投资者从证券投资基金分配中取得的收入

2021基金从业科目二证券投资模拟试题及答案-试卷7考号姓名分数一、单选题(每题1分,共100分)1、债券市场价格越（）债券面值，期限越()，则当期收益率就越偏离到期收益率。

A.接近；短B.接近；长C.偏离；长D.偏离；短答案：D解析：债券市场价格越偏离债券面值，期限越短，则当期收益率就越偏离到期收益率。

2、根据现行规定，以下关于个人投资者从事证券投资活动取得相关收入的所得税处理的说法不正确的是（）。

A、对内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，自2015年12月18日起至2018年12月17日止，三年内暂免征收个人所得税B、内地个人投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，由该香港基金在内地的代理人按照20%的税率代扣代缴个人所得税C、个人投资者从基金分配中取得的收入，按20%税率征收个人所得税D、个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税答案为C【解析】本题考查投资者买卖基金产生的税收。

选项C错误,个人投资者从基金分配中取得的收入,暂不征收个人所得税。

3、关于逐笔全额结算方式，下列说法正确的是（）。

Ⅰ.在交收时点，买卖双方应付资金和证券都符合要求的，完成交收Ⅱ.任何一方或双方结算参与人应付资金或应付证券不足的，交收失败Ⅲ.交收期不灵活Ⅳ.证券登记结算机构不作为双方的共同对手方，不提供交收担保A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案为D【解析】本题考查全额结算方式。

交收期灵活。

4、债券基金指的是基金资产（）％以上投资于债券的基金。

A.50B.60C.80D.100答案：C；解析：债券基金指的是基金资产80％以上投资于债券的基金。

5、关于期权的说法，错误的是（）。

A、对于美式期权而言，期权合约的有效期越长，期权价格越高B、对于欧式期权而言，期权合约的有效期越长，期权价格越低C、对买方而言，当无风险利率上升时，看涨期权的价格随之升高D、对卖方而言，当无风险利率升高时，看跌期权的价值随之降低答案为B【解析】本题考查影响期权价格的因素。

2023年基金从业资格证之证券投资基金基础知识题库练习试卷A卷附答案单选题（共40题）1、债券基金的主要投资风险不包括（）。

A.操作风险B.利率风险C.信用风险D.提前赎回风险【答案】 A2、关于做市商的说法中，错误的是()A.维持证券的价格稳定也是做市商的目标之一B.做市商本身应当拥有大量可交易证券C.做市商通过向投资者收取交易佣金而赚取利润D.做市商通常由具备一定实力和信誉的证券投资法人承担【答案】 C3、关于货币基金面临的风险，以下表述正确的是（）。

A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ都不对C.ⅡD.Ⅰ【答案】 A4、在我国早期证券市场中曾经有一类投资者，对市场上所有的股票，每一只都少量购买甚至只买一手，业内特其称为股票集邮投资者或者股票收藏投资者，这类投资者的投资方法体现了其分散投资和被动管理的策略。

以下哪一类基金的出现，是的这类投资者的想法的以更好地实现？（）。

A.QDII基金B.混合基金C.股票型指数基金D.灵活配置型基金【答案】 C5、关于基金管理公司执行交易指令的流程，以下选项表述错误的是（）。

A.交易总监负责审核投资指令的合法合规性B.在自主权限内，基金经理通过交易系统向交易室下达交易指令C.交易员接收到投资指令后立即执行，不应根据自身主观判断选择交易时机D.投资交易系统将自动拦截违规指令，如发现异常指令时由交易总监反馈信息给基金经理并有权终止指令【答案】 C6、（）对经济情况，行业动态以及公司的经营管理情况等因素进行分析，以此来研究股票价值。

A.宏观经济分析B.技术分析C.行业分析D.基本面分析【答案】 D7、按产品形态分类，衍生工具分为（）。

A.远期合约和期货合约B.期货合约和期权合约C.独立衍生工具和嵌入式衍生工具D.股权类的衍生工具和信用衍生工具【答案】 C8、境内机构投资者开展境外证券投资业务时，应当由具有证券投资基金托管资格的银行（简称托管人）负责资产托管业务。

而托管人可以委托符合条件的境外资产托管人负责境外资产托管业务，下列关于符合条件说法错误的是（）。

证券投资基金管理人和投资人的税收处理问题证券投资基金管理人和投资人的税收处理问题证券投资基金，是指公开(或者非公开-私募)募集资金设立的，由基金管理人管理，基金托管人托管，为基金份额持有人的利益进行证券投资活动的基金。

