下载文档原格式
四、盈利能力分析（一）及收入相关的获利能力指标分析： 1、销售毛利率（1）五粮液自身分析：从以上表中可以看出五粮液的销售毛利呈逐年上升的态势。
说明企业的获利能力逐年在稳定提高,公司有良好的控制能力，具有形成利润的保障。
具体原因如下： 1、销售收入方面从上表可以看出五粮液的销售收入基本上呈上升趋势。
原因是：●随着酒类市场竞争激烈，并出现了一些新情况，公司面对粮食等原材料上涨和煤电油运的全面涨价，及时调整思路，采取了新的市场策略，主动调整产品结构，减少了低价位酒的产销量，提高中高价位酒的产销量。
● 在白酒行业树立良好的品牌形象，具有较高的美誉度。
● 进行有效的市场细分，采用积极的营销策略。
● 企业内部的质量控制制度不断完善。
2、销售成本方面：从上表可见五粮液的主营业务成本基本每年在增加。
原因在于企业的调整产品结构，采取新的策略，把产品定位在高位酒上，并且粮食，煤，电，油等价格的不断上涨，增加了企业的成本投入。
但是相对于主营业务收入的增长幅度，主营业务成本的增长幅度是比较少的。
综上所述，使得五粮液的销售毛利率成稳定上升的态势。
（2）及茅台的比较分析：从上表可以看出茅台的销售毛利率远远高于五粮液的销售毛利率。
具体原因分析如下：茅台的高位酒所贡献的毛利润远远大于五粮液,从而也可以反映出茅台业务比较集中,集中性的采取占领高价位市场的策略,使其具有独一无二的竞争力。
茅台的毛利率远远高于五粮液的毛利率,原因如下表: （3）在行业中的地位：从图表可知,五粮液的销售毛利率都高于行业均值，在行业中处于较高的地位，但仍然还有很大的上升空间。
2、销售利润率（1）五粮液自身分析：从图表中可得,五粮液的销售利润率除了05年外，其他都呈上升的趋势。
表明五粮液创造新价值的能力逐步提高，对社会的贡献增大，公司增产增收的能力逐年增强。
从表中可以看出五粮液销售毛利收入2005年度较上年同期增长了1.92%,销售毛利增长了 4.25%,所以销售利润率的下降是由于销售利润在下降,确实05年销售利润下降了2.1%,具体原因是:主营业务税金增加。
获利能力是指企业赚取利润的能力，反映企业的资金增值能力。
获利能力分析就要从各个视角对企业赚取利润的能力进行定量分析和定性分析，其内容覆盖面非常广泛，主要包括企业从营业收入中获取利润的能力、企业运用资产赚取利润的能力以及股东回报水平三个方面。
一、获利能力基础分析以营业收入为基础的获利能力的衡量指标主要有三个，分别是销售毛利率、营业利润率和销售净利率。
1．销售毛利率销售毛利率反映每百元营业收入扣除营业成本后，在多少现金可以用于补偿各项期间费用并形成盈利。
其计算公式为：销售毛利率= 销售毛利/销售收入*100% =（营业收入-营业成本）/营业收入*100%。
销售毛利率是企业实现净利润和综合收益的条件和基础。
单位收入的毛利越高，抵补各项期间费用的能力越强，企业的获利能力就越高。
虽然销售毛利率较高的企业，销售净利率不一定就高，但是，如果企业的销售毛利率非常低，则无论如何也不可能在比较理想的销售净利率。
企业管理者可根据销售毛利率水平来预测获利能力，并进行成本水平的判断和控制，因为销售成本率=1一销售毛利率。
企业设置的标准值为 0.15，从上图表中可以看出，该企业销售毛利率2014-2016三年间销售毛利率分别为36.10%、32.46%、32.70%，都高于标准值，格力电器总的主营规模呈上升趋势，影响销售毛利变动的因素可分为外部因素和内部因素两大方面，外部因素主要是指因市场供求变动而导致的销售数量和销售价格的变动以及取得生产要素价格的变动。
由于企业对外部市场的驾驭能力有限，通常只能适应市场变动，所以，企业更主要的是从内部因素入手寻求增加销售毛利额和销售毛利率的途径。
影响销售毛利变动的内部因素包括：开拓市场的意识和能力、成本管理水平（包括存货管理水平、生产管理水平、产品结构决策、企业战略要求）以及存货盘盈或盘亏（指在定期实地盘存制下）等。
2014—2016年格力电器的销售毛利率在32%—36%之间，可见格力电器在应对市场供求变动所做的工作比较充足，而且销售收入和成本控制的管理控制和把握都比较好，同时也可以看出格力电器有一个比较好的销售毛利率基础，为以后实现销售净利率打下基础，格力销售毛利率一直保持 32%—36%之间，表明公司产品或服务的盈利能力超强。
利润\成本分析利器:瀑布图作者：朱晓燕来源：《电脑爱好者》2010年第04期在新的一年来到时,不管是未来一年的成本核算,还是去年的利润计算都需要Excel表格的帮忙。
除了可以用Excel表中自带的直线图、曲线图外,还可以使用特殊的“瀑布图”来完成。
