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第一讲新一轮税制改革的主要目标1. 进一步统一税法，公平税负，进一步统一内外税制，内外资企业要一套税制（我们国家一直以来对外资企业是“超国民待遇”，使得内外资企业不公平）；要统一城乡税制。
现在国家是工业反哺农业，取消了农业税，我国城乡差异比较严重。
2. 进一步规范和优化税收制度，根据市场经济发展的内在要求构建合理的税收结构，选择适当的主体税种，明确和规范税制要素，提升税法机制，提高税法的透明度。
财税2006年1号文件提出，新办企业若想享受优惠政策，必须同时符合两个条件：1.必须是按照我国的法律法规登记的企业；2.新办企业不动产的投资、无形资产的投资以及设备的投资不得超过注册资本金的25%。
但这个文件有漏洞。
3. 进一步规范政府参与国民收入分配的方式，通过必要的费改税，确立税收在政府参与国民收入分配中的主导地位，减轻居民和企业的总体负担，提高社会经济效率。
像机场建设费，土地出让金、养路费等都不太合理。
4. 适度提高税收占国民生产总值的比重。
5. 促进税收与经济、社会和自然的协调发展，坚持全面协调可持续的发展观，强化税收调控宏观经济、调节分配的功能，促进城乡之间、区域之间、经济与社会之间、人与自然之间、国内发展与对外开放之间的统筹协调。
6. 进一步提高税收征管的效率，一是使税制更加简便易行。
7. 合理规划地方与政府间的税收管理权限。
根据中央和地方经济社会事务管理的责权划分，在统一税政的前提下，明确界定税权，赋于地方适当的税政管理权，以充分调动地方和中央两者的积极性。
第二讲增值税转型（上）新一轮税制改革的主要内容：主要是增值税的转型，消费税政策的调整，内外资企业所得税的合并，个人所得税的改革和其他税种的改革和调整。
增值税转型：1.什么叫生产型增值税？增值税是在商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为依据而征收的一种税种。
从理论上讲，增值额是一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值。
在我国，一是对货物征税，在中华人民共和国境内销售或进口货物，货物是指有形动产，包括电力、热力在内；二是对加工或修理修配劳务征税。
新税制的企业增值税纳税筹划对策摘要：为了保障自身的可持续开展，企业会在国家税法允许的情况下进行可以有效增加企业经济效益的活动，也就是增值税纳税税收筹划，该活动对于企业具有可观的促进作用，也为企业争取到了更大的利益空间，因此新税制下企业增值税纳税筹划的对策的研究具有不可无视的重要性。
关键词：企业；增值税纳税税收筹划；日常营业活动增值税纳税税收筹划这一活动是被我国增值税纳税税收法律政策所允许的，通过一些筹划帮忙企业减少一些税赋，它对于企业有着极其重要的意义与存在价值，但其中所蕴藏的风险性也无法进行打消。
一个不慎，巨大的经济损失就会落在企业的头上。
因此，它只可以成为企业与税赋之间偶尔的调剂品，纵然它对于企业有着税赋减轻和收益最大化的作用。
一、新税制下企业增值税纳税筹划的对策研究重要性〔一〕从基本上减少企业的经营本钱增值税纳税税收筹划在减少企业的本钱时，还充沛提高了企业多方面的能力，譬如市场竞争力。
从这个方面来说，增值税纳税税收筹划的意义可谓重大。
同时，市场条件的影响下，具有无偿性的增值税纳税税收从原那么上决定了企业所进行的纳税是经济资金的净流出，也就是说目前的收入工程还没有与之能够相对应的。
从另一个方面来看，这相当于意味着增值税纳税税收筹划从基本上加大了企业的收益，也就是前文屡次提到的增值税纳税税收筹划为企业带来的好处。
〔二〕让企业更加接近自己的经营目标增值税纳税税收筹划可以让企业一步步接近财务目标，并使效益逐步最大化。
