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2024年小规模纳税人增值税政策常见问题解答1.我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，2023年5月，为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，请问我要享受今年新出台的小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)和《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。
申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
2.我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年5月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
您的月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。
3.我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。
5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
小规模纳税人六税两费减半征收2021年随着我国税收政策的不断完善和调整，小规模纳税人这一特殊群体也备受关注。
在2021年，我国政府针对小规模纳税人推出了一项重磅政策——六税两费减半征收，旨在减轻这一群体的税收负担，进一步激发市场活力。
本文将对这一政策进行详细解读，帮助小规模纳税人了解政策内容、把握政策优势，并在实际操作中享受政策红利。
首先，我们来了解一下小规模纳税人的基本情况。
小规模纳税人是指在税收上采取简化征收方式的纳税人，一般是指个体工商户、企事业单位等。
他们在我国经济发展中发挥着重要作用，但由于规模较小、抗风险能力较弱，往往在税收方面面临较大的压力。
其次，我们来看一看六税两费减半政策的背景。
为应对新冠疫情对经济的冲击，我国政府采取了一系列积极财政政策，其中之一就是对小规模纳税人实施六税两费减半征收。
这一政策自2021年1月1日起正式实施，旨在降低小规模纳税人的税收成本，助力企业复工复产。
接下来，我们来详细了解一下2021年六税两费减半政策的具体内容。
根据政策规定，小规模纳税人适用的六税包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、耕地占用税。
两费指的是企业所得税和房产税。
政策实施后，这些税种的税率将减半征收。
那么，这一政策对小规模纳税人带来了哪些影响和优势呢？首先，税负的减轻将提高小规模纳税人的盈利能力，增强企业发展信心。
其次，政策有利于降低企业运营成本，使企业有更多的资金投入到生产经营中。
最后，政策还有利于激发市场活力，促进经济增长。
最后，如何在实际操作中享受政策优惠呢？小规模纳税人只需按照税收主管部门的规定，正常办理纳税申报手续，税收主管部门将自动按照六税两费减半政策进行征收。
此外，纳税人还可以通过网上办税系统、手机APP等途径，便捷地查询政策享受情况，确保政策红利落到实处。
总之，2021年六税两费减半征收政策为小规模纳税人带来了实实在在的税收优惠，有利于缓解疫情对企业经营的影响，助力我国经济持续健康发展。
随着中国税收政策的不断调整和完善，2024年新政策对小规模纳税
人免征增值税的效果也开始显现。
为了帮助小规模纳税人更好地理解和应
用免征增值税政策，本文将从申报实务的角度进行详细解析。
首先，什么是小规模纳税人？根据我国税收相关法律法规，年销售额
不超过100万元（具体以当年度为准）的企业或个体工商户为小规模纳税人。
这类纳税人原则上要缴纳增值税，但根据新政策，自2024年1月1
日起，小规模纳税人可以免征增值税。
那么，怎样申报免征增值税呢？
其次，年终结算时，小规模纳税人需按要求申报免征增值税。
2.其次，填制增值税简易计税方法申报表。
小规模纳税人在年终结算时，需要填写增值税简易计税方法申报表（适用于免征增值税的企业），
该表格包括销售收入、购进成本、增值税额等内容。
需要注意的是，小规模纳税人在进行免征增值税申报时，要确保填报
无误、资料齐全，并保留好相关申报凭证和相关材料的复印件。
同时，根
据政策要求，小规模纳税人需要每年年初对上一年度的增值税申报进行自
查和自评，确保申报的准确性。
最后，小规模纳税人免征增值税政策是为了减轻企业负担，但仍需遵
守相关税收法律法规，定期进行申报并缴纳其他税费，如所得税、城市维
护建设税等。
综上所述，2024年新政策对小规模纳税人免征增值税的申报实务指
南包括注销纳税资格、年末结算申报、填制申报表及提交申报资料等环节。
只有小规模纳税人按照要求进行申报，才能享受免征增值税的政策。
同时，小规模纳税人也要自觉遵守税收法律法规，确保申报的准确性和合法性。
国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告发布时间：2023-01-10 09:43 字号：[ 大] [ 中] [ 小] 打印本页文号：国家税务总局公告2023年第1号发文单位：国家税务总局发文日期：2023-01-09状态：全文有效按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告）的规定，现将有关征管事项公告如下：一、增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
四、小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。
五、小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。
纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
六、小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市支持企业复工复产和生产经营若干政策措施的通知文章属性•【制定机关】重庆市人民政府办公厅•【公布日期】2020.03.03•【字号】渝府办发〔2020〕22号•【施行日期】2020.03.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】经济运行正文重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市支持企业复工复产和生产经营若干政策措施的通知渝府办发〔2020〕22号各区县(自治县)人民政府，市政府各部门，有关单位:《重庆市支持企业复工复产和生产经营若干政策措施》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