下面是yjbys店铺为大家带来的关于证券投资基金管理人和投资人的税收处理问题的知识，欢迎阅读。

一、法律定义证券投资基金，是指公开(或者非公开-私募)募集资金设立的，由基金管理人管理，基金托管人托管，为基金份额持有人的利益进行证券投资活动的基金。

投资范围主要包括股票、股权、期货、期权、基金份额等投资合同约定的其它投资标的。

按照证券投资基金是否公开募集，可分为公募证券投资基金与私募证券投资基金。

二、相关术语1、基金收益指基金运营中产生的收益，主要分利息收入(基金投资债券、资产支持证券、银行存款、买入返售金融资产等取得的利息收入)、投资收益(买卖股票、债券、基金、资产支持证券等取得的差价收入、投资股票取得的股息红利收入等)、其他收入(手续费返还、基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等)。

2、合格投资者私募基金的合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只私募基金的金额不低于100万且符合下列相关标准的单位和个人：(一)净资产不低于1000万元的单位;(二)金融资产不低于300万元或者最近三年个人年均收入不低于50万元的个人。

前款所称金融资产包括银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货权益等。

下列投资者视为合格投资者：(一)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;(二)依法设立并在基金业协会备案的投资计划;(三)投资于所管理私募基金的.私募基金管理人及其从业人员;三、基金管理人和投资人的税务处理证券投资基金主要涉及管理人和投资人的增值税、所得税、印花税问题(一)增值税1、基金管理人基金管理人因管理投资基金而取得的管理费，按“直接收费金融服务”缴纳增值税。

证券资格（证券投资基金）基金的利润分配与税收章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题本大题共60小题，每小题0.5分，共30分。

以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。

多选、少选、错选均不得分。

1．基金收入来源主要包括()。

A．利息收入B．投资收益C．公允价值变动损益D．手续费返还正确答案：A,B,D解析：基金收入是基金资产在运作过程汇总产生的各种收入。

基金收入来源主要包括利息收入、投资收益和其他收入。

其中，其他收入是指除上述收入以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。

基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期损益。

知识模块：基金的利润分配与税收2．以下各项中，不属于投资收益的有()。

A．买入返售金融资产收入B．ETF替代损益C．衍生工具收益D．股利收益正确答案：A,B解析：投资收益具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。

A项属于利息收入；B项属于其他收入。

知识模块：基金的利润分配与税收3．基金的费用包括()。

A．管理人报酬B．托管费C．申购费D．交易费正确答案：A,B,D解析：基金的费用是指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向基金持有人分配的利润无关的经济利益的总流出。

基金的费用具体包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用等。

C项属于投资者支付的费用，不属于基金的费用。

知识模块：基金的利润分配与税收4．与基金利润相关的财务指标包括()。

A．本期利润B．本期已实现收益C．期末可供分配利润D．未分配利润正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：基金的利润分配与税收5．基金进行利润分配后，会导致()。

A．基金份额净值上升B．基金份额净值下降C．投资者蒙受损失D．利润分配前后投资价值不变正确答案：B,D 涉及知识点：基金的利润分配与税收6．下列关于封闭式基金利润分配的说法，正确的有()。

投资者从基⾦分配中取得的收⼊需缴纳个税吗投资者进⾏投资的时候，因眼光⽐较好再加上个⼈运⽓等等因素⽽获得了不错的回报。

由于得到的收⼊⽐较⾼，投资者反⽽担⼼个税缴纳的问题，害怕⾃⼰疏忽漏了它。

那么，投资者从基⾦分配中取得的收⼊需缴纳个税吗?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

投资者从基⾦分配中取得的收⼊要不要缴纳个税根据《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基⾦有关税收问题的通知》(财税[2002]128号)的规定(1)、对个⼈投资者申购和赎回基⾦单位取得的差价收⼊，在对个⼈买卖股票的差价收⼊未恢复征收个⼈所得税以前，暂不征收个⼈所得税;(2)、对基⾦取得的股票的股息、红利收⼊，债券的利息收⼊、储蓄存款利息收⼊，由上市公司、发⾏债券的企业和银⾏在向基⾦⽀付上述收⼊时代扣代缴20%的个⼈所得税;对投资者(包括个⼈和机构投资者)从基⾦分配中取得的收⼊，暂不征收个⼈所得税和企业所得税。

私募基⾦分红免税1、根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若⼲优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第⼆条的规定，对证券投资基⾦从证券市场中取得的收⼊，包括股票买卖、债券的差价收⼊、股权的股息、红利收⼊、债券的利息收⼊及其他收⼊，暂不征收企业所得税。