“瀑布图”顾名思义看起来就如同瀑布那样,具有自上而下的流畅效果,有的也叫做步行图,这种图对于用来解释从一个数值到另一个数值的变化过程具有特殊效果。
本文表格可以从/cfan/201003/pbt.rar下载到。
整理相关销售利润数据新建“销售利润瀑布图”工作簿,在这C3:D17区域中输入此公司2009年度1月～12月份的期初利润、各个月份利润额及期末利润总额。
为了设计销售利润分析瀑布图,必须将这些数据加以整理,就是以这些数据为基础,整理成为3列数据,分别是每个期间的利润起初值、中间值以及期末值。
在此表的F3:I3区域中,输入列名,然后在下面的第一行的上年结转利润初始值的G4中输入数值0,本期利润期末值的I4中输入公式=G4+D4,在利润中间值的H4中输入公式=(G4+I4)/2;在第2行的2009年1月份利润的初始值的G5中输入公式=I4,在中间值的H5中输入公式=(G5+I5)/2,在本期利润期末值的I5中输入公式=G5+D5,然后将这3个公式复制到下面的2009年2月～12月份相关单元格中,最后在最底端的年终利润总额初始值的G17中输入0,中间值的H17中输入公式=(G17+I17)/2,期末值输入公式=G17+D17(见图1)。
设计销售利润瀑布草图在前面整理数据的基础上,就可以进行瀑布图的设计工作了,选择整理数据表中的F4:I17区域,单击“插入→图表”菜单项,选择“折线图”,选择其中的“二维折线图”中的“折线图”,即可创建一个以整理后的3列数据为数据源的折线图。
插入折线图后,单击其中的任意一条折线,如利润中间值折线,选择弹出“图表工具→涨/跌柱线→涨/跌柱线”选项(见图2)。
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某公司销售财务数据的深入分析，全面了解公司销售业绩、市场表现、客户结构、产品结构等方面的状况，为公司决策提供数据支持。
报告主要内容包括：销售数据分析、市场分析、客户分析、产品分析、风险管理及建议。
二、销售数据分析1. 销售收入分析（1）销售收入总体情况根据报表数据，公司2021年销售收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，国内销售收入为XX亿元，同比增长XX%；国际销售收入为XX亿元，同比增长XX%。
（2）销售收入构成分析公司销售收入主要来源于XX产品，占比XX%；其次为XX产品，占比XX%。
两大产品线合计占比XX%，是公司收入的主要来源。
2. 销售成本分析（1）销售成本总体情况2021年公司销售成本为XX亿元，同比增长XX%。
其中，国内销售成本为XX亿元，同比增长XX%；国际销售成本为XX亿元，同比增长XX%。
（2）销售成本构成分析公司销售成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
其中，原材料成本占比XX%，人工成本占比XX%，制造费用占比XX%。
3. 销售利润分析（1）销售利润总体情况2021年公司销售利润为XX亿元，同比增长XX%。
其中，国内销售利润为XX亿元，同比增长XX%；国际销售利润为XX亿元，同比增长XX%。
（2）销售利润构成分析公司销售利润主要由产品利润和销售费用组成。
其中，产品利润占比XX%，销售费用占比XX%。
三、市场分析1. 市场规模分析根据行业报告，2021年XX市场规模为XX亿元，同比增长XX%。
公司市场份额为XX%，较上年同期提升XX个百分点。
2. 市场竞争分析XX市场竞争激烈，主要竞争对手包括XX、XX等。
公司在市场份额、品牌知名度等方面具有一定优势。
3. 市场趋势分析（1）政策支持：国家政策对XX行业持续支持，有利于公司发展。
（2）技术创新：行业技术创新加快，公司需加大研发投入，提升产品竞争力。
（3）消费升级：消费者对产品质量、品牌、服务等方面要求提高，公司需进一步提升产品品质和品牌形象。
杜邦财务分析图杜邦财务分析图是一种常用的财务分析工具，通过将财务指标分解为不同的组成部分，帮助分析师和投资者深入了解企业的财务状况和绩效。
该分析图基于杜邦公式，该公式将企业的资产回报率（Return on Assets，ROA）分解为三个关键指标：净利润率（Net Profit Margin，NPM）、总资产周转率（Total Asset Turnover，TAT）和权益乘数（Equity Multiplier）。
净利润率（Net Profit Margin）反映了企业每销售一单位产品或提供一项服务所获得的净利润占销售收入的比例。
净利润率越高，说明企业在销售过程中能够有效地控制成本和费用，提高盈利能力。