增值税纳税税收筹划还有另一作用，其可让企业及时了解到我国最新的法规政策，并与企业自身相结合做出及时的改过、探讨与策动，即企业相关高层共同设计出不违反法规政策，又能够扩充企业效益的可实施计划。
这对于企业来说，选择具有优惠性的政策，是企业实现多方面目标的绝佳途径。
〔三〕让企业本身规章制度得到进一步完善假设想要实施增值税纳税税收筹划这一策略，企业就一定要有高水平的管理模式，并且，企业内部的财务方面，也要充沛完善，否那么企业在进行增值税纳税税收筹划的活动时只会自食其果。
新税制体系下的企业应对策略第一讲如何看待新一轮税制改革一、新一轮税制改革开始的标志是什么（一）取消农业税一些专家学者认为，新一轮税制改革，应该以取消农业税作为标志。
因为取消实行了2000多年的农业税，给农村带来了深刻的社会变革，意义非常重大。
（二）东北老工业基地新增税转型也有专家学者认为，应该以东北老工业基地新增税转型作为新一轮税制改革的标志，因为这个税种的影响是非常深远的，也是变革的一个序曲。
（三）2005年、2006年消费税调整还有专家学者提出，应以2005年、2006年消费税的调整作为新一轮税制改革的标志。
二、新一轮税制改革与1994年税制改革的不同（一）背景不同1．经济体制环境不同1994年税制改革所面临的经济体制环境1994年税制改革方案设计之时，我国建立社会主义市场经济体制的目标刚刚确立，税制改革面临着由计划经济向市场经济全面转型的宏观经济环境。
在这种背景下，经济体制的全面转型必然要求有一套全新的税收制度来与之相适应，必然要求税收制度摒弃计划经济的色彩，体现市场经济的本质要求。
这就决定了当时的税制改革必须是全方位的革故鼎新，必须采取一揽子推出的方式，而不能在原有基础上修修补补。
新一轮税务改革所面临的经济体制环境经过10年的发展，我国社会主义市场经济体制的基本框架已初步建立，当前正处于一个逐渐完善的阶段。
与此相适应，符合社会主义市场经济体制要求的税收制度在我国也已初步建立，但同样还需要逐渐完善。
因此，当前实施税制改革的重心应该是适应社会主义市场经济体制逐步完善的要求，对现行税制进行结构性、渐进式的调整，而不是对其进行根本性、突进式的变革。
2．宏观经济形势不同1994年税制改革所面临的宏观经济形势1994年的税制改革除了需要建立一个适应社会主义市场经济体制要求的税制框架外，还面临着一个治理通货膨胀，促使宏观经济尽快“软着陆”的迫切任务，这必然要求加大对税收政策的调整力度，以适应当时宏观经济调控的需要。
企业税务管理面临的新问题和优化策略随着经济的发展和税法的不断更新，企业税务管理面临着一系列新的问题和挑战。
本文将重点讨论企业税务管理面临的新问题，并提出一些优化策略。
一、新问题1.税法变动带来的变化：税法的不断更新和修订，使得企业需要不断了解新的税收政策和法规，及时调整自己的税务策略，遵守新的法规要求。
2.税收风险的增加：随着税法的不断完善和税务机关的监管力度增加，企业在纳税过程中面临的风险也在增加，例如税务机关的税务稽查、税务争议的处理等。
3.税收政策的不确定性：税收政策的不确定性给企业带来了很大的困扰，企业很难预测未来税收政策的变化，从而难以制定长期稳定的税务策略。
4.税收合规的压力：随着税务监管的加强，企业需要加强对税收合规的管理，合规的难度和风险也在增加，企业需要投入更多的资源和精力来确保税收合规。
5.税务管理的复杂性和成本增加：随着企业规模的扩大和业务的发展，税务管理面临的问题也会变得越来越复杂，税务处理的成本也会随之增加。
二、优化策略2.建立完善的税务风险管理机制：企业应当建立完善的税务风险管理机制，通过风险评估、风险预警和风险控制等措施，减少税收风险的发生。
3.加强与税务机关的沟通和合作：企业应当与税务机关保持密切的联系，及时咨询税收政策和法规的解读，加强与税务机关的沟通和合作，共同推动税收工作的有序进行。
4.建立长期稳定的税务策略：企业应当根据自身情况和经营发展的需要，制定长期稳定的税务策略，避免频繁调整税务策略带来的不稳定性和不确定性。