2、对投资者从证券投资基⾦分配中取得的收⼊，暂不征收企业所得税。

对债券投资基⾦管理⼈运⽤基⾦买卖投票、债券的差价收⼊，暂不征收企业所得税。

私募基⾦分红条件1、私募基⾦在卖出盈利的股票后，获得收益;2、基⾦当年收益先弥补上⼀年度的亏损后，⽅可进⾏当年收益分配;3、基⾦收益分配后每基⾦份额净值不能低于⾯值;4、如果基⾦投资当年出现净亏损，则不进⾏基⾦收益分配。

投资者从基⾦分配中取得的收⼊要不要缴纳个税?在投资的时候要能够清楚个税缴纳的具体情形，该缴纳的税费要能够依法合理的缴纳。

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基金从业资格《证券投资基金基础知识》冲刺试卷四（精选）[单选题]1.下列关于债券市场上各参与方说（江南博哥）法错误的是()。

A.债券承销商在债券发行人与债券投资人之间起到金融中介作用B.债券承销商仅负责债券的承销，不负责债券的发行C.债券到期时债券发行人必须按时归还本金并支付约定的利息D.债券投资人享有到期请求债务人还本付息的权利参考答案：B参考解析：本题旨在考查债券市场上的各参与方。

债券承销商主要负责债券的发行与承销，他们在债券发行人与债券投资人之间起到金融中介作用。

B项表述错误。

故本题选B。

[单选题]2.()是股票市价与销售收入的比率，该指标反映的是单位销售收入反映的股价水平。

A.市净率B.市现率C.市销率D.市盈率参考答案：C参考解析：市销率也称价格营收比，是股票市价与销售收入的比率，该指标反映的是单位销售收入反映的股价水平。

[单选题]3.按GIPS的规定，计算某只基金在某年的总收益率时，应当包括()。

Ⅰ．所有未实现的回报和未实现的损失中可能性小于50％的各项损失Ⅱ．所有已经实现的回报和损失Ⅲ．所有未实现的损失和未实现的回报中可能性大于50％的各项回报Ⅳ．所有未实现的回报以及损失A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ参考答案：B参考解析：GIPS收益率计算必须采用总收益率，即包括实现的和未实现的回报以及损失并加上收入。

[单选题]4.下列关于销售利润率的说法中，最准确的是()。

A.薄利多销会使得销售利润率下降，从而降低净利润B.—般来说，当其他条件不变时，销售利润率越高越好，但当其他条件可变时，销售利润率降低也可获得不错的净利润总额C.提高产品价格是企业提高净利润的最佳策略D.缩减营业成本是企业提高净利润的最佳策略参考答案：B参考解析：一般来说，其他条件不变时，销售利润率越高越好；但当其他条件可变时，销售利润率低也并不总是坏事，因为如果总体销售收入规模很大，还是能够取得不错的净利润总额，薄利多销就是这个道理。

基金从业资格考试：2021基金从业资格证《私募股权投资基金基础知识》真题及答案(4)1、股权回购退出的情形不包括()（单选题）A. 控股股东回购B. 员工收购C. 债权人收购D. 管理层回购试题答案：C基金从业资格考试：2021基金从业资格证《私募股权投资基金基础知识》历年真题汇编2、封闭式基金的交易价格和净值的关系是（）。

（单选题）A. 交易价格围绕价值上下波动B. 交易价格大于净值C. 交易价格小于净值D. 交易价格等于净值试题答案：A3、契约型股权投资基金应于基金合同正文订明管理人、托管人及投资者的声明与承诺，以下描述错误的是（）。

（单选题）A. 投资者声明其为符合《私募投资基金监督管理暂行办法》规定的合格投资者，保证财产的来源及用途符合国家有关规定，并已充分理解基金合同条款，了解相关权利义务，了解有关法律法规及所投资基金的风险收益特征，不承担相应的投资风险B. 管理人承诺按照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理运用基金财产，不对基金活动的盈利性和最低收益作出承诺C. 托管人承诺按照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则安全保管基金财产，并履行合同约定的其他义务D. 投资者承诺其向私募基金管理人提供的有关投资目的、投资偏好、投资限制、财产收入情况和风险承受能力等基本情况真实、完整、准确、合法，不存在任何重大遗漏或误导试题答案：A4、证券投资基金资产必须由()来保管，其目的为了保证基金资产的安全。