总资产周转率（Total Asset Turnover）衡量了企业每单位资产所创造的销售收入。
总资产周转率越高，说明企业能够更有效地利用资产，提高销售能力。
权益乘数（Equity Multiplier）反映了企业通过借债融资来扩大资产规模的程度。
权益乘数越高，说明企业使用借债融资的比例越高，可能承担更多的财务风险。
在进行杜邦财务分析时，我们可以通过计算这三个指标的变化，来分析企业的财务状况和绩效。
下面是一个例子，展示了如何使用杜邦财务分析图来分析一家虚构公司的财务状况。
假设我们要分析的公司是一家制造业公司，以下是该公司近三年的财务数据：年份销售收入（万元）净利润（万元）总资产（万元）2018年 5000 800 100002019年 6000 1000 120002020年 7000 1200 15000首先，我们计算每年的净利润率、总资产周转率和权益乘数。
2018年：净利润率 = 净利润 / 销售收入= 800 / 5000 ≈ 0.16总资产周转率 = 销售收入 / 总资产 = 5000 / 10000 = 0.5权益乘数 = 总资产 / 净资产 = 10000 / （10000 - 800）≈ 1.112019年：净利润率 = 净利润 / 销售收入= 1000 / 6000 ≈ 0.17总资产周转率 = 销售收入 / 总资产 = 6000 / 12000 = 0.5权益乘数 = 总资产 / 净资产 = 12000 / （12000 - 1000）≈ 1.142020年：净利润率 = 净利润 / 销售收入= 1200 / 7000 ≈ 0.17总资产周转率 = 销售收入 / 总资产 = 7000 / 15000 = 0.47权益乘数 = 总资产 / 净资产 = 15000 / （15000 - 1200）≈ 1.15接下来，我们可以将这些数据绘制成杜邦财务分析图，以便更直观地观察各指标的变化趋势。
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某企业2023年X月份的统计数据进行分析，全面评估企业经营状况、市场表现、成本效益等方面的情况。
报告将围绕以下几个方面展开：市场销售、生产运营、成本费用、人力资源和财务状况。
通过对数据的深入挖掘和分析，为企业决策提供有力支持。
二、市场销售分析1. 销售额分析本月销售额为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
其中，线上销售额为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%；线下销售额为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
2. 产品结构分析本月主要产品A、B、C的销售额分别为XX万元、XX万元、XX万元，占比分别为XX%、XX%、XX%。
与上月相比，产品A销售额增长XX%，产品B销售额下降XX%，产品C销售额增长XX%。
3. 客户分析本月新客户数量为XX家，环比增长XX%；老客户复购率为XX%，环比提高XX%。
主要客户集中在XX行业，占比XX%。
三、生产运营分析1. 生产能力分析本月生产总量为XX万件，同比增长XX%，环比增长XX%。
其中，产品A产量为XX 万件，产品B产量为XX万件，产品C产量为XX万件。
2. 质量分析本月产品合格率为XX%，环比提高XX%。
主要质量问题集中在产品B，占比XX%。
3. 库存分析本月库存总量为XX万元，环比下降XX%。
其中，原材料库存为XX万元，产成品库存为XX万元。
四、成本费用分析1. 生产成本分析本月生产成本为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
主要成本构成包括原材料成本、人工成本和制造费用。
2. 销售费用分析本月销售费用为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
主要费用包括广告宣传费、促销费和业务招待费。
3. 管理费用分析本月管理费用为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
主要费用包括工资福利、办公费用和差旅费用。
五、人力资源分析1. 人员结构分析本月企业员工总数为XX人，其中管理人员XX人，技术人员XX人，生产人员XX人，销售人员XX人。
如何通过Excel进行市场分析及销售预测？随着市场竞争的加剧，企业需要做出准确的市场分析和销售预测，以建立有效的市场策略和实现业务增长。