5.加强税务管理能力建设：企业应当加强对税务管理人员的培训和能力建设，提高税务管理的专业水平和能力，从而更好地应对复杂的税务管理问题。
6.借助信息化技术优化税务管理：企业可以借助信息化技术，建立完善的税务管理系统，提高税务管理的效率和准确性，降低税务处理的成本和风险。
7.建立健全的内部税务合规机制：企业应当建立健全的内部税务合规机制，明确责任分工和流程，确保税收合规工作的顺利进行。
税务改革下的大企业税务管理新思路随着税务改革不断深化，大企业税务管理面临着新的挑战和机遇。
在新的税收环境下，大企业需要积极转变思路，加强税务管理，优化税务筹划，以应对税收政策的变化和税务风险的不断增加。
一、加强内部管理和沟通税务管理不仅仅是财务部门的事情，而是整个企业内部各个部门共同努力的结果。
大企业需要加强内部管理和沟通，确保各个部门能够有效协作，共同完成税务管理工作。
建立跨部门税务管理团队，制定明确的责任分工，确保税务问题能够得到及时解决和处理。
加强内部沟通，及时了解并应对税收政策的变化，将税务管理纳入企业战略规划当中，这样才能更好地保障企业的税务合规和税务风险的控制。
二、优化税务筹划，减少税负在税务改革的背景下，大企业需要综合考虑国家税收政策的变化和企业自身的实际情况，加强税务筹划，通过合法合规的方式，最大限度地减少税负。
优化税务结构，合理调整企业组织结构和盈利模式，通过产业链优化、资源配置、投资方案等方式来降低税收成本，提高企业盈利水平。
大企业还应当充分利用税收优惠政策，争取各种税收减免和优惠，做好税务合规，确保企业合规运营，降低税务风险。
三、加强税务合规，防范税务风险税务合规是大企业税务管理的基础，也是企业税收治理的重要内容。
大企业需要加强对税收法规的学习和理解，建立健全的税务管理制度和规章制度，明确各项税务任务的分工和职责，规范税务操作流程，确保各项税务工作的合规运作。
加强内部税收风险的预警和防范，建立健全的税务风险管理制度，加强对税务合规的监督和检查，防止税务风险的发生，避免因税务风险而导致的企业经营风险。
四、加强税务筹划与财务管理的整合大企业需要加强税务筹划与财务管理的整合，通过税务筹划与财务管理的协同，最大限度地提高企业财务表现和竞争力。
税收政策的优惠和税务合规的要求，都需要在财务管理的框架内去实现。
在资金的使用、资金的布置、资产的配置等方面，需要完善的税收规划，以便更好地在税务方面实现企业的利益最大化，降低企业的税负，同时保证企业良好的经营和财务状况。
126 | 中国商人CBMAGB usiness上课在税务改革的背景下，税务筹划环境也会发生变化，企业要及时转变观念和工作方式，保证税务筹划的科学性，适应新的税务环境。
在此基础上，探究企业税务筹划中存在的问题，提出相应的对策和建议，帮助财务人员科学开展税务筹划工作，促进企业健康发展是当务之急。
税务改革的影响和税收筹划原则税务改革对内资企业的影响。
税务改革对内资企业的影响主要表现在两方面：第一，提升了企业自我积累的能力。
在传统的税务制度下，部分内资企业虽然整体实力比较强，新税收环境下企业税务筹划策略文/陈妞 甘肃银行股份有限公司在市场上也具有较强的竞争力，但是受到计税工资制度的影响，导致企业所得税税负有所增加，进而影响企业自我积累能力。
税务改革后采用的是税前扣除模式减少了企业成本消耗，有助于保障企业薪酬制度的规范性。
同时，税务改革后，内资企业也有条件进行更多高质量人才输入，为企业发展奠定了坚实的人才基础，有助于强化企业自我积累能力。
第二，提升了企业整体竞争实力。
税改后，由于税率和税基的统一，为内资企业稳定发展创设了良好的政策环境。
另外，企业所得税税率降低，也让内资企业获得了更高的盈利点。
税务改革对外资企业的影响。
税务改革对外资企业的影响分为两个方面：第一，股息汇出。
在税务改革背景Copyright ©博看网. All Rights Reserved.CBMAG 中国商人 | 127革的理解和认识，要针对税务改革在企业当中的落实工作形成清晰思路，推动税务筹划工作更加稳定高效地开展，取得良好的税务筹划效果。