（单选题）A. 基金管理人B. 基金发起人C. 基金投资者D. 基金托管人试题答案：D5、有关拖售权与随售权，下列表述正确的是（）。

（单选题）A. 相比拖售权，随售权赋予股权基金更大的权利，使基金作为少数股东仍然享有决定公司转让的权利B. 拖售权的交易价格以股权投资基金与第三方协商确定的价格为准C. 随售权可以保证投资者作为不参与企业实际经营管理的小股东，同样可以按照其和第三方协商确定的价格及时点决定退出，且不会受到原始股东和管理团队的拒绝D. 拖售权是股权投资基金欲强行进入其他股东与第三方的交易试题答案：B6、股权投资基金应在《风险揭示书》，作为特殊风险进行特别提示的事项有（）。

2022年基金从业资格《证券投资基金基础知识》试题及答案(最新)1、[单选题]投资组合管理的一般流程不包括()。

A.了解投资者需求B.制定投资政策C.投资组合构建D.承诺收益【答案】D【解析】投资组合管理的一般流程包括：了解投资者需求、制定投资政策、进行类属资产配置、投资组合构建、投资组合管理、风险管理、业绩评估等。

2、上海证券交易所和深圳证券交易所A股过户费均按照成交金额的( )向买卖双方投资者分别收取。

A.1‰B.0.85‰C.0.02‰D.0.5‰【答案】C【解析】上海证券交易所和深圳证券交易所A股过户费均按照成交金额的0.02‰向买卖双方投资者分别收取。

3、零息债券偿还期限多为( )。

A.1年或1年以下B.1年或1年以上C.5年或5年以上D.5年或5年以下【答案】A【解析】零息债券多为1年或1年以下。

4、某养老基金资产组合的年初值为50万美元，前6个月的收益率为15%，下半年发起人又投入50万美元，年底资产总值为118万美元，则其时间加权收益率为( )。

A.9.77%B.15.00%C.18.00%D.26.23%【答案】D【解析】前6个月的收益率为15%;后6个月的收益率=[118-50-50×(1+15%)]/[50+50×(1+15%)]=9.77%;时间加权收益率=(1+15%)×(1+9.77%)-1=26.23%。

5、[单选题]下列属于零售房地产的是( )。

A.购物中心B.写字楼C.酒店D.养老院【答案】A【解析】商业房地产投资以出租而赚取收益为目的，其投资对象主要包括写字楼、零售房地产等设施。

零售房地产是指如购物中心、商业购物中心和其他用于零售目的而建设的建筑物。

所有者将房地产出租给零售商进行经营。

6、如果证券价格中已经反映了影响价格的全部信息，那么该证券市场被称为( )。

A.半强有效市场B.弱有效市场C.无效市场D.强有效市场【答案】D【解析】强有效市场是指与证券有关的所有信息，包括公开发布的信息和未公开发布的内部信息，都已经充分、及时地反映到了证券价格中。

证券投资基金销售人员从业考试基金销售基础-39(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单选题(总题数：25，分数：50.00)1.认购ETF份额，投资者进行______需具有开放式基金账户或沪、深证券账户。

（分数：2.00）A.网上现金认购B.网下现金认购√C.网下组合证券认购D.网上组合证券认购解析：我国投资者一般可选择网上现金认购、网下现金认购、网下组合证券认购和网上组合证券认购4种方式认购ETF份额。

投资者进行网上现金认购时需具有沪、深证券账户；投资者进行网下现金认购时需具有开放式基金账户或沪、深证券账户；投资者进行证券认购时需具有沪、深A股账户。

故选B。

2.______指较高价格买进申报优先于较低价格买进申报，较低价格的卖出申报优先于较高价格的卖出申报。

（分数：2.00）A.价格优先√B.数量优先C.时间优先D.品种优先解析：封闭式基金的交易遵从“价格优先、时间优先”的原则。

价格优先指较高价格买进申报优先于较低价格买进申报，较低价格的卖出申报优先于较高价格的卖出申报；时间优先指买卖方向相同、申报价格相同的，先申报者优先于后申报者，先后顺序按照交易主机接受申报的时间确定。

故选A。

3.开放式基金应当保持不低于基金资产净值______的现金或者到期日在一年以内的政府债券，以备支付基金份额持有人的赎回款项，但中国证监会规定的特殊基金品种除外。

（分数：2.00）A.5% √B.10%C.15%D.20%解析：开放式基金应当保持不低于基金资产净值5%的现金或者到期日在一年以内的政府债券，以备支付基金份额持有人的赎回款项，但中国证监会规定的特殊基金品种除外。

故选A。

4.开放式基金______是指投资者将其所持有的某一只基金份额转换为另一只基金份额的行为。

（分数：2.00）A.非交易过户B.转托管C.份额转换√D.冻结解析：开放式基金份额转换是指投资者将其所持有的某一只基金份额转换为另一只基金份额的行为。