下载文档原格式
财务管理制度的营运资本管理营运资本是企业日常经营活动所需的流动资金，它是企业正常运营的基础和保障。
良好的营运资本管理对于企业的发展至关重要，能够提高企业的运营效率、降低运营风险、增强企业的竞争力。
因此，建立和完善财务管理制度中的营运资本管理是每家企业都应高度重视的事项。
首先，在财务管理制度中，企业应明确营运资本的相关概念和计算方法，并制定合适的管理指标。
营运资本主要由货币资金、应收账款和应付账款等组成，这些指标的合理控制和管理是保证企业资金流动性的关键。
例如，企业可以设定应收账款账期，确保及时收回应收款项，降低坏账风险；同时，合理安排应付账款支付周期，最大限度地利用供应商的延期付款政策，以满足企业的资金需求，提高资金使用效率。
其次，在财务管理制度中，企业应设立专门的职能部门或岗位，负责营运资本管理的具体操作。
这个部门或岗位应具备专业的财务知识和技能，能够有效掌握和运用财务工具和手段。
例如，该部门或岗位可以负责编制和执行资金预算、资金计划和现金流量表，监控和分析企业的资金状况，及时发现和解决资金短缺或闲置的问题。
此外，还可以建立有效的内部控制制度，保证资金的安全和合规。
再次，在财务管理制度中，企业应加强与银行和其他金融机构的合作，提高资金的融资能力和运用效率。
例如，企业可以与银行签订信贷协议，获得适度的贷款支持；利用票据融资、保理等金融工具，改善企业的现金流状况；积极参与银行的结算服务，提高企业的资金周转速度。
与此同时，企业还应积极探索多元化的融资渠道，如股权融资、债券融资、私募股权融资等，降低融资成本，增加资金来源的多样性。
此外，在财务管理制度中，企业应注意制定营运资本管理的流程和制度，并加强内部人员的培训与监督。
只有通过合理的流程和制度，才能规范企业的资金运作、规避风险。
同时，企业还应加强对员工的培训，提高他们对财务管理制度和相关政策的理解和遵守程度，避免违反规定的行为。
定期的内部审计和监督也是保证营运资本管理有效性的重要手段，可以及时发现问题并采取纠正措施。
一、营运资本管理的内涵及意义营运资本，又称循环资本，是指一个企业维持日常经济活动所需要的资金。
营运资本有广义和狭义之分。
广义的营运资本是指企业流动资产总额，具体包括:现金、有价证券、应收账款、存货、预付费用等占用资金。
狭义的营运资本，也称净营运资金，是指流动资产与流动负债的差额，它与流动比率、速动比率、现金比率等结合，可以用来衡量企业资产的流动性。
营运资本的管理既包括流动资产管理，也包括流动负债管理。
流动资产是指可以在一年内或超过一年的经营周期内变现或者耗用的资产。
按照实物形态，可以分为现金、短期有价证券、应收及预付款项和存货。
流动负债是指可在一年内或超过一年的经营周期用流动资产或举借新的流动负债来偿还的债务。
营运资本不仅是应付企业日常流动负债的资源(如企业必须用现金、银行存款来偿还日常应收账款、应收票据等)，更是企业减少管理费用的入手点(如日本企业提出的“零存货的管理模式，即说明了企业欲从流动资产入手降低管理成本的思想)。
营运资本管理也是企业日常经营决策的重要组成部分，主要涉及企业的短期经营活动和财务活动的决策问题。
这些短期决策可能由项目的一系列事件和决策组成。
二、营运资本管理决策理论（一）营运资本最优决策的理论基础--线性规划理论线性规划是运筹学中运用比较广泛的分支之一。
它最初是为了解决二次世界大战中的后勤问题而产生的。
现在随着计算机技术的发展，已经广泛应用于商业、工业和军事，如人力资源规划、选址问题、库存管理、生产计划、投资分析、营销决策等，使企业的生产经营更加科学化在运营资本的管理过程中，管理者常常会遇到一些求最优解的问题，例如在何种情况下利润最大，成本最小。
而在流动资金管理中更是如此，必须考虑在什么样的进货批量下，存货总成本最低，现金持有量达到多少使持有现金的成本最低?线性规划理论为解决这些问题提供了决策支持。
（二）线性规划基本理论概述线性规划是研究有限资源约束条件下实现资源最优配置,取得最优经济效益的一种应用数学模型，是各类经济决策者对确定性决策问题进行决策时使用的最方便，最有效的工具之一。
财务管理公司理财08营运资本管理在企业的财务管理中，营运资本管理是至关重要的一环。
它就像是企业运营的血液，确保企业的日常经营活动能够顺畅进行。
营运资本管理涉及到对流动资产和流动负债的合理规划和控制，以实现企业的财务目标，提高资金的使用效率，并降低财务风险。
一、营运资本的概念营运资本，简单来说，就是企业在流动资产上的投资。
它等于流动资产减去流动负债。
流动资产包括现金、应收账款、存货等，这些资产在一年内或者一个经营周期内能够变现或被耗用。
流动负债则包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等，通常需要在一年内偿还。
一个健康的营运资本状况应该是流动资产能够覆盖流动负债，并有一定的盈余，以应对可能出现的经营风险。
但营运资本也不是越多越好，过多的营运资本会导致资金闲置，降低资金的使用效率；而过少的营运资本则可能使企业面临资金短缺、无法及时偿还债务等风险。
二、营运资本管理的目标营运资本管理的主要目标有两个：一是保证企业有足够的资金来满足日常经营的需要，二是在保证资金流动性的前提下，尽量降低营运资本的持有成本。
为了实现这两个目标，企业需要在流动资产和流动负债之间找到一个平衡点。
这就需要对流动资产的各个项目进行合理的规划和控制，比如确定最佳的现金持有量、合理控制应收账款的规模和账期、优化存货的管理等；同时，也要对流动负债进行有效的管理，如选择合适的短期融资方式、控制应付账款的支付时间等。
三、流动资产的管理1、现金管理现金是企业流动性最强的资产，但持有过多的现金会导致机会成本增加，而持有过少的现金又可能使企业面临无法及时支付的风险。
因此，企业需要确定一个最佳的现金持有量。
影响现金持有量的因素有很多，比如企业的销售水平、资金的周转速度、偿债能力、融资能力、市场利率等。
常见的确定最佳现金持有量的方法有成本分析模型、存货模型和随机模型等。
成本分析模型主要考虑持有现金的机会成本、管理成本和短缺成本，当这三种成本之和最小时的现金持有量即为最佳现金持有量。