企业要对于新的税务筹划环境进行分析，以此为基础对税务筹划工作进行调整和改进，强化税务筹划能力的同时，也要为企业经营发展创造良好的环境和条件。
第二，企业面对新的税务筹划环境，不能一味地逃避，要主动应对，提升自身的适应能力，更好地开展税务筹划工作。
改善筹划方式，适应税务改革环境。
税务筹划涵盖的范围非常广泛，并不仅仅包括会计方法在内，很多业务内容都会受到税收政策影响。
如何应对全球税制变化对企业的挑战在全球经济格局日趋复杂的今天，税制变化已经成为影响企业经营成本和盈利的一个重要因素。
无论是国际上的税收合规要求还是各个国家制定的税收政策，都对企业运营带来新的挑战。
如何应对全球税制变化对企业的挑战，成为着眼于企业未来发展的一个重要课题。
一、了解全球税制变化首先，企业需要了解全球范围内的税制变化，以建立全局性的管理策略。
在全球范围内，各个国家的税收政策和法规都不尽相同，对企业的影响也各有差异。
例如，欧盟国家不断加强了反避税规定，美国实施了较低的企业所得税政策，中国正在逐步开放金融市场，推进贸易自由化。
企业需要关注各个国家和地区的税收政策和变化，从而制定出相应的应对措施。
二、建立合规体系建立全面的税收合规体系是企业应对税制变化的关键。
企业必须确保自身的税务合规性，并建立健全的内部控制机制。
此外，企业应积极与税务部门沟通，及时了解税务部门的变化和政策动向，避免因为税务问题而导致的经营风险和财务损失。
三、转变经营模式另外，企业也可以通过调整经营模式，应对税制变化所带来的挑战。
例如，企业可以调整生产和供应链的布局，采取更加优化的经营模式；可以进行重组和股权再融资，优化企业资本结构；可以积极开展境外投资，拓展企业的市场空间。
四、提高智能化水平除此之外，企业也可以通过提高智能化水平，应对税制变化对企业管理和运营的影响。
随着人工智能和大数据等技术的普及，企业可以采用更为高效的运营系统，提高生产效率和精细化管理水平。
同时，企业也可以采用先进的税务管理软件和系统，简化税务申报流程和提高税务工作效率。
五、加强风险控制在面对全球税制变化的同时，企业也需要加强风险控制，确保能够应对可能出现的风险。
企业可以建立风险管理机制，通过建立国际税收风险评估模型，全面评估企业涉税风险和税务合规风险，规范税务管理流程，降低运营风险。
六、加强国际合作最后，企业还可以加强与其他企业之间的合作交流，共享税务知识和经验。
企业个人所得税新税制的实施难点及应对措施探索摘要：自2019年起，我国开始实行个人所得税新税法，税负内容发生了颠覆性的变化，税制模式、缴费方式等均发生明显改变，从而导致企业对于员工的薪酬管理随之产生了一定的变化。
相较于原税法，新税制的内容还需一定的时间进行研究，在企业的实践应用过程中不断完善相关内容，将企业的薪酬管理机制与个人所得税新税制的变化相适应，确保企业员工可以真正享受到个人所得税新税制的红利。
文章简要叙述了企业个人所得税新税制的变化，以及该变化对于企业和员工的影响，分析了个人所得税新税制的实施难点，并就其难点提出了有效的解决措施。
关键词：企业；个人所得税；新税制；实施难点在财税关系中，国家征收税赋的权利来自于人民，征税的限制同样来自人民，且以人民的经济利益为基本目标，人民与国家的关系首先体现为纳税人与国家的宪法关系。
在财税法的作用下，纳税人成为了国家的权利人与义务人，纳税人纳税是为了享受国家所提供的对于人权的保障，以纳税人作为人类个体不可剥夺的、不可转让的生命权作为核心目标，保证纳税人的自由权、财产权以及公共产品的享有职能。
个人所得税新税制的改革，是以降低税负，减轻企业员工的经济压力为基本原则，从而进行了调整税收模式、优化税收结构等一系列措施，充分帮助企业员工提高了可支配经济收入，对于社会稳定、企业发展、员工个人均起到了长久长效的良好作用。
