化了纳税制度和企业管理，推动了经济转型。

二、税务筹划的重要性税务筹划是指企业为了达到税收最优化目的而进行的合法、适当的税务活动。

营改增政策的实施改变了原有的税收格局，企业必须根据现有环境调整自身的税收行为，使得自身的税负尽可能的减轻，同时能够提高企业的竞争力。

因此，通过稳定、精准又具合法性的税务筹划，企业可以在法律许可的范围内实现最大的税收优化效果。

三、企业如何进行税务筹划3.1 合法性对于企业的税务筹划，首先要注意其合法性。

企业要遵守相关规定，不能违反法律和税收政策，最好将税务筹划纳入企业的年度计划中，成为重要的管理内容。

此外，在税务筹划中，企业也需要考虑自身的退税、抵税、减免等相关政策，合理运用政策，既要尽可能地减少自身的税额，又要符合税法、合规纳税。

3.2 材料准备企业进行税务筹划需要准备充分的材料，包括各种税务凭证、原始票据、报表、会计账簿等资料。

这些材料是税务机关开展税务审核、审计、调查等工作的重要依据。

若企业在税务筹划之前没有做好这方面的准备工作，将会对企业的税务处理产生极大的困扰和不便。

3.3 转型升级直接为消费者提供服务的企业可以通过调整自己的产品结构、市场定位和发展方向，让自己的税务行为更加稳定和规范。

对于中间环节企业而言，应该寻找相关常规业务处理的税务筹划，比如进行人力资源外包等相关业务行为，合理利用专业税务顾问或财务委托管理等服务，减少财务人员压力，降低潜在风险。