作为一种广泛应用的工具，Excel具有强大的数据分析和可视化功能，可以帮助企业有效地进行市场分析和销售预测。
一、市场分析1.数据的收集和整理市场分析需要大量的数据，企业需要利用各种数据来源的信息，如市场研究、销售数据、客户调查等等。
Excel具有强大的数据整理和筛选功能，可以快速地处理大量数据并生成可视化的图表和统计数据。
2.市场情况的分析与描述基于收集到的市场数据，可以通过Excel对市场情况进行分析和描述。
例如，可以利用Excel的图表功能生成各种类型的图表，如饼图、折线图、柱状图等，展示市场份额、市场趋势、竞争公司的销售额等信息。
此外，利用Excel的透视表功能，还可以对大量的数据进行快速分析和汇总，并生成汇总报表和统计数据。
3.市场机会的评估和分析市场机会评估和分析需要基于市场情况和企业发展战略进行分析，以确定企业在市场上的机会和优势。
企业可以利用Excel进行市场机会的定性和定量分析，如需求量分析、市场增长率分析、利润率分析等。
这些分析结果可以帮助企业更好地了解市场机会，并制定相应的市场策略。
4.竞争分析竞争分析是市场分析的一个重要部分，它可以帮助企业了解竞争对手的优势和劣势，并制定相应的竞争策略。
Excel可以用于对竞争对手的销售额、市场份额、产品特点等进行数据分析和比较，帮助企业更好地了解竞争环境。
二、销售预测销售预测可以帮助企业预测未来的销售量和收入，并制定相应的销售计划和市场策略。
以下是利用Excel进行销售预测的步骤：1.根据历史销售数据建立模型首先需要根据历史销售数据建立销售预测模型。
可以利用Excel的回归分析和时间序列分析功能来建立模型，并对模型进行验证和调整。
2.进行数据的预处理在进行销售预测之前，需要对数据进行预处理。
Excel可以帮助企业进行数据清洗、数据填充和异常值处理等操作，以确保数据的准确性和完整性。
目录引言............................................................ - 1 - 一、盈利能力和杜邦分析法的相关理论.............................. - 1 -（一）盈利能力相关理论 (1)（二）杜邦分析法相关理论 (2)二、BY公司经营结构概况及盈利管理能力发展现状................... - 3 -（一）BY公司简介 (3)（二）BY公司盈利能力发展现状 (5)1、每股收益........................................... - 5 -2、总资产收益率....................................... - 6 -3、净资产收益率....................................... - 7 -三、基于杜邦分析法的BY公司盈利能力指标关系分析................. - 8 -（一）销售净利率 (8)1、销售收入利润率..................................... - 9 -2、成本费用利润率.................................... - 10 -3、销售成本率........................................ - 11 -（二）总资产周转率 (12)1、存货周转率........................................ - 13 -2、应收账款周转率.................................... - 13 -（三）权益乘数 (14)四、改善BY公司盈利能力的实施建议.............................. - 15 -1、加强企业成本费用控制管理.......................... - 15 -2、完善企业存储管理制度.............................. - 16 -3、制定合理赊销管理政策.............................. - 16 -4、合理利用企业财务杠杆.............................. - 17 - 结束语......................................................... - 18 - 参考文献....................................................... - 19 - 致谢................................................ 错误!未定义书签。