一、企业个人所得税新税制的变化为了有效降低企业员工税负，个人所得税新税制充分考虑了企业经营现状、企业薪酬模式、员工实际生活状况、家庭环境等多种影响企业员工可支配收入的因素，对于个人所得税的缴税模式、扣税方式均做出了优化调整，大大减轻了企业个人的税负压力。
个人所得税新税制现行模式下，企业员工个人的薪资、酬劳、待遇、福利等将被集中统一核算，进行综合征税；对于企业红利、财产税收、经营财产等采用分类征税的模式[1]。
个人所得税新税制充分体现了不同员工、不同层级的缴税金额与纳税能力，以全新的个人所得税管理方式，采用更为合理、合法、合规的税收模式，提高企业个人所得税管理水平，提高个税服务整体水平，切实维护企业员工的个人利益。
新税制背景下分析建筑施工企业税务筹划对策
2019年起，我国新的个人所得税法正式实施，这一税制改革也给建筑施工企业带来了一定的影响。
在这个新税制背景下，建筑施工企业需要重新审视自己的税务筹划，寻找更
好的对策，以应对税收方面的挑战。
首先，建筑施工企业需要了解个人所得税的新政策。
新税制将原来的“分类征收”改
为“综合征收”，最高税率由45%下调至35%，同时设立专项附加扣除等多项举措。
对于
建筑施工企业来说，这意味着需要对员工的个人所得税进行重新计算，以确保遵守新政策，同时也可以通过对员工的税务规划进行指导，实现共赢。
其次，建筑施工企业需要考虑如何优化自身的财务结构。
由于新税制实施后，不同的
税务策略会产生不同的纳税结果，因此建筑施工企业需要深入分析自身的财务情况，遵循
税法的规定，精准选择合适的税务筹划方案。
例如，建筑施工企业可以考虑采用研发费用
加计扣除等政策，将部分成本转化为抵税资产，有效地减少企业的税负压力。
最后，建筑施工企业需要关注税务风险的控制。
在新税制下，个税的纳税人范围将大
幅扩大，税务部门的税收检查也将更加严格。
因此，建筑施工企业在实施税务筹划时，需
要遵守税法的规定，不得存在任何违规行为。
同时，建筑施工企业也需要提高自身的税务
意识，及时掌握新政策的变化，避免发生税务纠纷。
综上所述，建筑施工企业在新税制下，需要重新审视自身的税务筹划，寻找更好的对策。
建筑施工企业可以从了解个人所得税的新政策，优化财务结构以及控制税务风险三个
方面入手，实现税收管理效益的提高，并且为企业的持续稳健发展打下坚实的基础。
我的课程新税制体系下的企业应对策略∙ 1.课前测试∙ 2.课程学习∙ 3.课程评估∙ 4.课后测试课前测试说明：课前测试是测试您对课程内容的初期掌握情况，带着问题参与学习，测试结果不计入考试成绩。
单选题1. 新一轮税制改革与94年税改的不同点是√A 背景不同B 进展方式不同C 改革幅度不同D 以上都正确正确答案： D2. 消费税调整的策略是√A 适当调整征收范围B 优化税率结构水平C 完善征管办法D 以上说法都正确正确答案： D3. 个人所得税的改变是√A 个人自行申报B 建立个税信息系统C 起征点提高了D 以上说法都正确正确答案： D4. 统一内外资企业所得税的主要内容是实行法人所得税和优惠方向转为间接优惠和产业优惠。
√A 是B 否正确答案： A5. 物业税是国际通行的房地产税制，又称财产税或地产税，主要针对土地、房屋等不动产，要求其承租人或保有者每年都按物业评估价值缴付一定税款。
√A 是B 否正确答案： A我的课程新税制体系下的企业应对策略∙1∙2∙3∙ 4.课后测试课后测试如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。
测试成绩：100.0分。