重庆市人民政府办公厅2020年3月3日重庆市支持企业复工复产和生产经营若干政策措施一、加大金融支持强度1﹒续贷续保。
对2020年1月25日以来到期的困难中小微企业(含个体工商户和小微企业主)贷款本金，以及2020年1月25日至2020年6月30日中小微企业需支付的贷款利息，银行业金融机构应根据企业申请，给予一定期限的临时性延期还本付息安排，还本付息日期最长可延至2020年6月30日，免收罚息。
对2020年6月30日前到期、单户贷款规模1000万元以下的困难小微企业(含个体工商户和小微企业主)，支持银行将贷款本金展期6个月，利息缓期6个月后支付，免收罚息。
对有实际需求的企业可予以续贷。
各融资担保机构配合银行做好同步续保工作，并缓收担保费。
各银行机构应给予融资担保机构合理的代偿宽限期。
(责任单位:市金融监管局、重庆银保监局、人行重庆营管部)2﹒中小微企业转贷应急周转资金。
2020年6月30日前到期、符合银行信贷条件、还贷出现暂时困难的中小微企业，对其按期还贷、续贷提供短期周转资金，费率由0.2‰降至0.1‰。
(责任单位:市财政局、市经济信息委)3﹒担保增信。
各融资担保机构、再担保机构主动对接疫情防控重点保障企业和受疫情影响出现暂时困难但发展前景较好的企业，建立担保“绿色通道”，鼓励担保费减免10%以上。
北京市人民政府办公厅印发《关于继续加大中小微企业帮扶力度加快困难企业恢复发展的若干措施》的通知文章属性•【制定机关】北京市人民政府办公厅•【公布日期】2022.04.22•【字号】京政办发〔2022〕14号•【施行日期】2022.04.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】宏观调控和经济管理综合规定正文北京市人民政府办公厅印发《关于继续加大中小微企业帮扶力度加快困难企业恢复发展的若干措施》的通知京政办发〔2022〕14号各区人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构：经市政府同意，现将《关于继续加大中小微企业帮扶力度加快困难企业恢复发展的若干措施》印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。
北京市人民政府办公厅2022年4月22日关于继续加大中小微企业帮扶力度加快困难企业恢复发展的若干措施为深入贯彻党中央、国务院决策部署，认真落实国家发展改革委等部门《印发〈关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策〉的通知》(发改财金〔2022〕271号)要求，坚持稳字当头、稳中求进，统筹做好疫情防控和经济社会发展，切实减轻疫情防控对中小微企业生产经营的影响，积极帮助服务业领域困难企业渡过难关、恢复发展，特制定以下措施。
一、减轻中小微企业负担(一)实施增值税期末留抵退税。
按照国家关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的要求，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户)，符合条件的微型企业存量留抵税额自2022年4月起一次性全额退还，符合条件的小型企业存量留抵税额自2022年5月起一次性全额退还，增量留抵税额自2022年4月1日起按月全额退还。
加大制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业以及交通运输、仓储和邮政业等行业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业(含个体工商户)，并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
国家税务总局公告2020年第5号——国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2020.02.29•【文号】国家税务总局公告2020年第5号•【施行日期】2020.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文本篇法规第一条至第五条已被《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）自2023年1月1日起废止。
国家税务总局公告2020年第5号国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告为统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，支持个体工商户复工复业，贯彻落实相关税收政策，现就有关税收征收管理事项公告如下：一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。
二、增值税小规模纳税人按照《财政部?税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
增值税的减免政策解读增值税是我国的一种重要税种，它广泛应用于商品和劳务的生产、销售和进口环节。
为了促进经济发展和减轻纳税人负担，我国实施了一系列的增值税减免政策。
本文将对这些政策进行解读，以帮助读者更好地了解增值税的减免措施。
一、普通纳税人增值税减免政策1. 增值税进项税额抵扣普通纳税人在纳税时可以通过抵扣进项税额来减少应缴纳的税款。
具体来说，纳税人可以将购买用于生产、经营或者服务的货物、劳务和固定资产等发生的增值税纳入进项税额，与销项税额相抵扣。
这样，在计算最终应纳税额时，可以抵扣相应的进项税额，减轻纳税负担。
2. 小规模纳税人增值税减免政策对于特定类型的小规模纳税人，我国采取了一些减免措施，以降低其纳税负担。
比如，对年销售额不超过30万元的小规模纳税人，可以享受增值税免征政策，即不需要缴纳增值税；对年销售额在30万元至100万元之间的小规模纳税人，可以按照一定比例征收增值税。
二、特定行业的增值税减免政策1. 农业、林业、畜牧业和渔业在农林牧渔业方面，我国实施了一系列的增值税减免政策。
例如，农、林、牧、渔业生产者销售自产的农产品、林产品、牲畜和水产品等，可以免征增值税。
这一政策的出台旨在鼓励农业和渔业的发展，促进农民收入增加。
2. 文化、体育和娱乐业文化、体育和娱乐业也享受着一些增值税减免政策。
举例来说，对于免费提供演出、展览、文化娱乐等活动的文化、体育和娱乐场所，可以免征增值税。
这一政策的实施有助于提升无形资产的价值和文化产业的发展。
三、进口环节的增值税减免政策在进口环节，我国也采取了一些减免政策，以鼓励进口和促进国际贸易的发展。
1. 跨境电商零售进口增值税政策跨境电商零售进口是指通过电子商务平台向个人购买并且直接通过邮政快递发货的方式进口商品。
我国对跨境电商零售进口商品实施了一系列的增值税减免政策。
对于食品、保健品、化妆品等少量且低价值商品，可以免征增值税。
2. 进口环节增值税缴税政策在进口环节，根据不同的商品和业务特点，我国对增值税征收方式也有所调整。