恭喜您顺利通过考试！单选题1. 新一轮税制改革与94年税改的不同点是√A 背景不同B 进展方式不同C 改革幅度不同D 以上都正确正确答案： D2. 新一轮税制改革的原则是√A 减税制B 宽税基C 低税率D 以上都包括正确答案： D3. 新一轮税改的主要目标是√A 进一步统一税法，公平税负B 进一步规范和优化税收制度C 进一步规范政府参加国民收入分配的方式D 以上都包括正确答案： D4. 新一轮税制改革的主要内容是√A 增值税转型和消费税调整B 内外资企业所得税合并和个人所得税的改革C 适时开征物业税D 以上都包括正确答案： D5. 实行增值税转型后可以抵扣进项所得税的是√A 为固定资产所支付的运输费用B 通过融资租赁方式取得固定资产C 自制固定资产D 以上答案都正确正确答案： D6. 消费税调整的策略是√A 适当调整征收范围B 优化税率结构水平C 完善征管办法D 以上说法都正确正确答案： D7. 消费税调整的三个基本原则是√A 充分发挥消费税的调节功能B 优化税率结构，体现税收公平C 便利税收征管，兼顾财政收入D 以上说法都正确正确答案： D8. 个人所得税的改变是√A 个人自行申报B 建立个税信息系统C 起征点提高了D 以上说法都正确正确答案： D9. 内外资企业所得税合并对企业的影响是√A 对财政收入的影响B 对招商引资的影响C 对企业投资决策的影响D 以上说法都正确正确答案： D10. 我国现行的增值税是消费型增值税，购进固定资产的进项税额不能抵扣。
1. 新一轮税制改革与94年税改的不同点是√A背景不同B进展方式不同C改革幅度不同D以上都正确正确答案： D2. 新一轮税制改革开始的标志不包括√A个人所得税调整B取消了农业税C增值税转型D消费税调整正确答案： A3. 新一轮税制改革的原则是√A减税制B宽税基C低税率D以上都包括正确答案： D4. 新一轮税改的主要目标是√A进一步统一税法，公平税负B进一步规范和优化税收制度C进一步规范政府参加国民收入分配的方式D以上都包括正确答案： D5. 新一轮税制改革的主要内容是√A增值税转型和消费税调整B内外资企业所得税合并和个人所得税的改革C适时开征物业税D以上都包括正确答案： D6. 消费税调整的策略是√A适当调整征收范围B优化税率结构水平C完善征管办法D以上说法都正确正确答案： D7. 消费税调整的三个基本原则是√A充分发挥消费税的调节功能B优化税率结构，体现税收公平C便利税收征管，兼顾财政收入D以上说法都正确正确答案： D8. 内外资企业所得税合并对企业的影响是√A对财政收入的影响B对招商引资的影响C对企业投资决策的影响D以上说法都正确正确答案： D9. 1994年税制改革的目的是增加地方财政的财力。
√A是B否正确答案： B10. 我国现行的增值税是消费型增值税，购进固定资产的进项税额不能抵扣。
√A是B否正确答案： B11. 我们增值税转型的思路是先在东北八大行业试点，然后推广至中部地区，最后再扩大到全国推广。
√A是B否正确答案： A12. 要统一内外资企业所得税的原因之一是内外资企业税负差距悬殊。
√A是B否正确答案： A13. 统一内外资企业所得税的主要内容是实行法人所得税和优惠方向转为间接优惠和产业优惠。
√A是B否正确答案： A14. 物业税是国际通行的房地产税制，又称财产税或地产税，主要针对土地、房屋等不动产，要求其承租人或保有者每年都按物业评估价值缴付一定税款。
√A是B否正确答案： A15. 拟投资的外商，应尽量在两税合并后投资，能够在过渡期后继续享受原有的优惠政策，过渡期后的税收优惠政策还是非常诱人的。
√A是B否正确答案： B第一讲如何看待新一轮税制改革一、新一轮税制改革开始的标志是什么（一）取消农业税一些专家学者认为，新一轮税制改革，应该以取消农业税作为标志。
因为取消实行了2000多年的农业税，给农村带来了深刻的社会变革，意义非常重大。
（二）东北老工业基地新增税转型也有专家学者认为，应该以东北老工业基地新增税转型作为新一轮税制改革的标志，因为这个税种的影响是非常深远的，也是变革的一个序曲。
（三）2005年、2006年消费税调整还有专家学者提出，应以2005年、2006年消费税的调整作为新一轮税制改革的标志。
二、新一轮税制改革与1994年税制改革的不同（一）背景不同1．经济体制环境不同1994年税制改革所面临的经济体制环境1994年税制改革方案设计之时，我国建立社会主义市场经济体制的目标刚刚确立，税制改革面临着由计划经济向市场经济全面转型的宏观经济环境。
在这种背景下，经济体制的全面转型必然要求有一套全新的税收制度来与之相适应，必然要求税收制度摒弃计划经济的色彩，体现市场经济的本质要求。
这就决定了当时的税制改革必须是全方位的革故鼎新，必须采取一揽子推出的方式，而不能在原有基础上修修补补。
新一轮税务改革所面临的经济体制环境经过10年的发展，我国社会主义市场经济体制的基本框架已初步建立，当前正处于一个逐渐完善的阶段。
与此相适应，符合社会主义市场经济体制要求的税收制度在我国也已初步建立，但同样还需要逐渐完善。
因此，当前实施税制改革的重心应该是适应社会主义市场经济体制逐步完善的要求，对现行税制进行结构性、渐进式的调整，而不是对其进行根本性、突进式的变革。
2．宏观经济形势不同1994年税制改革所面临的宏观经济形势1994年的税制改革除了需要建立一个适应社会主义市场经济体制要求的税制框架外，还面临着一个治理通货膨胀，促使宏观经济尽快“软着陆”的迫切任务，这必然要求加大对税收政策的调整力度，以适应当时宏观经济调控的需要。
新一轮税务改革所面临的宏观经济形势新一轮税制改革时，我国经济正处于经济周期的上升阶段，宏观调控的重心是保持宏观经济政策的连续性和稳定性，以保护好当前良好的经济增长势头。
在此基础上，对经济结构中不合理的地方加以必要的调节，以促使经济更加持续快速、协调健康地发展，并不断提高我国经济的综合竞争能力。
3．国家财政状况不同1994年税制改革时国家财政状况1994年税制改革之前，财政的“两个比重”（全国财政收入占GDP的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重）严重偏低，国家财力十分单薄，严重制约了政府尤其是中央政府对经济的宏观调控能力，不进行整体性的税制改革不足以改变这种被动的局面。
新一轮税制改革时的国家财政状况目前，财政“两个比重”已经有了明显提高，国家财力明显增强，建立公共财政是我国财政体制改革的基本方向。
进一步实施税制改革的目标已不仅仅是保持财政收入总量的稳定增长，而应更注重优化财政收入结构，规范中央和地方的财政分配，公平各类经济主体的税收负担，以更好地平衡各方面的利益关系。
（二）进展方式不同1．1994年税制改革的进展方式1994年的税制改革旨在建立适应社会主义市场经济体制的税收制度体系，这种税制要从根本上变化，就不可能是修修补补的，要在一夜之间完成，进展方式是“疾风暴雨式”的。
2．新一轮税制改革的进展方式新一轮税制改革是在1994年所确立的税制体系框架的基础上，着眼于现行税制的进一步修补和完善，并非一次“重起炉灶”式的改革，因而相对于1994年的税制改革，它的规模和影响都要小一些。
新一轮税制改革按照“成熟一个，出台一个”的渐近改革思想，走“积极稳妥、陆续推出、局部调整、逐步到位”的“分步走”路径，使改革措施切合适宜，又避免或减少一揽子方案带来的巨大财政压力或风险。
它不像1994年税制改革，彻底把税种推翻了重建，而是完全在原来税种的基础进行优化，所以推进的方式也是不一样的。
（三）改革幅度不同1．1994年税制改革幅度1994年的税制改革是大幅度的改革。
例如，当时实行的增值税、消费税等都是前所未有的新税种，所以，当时的税制改革幅度非常大。
2．新一轮税制改革幅度新一轮税制改革吸取了1994年税制改革的经验教训，采取渐进式的改革路径，在原有税种的基础上进行优化，作出微调。
第二讲新一轮税制改革的原则中共中央十六届三中全会讨论通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》已明确了新一轮税制改革的总原则，即“简税制、宽税基、低税率、严征管”。
（一）简税制简税制主要有以下两个方面的具体要求：要求对现行的税种从数目上进行兼并，让税种变得更少一些，也就是该合并的合并；例如，内资企业的所得税和外资企业的所得税，要合并成一个税种，即一个法人所得税。
这是简税制的一个很重要的体现。
要求对现行税制从内容上进行规范，对已颁布的税收政策予以清理。
但这个简税制的原则，不是简单地对税制进行删减，而是针对某些税种和税收规定，该减的减，该充实的也要进一步充实。
{案例} …对内资企业的车船使用税，对外资企业的车船牌照税，这两个税种名称上不一样，但实际内容基本上是一致的。
在简税制的原则下，把这两个税种合并成一个税种，这都是新税制改革的一个基本的思路，即简化税制，该合并的就合并成一个税种。
（二）宽税基宽税基的原则主要有以下两方面的要求：从外延上扩大税收的征收范围，把应纳入而没有纳入税收调控对象的纳入进来；例如，对于高档手表、一次性卫生筷子、木质地板、高尔夫球具等，都纳入到消费税征收范围内。
从内涵上减少税收优惠，规范和压缩减免税项目。
（三）低税率低税率的原则主要有以下两方面的要求：要求解决名义税率偏高的问题，缩小名义税率与实际税率的差距；降低税率需有针对性，对某些税率明显偏低，税负明显偏轻的税种，也需要适当调高税率。
（四）严征管严征管，即加强税收的征收管理。
实施机制是制度的重要组成部分，离开了有效的实施机制，任何制度都形同虚设。
因此，健全的税收征管机制是决定税制可行性和有效性的关键因素。
作为配套或保障措施，新一轮税制改革要把征管改革和税务组织机构整合放到重要位置，通盘考虑：适应新形势，不断提高税收征管水平；坚持立法先行，把依法治税视作税收征管工作的灵魂；渐进合并、分步推进的整合税务组织机构；通过推进税收信息化建设和为纳税人提供高效优质的服务，优化税务工作职能。
第三讲新一轮税改的主要目标（一）进一步统一税法，公平税负在现行税制基础上，进一步统一内外税制，统一城乡税制，公平税收负担和税收待遇，促进平等竞争，在更大程度上发挥市场在资源配置中的基础性作用。
1．统一内外资企业流转税消除了原产品税和工商统一税，因为重复征税不利于专业化分工和社会化大生产发展的要求。
2．统一内资企业所得税改变了过去按企业所有制性质设置所得税种的做法，体现了公平税负的原则，促进了企业的平等竞争。
3．统一城乡税制城乡税制的统一，有利于促进公平竞争，体现了横向公平。
（二）进一步规范和优化税收制度1．构建合理的税制结构合理配置税种结构，全面覆盖税源，消除重复征税。
提升所得税的地位，实现双主体税制的实际效用；严密配置税制要素，形成有效的税制内控机制；科学划分税权，合理划分收入，完善财政体制。
2．选择适当的主体税种我国1994年税制改革形成的以商品税为主体的税制结构，在税种的设计上过于突出增值税的作用，使得该税所占比重过大。
而对于经济具有内在稳定功能的累进所得税则比重较低，尤其是个人所得税的比重过低，这就限制了税收调控职能的发挥。
3．明确和规范税制要素税制要素配置应当配比，具有内在严密性，不可相互矛盾和失调，以建立税制的内在制约机制，使税制可操作性增强，形成税收规范性(刚性)执法；避免税收管理中的繁琐和漏失；税制要素配置的严密性，还包括税负和征收成本是确定的，严密的税制内在制约机制是提高税收管理效率不可或缺的基本条件，有利于税收潜能很好地发挥出来。
4．提高税法的透明度规范立法权限，提高税收法律的效力层次；强化税收立法程序，充分调动公民和纳税人在立法中的能动性；完善税收执法程序，强化执法监督；改革税收工作考核机制，强化依法治税。
（三）进一步规范政府参加国民收入分配的方式通过必要的费改税，确立税收在政府参与国民收入分配中的主导地位，减轻居民和企业的总体负担，提高社会经济效率。
新的企业所得税制，取消了长期以来以承包代替国家征税的办法，基本理顺和规范了国家与企业的分配关系。
国有企业按照税法规定的扣除项目和标准缴纳所得税，有利于企业眼睛向内，转换经营机制，加强经济核算，提高经济效益。
此外，新的个人所得税法的建立为调节个人收入差距，缓解社会分配不公创造了条件。
